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第二章会计科目、会计账户和复式记账2. 资产总额=负债总额+所有者权益总额4450000 = 2170000 + 2280000习题三银行存款期末余额375000固定资产本期借方发生额16000短期借款期初余额200000应付账款本期借方发生额375000习题六1．编制会计分录：（1）借：原材料10000货：银行存款10000或：借：材料采购10000货：银行存款10000（2）借：生产成本40000 （3）借：库存现金400贷：银行存款400 （4））借：固定资产100000货：银行存款100000 （5））借：应付账款3000货：银行存款3000 （6）借：生产成本25000贷：原材料25000 （7）借：银行存款3000贷：应收账款3000 （8）借：短期借款12000应付账款4000货：银行存款16000 （9）借：银行存款20000贷：实收资本20000 （10）借：银行存款3600库存现金400贷：应收账款40002．过账借方库存现金贷方借方银行存款贷方借方应收账款贷方借方生产成本借方原材料贷方借方固定资产第三章 工业生产企业的生产经营过程核算习题一1、借：其他应收款 500 贷：库存现金 5002、借: 材料采购——甲材料 16000 ——乙材料 12800 应交税费——增值税 4896贷：应付票据 33696 3、运杂费分配： 分配率=（480+240）/2400=0.3(元/千克)甲材料应负担运费=1600×0.3=480(元)乙材料应负担运费=800×0.3=240(元) 借: 材料采购——甲材料 480 ——乙材料 240 贷：银行存款 480 库存现金 240 4、借：原材料——甲材料 16480 ——乙材料 13040 贷：材料采购——甲材料 16480 ——乙材料 13040 5、借：应付票据 33696 贷：银行存款 33696 6、借: 材料采购——甲材料 5500 ——乙材料 5600 应交税费——应交增值税 1887 贷：银行存款 129877、运杂费分配： 分配率=（180+540）/900=0.8(元/千克)甲材料应负担运费=550×0.8=440(元) 乙材料应负担运费=350×0.8=280(元) 借: 材料采购——甲材料 440 ——乙材料 280 贷：银行存款 540 库存现金 180 8、借：原材料——甲材料 5940——乙材料 5880 贷：材料采购——甲材料 5940 ——乙材料 5880借方 原材料 贷方材料采购总分类账原材料总分类账材料采购明细类账物资类别或名称: 甲材料材料采购明细类账物资类别或名称: 乙材料习题二1、借：生产成本——A产品3225——B产品2580贷：原材料——甲材料2835——乙材料2970 2、借：生产成本——A产品5000——B产品4000制造费用2000管理费用3000贷：应付职工薪酬14000 3、借：生产成本——A产品700——B产品560制造费用280管理费用420贷：应付职工薪酬1960 4、借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧9005、借：制造费用200贷：库存现金200 6、借：制造费用400贷：库存现金4007、借：制造费用237库存现金63贷：其他应收款4008、本月制造费用总额：2000+280+600+200+400+237=3717制造费用分配率：3717/（5000+4000）=0.413A产品应负担的制造费用：5000×0.413 =2065（元）B产品应负担的制造费用：4000×0.413 =1652（元）借：生产成本——A产品2065——B产品1652贷：制造费用37179、借：库存商品——A产品10990——B产品8792贷：生产成本——A产品10990——B产品8792借方制造费用贷方借方生产成本贷方借方生产成本——A产品贷方贷方借方生产成本——B产品产品生产成本计算表单位：元习题三1．借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税51002．借：应收账款52650贷：主营业务收入45000应交税费——应交增值税7650 3．借：主营业务成本57000贷：库存商品——A产品22500——B产品34500 4．借：销售费用1000贷：银行存款10005．借：销售费用1140贷：应付职工薪酬1140 6．借：银行存款1404贷：其他业务收入1200应交税费——应交增值税204 7．借：其他业务成本1000贷：原材料1000主营业务利润=（30000+45000）－57000=18000（元）其他业务利润=1200－1000=200（元）习题四1、借：管理费用3000制造费用5000贷：应付职工薪酬80002、借：管理费用420制造费用700贷：应付职工薪酬11203、借：管理费用600制造费用800贷：累计折旧14004、借：管理费用1200贷：银行存款12005、借：管理费用400贷：库存现金4006、借：管理费用300贷：库存现金3007、借：管理费用480贷：库存现金4808、借：销售费用1500贷：银行存款15009、借：财务费用900贷：银行存款90010、借：销售费用700贷：银行存款600库存现金10011、借：应付职工薪酬1200贷：库存现金120012、借：管理费用960库存现金40贷：其他应收款100013、借：制造费用1900管理费用500贷：银行存款240014、借：管理费用1000制造费用2000贷：银行存款3000习题五3.（1）借：银行存款58500 贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税8500（2）借：主营业务成本35000贷：库存商品35000 （3）借：销售费用500贷：库存现金500（4）借：管理费用300贷：银行存款300（5）借：财务费用2200贷：银行存款2200（6）借：营业外支出500贷：银行存款500（7）借：其他应付款300贷：营业外收入3004.