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新华制药内部控制审计案例新华制药内部控制审计案例一、背景介绍新华制药是一家中国知名的制药公司，主要从事医药产品的研发、生产和销售。
随着公司规模的不断扩大，内部控制成为了保障公司稳定运营和防范风险的重要手段。
为了确保内部控制体系的有效性和合规性，新华制药决定进行一次全面的内部控制审计。
二、审计目标和范围1. 审计目标：- 确保公司内部控制体系符合相关法律法规和行业准则要求；- 发现潜在风险并提出改进建议；- 评估现有内部控制的有效性。
2. 审计范围：- 公司财务管理流程；- 生产过程和质量管理；- 人力资源管理；- 采购和供应链管理；- 销售与市场营销。
三、审计方法与流程1. 审计方法：内部控制审计采用综合性方法，包括文件检查、访谈、抽样调查等。
审计人员将根据相关标准对各个环节进行评估，并提出改进建议。
2. 审计流程：- 确定审计目标和范围；- 收集并分析相关文件和数据；- 进行现场调查和访谈；- 撰写审计报告，并提出改进建议；- 审计报告的评审、核准和发布。
四、财务管理流程审计1. 财务管理流程概述：财务管理流程是公司内部控制体系的核心，包括预算编制、资金管理、会计核算等环节。
审计人员将重点关注以下方面：- 预算编制是否合理、准确，并与实际业务相匹配；- 资金管理是否规范，支付过程是否安全可靠；- 会计核算是否准确，账务处理是否符合会计准则。
2. 审计发现与建议：在财务管理流程的审计中，发现了以下问题：- 部分预算编制不合理，导致资金投入不足或浪费；- 资金管理过程中存在风险控制不到位的情况；- 会计核算中存在账务处理错误和漏报等问题。
基于以上问题，审计人员提出了以下改进建议：- 加强预算编制过程中的审核与监控机制，确保预算的合理性和准确性；- 完善资金管理流程，加强对资金流动的监控和风险控制；- 加强会计核算人员的培训，提高其对会计准则的理解和应用能力。
五、生产过程和质量管理审计1. 生产过程和质量管理概述：生产过程和质量管理是新华制药核心业务的重要环节。
内控审计案例在企业管理中，内控审计是非常重要的一环，它可以帮助企业建立起健全的内部控制体系，有效防范和减少各种风险。
下面我们通过一个实际的内控审计案例来详细了解内控审计的具体实施过程和效果。
某公司在进行内控审计时，首先对公司的内部控制体系进行了全面的评估和分析。
通过对公司各个部门的工作流程、人员配备、财务制度等方面的调查和了解，审计人员发现了一些潜在的风险隐患，比如财务部门的审批流程存在疏漏，人员权限设置不够严格等。
这些问题如果不及时解决，就有可能导致公司在财务管理方面出现严重的问题，甚至造成财务损失。
在发现这些问题后，审计人员针对性地制定了改进方案，并与公司管理层进行了沟通和协商。
他们提出了相应的改进建议，比如完善审批流程、加强人员权限管理等。
经过一段时间的执行和跟踪，这些改进措施得到了有效的落实，公司内部控制体系得到了明显的改善。
除了对内部控制体系进行评估和改进外，内控审计还对公司的财务数据进行了全面的审计和核实。
审计人员对公司的资产负债表、利润表等财务数据进行了仔细的分析和比对，确保其真实性和准确性。
通过审计，发现了一些账目不清、凭证不全的问题，并及时向公司管理层进行了报告。
管理层对此高度重视，立即组织人员对这些问题进行了整改和核实，最终保证了公司财务数据的准确性和可靠性。
通过这个案例，我们可以看到内控审计在企业管理中的重要作用。
它不仅可以帮助企业及时发现和解决各种潜在的风险隐患，保障公司的财务安全，还可以提高企业的管理效率和经营水平。
因此，建议各个企业在日常经营管理中，都要重视内控审计工作，加强内部控制体系的建设和完善，确保企业的健康可持续发展。
总之，内控审计是企业管理中不可或缺的一部分，它可以帮助企业及时发现和解决各种潜在的风险隐患，保障公司的财务安全，提高企业的管理效率和经营水平。
希望各个企业都能重视内控审计工作，加强内部控制体系的建设和完善，确保企业的健康可持续发展。
内部控制环境审计案例话说有这么一家小型的家族企业，叫酷乐玩具厂。
这厂里啊，从老板到员工，关系那叫一个错综复杂，就像一团乱麻。
而我呢，就被派去做这个内部控制环境的审计。
一、公司治理结构方面。
我刚一到厂子里，就发现这治理结构有点“神神秘秘”的。
老板老王那是一手遮天，既是董事长又兼着总经理。
公司虽然有个董事会，但董事会里的成员基本上都是老王的亲戚。
