利润与利润分配表两篇
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篇一：利润与利润分配表
序号 项目 计算方法
1 营业收入 营业收入＝设计生产能力×产品单价×年生产负荷，可分为含税和不含税两种情况
2 增值税附加税 增值税附加＝增值税×增值税附加税率
3 总成本费用 总成本费用＝经营成本＋折旧费＋摊销费＋利息支出+维持运营投资
摊销费＝无形资产（或其他资产）/摊销年限
利息支出＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息
说明：其中的经营成本可分为含税和不含税两种情况
4 补贴收入 一般已知
5 利润总额（1-2-3＋4） 可分为含税与不含税两种情况：
利润总额=营业收入（含销项税）-总成本费用（含可抵扣的进项税）-增值税-增值税附加
利润总额=营业收入（不含销项税）-总成本费用（不含可抵扣的进项税）-增值税附加 第 2 页 共 9 页 6 弥补以前年度亏损 利润总额中用于弥补以前年度亏损的部分
7 应纳税所得额（5-6） 应纳税所得额＝（5-6）
8 所得税＝7×% 所得税＝（7）×所得税率
9 净利润（5-8） 净利润＝（5-8）＝利润总额-所得税
10 期初未分配利润 上一年度末留存的利润
11 可供分配的利润
（9＋10） 可供分配的利润＝（9＋10）
12 提取法定盈余公积金＝9×% 按净利润提取＝9×%
13 可供投资者分配的利润（11-12） 可供投资者分配的利润＝（11-12）
14 应付投资者各方股利 视企业情况填写（13×%）
15 未分配利润（13-14） 未分配利润＝可供投资者分配利润-应付各投资方的股利
说明：未分配利润主要用于偿还借款及转入下年度。
15.1 用于还款利润 可能会出现以下两种情况：
第一种：未分配利润＋折旧费＋摊销费＜该年应还本金，则该年的未分配利润全部用于还款，不足部分为该年的资金亏损，并需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。 第 3 页 共 9 页 第二种：未分配利润＋折旧＋摊销费＞该年应还本金，则该年为资金盈余年份，用于还款的未分配利润按以下公式计算：该年用于还款未分配利润＝当年应还本金-折旧-摊销。
也可根据偿债备付率是否大于1判断可否满足还款要求。计算公式如下：
偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额=（息税前利润加折旧和摊销-企业所得税）/当期应还本付息的金额=（折旧和摊销+可用于还款的未分配利润+总成本费用中列支的利息费用）/当期应还本付息的金额=（营业收入-经营成本-增值税附加-所得税）/当期应还本付息的金额
15.2 剩余利润（转下年期初未分配利润）
（15-15.1） 剩余利润转下年期初未分配利润＝15-15.1
16 息税前利润（EBIT）
（利润总额5＋利息支出） 息税前利润（EBIT）＝（利润总额＋利息支出）＝5＋利息
17 息税折旧摊销前利润（EBITDA）
（息税前利润＋折旧息税折旧摊销前利润（EBITDA）＝（息税前利润＋折旧＋摊销＝16＋折旧＋摊销 第 4 页 共 9 页 ＋摊销）
基于利润与利润分配表的财务评价
1）主要评价指标：总投资收益率（ROI）、项目资本金净利润率（ROE）
2）相关计算公式：总投资收益率（ROI）＝[正常年份（或运营期内年平均）息税前利润/总投资]×100%
资本金净利润率（ROE）＝[正常年份（或运营期内年平均）净利润/项目资本金]×100%
3）财务评价：总投资收益率≥行业收益率参考值，项目可行；
项目资本金利润率≥行业资本金利润率，项目可行。 第 5 页 共 9 页 篇二：利润与利润分配表
一、利润及利润分配表的填列
1."主营业务收入"指企业销售商品的销售收入和提供劳务等主要经营业务取得的收入总额。
2."营业成本"指企业已销售商品和提供劳务等主要经营业务的实际成本。
3."销售费用"指企业在销售商品过程中所发生的应由主营业务负担的各项销售费用。如广告费。
4."管理费用"企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)。
5."财务费用"指企业在生产经营过程中发生的一般财务费用，如利息支出、汇兑损失及金融机构手续费。
6."进货费用"指商业企业在进货过程中发生的应当由企业负担的运输费、装卸费、包装物、保险费等。
7."营业税金及附加"指企业应由销售商品、提供劳务等负担的税金，包括产品税、增值税、营业税、城市维护建设税等营业税金。
8."主营业务利润"指以上"1项-2项-3项-4项-5项-6项-7项"的合计数。
9."其他业务利润"指企业除销售商品和提供劳务等主营业务外的其他业务收入和扣除其他业务成本及应负担的费用、税金后的净收入(如为净支出应以"-"号表示)。
10."营业利润"指"8项+9项"之和。 第 6 页 共 9 页 11."投资收益"指企业以各种方式对外投资所得取的收益，其中包括分得的投资利润、债券投资的利息收入以及认购的股票应得的股利等。
12."营业外收入"项目和"营业外支出"项目，反映企业业务经营以外的收入和支出。
