第4章 经济法律制度

《经济法基础》第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度一、单选题1.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13％，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（3248－234）×100×13％=39182（元）B.（3248-234）×100÷（1+13％）×13％=34674.34（元）C.3248×100×13％=42224（元）D.3248×100÷（1+13％）×13％=37366.37（元）2.下列各项中，税收与其他财政收入相比，不属于税收的特征是（）。

A.强制性B.利导性C.无偿性D.固定性3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税4.甲汽车生产企业系增值税一般纳税人，2022年5月向乙公司销售汽车，取得含税价款101.7万元，当月乙公司从一自行车厂购进15辆自行车，支付给销售方不含税价款共计8000元，同时支付手续费113元。

乙公司购入汽车和自行车后自用。

已知，汽车和自行车的增值税税率是13%，车辆购置税的税率是10%。

则乙公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.9B.9.08C.8D.105.下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税6.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.征税人B.征税对象C.纳税人D.纳税义务7.区别不同税种的重要标志是（）。

A.征税主体B.征税对象C.征税税目D.征税税率8.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料经济法（中级）第四章 金融法律制度知识点：商业银行贷款业务规则（2）-贷款人的资格、权利义务及其限制● 详细描述：资格贷款人是指经批准设立的具有经营贷款业务资格的金融机构。

权利（1）要求借款人提供与借款有关的资料； （2）根据借款人的条件，有权决定贷与不贷、贷款金额、期限和利率等。

（3）贷款人有权要求借款人在合同中对与贷款相关的重要内容作出承诺。

（4）依合同约定从借款人账户上划收贷款本金和利息。

（5）借款人未能履行合同规定义务的，贷款人有权要求借款人提前归还贷款或停止支付借款人尚未使用的借款。

（6）有权对借款人的贷款使用情况进行监督检查。

（7）在贷款将受或已受损失时，贷款人有权依据法律规定或合同约定采取使贷款免受损失的措施。

（8）贷款人有权拒绝借款合同约定以外的附加条件。

义务（1）应当公布所经营的贷款种类、期限和利率，并向借款人提供咨询。

（2）应当公开贷款审查的资信内容和发放贷款的条件。

（3）审议借款人的借款申请，与借款人约定明确、合法的贷款用途，并及时答复贷与不贷。

短期贷款的答复时间不得超过1个月，长期贷款的答复时间不得超过6个月，国家另有规定的除外。

（4）按照合同约定对借款人借款使用情况进行监督检查。

（5）对借款人账户、资产、财务状况等商业秘密以及个人隐私等情况保密，但法律另有规定或当事人另有约定的除外。

（6）在对个人贷款时，贷款人应建立贷款面谈制度。

（7）个人贷款资金应釆用贷款人受托支付方式 （8）在实现抵押权、质权时，必须采取合法的方式和程序进行。

（9）对流动资金贷款，贷款人应关注大额及异常资金流入流出情况，加强对资金回笼账户的监控。

【相关考点】根据《合同法》规定，借款合同贷款人按照约定可以检查、监督借款的使用情况。

例题：1.个人独资企业业主王某因业务开展急需资金，拟向商业银行贷款；考虑到限制（1）资本充足率不得低于8%；对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。

第四章金融法律制度考点24：票据的种类（一）从票据当事人角度分类（二）从付款期限角度分类【提示1】纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

【提示2】我国的支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，该记载无效，支票有效。

（三）银行汇票的特殊之处1.银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

2.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

（四）本票的特殊之处1.我国的本票仅限于银行本票、见票即付。

2.本票的出票人即为付款人，因此，本票出票时的绝对记载事项不包括“付款人名称”。

（1）背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。

（2）背书连续主要是指背书在形式上连续，如果背书在实质上不连续，付款人仍应对持票人付款；但是，如果付款人明知持票人不是真正的票据权利人，则不得向持票人付款，否则应自行承担责任。

（3）对于非经背书转让，而以其他合法方式（如税收、继承、赠与等）取得汇票的，不涉及背书连续的问题；只要取得票据的人依法举证，证明其汇票权利，就可以享有票据上的权利。

（四）非转让背书1.委托收款背书背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利（可以代为行使付款请求权和追索权）；但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利。

2.质押背书（1）记载事项①以票据质押，应当背书记载“质押”字样，但如果在票据上记载质押文句表明了质押意思的（如“为担保”、“为设质”等），也应视为其有效。

②以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。

（2）效果记载“质押”文句后，其后手再背书转让或者质押的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任，但不影响出票人、承兑人以及原背书人的前手的票据责任。

第四章经济制度第一节我国社会主义经济制度的建立与发展第二节我国宪法关于经济制度的规定第一节我国社会主义经济制度的建立与发展一、经济制度的概念二、我国社会主义经济制度的建立三、社会主义经济制度的发展经济制度是经济基础和上层建筑的统一体。

