上海市国家税务局关于上海市电子发票应用试点政策解读

电子发票管理规范电子发票是指以电子数据形式存储、传输和呈现的发票，具有与纸质发票相同的法律效力。

为了规范电子发票的管理，提高发票管理的效率和便利性，以下是电子发票管理的一些建议和规范。

一、电子发票开具要求1. 合法合规：电子发票的开具必须符合国家相关法律法规的规定，包括但不限于《中华人民共和国增值税法》等相关法律法规。

2. 发票信息完整：电子发票应当包括开票单位名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、开票日期、购方单位名称、纳税人识别号、购方单位地址电话等必要的信息，并准确无误地填写。

3. 电子签章：电子发票应当通过数字签名或其他可行方式进行电子签章，以确保发票的真实性和完整性。

4. 发票存储：电子发票应当采用可查验、可打印和可保存的方式进行存储，确保后续的查验、归档等操作能够正常进行。

二、电子发票验真要求1. 验真渠道：电子发票的真伪查询应通过官方指定的渠道进行查询，确认发票的真实性和有效性。

2. 查验结果保存：查询验证后的电子发票验真结果应妥善保存，并与相应的电子发票进行关联，以备后续查验和审计需要。

3. 发票辅助文件：电子发票验真结果应与相关的电子发票辅助文件一起保存，以便后续的审计和调查。

三、电子发票存储要求1. 存储形式：电子发票应以电子文件的形式进行存储，并建立专门的存储系统进行管理。

2. 存储期限：电子发票的存储期限应按照相关法律法规的规定执行，确保发票的长期保存和可追溯性。

3. 存储安全：电子发票的存储系统应具备安全可靠的技术措施，保护发票数据的机密性和完整性，防止数据泄露、篡改和不可控的访问。

4. 存储备份：电子发票的存储系统应定期进行数据备份，并建立恢复机制，以避免数据的丢失和损坏。

四、电子发票归档要求1. 归档分类：电子发票应按照纳税人的具体情况进行归档分类，例如按照发票类型、纳税人识别号、时间等进行分类管理。

2. 归档流程：对于电子发票的归档，应建立明确的归档流程，包括归档的责任人、时间节点、归档方式等，确保归档操作的规范和完整性。

电子发票带来的影响及其推广胡梦齐摘要：电子发票作为信息时代的产物，从2013年在北京开展电子发票试点到2015年开具首张金融保险业电子发票，在我国逐渐推广，给税收、财务等方面带来了冲击性的影响。

随着相关法律制度和其他条件的完善，电子发票的前景将更加广阔。

关键词：电子发票；影响；推广一、电子发票简介电子发票指没有纸质发票作为载体的全数字化发票，生成电子发票号码和税控加密码打印在企业收据或凭条上作为发票使用，可以通过电子发票号码和税控加密码证实电子发票真伪性。

电子发票可以完全脱离纸质，以电子记录的方式在网上进行流转。

二、推行电子发票对企业的直接影响（一）成本的节约和效率的提高。

纸质发票在使用过程中的主要成本主要包括以下几个部分：首先是发票印制成本及其环境成本；其次是发票打印成本，打发票需要税控机及其维护；第三是发票邮寄成本、储存成本；第四是退换货红字发票成本；第六是企业需要每月去税务局进行纳税申报的成本。

