外国(地区)企业在中国境内从事生产经营活动申请 B

外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动- 1 -- 2 -- 3 -- 4 -- 5 -附件：1.外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动核准—外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动核准变更登记流程图2.申请材料目录3.外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动核准变更登记申请表（空白文本）4.外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动核准变更登记申请表（示范文本）5.营业执照样本（图片）6.企业变更登记、注销登记前置审批事项指导目录（2017年9月）- 6 -附件1外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动核准—外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动核准变更登记流程图（法定办结时限：20工作日；承诺办结时限：5个工作日）- 7 -附件2 申请材料目录- 8 -- 9 -- 10 -注：1.根据国家有关法律、法规和《外国(地区) 企业在中国境内从事生产经营活动登记管理办法》等规定，在中国境内从事生产经营活动的外国企业申请变更登记（备案）适用本规范。

2.变更核准后，需提交营业执照正、副本原件，以换领新的营业执照。

说明：1.办理企业名称预先核准，或者企业登记（备案）等业务，可以登录国家工商行政管理总局网站（）,或者登录广西红盾网（），中国企业登记网（），从“表格下载”栏目下载相关登记（备案）申请文书，按照登记（备案）申请文书所附填写要求填写。

2.提交的登记申请文书与其它申请材料应当使用A4型纸。

3.提交材料未注明提交复印件的，应当提交原件；提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由申请人签署，或者由其指定的代表或共同委托的代理人加盖公章或签字。

4.提交材料涉及签署，未注明签署人的，自然人由本人签字，法人和其他组织由法定代表人或者负责人签字，并加盖公章。

- 11 -附件3 外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动登记申请书（空白文本）注：请仔细阅读本申请书《填写说明》，按要求填写。

- 12 -- 13 -附表1负责人信息- 14 -- 15 -附表2财务负责人信息联络员信息注：联络员主要负责本企业与企业登记机关的联系沟通，以本人个人信息登录企业信用信息公示系统依法向社会公示本企业有关信息等。

税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。

（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

国家工商行政管理局关于外国(地区)企业在中国境内从事生产经营活动登记管理办法文章属性•【制定机关】国家工商行政管理总局(已撤销)•【公布日期】1992.08.15•【文号】国家工商局令第10号•【施行日期】1992.10.01•【效力等级】部门规章•【时效性】已被修改•【主题分类】公司、企业和经济组织登记注册管理正文国家工商行政管理局关于外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动登记管理办法（中华人民共和国国家工商局令第10号 1992年8月15日）第一条为促进对外经济合作，加强对在中国境内从事生产经营活动的外国（地区）企业（以下简称外国企业）的管理，保护其合法权益，维护正常的经济秩序，根据国家有关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条根据国家有关法律、法规的规定，经国务院及国务院授权的主管机关（以下简称审批机关）批准，在中国境内从事生产经营活动的外国企业，应向国家工商行政管理局或其授权的地方工商行政管理局（以下简称登记主管机关）申请登记注册。

外国企业经登记主管机关核准登记注册，领取《中华人民共和国营业执照》（以下简称《营业执照》）后，方可开展生产经营活动。

未经审批机关批准和登记主管机关核准登记注册，外国企业不得在中国境内从事生产经营活动。

第三条根据国家现行法律、法规的规定，外国企业从事下列生产经营活动应办理登记注册：（一）陆上、海洋的石油及其它矿产资源勘探开发；（二）房屋、土木工程的建造、装饰或线路、管道、设备的安装等工程承包；（三）承包或接受委托经营管理外商投资企业；（四）外国银行在中国设立分行；（五）国家允许从事的其它生产经营活动。