是指一国的经济基础和在此基础上建立的经济管理体制的总和。

社会主义经济制度就是在生产资料公有制基础上建立起来的劳动者当家作主，人们之间相互合作，实行各尽所能、按劳分配原则的经济制度。

其中，生产资料公有制是起决定作用的因素。

经济制度是国家制度的重要组成部分。

宪法作为国家的根本大法，经济制度必然是宪法的重要内容。

1、新民主主义经济体制(1)1949年9月在中国人民政治协商会议上通过的《共同纲领》中对新民主主义经济制度作了明确规定：中华人民共和国必须取消帝国主义国家在中国的一切特权，没收官僚资本归人民的国家所有，有步骤地将封建半封建的土地所有制改变为农民的土地所有制，保护国家的公共财产和合作社的财产，保护工人、农民、小资产阶级和民族资产阶级的经济利益及其私有财产，发展新民主主义的人民经济，稳步地变农业国为工业国。

1、新民主主义经济体制1、新民主主义经济体制（2）建立新民主主义经济体制的途径:①取消帝国主义在中国的一切特权。

②没收官僚资本。

③实行土地改革，废除封建剥削的土地所有制，建立农民的土地所有制。

④调整民族资本主义工商业。

⑤在土地改革取得胜利的基础上，开始把个体经济组织起来，建立劳动群众集体所有制和部分集体所有制的合作社经济，以及各种劳动互助组织，引导个体农民在社会主义的道路上前进。

2、过渡时期的经济制度（1）从1952年底到1956年间，是我国新民主主义经济制度开始向社会主义经济制度的过渡时期，过渡时期的总路线和总任务是：要在一个相当长的时期内，基本上实现国家工业化和对农业、手工业和资本主义工商业的社会主义改造。

这是我国开始向社会主义过渡的一个重要标志。

党在过渡时期总路线2、过渡时期的经济制度（2）我国在过渡时期对生产资料私有制的社会主义改造，主要是通过以下方式实现的：①通过“赎买”的方式把民族资本主义的工商业逐步改造成为社会主义全民所有制企业。

【CPA-经济法】第4章合同法律制度知识点总结第四章合同法律制度【知识点1】《民法典》合同编的适用范围1.调整因合同产生的债权债务关系。

2.部分规定还适用于：①非因合同产生的债权债务关系；②婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议。

①和②有相关规定的，按规定，没有规定的，可以根据其性质参照适用合同编的规定。

【知识点2】合同的订立1.合同的订立程序(1)要约(2)承诺承诺的迟延与迟到：2.合同成立的时间与地点当事人未做约定的，按如下规则在签名、盖章或按指印之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受时，该合同成立。

3.格式条款4.缔约过失责任VS违约责任【知识点3】合同生效1.一般成立时生效。

2.依法规需办理审批手续，审批后生效。

3.法定代表人超越权限订立的合同有效(相对人知道或者应当知道其超越权限的除外)。

4.超越经营范围订立的合同，不得仅以超越经营范围为由确认合同无效。

【知识点4】合同的履行1.合同的履行原则：没有约定或约定不明→补充协议→合同条款或交易习惯→仍不明确，按下述(1)质量要求：强制性国标→推荐性国标→行标→通常标准或符合合同目的的标准。

(2)价款：合同订立时履行地市场价(非现价)。

(3)履行地不明：A接受货币方；B不动产所在地。

(4)履行费用：履行义务方。

(5)履行期限不明：债务人随时履行；债权人随时要求履行。

但都要给对方准备时间。

(6)履行方式：有利于合同实现。

2.涉及第三人的合同履行3.电子合同履行4.按份之债和连带之债(1)界定(2)连带债务人之间责任①连带债务人之间的份额难以确定的，视为份额相同。

②实际承担债务超过自己份额的连带债务人，有权就超出部分在其他连带债务人未履行的份额范围内向其追偿，并相应地享有债权人的权利。

其他连带债务人对债权人的抗辩，可以向该债务人主张。

追偿权和法定代位权是两个权利，可一并行使，但受偿份额不得超过追偿人的份额。

(2023新增)③被追偿的连带债务人不能履行其应分担份额的，其他连带债务人应当在相应范围内按比例分担。

第四章物权法律制度【高频考点1】物权变动概述1.物权的取得分为以下两种取得方式原始取得是指物权的取得非自他人之手继受而来如合法建造、依自己所有权而取得原物孳息、先占、善意取得继受取得是基于“法律行为”如房屋买卖也可基于法律行为之外的方式如继承2.物权变动原因【高频考点2】不动产物权变动一、非基于法律行为的不动产物权变动1.基于事实行为因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力。

2.基于法律规定因继承取得物权的，自继承开始时发生效力。

3.基于公法行为因人民法院、仲裁机构的法律文书或者人民政府的征收决定，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者征收决定生效时发生效力。