开董事会的时候啊，就跟家庭聚会似的，大家嘻嘻哈哈，根本没什么正经的决策讨论流程。
比如说，要决定新玩具生产线的投资，就是老王在饭桌上跟亲戚们一说，大家都说“行啊，哥（叔），你说咋整就咋整”，然后这事儿就这么定了。
完全没有那种正规的风险评估、市场调研啥的。
我当时就想啊，这哪是公司治理啊，这简直就是家族“一言堂”嘛。
这样的治理结构，公司的决策很容易就变成老王一个人的主观想法，要是老王哪天脑袋一热，做出个错误决定，这公司可就危险咯。
二、企业文化方面。
再说说这企业文化。
酷乐玩具厂啊，表面上挂着“创新、快乐、质量第一”的标语，可实际上呢？厂里的员工每天都在混日子。
为啥呢？原来啊，这厂子里的晋升机制完全是看你和老板的亲戚关系远近。
那些真正有能力、想做事的员工，看到自己再努力也比不上那些整天在办公室喝茶聊天的“皇亲国戚”，慢慢地也就没了干劲。
我在车间里跟一个老员工老张聊天。
老张无奈地跟我说：“小伙子（姑娘）啊，咱这厂子里，干多干少一个样，只要你是老板亲戚，哪怕你啥都不会，也能坐办公室拿高工资。
我们这些人啊，也就混混日子喽。
”你看，这种企业文化，哪有什么积极向上、鼓励创新的氛围啊？整个就是一潭死水，员工都没有归属感和积极性。
三、人力资源政策方面。
这人力资源政策更是让人哭笑不得。
招聘的时候，几乎就不看什么专业技能和工作经验。
我问负责招聘的小李为啥这样，小李偷偷跟我说：“你不知道啊，老板说了，优先招亲戚朋友的孩子，能照顾就照顾一下。
”结果呢，招来的员工很多都对玩具生产一窍不通，还得从头开始培训。
内部控制审计问题案例
内部控制审计问题案例：
1. 案例概述
A公司是一家大型制造企业，近年来，其内部控制存在一些问题，导致财务报表出现重大错报和舞弊。
为了解决这些问题，A公司聘请了一家会计师事务所进行内部控制审计。
2. 审计发现
审计人员发现，A公司的内部控制存在以下问题：
（1）授权审批制度不健全，导致一些不合理的交易和支出得不到有效控制；（2）存货管理制度不完善，导致存货损失和浪费现象严重；
（3）财务报表编制流程不规范，导致财务报表出现重大错报和舞弊。
3. 审计建议
针对上述问题，审计人员提出以下建议：
（1）建立健全的授权审批制度，确保所有交易和支出都经过适当授权和审批；
（2）完善存货管理制度，建立定期盘点和清查制度，及时发现和处理存货
损失和浪费现象；
（3）规范财务报表编制流程，确保财务报表的真实性和准确性。
4. 审计效果
A公司采纳了审计人员的建议，并采取了相应的措施进行整改。
经过一段时间的努力，A公司的内部控制得到了有效改善，财务报表的质量也得到了显著提高。
同时，A公司的经营效率和盈利能力也得到了提升。
5. 结论
通过内部控制审计，A公司发现了自身存在的问题并及时进行了整改，从而提高了企业的经营效率和盈利能力。
因此，内部控制审计对于企业来说是非常重要的，可以帮助企业及时发现和解决存在的问题，确保企业的健康和可持续发展。
企业内部控制审计案例一、资金内部控制（一）某公司出纳贪污公司款项案。
A事务所在对G公司进行审计时,在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序,到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。
同时提供银行对账单.对于未达账项,该公司系由出纳李某编制未达账项调整表.审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳,在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。
进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司.几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章,对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。
结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。
思考：问题何在？风险何在?1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当,未严格进行函证的控制.2.新准则下,问题应当如何考虑？1）未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作,属于不相容岗位。
