7第七讲 财税体制改革

财税体制改革大纲一、关于财政的新定位与财政职能的新认识1.对于财政的新定位2.对于财政职能的新认识二、财政改革的新思路1.如何建立现代财政制度2.发挥中央和地方两个积极性三、财政改革的新举措1.改进预算制度2.改革税收制度3.建立事权和支出责任相适应的制度正文十八届三中全会（以下简称三中全会）《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）公布以后，社会各界都非常关注，尤其是财税改革的问题，成为社会的一个焦点，习总书记在关于全面深化改革的《决定》中，特别提到了财税改革，说财税改革是全面深化改革的一个重要的内容。

整个《决定》一共是60条，而财税改革的内容就占了3条；六大板块，财税就占了其中一块，而且是单独一大段。

可见，这次三中全会对财税改革是高度重视的。

财税改革到底怎么来理解，我们怎么去认识三中全会在《决定》中所讲的财税改革的精神？总的来讲，三中全会《决定》关于财税改革实际上有三层意思。

一、关于财政的新定位与财政职能的新认识1.对于财政的新定位这一层意思在《决定》里用的文字并不是太多，但却是对整个财政职能的一个非常凝练的概括。

财税改革这一部分的第一句话就谈到，财政是国家治理的基础和重要的支柱。

实际上，这句话就给了财政一个新的定位，把财政提到了一个我们过去从来没有认识到的新高度，财政在这里是当作国家治理的基础来看待的。

这种基础性的作用，是和国家治理联系在一起的。

它不仅表现在经济层面，而且在社会层面，在政治层面，都有财税的重要的作用。

过去我们主要从经济学的角度来认识财政，这个与目前学科分类有密切的关系。

目前学科分类把财政学归置于经济学中，所以一提到财政的问题，可能就觉得是个经济的问题，一提到财政政策就认为是经济政策，所以我们很容易把财政仅仅当成是政府宏观调控的手段，当成政府手上的一个经济杠杆。

一谈宏观调控，就是两个手段，一个财政政策，一个货币政策。

所以把财政政策定位为经济政策。

从经济的视角来认识财政、理解财政、把握财政，那么很自然就认为财政仅仅在经济方面发挥它的作用。

推进财税体制改革近年来，随着中国经济的快速发展，财税体制改革成为了国家发展的重要战略。

推进财税体制改革旨在构建多层次、差别化的税制体系，提高财政收入水平，优化资源配置效率，促进经济可持续发展。

本文将围绕这一主题展开讨论。

首先，财税体制改革的核心是税制改革。

当前，我国税制存在着征管不规范、税种重叠、税率不合理等问题，亟需进行改革。

税制改革应突破现有的单一税制模式，探索差别化税收政策，推动经济结构转型升级。

比如，可以通过调整税率结构，降低对劳动密集型行业的税负，提高对高新技术企业的扶持力度，促进产业升级和创新发展。

其次，财税体制改革还需要加强财政管理能力。

财政管理能力的提升对于推进财税体制改革具有重要意义。

一方面，需要加强财政信息公开和监督机制的建立，确保财政收支的透明度和合规性；另一方面，要加强地方财政监管，避免地方政府隐性债务和融资平台的风险，实现财政收支责任的明确和稳定。

