第七章⾦融机构往来业务的核算
第七章⾦融机构往来业务的核算
第⼀节⾦融机构往来业务概述
⼀、⾦融机构往来的概念和内容
（⼀）⾦融机构往来的概念
⾦融机构往来是指商业银⾏与商业银⾏之间、商业银⾏与⼈民银⾏之间、商业银⾏与⾮银⾏⾦融机构之间，由于办理资⾦划拨、结算等业务⽽引起的资⾦账务往来。
（⼆）⾦融机构往来的内容
同城票据交换及清算1、商业银⾏之间的往来异地跨系统汇划款项相互转汇
（也称同业往来）同业拆借及转贴现等
商业银⾏向中央银⾏存取现⾦2、商业银⾏与中央银⾏的往来缴存（⽀取）存款准备⾦
向中央银⾏借款、办理再贴现及通过央⾏汇款项等
保险公司、信托投资公司、3、商业银⾏与⾮银⾏⾦融租赁公司、财务公司等⾮银⾏⾦融机构
⾦融机构的往来之间由于资⾦划转、票据交换引起的资⾦账务往来
⼆、⾦融机构往来的核算要求1、坚持“资⾦分开，独⽴核算”的原则
2、商业银⾏在中央银⾏的存款账户要严格管理在央⾏的存款账户不得透⽀；
计划内借款不得超过⼈⾏核定的贷款额度；
同业拆借通过在⼈⾏的存款账户办理转账,不得提取现⾦，不能直接拆借3、商业银⾏之间临时资⾦占⽤要及时清算
4、商业银⾏跨系统汇划款项和商业银⾏系统内50万元（含）以上的汇划款项，⼀律通过⼈民银⾏办理转汇并清算资⾦。
第⼆节商业银⾏与⼈民银⾏往来的核算
指商业银⾏向中央银⾏由于办理缴存（⽀取）现⾦和存款、再贷款、再贴现，以及必须通过中央银⾏开⽴的存款户进⾏清算资⾦往来等业务往来。
⼀、商业银⾏与⼈民银⾏的往来关系
商业银⾏上下级⾏、处之间的业务资⾦调拨，可通过⼈民银⾏汇拨。
商业银⾏与其他商业银⾏的资⾦清算，要通过⼈民银⾏办理
商业银⾏的业务现⾦，要向⼈民银⾏发⾏库或发⾏保管库办理存取
商业银⾏要按规定向⼈民银⾏缴存法定的存款准备⾦商业银⾏可以接受⼈民银⾏的委托，办理⼈民银⾏的委托贷款业务
⼆、商业银⾏与⼈民银⾏往来会计科⽬设置1、“存放中央银⾏款项”
资产类科⽬，⽤于核算商业银⾏存放于中央银⾏的各种款项，包括业务资⾦的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资⾦汇划、提取或缴存现⾦等。商业银⾏按规定缴存的法定准备⾦和超额准备⾦存款，也通过该科⽬核算。
第七章银行的风险管理
第一节全面风险管理的框架
考点1全面风险管理
（一）定义
全面风险管理是一个动态过程；这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响；这个过
程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件，
以将风险控制在企业的风险偏好之内，合理地确保企业取得既定的目标。
（二）要素及特点
全面风险管理包含八个相互关联的要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、
风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。
全面风险管理是商业银行的一项基础性、系统性、全局性工作。所谓“全面”，主要体
现在：全面性、全程性、全员性。
商业银行的全面风险管理模式体现以下先进的风险管理理念和方法：
1.全球的风险管理体系
2.全面的风险管理范围
3.全程的风险管理过程
4.全新的风险管理办法
5.全员的风险管理文化。
考点2商业银行风险的主要类型
按照风险事故的来源，分为经济风险、政治风险、社会风险、自然风险、技术风险。
按照风险发生的范围，分为系统性风险和非系统性风险。
按照诱发风险的原因，分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、
声誉风险、法律风险、战略风险。
（一）信用风险
信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响
金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。对大多数商业银行来
说，贷款是最大、最明显的信用风险来源。信用风险既存在传统的贷款、债券投资等表内业
务中，也存在于信用担保、贷款承诺及衍生产品交易等表外业务中。信用风险对基础金融产
品和衍生产品的影响不同。
（二）市场风险