导致风险加大.李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。
李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。
2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。
3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。
因此,对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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内部控制审计的案例一、公司背景。
咱先来说说这个XX公司啊，那可是一家中等规模的制造企业呢。
他们生产的小玩意儿在市场上还挺受欢迎的，业务范围也不算小，员工有好几百号人。
不过呢，随着公司越做越大，一些问题就开始冒头啦，就像藏在草丛里的小虫子，不仔细找还真不容易发现。
二、审计起因。
有段时间，公司的老板发现财务报表上的一些数据有点怪怪的。
比如说，成本好像比之前预计的高了不少，利润却没有相应地增长。
这就好比你做饭，花了更多的钱买菜，可做出来的菜量没多多少，卖出去的钱也没涨，那肯定是哪里出岔子了呀。
于是呢，老板就决定请个审计团队来给公司做个内部控制审计，就像请个医生来给生病的公司把把脉。
三、审计过程。
# （一）采购环节。
1. 发现问题。
审计人员一查采购部门，嚯！那真是发现了不少“宝藏”（当然是不好的那种）。
他们发现采购订单有时候下得特别随意，没有经过严格的审批流程。
就好比你在网上买东西，想买就买，也不管家里是不是已经有了，也不看看价格合不合理。
有个采购员，跟某个供应商关系好像还不错（这里面有没有猫腻就不好说了），经常在没有比较其他供应商价格的情况下，就直接从他家下单了。
而且采购的货物验收环节也很马虎。
有时候货物来了，数量对不对都没仔细核对，质量符不符合要求也就是大概看一眼。
这就好比你在网上买了10个苹果，结果只收到8个，还都是有虫眼的，你也不找卖家理论，这不是傻嘛。
2. 提出建议。
审计人员就给采购部门提了个醒儿，说你们得建立一个严格的采购审批制度啊。
从采购需求的提出，到供应商的选择，再到下订单，每一步都得有相应的审批人签字。
就像接力比赛一样，每个环节都得有人负责。
对于货物验收呢，得制定一个详细的验收标准和流程。
来多少货，得认真数一数，质量要按照规定的标准一项一项检查，还得有验收报告。
这样要是出了问题，就能找到责任人啦。
# （二）销售环节。
1. 发现问题。
销售这边也不省心啊。
审计人员发现销售人员为了冲业绩，经常给客户承诺一些不太合理的信用期限。
贵糖股份内控审计案例【篇一：贵糖股份内控审计案例】贵糖股份存货内控失败案例分析代斌摘要：近年来，上市公司频繁曝出内控失效和财务舞弊案件,严重影响了资本市场的健康发展。
本文从coso内部控制理论框架出发分析贵糖股份存货管理控制失效的全过程，并提出相关建议。
关键词：贵糖股份；内部控制一、贵糖股份简介广西贵糖股份有限公司（贵糖股份），1998年在深交所上市（000833）。
公司实际的控制人为广东省广业资产经营有限公司，最终控制人为广东省国资委。
主营业务是食糖、纸、酒精及轻质碳酸钙的制造、销售，是我国最大的制糖综合生产企业之一。
二、内控失效回顾2013年9月5日，公司收到广西证监局出具的《关于对广西贵糖（集团）股份有限公司采取出具警示函措施的决定》，公司需在9月30日前提交整改报告并接受检查。
广西证监局称，贵糖股份在2012年及以前年度会计核算中，原煤、蔗渣、板浆等大额大宗原材料暂估入账缺乏相关依据，只暂估入账金额，未确认入账数量，影响该等存货的发出成本结转与期末计价的正确性，与此相关的财务报告内部控制运行失效。
从而导致贵糖股份2012年度未审财务报表的本期数据和前期的比较数据中营业成本、应收账款、存货等项目存在重大会计差错。
三、内部控制五要素分析（一）控制环境1、公司治理结构。
2011 年末，广东恒健投资控股有限公司将其所持贵糖股份 100%无偿划转予广东省国资委下属全资企业广业资产经营有限公司（广业资产），贵糖集团原来持有贵糖股份25.6% 股份，股权划转后实际的控制人变更为广业资产。
广业资产从未进行过任何对公司重组发展意图的说明，对公司的定位和发展前景，采取无为而治的管理手段，公司在行业竞争力持续下降。