13."利润总额"指企业在一定期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。所以，利润总额指"10项+11项+12项的净额(营业外收入-营业外支出)"的合计数。
14."年初未分配利润"应与上年利润分配表"未分配利润"项目的本年实际数一致。
15."上年利润调整"指企业年度结帐时发现前年度的会计处理上有误需调整的损益。如：本年一结帐，审核发现上年度销售费用少汇或多记××元，因 此，要进行上年利润的调整。如减少利润用负号表示。 (注：按新制度此项已取消，为方便起见，暂保留)。
16."公积金转入数"指企业按规定公积金弥补亏损以及用公积金分配的股利数。
17."可分配利润"指企业可用于最后分配的利润。
18."应交所得税"项目，反映企业年度内应交纳的所得税。所得税税率正常情况下为33%。
19."提取法定盈余公积金"指企业按规定比例从税后利润提取的公积金。
20."可供股东分配的利润"指企业最后用于股东分配的利润。
21."已分配优先股股利"项目，反映分配给优先股股东的股利。
22."提取任意盈余公积金"项目，反映企业按照股东会议决议提取的任意盈余公积金。 第 7 页 共 9 页 23."已分配普通股股利"项目，反映企业按照股东会议决议，分配给普通股股东的股利。
24."未分配利润"指本年企业未分转入下年待处理的利润。
二、分析要点
根据利润及利润分配表中的数据，并结合年度报告中的其它有关资料，特别是资产负债表中的有关资料，投资者可以从以下几个方面进行阅读和分析：
(一)从总体上观察企业全年所取的利润大小及其组成是否合理。通过将企业的全年利润与以前利润比较，能够评价企业利润变动情况的好坏。通过计算利润总额中各组成部分的比重，能够说明企业利润是否正常合理。通常情况下，企业的主营业务利润应是其利润总额的最主要的组成部分，其比重应是最高的，其他业务利润、投资收益和营业外收支相对来讲比重不应很高。如果出现不符常规的情况，那就需要多加分析研究。
(二)通过对企业毛利率的计算，能够从一个方面说明企业主营业务的盈利能力大小。毛利率的计算公式为： (主营业务收入-营业成本)÷主营业务收入=毛利÷主营业务收入 如果企业毛利率比以前提高，可能说明企业生产经营管理具有一定的成效，同时，在企业存货周转率未减慢的情况下，企业的主营业务利润应该有所增加。反之，当企业的毛利率有所下降，则应对企业的业务拓展能力和生产管理效率多加考虑。
(三)可通过有关比率指标的计算，来说明企业的盈利能力和投资报酬。
常用的指标有：
1.每股收益。
这一指标反映企业普通股每股在一年中所赚得的利润。其计算公式为： 每股收 第 8 页 共 9 页 益=(税后利润-优先股股利)÷发行在外的普通股平均股额 上列公式中，根据我国目前上市公司发行股票主要为普通股以及每股面值为1元的情况，可直接以税后利润除以平均股本总额来计算，此时，这一指标即为"股本净利率"。 每股获利额常被用来衡量企业的盈利能力和评估股票投资的风险。如果企业的每股获利额较高，则说明企业盈利能力较强，从而投资于该企业股票风险相对也就小一些。 应该指出，这一指标往往只用于在同一企业不同时期的纵向比较，以反映企业盈利能力的变动，而很少用于不同企业之间的比较，因为不同企业由于所采用的会计政策的不同会使这一指标产生较大的差异。
2.价格一盈利比率，即所谓的市盈率，这是一个被用来评价投资报酬与风险的指标，作为对每股获利额指标不足的一种弥补。
其公式如下： 市盈率=普通股每股市价÷每股获利额 假定某企业普通股每股市价为10元，每股获利额为0.40元，则其 市盈率=10÷0.40=25 它表示该种股票的市价是每元税后利润的25倍，其倒数(即1/25=4%)则表示投资于该种股票的投资报酬率。 将市盈率和每股获利额结合运用，可对股票未来的市价作出一定的估计。比如，企业每年利润增长30%，如果这个估计是比较正确的话，则次年的每股获利额可达0.52元(即0.04×130%)，此时，即使市盈率不上升，未来的股价将为13元(即0.52×25倍)，从而投资者就可据此对这种股票的买卖作出决策。
3.股利发放率。
这一指标反映企业的股利政策。其计算公式如下： 股利发放率=每股股利÷每股获利额 这一指标的评价，很大程度上取决于投资者是作为短期投资还是中长期投资而定。一般地，若作为短期投资，则应选择股利发放率比较高的股票;若 第 9 页 共 9 页 作为中长期投资，则应选择股利发放率不是很高的股票，因为这预示着该企业正在把资金再行投入企业，从而将使其未来的利润增长具有较大的动力，并将使未来的股票价格上涨。
4.股利实得率。
这是一个反映股票投资者的现金收益率指标。其计算公式为： 股利实得率=每股股利÷每股市价 这一指标往往为那些对股利比较感兴趣的投资者所注意，对这些人而言，股利实得率较高的股票自然具有较强的吸引力。 最后，要注意将利润及利润分配表中的有关数据与资产负债表，财务状况变动表中的有关数据相对照，看看它们是否符合应有的连带关系。如，利润及利润分配表中最后的未分配利润额是否与资产负债表中的未分配利润额相一致;年度内各项利润分配数是否与财务状况变动表中的各项利润分配数相一致;本年提取的公积金数额是否与资产负债表中的公积金增加数额相一致，如此等等。若发现这些数据之间无法核对，就说明报表中的许多资料都有错误甚至是失实了，这时就需要慎重决策。