（1-1）借：主营业务收入550000其他业务收入6000营业外收入4300贷：本年利润560300（1-2）借：本年利润448500贷：主营业务成本410000其他业务成本3500销售费用25500管理费用3300财务费用4200营业外支出2000 （2-1）计算12月份应交所得税12月份利润总额=50000-35000-500-300-2200-500+300=118 00元应交所得税=11800×25%=2950(元) 借：所得税费用2950贷：应交税费——应交所得税2950 （2-1）将所得税费用转入本年利润借：本年利润2950贷：所得税费用2950 （3）12月份净利润=11800—2950=8850(元)借：本年利润8850贷：利润分配8850（4）提取盈余公积：8850×10%=885(元)借：利润分配885贷：盈余公积885（5）提任意盈余公积：8850×15%=13275(元)借：利润分配13275贷：盈余公积13275 （6）应付投资者利润：8850×10%=885（元）借：利润分配885贷：应付股利885习题六1．借：银行存款400000贷：实收资本4000002．借：固定资产200000贷：累计折旧50000实收资本1500003．借：银行存款50000贷：短期借款500004-1．借：银行存款500000贷：长期借款5000004-2．借：在建工程500000贷：银行存款500000 5．借：短期借款50000贷：银行存款500006-1．借：固定资产清理120000累计折旧30000贷：固定资产1500006-2．借：长期股权投资130000贷：固定资产清理1200006-3．借：固定资产清理10000贷：营业外收入100007-1．借：银行存款20000贷：固定资产清理200007-2．借：固定资产清理20000累计折旧10000贷：固定资产30000 8．借：应付职工薪酬3000贷：银行存款3000习题七一、会计分录（1）借：生产成本——A产品 21900——B产品 18100贷：原材料 40000 （2）借：制造费用 2000贷：原材料 2000 （3）借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 （4）借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金24000（5）○1借：材料采购——甲材料 15000应交税费——应交增值税2380贷：银行存款17380○2借：原材料——甲材料15000贷：材料采购——甲材料15000（6）借：材料采购——乙材料 40000应交税费——应交增值税 6800贷：应付票据——八一厂46800（7）○1借：材料采购——乙材料 600 贷：库存现金600○2借：原材料——乙材料40600贷：材料采购——乙材料40600（8）借：银行存款 3000 贷：应收账款——新华厂3000（9）借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000 （10）借：生产成本——A产品 10000——B产品 10000制造费用 3000管理费用 1000 贷：应付职工薪酬24000（11）借：生产成本——A产品 1400——B产品 1400制造费用 420管理费用 140贷：应付职工薪酬 3360 （12）借：制造费用 2380管理费用 780贷：累计折旧 3160 （13）借：制造费用 1400 贷：银行存款 1400 (14) 本月制造费用发生额：9200元制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)A产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)B产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)借：生产成本——A产品 4600——B产品 4600贷：制造费用 9200 （15）借：库存商品——A产品 37900贷：生产成本——A产品 37900 （16）借：应收账款——新华工厂 131040贷：主营业务收入112000应交税费——应交增值税19040（17）借：主营业务成本 80000贷：库存商品——A产品 36000——B产品44000（18）借：销售费用 1100贷：库存现金 1100（19）借：财务费用 5000贷：银行存款 5000（20）借：管理费用 1200贷：银行存款 1200 （21）借：营业外支出 1120贷：原材料——辅助材料1120按正规的处理方法应分为两个步骤：①发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）：借：待处理财产损溢 1120贷：原材料——辅助材料 1120②报经批准后：借：营业外支出1120贷：待处理财产损溢1120（22）借：其他应付款——包装物押金300贷：营业外收入300（23）○1借：银行存款2340贷：其他业务收入2000应交税费——应交增值税340○2借：其他业务成本1500贷：原材料1500（24-1）借：主营业务收入 112000其他业务收入 2000营业外收入 300贷：本年利润114300（24-2）借：本年利润91840贷：主营业务成本80000其他业务成本1500管理费用3120销售费用1100财务费用5000营业外支出112012月份利润总额=114300-91840=22460（25-1）12月份应交所得税=22460×25%=5615（元）借：所得税费用5615贷：应交税费——应交所得税5615（25-2）借：本年利润 5615贷：所得税费用5615(26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元）12月份应提取盈余公积=16845×10%=1684.5（元）借：利润分配——提取盈余公积1684.5贷：盈余公积——一般盈余公积1684.5补充业务：（27）将本年实现的净利润转入利润分配账户。