在2012年的全年净利润大降逾七成以后，今年一季度，贵糖股份更报出了一份亏损的成绩单。
报告期内，公司实现净利润-2455.39万元，同比降幅高达357.17%。
广业资产已经严重的拖累了公司的发展。
另外，公司董事的连续离职，四位非独立董事中，已空出两个席位，最长的董事席位空缺时间已超过5个月，补选工作仍无下文。
某零售企业内部控制审计案例概述本案例涉及一家零售企业的内部控制审计。
通过审计过程，评估该企业的内部控制体系的有效性和合规性，旨在帮助企业识别潜在的风险，并提出改进建议。
企业背景该零售企业是一家在全国范围内经营的连锁店。
公司经营多个门店，并提供各类商品和服务。
由于业务规模的扩大，管理层对内部控制的有效性和合规性产生了一定的担忧。
审计目标本次内部控制审计的目标是评估以下方面：1. 公司的内部控制流程和制度是否健全和完善；2. 内部控制的执行情况是否符合规定；3. 内部控制存在的潜在风险及其影响程度；4. 提出改进和加强内部控制的建议。
审计方法和步骤为实现审计目标，审计师采取了以下步骤：1. 首先，审计师收集了公司内部控制的相关文件和资料，包括流程图、政策文件、操作手册等。
2. 其次，审计师进行了现场访谈，与关键岗位人员交流，并了解他们对内部控制的理解及实施情况。
3. 审计师对具体的过程进行了抽样测试，以验证内部控制的执行情况和有效性。
4. 审计师分析了测试结果，并与公司管理层进行了沟通，确认存在的问题和风险。
5. 最后，审计师撰写了审计报告，总结评估结果，并提出了具体的改进建议。
审计结果经过审计，发现了一些内部控制存在的问题和潜在风险，包括：1. 内部控制流程不够清晰，导致执行中的困惑和错误；2. 内部控制制度存在漏洞，需要进一步完善和规范；3. 部分员工没有充分理解和遵守内部控制规定，导致操作风险增加。
改进建议针对上述问题和风险，审计师提出了以下改进建议：1. 清晰界定内部控制流程，将流程步骤和责任分配明确起来；2. 完善内部控制制度，包括政策和操作手册的修订和发布；3. 加强员工培训，确保员工充分理解内部控制规定，并能够正确执行。
结论通过本次内部控制审计，该零售企业对内部控制存在的问题和风险有了清晰的认识，并且获得了改进的方向和建议。
企业可以基于审计结果，进行内部控制的优化和加强，进一步提升业务的运行效率和风险管理能力。
内部控制案例分析
一. . A公司主要经营电视机产品的生产和销售。
产品销售以仓库为交货地点。
A公司目前主要采用手工会计系统。
注册会计师对A公司的货币资金内部控制进行了解、测试与评价。
并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
（1）关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。
负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。
（2）关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。
【要求】1.指出上述内部控制是否存在重大缺陷，说明原因，并提出相应的改进建议。
2. 针对资料第(1)和第(2)项，假定不考虑其他条件，应出
具何种意见的内部控制审计报告？为什么？
3.写出审计报告的说明段及以后的段落
二.畅达会计师事务所的注册会计师张怡编制对华西公司财务报表审计项目的审计计划前，需要研究评价华西公司销售业务的内部控制。
【资料一】
华西公司为扩大销售渠道，在甲地区设立了一家销售网点，委派当地人员赵涛担任该网点的经理，网点的会计则由公司本部直接委派会计人员王军前往担任。
为满足经营需要，华西公司在工商银行甲分行开设了专门账户，供该销售网点支付相关费用。
公司规定，销售网点的支票由会计人员王军保管，财务章由赵涛掌管。
使用支票支付费用须由赵涛和王军共同签发，并指定王军持签发的支票到银行办理支取手续。
作为会计人员，王军除登记银行日记账外，每月还必须按时从银行取得对账单进行核对。
支票存根、作废支票、银行对账单等均由王军保管。
王军每月必须编制现金支出报告送交公司总部。
【资料二】
经了解相关内部控制后，张怡注册会计师决定将开具销售发票这一环节作为控制测试的重点。
这一环节具体包括填制连续编号的销售发票并向顾客寄送。
【要求】
（1）分析华西公司现金支出内部控制中存在的一个最严重的缺陷，指出这一缺陷可能导致错报的具体情况，并提出针对性的改进建议。