第四条外国企业从事生产经营的项目经审批机关批准后，应在批准之日起三十日内向登记主管机关申请办理登记注册。

第五条外国企业申请办理登记注册时应提交下列文件或证件：（一）外国企业董事长或总经理签署的申请书。

（二）审批机关的批准文件或证件。

从事陆上、海洋的石油及其它矿产资源勘探开发的，应提交对外经济贸易部的批准文件；承包海洋石油工程的，应提交中国海洋石油总公司的同意函；承包陆上石油工程的，应提交中国石油天然气总公司或其授权单位的同意函；外国银行设立分行的，应提交中国人民银行的批准文件；承包房屋、土木工程建造、装饰或线路、管道、设备安装工程的，应提交建设部颁发的《外国企业承包工程资质证》；承包或接受委托经营管理外商投资企业的，应提交该外商投资企业合同章程审批机关的批准文件；从事其它生产经营活动的，应按其生产经营活动的所属行业，分别提交相应的主管机关的批准文件。

企业所得税纳税实务习题一、单项选择题1。

下列收入不是企业所得税应税收入的有( ）.A转让财产收入B。

财政拨款收入C.提供劳务收入D。

接受捐赠收入2。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中,正确的是( ).A。

权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B。

股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D。

转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3。

根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。

A。

采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现B。

企业从事建筑、安装、装配工程业务,持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C。

以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D。

采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本确定4.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。

A。

企业发生的费用一律不得重复扣除B。

企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除5。

某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.26B.9C。

15D.186.某居民企业2008年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出"账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里,该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是(）万元.A。

国家外汇管理局国际收支司关于对部分分局有关国际收支统计申报问题的批复文章属性•【制定机关】国家外汇管理局•【公布日期】2004.11.23•【文号】汇国复[2004]4号•【施行日期】2004.11.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】外汇管理正文*注：本篇法规已被：国家外汇管理局关于明确和调整国际收支统计申报有关事项的通知（发布日期：2011年8月16日，实施日期：2011年8月16日）废止国家外汇管理局国际收支司关于对部分分局有关国际收支统计申报问题的批复（汇国复[2004]4号2004年11月23日）国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：对于近期部分分局提出的有关国际收支统计申报的问题，经研究，现就有关问题答复如下：一、对青岛市分局《海外代付业务申报中存在的问题及建议》（《外汇调研与信息》第12期）（见附件1）的答复：对于海外代付业务，分情况处理如下：（一）在国际货物买卖中，境内开证行根据境内进口商的申请开立远期信用证给境外出口商，同时，境内开证行委托一家境外银行即期付款给境外受益人（即境外出口商），在境外代付款项到期后，境内进口商通过境内开证行归还境外银行代付款项，此时，境内进口商应当在境内开证行办理国际收支统计申报，交易性质按照“取大原则”申报在相应的货物贸易交易编码项下，交易附言注明：支付海外代付的货款及其利息。

（二）在国内货物买卖中，境内开证行根据境内买方的申请开立远期信用证，受益人为境内特殊经济区域的卖方，开证行在收到符合信用证条款的单据后，委托一家境外银行即期付款给信用证下的境内受益人，信用证到期时境内买方再通过开证行向境外代付行支付代付的款项、利息以及相关费用。

境外代付银行付款给境内受益人时，应申报在“其他资本－其他”项下，国际收支交易编码为“4360”，交易附言注明：代付款项的汇入；在信用证到期日境内买方通过开证行向境外代付行支付代付的款项以及利息，应申报在“其他资本－其他”项下，国际收支交易编码为“4350”，交易附言注明：归还代付款项及其利息。

第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。

该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

分公司非法人分支机构营业单位登记备案申请书文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]【2】分公司、非法人分支机构、营业单位登记（备案）申请书分支机构、合伙企业分支机构（以上类型包含内资和外资）申请设立、变更、注销、备案及非公司企业法人分支机构改制。

