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所得税审计报告1. 引言所得税审计报告是对企业或个人应纳所得税情况进行审计，并根据相关法规和准则出具的报告。
本报告旨在对某企业的所得税情况进行审计，并进行全面的分析和评估。
2. 审计目的本次所得税审计的目的是核实企业在特定会计期间内的应纳所得税是否按照相关法规和准则正确计算和申报，并评估企业的所得税风险和合规程度。
3. 审计范围本次审计对企业在特定会计期间内的所得税情况进行审计，包括所得税计算、申报和缴纳等环节。
审计范围涵盖企业主要的所得税影响因素，如销售收入、成本费用、资产减值损失、非经营性收入等。
4. 审计方法本次所得税审计将采用以下方法进行： - 对企业会计凭证和账务资料进行抽样检查，核对其与所得税计算和申报文件的一致性。
- 对企业主要所得税收入和支出进行细致的数据分析和比对，确保其合理性和准确性。
- 对企业所得税计算和申报的内部控制制度进行评估，确定可能存在的风险和问题。
- 与企业管理人员和相关负责人进行沟通和访谈，了解企业所得税处理的具体流程和操作。
5. 审计发现与意见5.1 审计发现在对企业所得税情况进行审计的过程中，我们发现了以下问题和风险： - 销售收入的确认存在一定的不确定性，需要进一步核实销售合同和交易凭证的真实性和准确性。
- 成本费用的确认存在一些漏报和重复报告的情况，需要对相关支出进行清理和归类。
- 资产减值损失的计提存在一定的主观性，需要加强对资产价值和未来现金流的评估。
5.2 审计意见基于对企业所得税情况的审计发现，我们提出以下意见： - 鉴于销售收入确认的不确定性，建议企业加强销售合同和凭证的管理，确保销售收入的准确性和可靠性。
- 鉴于成本费用确认的问题，建议企业加强对成本支出的核算和管理，避免漏报或重复报告的情况发生。
- 鉴于资产减值损失计提的主观性，建议企业加强对资产价值和现金流的评估，并确保计提准确和合理。
6. 总结与建议通过对企业所得税情况的审计，我们发现了一些问题和风险，并提出了相应的意见和建议。
一、实验目的本次实验旨在通过模拟货币资金审计过程，使学生掌握货币资金审计的基本程序和方法，提高审计实践能力。
通过实验，使学生了解货币资金审计的重要性，掌握货币资金审计的各个环节，提高审计工作的准确性和效率。
二、实验内容1. 实验背景某公司是一家从事制造业的企业，拥有库存现金、银行存款和其他货币资金。
公司内部审计部门需要对公司的货币资金进行审计，以评估其内部控制的有效性和合规性。
2. 实验步骤（1）收集审计证据审计人员首先收集了以下审计证据：1）现金盘点表、银行对账单、银行存款余额调节表、现金日记账、银行存款日记账及相关的记账凭证；2）公司内部管理制度和流程；3）相关法律法规和行业标准。
（2）评估内部控制审计人员对公司的内部控制进行了评估，重点关注以下几个方面：1）货币资金收支与记账的岗位分离；2）货币资金收入和支出要有合理、合法的凭证；3）全部收支及时入账。
（3）实施实质性程序审计人员针对库存现金、银行存款和其他货币资金实施了以下实质性程序：1）库存现金审计①核对库存现金日记账与总账、报表的金额是否相符；②监盘库存现金，检查其存在性；③分析被审计单位日常库存现金余额是否合理，关注是否存在大额未缴存现金的情况；④抽查大额库存现金收支，进行凭证测试；⑤检查资产负债表日前后X天的金额为以上的现金收支凭证进行截止测试；⑥检查库存现金是否在报表中作出相应的披露。
2）银行存款审计①获取被审计单位的科目余额表或明细账，根据科目余额表填列了审定表及明细表，并核对审定表、明细表、被审计单位未审财务报表；②对银行存款进行函证，验证银行存款的真实性和完整性；③分析被审计单位银行存款的变动情况，关注是否存在异常情况；④检查资产负债表日前后X天的银行存款收支凭证进行截止测试；⑤检查银行存款是否在报表中作出相应的披露。
3）其他货币资金审计①核对其他货币资金明细账与总账、报表的金额是否相符；②监盘其他货币资金，检查其存在性；③分析被审计单位其他货币资金的变动情况，关注是否存在异常情况；④检查资产负债表日前后X天的其他货币资金收支凭证进行截止测试；⑤检查其他货币资金是否在报表中作出相应的披露。