纸质发票繁琐的使用程序，更要耗费大量的时间和人力。

对于企业，使用电子发票后，通过与企业内部的ERP 系统相联，统计和财务方面就能直接高效地用软件管理其发票。

发票电子化便于快速集中处理，提高了企业财务处理的效率并可以及时地为企业管理者提供决策有关信息。

对于员工，电子发票和消费直接绑定，根据发票自动整理成报销文件，大大简化了报销流程。

基础效率的提升带来的是全社会效率的提升，对于全社会的经济效益带来不可小觑的影响。

（二）解决发票的实效性带来的无法抵扣的问题。

在传统纸质发票流程中，企业采购人员在采购商品时，供应商往往会将发票作为加快资金回笼的筹码。

在实际收到货款时再将发票开具给企业作为增值税进项抵扣的依据。

在采购人员财务意识较为欠缺的情况下，极易出现企业取得发票时，已经超过了增值税发票抵扣时限180天，无法再作为企业进项税抵扣的依据。

在电子发票系统下，电子发票和即时交易直接挂钩，不会出现超过时限而无法抵扣的情形。

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于开展普通发票明细数据采集工作的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2013.03.28•【字号】沪国税征科[2013]8号•【施行日期】2013.03.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文上海市国家税务局、上海市地方税务局关于开展普通发票明细数据采集工作的通知（沪国税征科〔2013〕8号）各区县税务局、市税务二、三分局：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条和《关于启用新版普通发票的公告》（上海市国家税务局上海市地方税务局公告2012年第3号）第五条规定，本市将全面开展普通发票明细数据采集工作（以下简称：数据采集工作），充分运用发票信息，加强信息比对分析，形成有效的税务机关监管和社会监督机制。

在总结前期试点工作经验的基础上，现将数据采集工作要求明确如下：一、指导思想数据采集工作是全面推进本市税收征管改革“两轮驱动”的重要组成部分，是推进依法治税、大力实施信息管税的重要举措，是强化税源监控、堵塞税收征管漏洞的重要手段。

数据采集工作将覆盖全市符合条件的纳税人，采集通用机打发票、税控普通发票和冠名机打发票的明细数据，并逐步形成数据分析利用工作机制。

二、主要内容（一）推广应用范围数据采集工作推广应用范围：使用通用机打发票、税控普通发票和冠名机打发票的纳税人。

属于以下范围的纳税人应先行推广：1.营改增重点关注企业（货运、货代等行业）；2.使用冠名机打发票企业；3.使用《本市国税通用机打发票（单联）》企业；4.使用税控器开具税控普通发票的纳税人；5.税务机关认为应先行推广的其他企业。

（二）数据采集时间1.通用机打发票、冠名机打发票的数据采集时间通用机打发票、冠名机打发票的明细据采集以自然周为周期，已开通电子申报业务的纳税人须将每周正常填开、作废、红冲、遗失、缴销的发票明细数据生成上报文件，于下周内报送税务机关；未执行任何操作的，于下周内报送零数据文件。

国家税务总局上海市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局上海市税务局•【公布日期】2022.05.19•【字号】国家税务总局上海市税务局公告2022年第1号•【施行日期】2022.05.23•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局上海市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，结合前期全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”）试点情况，提升纳税人全电发票使用体验，税务机关对电子发票服务平台进行升级。

经国家税务总局同意，决定进一步开展全电发票试点工作。

现将有关事项公告如下：一、自2022年5月23日起，在上海市部分纳税人中进一步开展全电发票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，具体范围由国家税务总局上海市税务局确定。

其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条款。

通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为上海市税务局管辖范围内的纳税人。

按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

电子发票服务平台通过以下地址登录：https://。

二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。

其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

三、上海市全电发票由国家税务总局上海市税务局监制。

全电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

发票管理办法解读现行发票管理办法篇1为了加强所机关的财务管理，严格经费支出的审批程序，根据国家财政、财务工作的有关规定以及市局的要求，制定本制度。

一、经费支出的审批原则各项经费支出，必须依照有关的财经和财务制度的规定，实行一支笔审批，坚持勤俭节约、专款专用、先批后支的原则，对超出预算定额的费用支出，不予审批。