2、申请书应当使用A4纸。

依本表打印生成的，使用黑色墨水钢笔或签字笔签署；附表1联络员信息收、内部文件保管、商事登记、年度报告及其他信息公示等工作。

联络员可以为指定的人员或机构，根据实际情况选择勾选并填写对应栏目。

联络员应了解登记相关法规和企业信息公示有关规定，熟悉操作企业信用信息公示系统。

联络员以本人个人信息登录企业信用信息公示系统依法向社会公示本企业有关信息等；联络员为指定机构的，该机构应委派专门人员以其个人信息登录企业信用信息公示系统依法向社会公示本企业有关信息等。

2、公司、合伙企业、个人独资企业可以指定机构作为联络员。

3、《联络员信息》未变更的不需重填。

附表2承诺书（登记机关名称）：（商事主体名称）郑重承诺：登记机关已告知相关审批事项和审批部门。

在领取营业执照后，本商事主体将及时到审批部门办理审批手续，在取得行政审批前不从事相关经营活动。

如有超出登记经营范围从事后置审批事项经营的需要，也将先行办理经营范围变更登记和相应审批手续，未取得相关审批前不从事相关经营活动。

如有违反上述承诺内容情形发生的，愿自行承担相应的法律责任。

签字：年月日注：1、《承诺书》只在商事主体设立和经营范围变更时填写。

2、申请人为公司、非公司企业法人、非公司外商投资企业、农民专业合作社的，由法定代表人签字，设立时由拟任法定代表人签字；申请人为外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动的，由有权签字人签字；申请人为合伙企业、外商投资合伙企业的，由全体合伙人或委托执行事务合伙人签字；申请人为个人独资企业的，由投资人签字；申请人为个体工商户的，由经营者签字；家庭经营的个体工商户，由全体参加经营的家庭成员签字。

企业“一照一码”登记申请表企业“一照一码”登记申请一、申请人承诺所填报信息真实准确，提交材料真实有效，并对因填报或提交虚假信息、资料所引发的一切后果承担相应的法律责任。

二、如企业名称对公众造成欺骗或误解，或损害他人合法权益，或出现企业名称中的字号与驰名商标及著名商标发生冲突等侵权行为的，申请人愿意无条件变更企业名称，并承担相应的法律责任。

三、兹委托作为代理人，代为申请办理企业（□设立□变更□备案□注销□企业改制）业务。

（代理权限：□提交申请材料；□核对申请材料中的复印件并签署核对意见；□修改申请材料中文字性错误；□领取营业执照或其他登记决定文书。

代理期限至年月日）。

代理人签署：代理人联系电话：年月日有权签字人签署：【注：设立登记时，公司、非公司企业法人由拟任法定代表人签名；合伙企业由拟任执行事务合伙人或其委派代表签名；个人独资企业由投资人签名；变更登记、备案时，公司、非公司企业法人由法定代表人签名；合伙企业由执行事务合伙人或其委派代表签名；个人独资企业由投资人签名；注销登记时，公司由清算组负责人或破产管理人签名；非公司企业法人由法定代表人签名；合伙企业由全体清算人成员签名；个人独资企业由投资人签名】【注：设立、变更、注销登记时，外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动的均由外国（地区）企业董事长或总经理签名】申请人签署：【注：设立登记时，有限责任公司由全体股东签署；股份有限公司由全体董事签署；非公司企业法人由组建负责人签名并加盖组建单位公章；外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动的由外国（地区）企业董事长或总经理签名；合伙企业由全体合伙人签署；个人独资企业由投资人签署。

变更登记、备案、注销登记时，此栏由申请的企业加盖公章】【填表说明】1、本申请表适用于各类企业办理设立登记、变更登记、备案、企业改制、注销登记。

2、申请变更登记、备案的，本申请表仅填写需变更事项、备案事项变动后的情况。

3、本申请表应当使用黑色钢笔或签字笔工整填写、签名，请勿使用圆珠笔。

外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动登记指南敬告：为维护企业的合法权益，申请人应正确履行法定义务，故在办理外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动登记注册等业务之前，敬请详细阅读本《指南》。