财务报表分析课后习题答案第一章财务报表分析概述一、名词解释财务报表分析筹资活动投资活动经营活动会计政策会计估计资产负债表日后事项二、单项选择1.财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（）。
A筹资活动B投资活动C经营活动D全部活动2．企业收益的主要来源是（）。
A经营活动B 投资活动C筹资活动D 投资收益3．短期债权包括（）。
A 融资租赁B银行长期贷款C 商业信用D长期债券4．下列项目中属于长期债权的是（）。
A短期贷款B融资租赁C商业信用D短期债券5．在财务报表分中，投资人是指（）。
A 社会公众B 金融机构C 优先股东D 普通股东6．流动资产和流动负债的比值被称为（）。
A流动比率B 速动比率C营运比率D资产负债比率7．资产负债表的附表是（）。
A利润分配表B分部报表C财务报表附注D应交增值税明细表。
8．利润表反映企业的（）。
A财务状况B经营成果C财务状况变动D现金流动9．我国会计规范体系的最高层次是（）。
A企业会计制度B企业会计准则C会计法D会计基础工作规范10．注册会计师对财务报表的（）。
A公允性B真实性C正确性D完整性三、多项选择1．财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（）。
A.寻找投资对象和兼并对象B.预测企业未来的财务状况C.预测企业未来的经营成果D. 评价公司管理业绩和企业决策E.判断投资、筹资和经营活动的成效2．分析可以分为（）等四种。
A 定性分析B定量分析C因果分析D系统分析E以上几种都包括3．财务报表分析的主体是（）。
A 债权人B 投资人C 经理人员D 审计师E 职工和工会4．作为财务报表分析主体的政府机构，包括（）。
A税务部门B国有企业的管理部门C证券管理机构D会计监管机构E社会保障部门5．财务报表分析的原则可以概括为（）。
A目的明确原则B动态分析原则C系统分析原则D成本效益原则E实事求是原则6．在财务报表附注中应披露的会计政策有（）。
A坏账的数额B收入确认的原则C 所得税的处理方法D存货的计价方法E固定资产的使用年限7．在财务报表附注中应披露的会计政策有（）。
货币资金审计案例案例一对某企业银行存款进行审计时发现： 2001 年 12 月 31 日银行存款日记账余额为26 680 元；银行存款对账单余额为 25 400 元 (经核实是正确的 )。
经核对发现 2001 年 12 月存在以下几笔未达账项：(1)12 月 29 日，委托银行收款 2 500 元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。
(2)12月 31日，企业开出一张现金支票 800元，企业已减少存款，银行尚未入账。
(3)12 月 31 日，银行已代付企业电费 500 元，银行已入账，企业尚未收到付款通知。
(4)12 月 31 日，企业收到外单位转账支票一张，计 3 600 元，企业已收款入账，银行尚未记账。
(5)12 月 15 日，收到银行收款通知单金额为 3 850 元，公司入账时误记为 3 500 元。
［要求］(1)根据上述情况编制银行存款余额调节表。
(2)假定银行存款对账单中存款余额正确无误，试问：1)编制的调节表中发现的错误数额是多少?2)属何种性质的错误 ?3)2001 年 12月 31 日银行存款日记账的正确余额是多少?4)如果 2001 年 1，2 月 31 日资产负债表上“货币资金” 项目中银行存款余额为 28 000 元，请问是否真实 ?矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。
案例二 2002年1月 21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币资金”项目中库存现金余额为 859．81元。
1月21日下午下班前，对出纳经管的现金进行了清点，该企业 1月21日现金账面余额为759． 81元，清点结果如下：聞創沟燴鐺險爱氇谴净。