二、经费支出的审批权限1、日常办公经费的支出(包括购买办公用品用具等)，500元以下的，由需购买部门提出申请，经主管领导批准后，由财务人员执行。

2、大额会议费支出，根据财政预算定额标准由财务人员核定会议费支出标准，经主管领导批准后执行。

3、各类专项经费的支出，有关部门需列出详细支出科目，经分管所长同意后，由所长批准，由财务人员执行。

4、差旅费的支出和一般性的支出，根据出差单和出差发票，由财务人员审核后报所长批准;确因工作需要超标准的，事前需经所长同意。

5、定额内的业务招待费的支出，因工作需要，确需开支的，经所长批准后，由财务人员执行。

定额内机动车燃料费、修理费、司机出车补助的支出、房租费、水电费、食堂伙食补助费和修缮费的支出，需由经办人提出，经所长审批后，由财务人员执行。

6、办公设备购置费支出，由所需部门负责人提出书面申请，经所长或所长办公会通过后，由财务人员执行。

7、职工教育经费支出，包括学费、奖学金及其它有关支出，经所长或所长办公会讨论通过后，由财务人员执行。

三、财务报销有关规定1、取得的发票、票据及其他原始单据须以真实交易为基础，票据填写规范准确，项目齐全，字迹清楚，不得涂改。

报销票据必须由经办人、部门领导、所长签字后，财务部门才能予以报销。

2、所内办公用品和劳保用品采购、保管和发放，由办公室专人负责，各部门可根据工作需要提出采购计划，报办公室审核后统一采购、领用。

对所内办公用发生的电话费、水电费、煤气费、食堂补助等由办公室集中支付。

3、机动车消耗费用支出，由办公室专人统一管理。

车辆保险费、检车费等由财务部门统一支付;汽油款和过路费据实予以报销;车辆维修需由司机提出申请，注明维修项目，经办审核签字后，方可进行修理，支付维修费用;购买车用饰品，需经领导同意，否则一律不予报销办理。

金山区税务局网购发票知识问答一、开通网购发票有何意义？1、更好地服务纳税人，提供多元化的购票方式，实现纳税人足不出户领购发票，减少了纳税人的办税时间、降低了办税成本。

2、分流了办税服务厅窗口的售票业务，提高了工作效率，节约了人力资源。

二、目前可实行网购发票的种类？1、《上海市国家税务局通用机打发票》（单联、三联、四联、五联）2、《上海市地方税务局通用机打发票》（三联、四联）3、《上海市幼托教育统一发票》目前共七种发票，待技术成熟后，陆续扩大网购发票的种类，敬请关注。