本《指南》中所列提交文件未指明为复印件的，应当提交原件，确有特殊情况不能提交原件的，应提交由申请人注明内容“与原件一致”并加盖公章或签字的复印件，同时提供原件供登记机关核对；提交文件如为外文，需提交中文译文，并加盖翻译单位公章。

登记依据《外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动登记管理办法》《国家工商行政管理局、经贸部关于受托经营管理合营企业的外国（地区）企业审批登记问题的通知》《对外经济贸易部、国家工商局关于承包经营中外合资经营企业的规定》《外资保险公司管理条例》《企业登记程序规定》登记条件经审批部门批准，外国（地区）企业或经济组织在中国境内从事下列生产经营活动应办理登记注册（一）陆上、海洋的石油及其他矿产资源勘探开发；（二）房屋、土木工程建造、装饰或线路、管道、设备安装等工程承包；（三）承包或受托经营管理外商投资企业；（四）外国金融机构在中国设立分支机构；（五）外国保险公司在中国设立分支机构；(六)国家允许从事的其他生产经营活动。

登记主要事项企业名称、企业类型、地址、负责人、资金数额、经营范围、经营期限 申请方式申请企业登记，申请人或者其委托的代理人可以采取以下方式提交申请：（一） 直接到企业登记场所；（二） 邮寄、传真、电子数据交换、电子邮件等。

办理时限申请人直接到登记场所提交申请，材料齐全、符合法定形式的，登记机关当场作出登记决定，并在10个工作日内核发营业执照或其他登记证明；不能当场作出决定的，5日内作出审查决定。

设立登记办理程序设立登记应提交的文件 1.外国（地区）企业在中国境内从事石油及其它矿产资源勘探开发、承包工程的设立登记l 从事陆上、海洋的石油及其它矿产资源勘探开发的外国（地区）企业申请设立登记①外国(地区)企业有权签字人签署的《外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动开业登记申请书》；②石油或其矿产资源的开发合同（中、外文本摘录）；③商务部门的批准文件；④介绍函；⑤外国（地区）企业合法开业证明（需经所在国家（地区）公证机关公证或我国驻当地使领馆认证）；⑥外国（地区）企业的资信证明；⑦负责人任命书及身份证明复印件；⑧营业场所使用证明;自有房产提交产权证复印件；租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租方的房产证复印件；未取得房产证的，提交房地产管理部门的证明或者购房合同及房屋销售许可证复印件；出租方为宾馆、饭店的，提交宾馆、饭店的营业执照复印件；使用自有房屋作为经营场地开办个体工商户和私营企业，但因历史原因无法提供合法房地产证明的，提交村（居）民委员会等机构出具的能够证明申请人拥有该房屋使用权的证明文件。

项目一单选：BADBD ADABA B多选：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ABC 6 ABD 7 ABCD 8 CD 9 AB判断：××√√×√√×√×√√√√项目二单选：CCBAB BBDAC ACDAA ABCC多选：1 ABCD 2 ABD 3 ABC 4 AC 5 AC 6ABD 7 CD 8 ABC 9 AC 10 ABCD11 ABCD 12 ABD 13 ABCD 14 ABC 15 BC 16 ABCD判断：××√√××√××√×√√×√×√√×项目三单选：BACCB CABAC DB多选：1BCD 2 ABCD 3 AD 4 ABCD 5 BD 6 BCD 7 AB 8 CD 9 ACD判断：√√√√×√√×项目四选择：ABADD DCBBC C多选：1 BD 2 AB 3 BD 4 CD 5 BD 6 ABC 7ACD 8 ABC 9 BD 10 ABCD 判断：××√×√√××√√√√×项目五单选：DDBDB CACA多选：1AC 2 ABC 3 BCD 4 AD 5 BCD 6 ABD 7 BD 8 AC 9 ABCD判断；√××××√×××√√消费税P99 多选题3 纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。

纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销应税消费品的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。

纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。

但经国家税务总局和省、自治区、直辖市国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。

《纳税筹划》一、单选：A1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

2.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。

3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

4.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。

5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。

6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。

9.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。

10.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12% ）。

11.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。

12.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13.避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

D16.代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。

企业所得税法实施条例第七条的内容、主旨及释义一、条文内容：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（四）股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定；（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

二、主旨：本条是关于“所得”来源于中国境内还是来源于境外的划分标准的规定。

三、条文释义：本条是对新企业所得税法第三条关于来源于中国境内、境外的所得的划分标准的具体细化。

按照企业所得税法第三条的规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

可见所得来源地的判断标准直接关系到企业纳税义务的大小，也涉及国家之间以及国内不同地区之间税收管辖权的问题。

但是，新企业所得税法的这一条规定并没有明确到底如何判断一种所得是来源于境内还是来源于境外？判断标准到底是什么？这就是本条规定要解决的问题。

原外资税法的实施细则第六条曾经规定：“……来源于中国境内的所得，是指：（一）外商投资企业和外国企业在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的所得，以及发生在中国境内、境外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得。

2022年注册税务师考试税法二全真模拟试题(4)2022年注册税务师考试税法二全真模拟试题(4)一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（）。

[1分]A 转让生物资产的收入B 已做坏账损失处理后又收回的应收款项C 经营过程中的违约金收入D 汇兑收益2.2022年某居企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额157.5万元，全年亏损37.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。

2022年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

[1分]A 7.08B 10.15C 10.5D 9.843.某居民企业2022年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

[1分]A 0.75B 7.75C 9.75D 35.504.2022年度，某企业财务资料显示，2022年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

[1分]A 90B 40.8C 44.4D 23.45.某林场外购一批梨树支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。

[1分]A 一次性在税前扣除B 按梨树寿命在税前分期扣除C 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D 按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除6.2022年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。

公司登记（备案）申请书（含《“多证合⼀”政府部门共享信息表》）（⽰范⽂本）（1）公司登记（备案）申请书(内资公司变更范本)注：1、本申请书适⽤于内资、外资公司申请设⽴、变更、备案。

2、申请书应当使⽤A4纸。

依本表打印⽣成的，使⽤⿊⾊墨⽔钢笔或签字笔签署；⼿⼯填写的，使⽤⿊⾊墨⽔钢笔或签字笔⼯整填写、签署。

指定代表/委托代理⼈（必填项）委托权限1、同意不同意□核对登记材料中的复印件并签署核对意见；2、同意不同意□修改企业⾃备⽂件的错误；3、同意不同意□修改有关表格的填写错误；4、同意不同意□领取营业执照和有关⽂书。

固定电话0591-XXXXXXXX 移动电话13XXXXXXXXX指定代表/委托代理⼈签字XXX（指定代表或者委托代理⼈⾝份证件复、影印件粘贴处）全体股东签字或盖章（仅限内资、外资有限责任公司设⽴登记）：董事会成员签字（仅限内资、外资股份有限公司设⽴登记）：申请⼈承诺（必填项）本申请⼈和签字⼈承诺提交的材料⽂件和填报的信息真实有效，并承担相应的法律责任。

法定代表⼈签字（限设⽴、变更及清算组备案以外的备案）：张三（签字）清算组负责⼈签字（限清算组备案）：公司盖章福建XX贸易有限公司（盖章）2019年3⽉1⽇附表1法定代表⼈信息本表适⽤于设⽴及变更法定代表⼈填写。

姓名张三国别（地区）中国职务□董事长执⾏董事□经理产⽣⽅式选举⾝份证件类型居民⾝份证⾝份证件号码35XXXXXXXXXXXXXXXX 固定电话0591-XXXXXXXX 移动电话13XXXXXXXXX 住所XX省XX市XX县XX镇XX路XX号电⼦邮箱XXX@/doc/1b1238624973f242336c1eb91a37f111f1850de8.html（⾝份证件复、影印件粘贴处）拟任法定代表⼈签字：张三（签字）2019年3⽉ 1⽇附表2董事、监事、经理信息(担任法定代表⼈的董事长、执⾏董事、经理不重复填写)附表3股东（发起⼈）、外国投资者出资情况单位：万元（币种：⼈民币□其他________）附表4联络员信息注：1、联络员主要负责本企业与企业登记机关的联系沟通，以本⼈个⼈信息登录国家企业信⽤信息公⽰系统依法向社会公⽰本企业有关信息等。