同时，还应加强对财政人员的培训和教育，提高其法律法规和财务管理水平，确保财政资金的安全和有效使用。

此外，促进财税体制改革还需要深化税收征管机制的改革。

当前，我国税收征管机制存在着信息不对称、纳税人权益保护不足等问题。

深化税收征管机制的改革，可以通过加强税收普查和信息化建设，建立完善的税务诚信制度，提高纳税人诚信意识和纳税自觉性。

同时，还应研究推行分类管理和分类征管，根据不同行业和个体户的特点，制定差别化的征管政策，提高税收征管的有效性和公平性。

最后，财税体制改革还需要加强国际合作。

随着全球化的深入发展，国际税收合作日益重要。

我国应积极参与国际税收合作，加强与其他国家的信息交流和合作，打击跨国税收避税和逃税行为，提高我国税收征管的全球化水平。

同时，还应积极参与国际税收规则的制定和改革，推动全球税收治理体系的建立和完善，促进全球经济的健康稳定发展。

总之，推进财税体制改革是中国经济发展的迫切需要。

通过税制改革、财政管理能力提升、税收征管机制改革和国际合作等措施，可以构建更加完善的财税体制，为经济持续健康发展提供有力支持。

财税体制改革的方案引言财税体制改革是指对国家财政和税收制度进行调整和改革的过程。

这是一项重大而复杂的任务，旨在优化国家财政收入和支出的管理，推动经济持续发展。

本文将提出一些财税体制改革的方案，以解决当前存在的问题，并进一步推动经济发展。

一、加强财政管理1. 提高财政管理的透明度和规范性：建立严格的财政管理制度，加强预算编制、执行和审计的监督和审查，确保公共财政的透明度和规范性。

2. 加强财政风险管理：建立完善的财政风险预警机制，及时发现和应对财政风险，防止财政危机的发生。

3. 推进财政分权：加强中央和地方财政权力的合理划分，保障地方财政的独立性和自治性，提高地方财政管理的效率和灵活性。

二、优化税收制度1. 简化税收制度：减少税种数量，增加税收分类标准的统一性，减少税收征收的复杂性和随意性，提高税收制度的透明度和可操作性。

2. 减少税收负担：通过降低税收税率和扩大税基，减少企业和个人的税收负担，激发经济活力，增强市场竞争力。

3. 鼓励创新和技术发展：通过税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入、技术创新和产业转型升级，推动经济结构优化和技术进步。

三、改革财政支出管理1. 加强财政支出的监督和管理：建立健全的财政支出审批和监督制度，加强对财政资金的管理和使用，防止财政支出浪费和滥用。

2. 加强财政支出的重点领域和项目的管理：加大对教育、医疗、社会保障等重点领域的财政投入，提高公共服务水平，促进社会和谐发展。

3. 推进财政资金的项目化管理：通过项目资金制度改革，加强对财政资金的项目管理，提高财政资金使用效益，推动经济结构调整和转型升级。

四、推进财税改革的机制创新1. 建立监管机制：加强对财税改革的监管，防止激进改革和突发事件对财政稳定造成不利影响。

2. 建立激励机制：通过激励措施，鼓励地方政府和企业积极参与财税改革，推动改革落地。

3. 建立协调机制：加强财政部门和税务部门之间的合作与沟通，确保财税改革工作的顺利推进。

财税体制改革研究财税体制改革是一个非常重要的议题，尤其是在一个国家经济转型期间。

中国作为一个快速发展的新兴市场国家，财政和税收体制的改革一直是其发展过程中的一个核心问题。

在财政投资、公共服务和税收调节方面，财税体制改革对于促进经济的稳定和可持续发展起着至关重要的作用。

根据中国国务院的政策，财税体制改革的目标是要推动增长、改善经济结构、加强战略定向和战略资源配置，以及提高财政资金使用效率。

财税体制改革包含许多方面，其中包括财政分配制度、财权与事权的协调、税制改革、财政管理和预算制度等。

在财政投资方面，财税体制改革所带来的重要变化就是财政分配制度的改革，使得地方政府能够更好地管理政府的财政上收入和支出的资金。

为了加强财权与事权的协调，政府必须制定更有效的财政分配方案，以确保地方政府能够更好地执行其地方经济发展计划。

税制改革的目标是优化税收调节和税收收入管理。

税收收入是政府重要的财政收入来源之一。

因此，在税收方面的改革重点是在保证税制公平、优化税收调节的同时，增加政府的税收收入。

关于财政管理和预算制度方面，财税体制改革必须改善财政管理和预算制度的状况。

与此同时，政府应该加强公共服务品质和改善生态环境建设，以更好的服务于公众。

可以说，财税体制改革始终是以促进经济稳定、提高财政自主权和管辖能力为核心，以加强中央和地方之间的合作，以实现战略性和可持续发展为目标的。

因此，财税体制改革对于中国目前的政策调整和宏观经济政策的制定具有重要的指导意义。

最终，通过不断地发展财税体制，在中央和地方政府之间建立一个合作的机制，可以实现中央的统一指导和地方的自主权，同时还可以加强税收收入，优化地方财政状况和加强公共服务，促进经济的稳步发展，可持续发展。