三、网购发票的条件？1、能够按照税务机关要求报送发票明细数据，并办理发票网上验旧。

2、无逾期未申报、无欠税、无票表比对异常及其他涉税违章行为。

3、有固定生产经营场所和两名以上联系人。

4、能够按税务机关要求提供准确的联系信息。

四、网购发票需纳税人做的准备工作？1、有一台可供上网的电脑。

2、拥有本企业应用于税务系统的CA证书（U棒），即网上电子申报、网上认证使用的CA证书。

五、如何申请开通网购发票？向主管税务机关提出申请，由税收管理员在税收征管系统办理网购发票资格认定。

六、网购发票由谁负责物流配送？金山区网购发票由“上海市邮政速递物流有限公司”（邮政EMS）负责物流配送。

七、网购发票的快递价格及支付方式？1、网购发票快递费用由纳税人承担，纳税人在收到发票时支付给快递公司（现金支付）。

2、包装材料由物流公司免费提供，物流公司按每件10元收取快递费用（1公斤以内），超过1公斤的，每公斤加收1元。

八、配送时间？网购发票配送采取“T+1”模式，即税务机关在每个工作日15:00前收到的网购发票申请，经审核无误后，由物流公司在第二天送达。

九、如何收取发票？1、快递人员在投递前，电话联系纳税人确认投递时间，并按网购发票申请表上的地址投递。

2、纳税人凭发票领购簿、本人身份证收取快递，当场拆封验收发票，并在快递单上签字确认，支付投递费用（不允许第三人代理收取）。

上海市国家税务局关于印发《上海市国家税务局增值税防伪税控主机共享服务系统管理试行办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局•【公布日期】2003.05.08•【字号】沪国税稽[2003]28号•【施行日期】2003.05.08•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税正文上海市国家税务局关于印发《上海市国家税务局增值税防伪税控主机共享服务系统管理试行办法》的通知（沪国税稽[2003]28号）各区县税务局，各财税分局：为规范增值税防伪税控主机共享服务系统(以下简称共享系统)的标准化、程序化管理，维护共享系统的正常运转，防范利用共享系统实施偷骗税的不法行为，加强共享系统的安全措施和严格监督，确保逐步实现增值税防伪税控系统全覆盖的目标，根据国家税务总局《关于印发增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法的通知》(国税发[2003]18号)规定，结合本市实际，市局制定了《上海市国家税务局关于增值税防伪税控主机共享服务系统管理试行办法》。

现印发给你们并提出以下实施意见，请一并按照执行。

一、本市增值税防伪税控系统的推广，仍按“先实行一机一卡，后实施一机多卡，先试点，后推开”的总体原则进行。

二、为避免出现管理上的漏洞，共享系统(一机多卡)推广工作由市局统一安排。

具备条件的分局，可对所辖增值税一般纳税人全部实施一机一卡，不再另行实行一机多卡。

三、为切实解决当前部分小企业开票难的问题，市局确定先选择南汇、奉贤、松江、青浦等4个区税务局作为实施“一机多卡”的首批试点单位，重点考证共享系统的安全性、可靠性、稳定性和可操作性，取得经验后再视情形推广。

四、有关试点分局可按本试行办法的规定，与有关服务机构加强联系，共同商定包括服务点设立、服务对象确认和实现增值税防伪税控主机共享服务等相关业务问题。

五、增值税一般纳税人进入共享系统开具专用发票，必须依据自愿的原则。

六、按照节省成本、相对集中、方便管理的原则，每个区一般可在区内外设立若干个共享系统开票服务点为符合条件的纳税人提供开票服务，每个开票服务点可以对应若干个区属经济开发小区。

上海市国家税务局关于明确本市租柜经营中发票使用和税收征收若干问题的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局•【公布日期】1995.03.11•【字号】沪国税四[1995]5号•【施行日期】1995.03.11•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文上海市国家税务局关于明确本市租柜经营中发票使用和税收征收若干问题的通知（沪国税四[1995]5号）各区、县国家税务局、浦东新区财税局、市局一至五分局、稽查大队：新税制实施以来，本市部分区、县税务机关在查处租柜经营中涉及增值税专用发票的税务违章案件时，对若干具体问题不甚明了，要求市局作进一步明确。

经研究，现对本市租柜经营中发票使用和税收征收的若干具体明确如下：一、承租互营的单位和个人，不论一般纳税人还是小规模纳税人均不得使用出租方的增值税专用发票和普通发票；属外地单位一般纳税人的，则按有关税收管理和发票管理的规定，向经营地主管税务机关申请办理购领本市的增值税专用发票和普通发票手续，经审核批准后，方可购领、使用本市的增值税专用发票和普通发票。

属小规模纳税人的承租单位和个人，在经营业务中确需开具增值税专用发票的，可按沪税政四(1994)7号文规定至经营地主管税务机关办理申请代开增值税专用发票手续。

二、属小规模纳税人和未经本市税务机关审核认可的外地一般纳税人的承租单位和个人借开出租方的增值税专用发票，以及出租方为承租方代开增值税专用发票或将增值税专用发票提供给承租方使用，均属于发票违章和税务违章行为，一经查实，对承出租双方应分别按《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》相应条款予以处罚。

三、属小规模纳税人和未经本市税务机关审核认可的外地一般纳税人的承租单位和个人借开增值税专用发票导致偷税的，应将借开增值税专用发票的价税合计金额换自成小规模纳税人的计税销售额，据以计算出其这部分销售额应纳税额减除已通过出租方代为交纳的税款确定其偷税额(属定期定额征收的在原定额已征税款中不予抵扣)。