解读国税函2009年698号非居民企业股权转让所得的所得税处理近期，国家税务总局下发了《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号，以下简称698号文），进一步明确了加强非居民企业转让股权所得税管理的相关措施。

特别是该文件中，首次明确提出了针对非居民企业通过境外控股公司间接转让境内企业股权的反避税新规，非常值得我们关注。

一、准确区分居民和非居民的性质对于698号文，我们首先要明确以下两个问题：第一，文件规范的是非居民企业而不是居民企业的股权转让行为。

因此，居民企业和非居民企业性质的区分很关键。

对于这个问题，《企业所得法》早有明确规定：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

但是，这里提醒要特别关注《关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2009]82号，以下简称82号文）。

根据82号文的规定，对于由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的企业（简称“境外中资企业”），同时符合以下条件的，根据企业所得税法第二条第二款和实施条例第四条的规定，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业（以下称非境内注册居民企业）：（一）企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；（二）企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；（三）企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；（四）企业1/2（含1/2）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。

建设部关于外国企业在中华人民共和国境内从事建设工程设计活动的管理暂行规定2004．5．10第一条为了规范在中华人民共和国境内从事建设工程设计活动的外国企业的管理，根据《中华人民共和国建筑法》、《建设工程勘察设计管理条例》、《建设工程质量管理条例》、《工程建设项目勘察设计招标投标办法》等法律、法规和规章，制定本规定。

第二条本规定所称外国企业是指在中华人民共和国境外注册登记的、从事建设工程设计活动的企业。

第三条外国企业以跨境交付的方式在中华人民共和国境内提供编制建设工程初步设计（基础设计）、施工图设计（详细设计）文件等建设工程设计服务的，应遵守本规定。

提供建设工程初步设计（基础设计）之前的方案设计不适用本规定。

第四条外国企业承担中华人民共和国境内建设工程设计，必须选择至少一家持有建设行政主管部门颁发的建设工程设计资质的中方设计企业（以下简称中方设计企业）进行中外合作设计（以下简称合作设计），且在所选择的中方设计企业资质许可的范围内承接设计业务。

第五条合作设计项目的工程设计合同，应当由合作设计的中方设计企业或者中外双方设计企业共同与建设单位签订，合同应明确各方的权利、义务。

工程设计合同应为中文文本。

第六条建设单位负责对合作设计的外国企业是否具备设计能力进行资格预审，符合资格预审条件的外国企业方可参与合作设计。

第七条建设单位在对外国企业进行设计资格预审时，可以要求外国企业提供以下能满足建设工程项目需要的有效证明材料，证明材料均要求有外国企业所在国官方文字与中文译本两种文本。

（一）所在国政府主管部门核发的企业注册登记证明；（二）所在国金融机构出具的资信证明和企业保险证明；（三）所在国政府主管部门或者有关行业组织、公证机构出具的企业工程设计业绩证明；（四）所在国政府主管部门或者有关行业组织核发的设计许可证明；（五）国际机构颁发的ISO9000系列质量标准认证证书；（六）参与中国项目设计的全部技术人员的简历、身份证明、最高学历证明和执业注册证明；（七）与中方设计企业合作设计的意向书；（八）其他有关材料。

2023年一级建造师之一建工程法规全真模拟考试试卷B卷含答案单选题（共40题）1、某施工企业的项目经理李某在工程施工过程中订立材料采购合同，承担该合同付款责任的是（）。