1．现金实存数 545.05元。
2．保险柜中有下列单据已经收、付款，但未入账。
(1)某职工借条一张，系差旅费，金额是200元，已经批准，日期是 2001年12月29日。
(2)某采购员借条一张，金额是 130元，日期是 2001年12月20日，未经批准。
(3)保险柜中有已收款但未记账的凭证三张，金额135． 24元。
一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务活动日益复杂，货币资金作为企业资金的重要组成部分，其管理质量和风险控制能力直接关系到企业的生存和发展。
为了提高学生对货币资金审计的实践能力，我们开展了为期两周的货币资金审计实训。
本次实训以某企业为案例，通过对企业货币资金的管理、核算和审计进行深入分析，使学生了解货币资金审计的基本程序和方法。
二、实训目的1. 使学生掌握货币资金审计的基本理论和实践方法。
2. 培养学生独立进行货币资金审计的能力。
3. 提高学生对企业内部控制和风险管理的认识。
三、实训内容1. 案例背景介绍：本次实训以某企业为案例，企业主要从事制造业，拥有多个子公司和分支机构。
企业规模较大，业务范围广泛，货币资金流量较大。
2. 审计程序：- 前期调查：了解企业基本情况、组织结构、业务流程和内部控制制度。
- 内部控制测试：对货币资金内部控制制度进行测试，包括授权审批、职责分离、定期盘点、核对等。
- 实质性程序：- 现金审计：检查现金日记账、现金盘点表、银行存款对账单等，核实现金余额。
- 银行存款审计：检查银行存款日记账、银行对账单、银行存款余额调节表等，核实银行存款余额。
- 其他货币资金审计：检查其他货币资金账户，如外埠存款、银行承兑汇票、信用证保证金等。
3. 审计结论：根据审计结果，对企业的货币资金管理提出改进建议。
四、实训过程1. 分组讨论：将学生分为若干小组，每组负责一个子公司的货币资金审计。
2. 查阅资料：学生通过查阅企业财务报表、会计凭证、内部控制文件等资料，了解企业货币资金的管理和核算情况。
3. 现场调查：学生到企业现场，对企业货币资金的管理和核算进行实地调查。
4. 审计报告撰写：根据审计结果，撰写审计报告。
五、实训成果1. 提高学生对货币资金审计的认识：通过实训，学生了解了货币资金审计的基本程序和方法，提高了对货币资金管理的认识。
2. 培养学生的实践能力：学生通过实际操作，掌握了货币资金审计的技能，提高了实践能力。
货币资金审计的内容包括以下几个方面：
1. 库存现金审计：需要检查库存现金是否在规定范围内，是否有超出限额的情况；需要检查现金账面余额与库存现金是否相符；需要检查是否有白条抵库和挪用现金的情况；需要检查现金收支的合理性和合法性。
2. 银行存款审计：需要检查银行存款余额是否正确；需要检查是否存在多头开户现象；需要检查银行存款的收支是否合理合法，有无违反规定转账、坐支等情况；需要核对银行日记账和银行对账单是否相符，有无未达账项，如有，应逐笔核对原因。
3. 其他货币资金审计：需要检查各种票据的取得和保管情况；需要检查票据的背书转让和贴现情况；需要检查是否建立了严格的授权批准制度，防止贪污、诈骗和“账外账”等不法行为。
在审计过程中，还需要注意以下几点：
1. 货币资金的内部控制制度审计：货币资金的内部控制制度健全有效是保证货币资金安全的重要保障。
审计人员需要对企业的货币资金内部控制制度进行审查，重点关注制度的执行情况和效果。
2. 审计程序和方法：审计人员需要根据被审计单位的实际情况，采用适当的审计程序和方法，对货币资金进行全面、系统、有重点的审查和核对。
3. 记录和报告：审计人员需要对审计过程中发现的问题和疑点进行记录，并及时向领导汇报，提出改进意见和建议。
总的来说，货币资金审计是保证企业资金安全的重要环节，审计人员需要认真履行职责，严格按照审计程序和方法进行审查，发现问题及时报告并采取措施解决，以确保企业资金的安全和完整。
同时，企业也需要加强对货币资金的管理和监督，建立健全内部控制制度，提高资金的使用效益，从而更好地实现企业的发展目标。