（2）对于开具销售发票这一环节，注册会计师主要应关心哪些问题？这些问题分别与管理层对销售业务的何种认定相对应？
（3）为了降低开具销售发票过程中出现重复、遗漏、错误计价或其他差错，华西公司应设立哪些控制程序？
（4）针对资料二，张怡注册会计师应如何对这一环节的内部控制实施控制测试？
一、【答案】
（1）有严重缺陷。
理由：因为如果财务处长与财务人员乙同时出差，则空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入副处长之手。
同样地，如果副处长与财务人员乙同时出差，空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部将全部落入处长之手，这就违反了签发支票的全部印鉴不能由一个人掌管的规定，难以防止银行存款被贪污的情况。
建议：财务处长、副处长外出期间，分别指定与货币资金支付无关的专门人员掌管印鉴。
（2）货币资金的支付制度存在严重缺陷。
理由：因为一是未对财务处长的审批权限规定任何限制，违反了“对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策”的规定，无法防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为；二是货币资金支付在前，复核在后，至多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。
建议：经董事会指定财务处长的审批权限，对超过权限的货币资金支付业务，实行集体决策；支付货币资金之前，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、支付单位等是否妥当。
复核无误后交由出纳员办理支付业务。
二、答案：（1）会计人员王军同时拥有管账(银行存款日记账)、管钱（银行存款的支取)、管物(支票、支票存根、作废支票)以及账实核对(银行存款对账单的取得及核对)的职权，严重违反了不相容职务分离的基本控制原则，极易造成贪污银行存款的情况发生。
具体地说，王军可以利用支付费用时由赵涛签发的支票取得银行存款而加以贪污，同时向赵涛声称支票作废而另行签发。
因作废支票由王军保管，赵涛无法察觉此种舞弊行为；银行存款对账单的核对及银行存款余额的调节均由王军进行，致使这种舞弊不能通过与银行的核对而察觉；交公司总部的支出报告亦由王军编写及呈送，又必然导致公司总部对王军的失查。
可见，由于王军集各种不相容职务于一身，通常难以发现舞弊的内部控制，包括日记账与支票存根的核对、日记账与对账单的核对、拨入金额与支付金额的核对等关键内部控制均名存实亡。
建议：作废的支票必须由赵涛签字，并注以明显的作废标记；银行对账单中列支的每一笔费用均须得到赵涛的确认；公司总部财务部门定期核对向该销售网点的拨款金额、由赵涛签发的支付金额、该网点银行存款余额进行核对。
（2）张怡注册会计师主要应关心以下与开具销售发票相关的主要问题：
①是否对所有装运的货物都开具了销售发票。
这涉及管理层对销售业务的“完整性”认定；
②是否在货物发出后才开具账单，有无重复开具销售发票或虚构交易。
这涉及管理层对销售交易的“存在、发生”认定；
③是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具销售发票。
这一问题涉及管理层对销货交易的“计价和分摊”认定。
（3）为了降低开具销售发票过程中出现重复、遗漏、错误计价或其他差错，华西公司应设立如下控制程序：
①在开具每张销售发票之前，开票人员应独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单；
②应依据已授权的商品价目表和装运凭证上的商品数量编制销售发票；
③独立检查销售发票的计价和计算的正确性；
④将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。
（4）张怡注册会计师应从销售发票中抽取一个适当的样本，进行如下测试：
①检查样本中的每张发票副本是否附有装运凭证和经批准的销售单，装运凭证与销售单的数量、名称时间等是否相吻合；
②核对销售发票副本记载的商品数量与装运凭证的一致性，核对销售发票的单价与商品价目表的一致性；
③检查销售发票副本上有无独立检查人员的签章；
④询问独立检查人员，确证其检查的内容是否包括将销售发票与装运凭证的核对以及销售发票与商品价目表的核对。