2016A.李某B.施工企业C.李某所属施工企业项目经理部D.施工企业法定代表人【答案】 B2、承揽合同中，关于承揽人义务的说法，正确的是（）。

( 2015真题 )A.承揽人发现定作人提供的材料不符合约定的，可以自行更换B.共同承揽人对定作人承担按份责任C.未经定作人许可，承揽人不得留存复制品或技术资料D.承揽人在工作期间，不必接受定作人必要的监督检验【答案】 C3、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业4、应当公开招标的建设工程项目出现下列情形时，经批准可以进行邀请招标的是（）。

A.技术复杂，无法精准拟定技术规格的项目B.采用公开招标方式的费用比较多C.抢险救灾紧急项目D.技术复杂，只有少量潜在投标人可供选择【答案】 D5、关于竣工结算文件编审的说法，正确的是（）A.实行总承包的工程，由具体承包人编制，由发包人直接审查B.政府投资项目，由所在地城乡规划主管部门审查C.建设项目竣工总结算由总承包人编制，发包人需直接审查，不可委托工程造价咨询机构进行审查D.单位工程竣工结算由承包人编制，发包人审查【答案】 D6、国家行政机关应纠纷当事人的请求,依据法律、法规和政策,对属于其职权管辖范围内的纠纷,通过耐心的说服教育,使纠纷的双方当事人互相谅解,在平等协商的基础上达成一致协议,促成当事人解决纠纷,其法律性质是()。

A.行政裁决B.行政调解C.行政争议D.行政强制7、行政处分的种类包括()。

A.罚款B.行政拘留C.警告D.责令停产停业【答案】 C8、张某因与某施工企业发生合同纠纷，委托李律师全权代理诉讼，但未作具体的授权。

在中国境内从事生产经营活动的外国地区企业随着中国经济的飞速发展，越来越多的外国地区企业纷纷将目光投向中国市场。

这些外国地区企业在中国境内从事生产经营活动，既是为了追求市场份额和利润，也是为了与中国企业开展合作，实现共赢发展。

本文将探讨在中国境内从事生产经营活动的外国地区企业的现状、挑战以及存在的问题，并提出一些建议。

一、外国地区企业在中国的现状近年来，越来越多的外国地区企业选择在中国境内从事生产经营活动。

中国的庞大市场、丰富的人力资源以及日益完善的法律法规环境，吸引了大量外国地区企业前来投资。

根据统计数据显示，外国地区企业在中国的投资规模不断扩大，对中国经济的发展起到了积极的推动作用。

外国地区企业在中国的活动涉及众多行业，包括制造业、金融业、科技业等。

它们不仅为中国市场带来了新的产品和技术，还为中国提供了就业机会，推动了当地经济的繁荣。

二、外国地区企业面临的挑战尽管外国地区企业在中国市场获得了一定的成功，但也面临着一些挑战和困难。

首先，文化差异对外国地区企业的经营活动带来了挑战。

中西方文化的差异在商务场合中表现得尤为明显，包括商务礼仪、沟通方式、价值观等方面。

外国地区企业需要深入了解中国文化，并与中国企业建立良好的合作关系。

其次，法律法规也是外国地区企业的一大挑战。

中国的法律法规体系复杂，对外国地区企业来说，熟悉中国的法律法规、合规要求是必不可少的。

缺乏对中国法律法规的了解可能会导致合同纠纷、知识产权侵权等问题。

此外，市场竞争也是外国地区企业需要面对的挑战之一。

中国市场竞争激烈，无论是来自国内企业还是其他外国地区企业，都需要进行深入市场调研，制定有效的市场营销策略，才能在激烈的竞争中站稳脚跟。

三、建议为了更好地在中国境内从事生产经营活动，外国地区企业可以采取以下措施：首先，加强与中国企业的合作。

与中国企业建立合作伙伴关系，可以借助中国企业的资源和网络，在市场拓展、供应链管理、技术创新等方面取得竞争优势。