市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表
内和表外业务发生损失的风险。市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票
价格风险和商品价格风险。利率风险按照来源的不同，可以分为重新定价风险、收益率曲线
风险、基准风险和期权性风险。市场风险管理是识别、计量、监测和控制市场风险的全过
2020年初级经济师《金融专业》考试大纲变化分析
初级金融专业大纲整体变化：
从总体上来看，2020年初级金融专业变动不大，主要是第1、7、8、9章内容有部分删减，其余章节无变化。
初级金融专业大纲具体变化：
第一章 货币与货币流通 部分删减
识别货币形态的发展演变以及各类货币形态的基本特征，理解货币流通及其形式，掌握各类货币需求理论，理解货币供给，分析影响货币供应量的因素，理解货币均衡，理解分析通货膨胀和通货紧缩的类型以及产生原因。
第二章 信用与利息 无变化
第三章 金融机构 无变化
理解金融机构的职能与分类，辨别银行金融机构和非银行金融机构的职能及业务差别，分析我国金融监管机构的监管目标、职能定位和法定职责。
第四章 金融市场 无变化
第五章 商业银行的资本与负债 无变化
第六章 商业银行的资产与中间业务 无变化
第七章 商业银行会计 部分删减
识别商业银行会计核算的基本前提和信息质量要求，理解商业银行会计核算的要素，掌握商业银行的会计基本核算方法，理解借贷记账法的原理，对商业银行主要业务实行会计核算，比较国内支付结算业务的不同特征，合理使用会计报表，使用主要财务指标对商业银行实行财务报表分析。 第八章 金融风险与金融监管 部分删减
理解金融风险的内容、特征，识别金融风险的类型，理解金融风险的管理原则和程序，比较商业银行主要金融风险的特点与管理措施，分析商业银行主要金融风险的监测与衡量指标，理解金融监管目标与原则，解释金融监管的依据，分析金融监管的主要措施，比较中国与发达国家金融监管体制，说明国内外金融监管的最新进展。
第九章 国际金融基础 部分删减
理解外汇及外汇市场交易，区分汇率的种类、标价方法和汇率制度，理解国际收支及其调节，识别国际收支平衡表的基本项目，概括国际储备的构成和作用，总结国际储备管理的基本内容，分析国际资本流动的类型、原因、经济影响及其管理，识别汇款、托收、信用证、银行保函等国际结算方式的基本内容和特点。
曹龙骐金融学课后答案
【篇一：完整版金融学重点 曹龙骐 第四版】
货币的本质是一般等价物。两个基本特征:货币是表现一切商品价值的工具；货币具有直接同一切商品相交换的能力。
2、货币形式的类型 ：实物货币，代用货币，信用货币，电子货币。试述作为一般等价物的货币的类型。（1）实物货币。即作为非货币用途的价值与作为货币用途的价值相等的货币。金属货币最为适宜，其中又以金为典型。（2）代用货币。代用货币作为实物货币的替代物，其一般形态是纸制的凭证，故亦称用纸币。代用货币都有十足的金银等贵金属作为保证，可以自由地用纸币向发行机构兑换成金、银等实物货币。3）信用货币。信用货币是由国家和银行提供信用保证的流通手段。信用货币通常由一国政府或金融管理当局发行，其发行量要求控制在经济发展的需要之内。信用货币包括辅币、现钞、银行存款、电子货币等形态。
3、货币职能是货币本职的具体体现：⑴价值尺度：以价格形态表现和衡量商品的价值，货币在表现闪弓的价值并衡量商品价值量的大小时，发挥价值尺度的职能，这是货币最基本、最重要的职能；⑵流通手段：货币充当商品交易和流通的媒介就执行流通手段职能；⑶支付手段：货币作为价值的独立形态进行单方面转移；⑷贮藏手段：货币购买力的“暂歇”；⑸世界货币：货币超越国界在世界市场上发挥一般等价物作用。
4、货币制度简称“币制”，是一个国家以法律形式确定的该国货币流通的结构、体系与组织形式。它主要包括货币金属，货币单位，货币的铸造、发行和流通程序，准备制度等。
5、货币制度构成的四要素：货币金属，货币单位（即规定货币单位的名称及其所含的货币金属的重量，也称为价格标准），各种通货的铸造、发行和流通程序以及准备制度等。
6、货币制度的演变：银本位制，以白银为本位货币的一种金属货币制度，又分为银两本位制和银币本位制。金银复本位制又分为平行本位制和双本位制，双本位制规定了金银的比价，是金银复本位制的主要形式。