中国财政和税收体制的改革引言中国财政和税收体制的改革是中国政府长期以来的重要政策之一。

通过改革财政和税收体制，中国旨在优化资源配置，推动经济增长，提高公共服务水平，加强社会稳定。

本文将探讨中国财政和税收体制改革的历史背景、目标与举措，以及改革所取得的成果和面临的挑战。

历史背景中国的财政和税收体制改革始于1978年的改革开放政策。

在此之前，中国采取计划经济体制，财政和税收体制高度集中，存在着资源分配不均衡、效率低下、刺激经济发展的动力不足等问题。

改革开放以及市场经济体制的引入为财政和税收体制的改革创造了条件。

改革目标与举措中国财政和税收体制改革的目标是推动经济增长、优化资源配置、提高公共服务水平以及促进社会稳定。

为了实现这些目标，中国政府采取了一系列举措：1.税制改革：中国通过调整税收政策，降低税费负担，促进企业发展和个人消费。

具体举措包括降低企业所得税税率、调整消费税税率、减免税收等。

2.财政体制改革：中国实行了分税制，将中央和地方政府的财政收入和支出进行了分割。

这样做可以更好地分配财政资源，增加地方政府的财政自主权，推动地方经济发展。

3.公共财政改革：中国加大了对公共财政的投入，提高了公共服务水平。

政府增加了对教育、医疗、养老等领域的财政支出，改善了人民的生活条件。

4.优化政府职能：中国政府通过简政放权，减少行政审批和干预，为企业和市场提供更大的空间。

这样做有利于激发市场活力，促进经济增长。

改革成果与挑战中国财政和税收体制改革取得了显著成果，同时也面临着一些挑战。

改革成果方面，中国经济实现了快速增长，财政收入大幅增加，公共财政支出不断增加，公共服务水平提高。

税制改革降低了企业和个人的税费负担，促进了消费和投资，为经济发展提供了有力支持。

然而，改革过程中也存在着一些挑战。

首先，分税制使地方政府财政收入增加，但也加剧了地方政府的财政压力和负担。

其次，税收征管仍然存在着问题，包括避税、逃税现象和执法力度不足等。

财税体制改革方案1. 背景介绍财税体制改革是指通过对财政和税收制度的调整和改革，优化国家财政运作和资源配置的方式。

随着经济发展和社会需求的变化，财税体制改革已经成为许多国家的重要议题。

本文将探讨我国的财税体制改革方案，旨在进一步提高财政管理效能，促进经济可持续发展。

2. 分税制改革分税制改革是财税体制改革的核心内容之一。

目前我国的税收收入在中央政府和地方政府之间分配存在一定的问题，导致地方财政收入不足，影响地方经济和民生发展。

因此，应当通过深化分税制改革，优化税收收入的分配机制，更好地协调中央和地方的财政关系。

具体措施包括：增加地方政府税收自主权，合理划分税收项目，提高地方财政收入比例，并完善相关法律法规，确保改革的顺利进行。

3. 财政事权和支出责任划分改革财政事权和支出责任的划分体现了中央和地方政府在财政支出方面的权责关系。

在过去的财税体制中，中央政府负责宏观调控和重大项目的资金投入，而地方政府则承担大部分社会民生支出。

这种划分方式在地方财政收入不足的情况下造成了一定的财政压力。

因此，应加强财政事权和支出责任的划分改革，使地方政府能够承担相应的责任，合理调配财政资源，确保社会民生的需求得到满足。

4. 减税降费政策减税降费政策是财税体制改革的重要内容之一。

通过降低企业税负和个人税负，可以促进经济发展和民生改善。

在财税体制改革方案中，应加大减税降费力度，降低企业和个人税收负担。

同时，应加强税收征管和执法力度，防止税收逃避和偷漏等现象的发生，确保财政收入的稳定和可持续。

5. 完善社会保障制度社会保障制度是保障人民群众基本权益的重要手段。

在财税体制改革方案中，应加强社会保障制度建设，完善社会保障基金的筹集和使用机制，提高社会保障覆盖面和保障水平。

同时，要加强社会保障管理和监督，确保社会保障资金的安全和有效使用。

6. 投资和项目审批改革在财税体制改革中，应加强投资和项目审批改革，提高资金使用效率。

通过简化审批程序，优化审批环节，减少不必要的行政干预和中介环节，促进民间投资和外商投资的增加。