非基于法律行为的物权变动虽不以登记为要件，但获得权利的主体再处分该物权时，仍应当依法办理登记。

未经登记，不发生物权效力。

二、基于法律行为的不动产物权变动1.登记生效不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。

2.登记对抗土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立。

未经登记，不得对抗善意第三人；地役权自地役权合同生效时设立。

未经登记，不得对抗善意第三人。

三、不动产物权变动的公示——登记1.需要登记的不动产物权集体土地使用权；房屋等建筑物、构筑物所有权；森林、林木所有权；耕地、林地、草地等土地承包经营权；建设用地使用权；宅基地使用权；海域使用权；地役权；抵押权；法律规定需要登记的其他不动产权利。

2.登记类型（1）首次登记：是指不动产权利第一次登记。

未办理不动产首次登记的，除法律、行政法规另有规定的外，不得办理不动产其他类型登记。

（2）变更登记：是指不动产登记事项发生不涉及权利转移的变更所需登记。

（3）转移登记：是指不动产权利在不同主体之间发生转移所需登记。

（4）注销登记：不动产权利消灭时，需要办理注销登记。

（5）更正登记与异议登记：应对可能发生的登记错误。

第四部分市场秩序管理法律制度一、判断题(请将判断的结果填入据号内，正确的打“√”,错误的打“×”)（）1.在市场经济条件下，垄断行为都是非法的。

（）2.行政性垄断仅指国家行政机关实施的垄断行为。

（）3.《谢尔曼法》被视为现代反垄断法的鼻祖。

（）4. 不正当竞争是指经营者违反《反不正当竞争法》的规定，损害经营者的合法权益，扰乱公共秩序的行为。

（）5.甲厂获悉其竞争对手乙厂发明出了一种新型产品后，组织人员借参观的名义进入乙厂偷偷拍下该产品的照片。

甲厂通过对照片进行分析制造出了与乙厂相同的机器，并投人大规模生产，给乙厂造成了巨大经济损失。

乙厂向法院起诉，要求甲厂停止生产，并赔偿相应的损失。

甲厂不构成不正当竞争，因为偷拍照片的技术人员并不能代表甲厂。

（）6.消费者有权根据商品或服务的不同情况，要求经营者提供商品的检验合格证明、使用方法说明书和售后服务等情况的说明。

（）7.我国《消费者权益保护法》保护一切有偿取得商品和服务、满足生产消费的物质文化消费的单位和个人。

（）8.消费者协会是依法成立的保护消费者合法权益的社会团体。

在保证商品质量和服务质量的前提下,它可以从事商品经营和盈利性服务。

（）9.使用他人营业执照的违法经营者提供商品或服务，损害消费者合法权益的，消费者可以向其要求赔偿，也可以向营业执照的持有人要求赔偿。

（）10.消费者在购买、使用商品时,其合法权益受到损害的，只能向销售者要求赔偿,不得向生产者要求赔偿。

（）11.销售者不能指明缺陷产品的生产者也不能指明缺陷产品的供货者的，则销售者应当承担赔偿责任。

（）12.生产者和销售者均负有对缺陷产品的召回义务。

（）13.因产品存在缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间，自产品交付用户时起计算。

（）14.擅自使用他人有一定影响的域名主体部分、网站名称、网页，属于不正当竞争行为。

（）15.有奖销售可故意让内定人员中奖。

（）16.经营者可利用技术手段，在其他经营者的网络产品中插入链接或强制进行目标跳转。

第四章公司法第一节公司法的基本理论一、公司的特征与分类（一）公司的概念公司是一种重要的企业组织形式，但由于各国立法习惯以及法律体系的不同，公司的概念也不相同。

即使是在同一个国家，在不同的经济时期，随着公司的不断发展和变化，公司的外延和内涵也会发生变化。

因此，公司法理论并没有形成一个统一的公司的概念。

英美法系不太注重抽象概念的界定，因而未形成一个明确的公司的定义，例如：有些英美法系国家，不同的利益主体为了实现共同目的、从事共同事业就可以采用公司形式，公司分为商事公司和非营利公司，非营利性公司不一定是企业。

大陆法系较为注重概括性法律含义的界定，所以对公司概念一般采取概括规定的方式。

根据我国《公司法》的规定，公司是指股东依法以投资方式设立，以营利为目的，以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任，公司以其全部独立法人财产对公司债务承担责任的企业法人。

（二）公司的特征公司不同于其他企业组织，也不同于其他社会组织。

根据我国《公司法》的规定，公司具有以下法律特征：1．公司是依法定条件和程序设立的企业法人我国《公司法》第二条规定：“本法所称公司是指在中国设立的有限责任公司和股份右限公司。

”第六条规定：“设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记。

符合本法规定的设立条件的，由公司登记机关分别登记为有限责任公司或者股份有限公司；不符合本法规定的设立条件的，不得登记为有限责任公司或者股份有限公司。

”因此，公司的设立必须依法定条件、法定程序进行。

如果公司的设立必须符合其他法律规定的，还应当依照其他法律规定，如商业银行法、保险法、证券法等。

2．公司是以营利为目的的经济组织股东设立公司的目的是为了通过公司的经营活动获取利润，因此，以营利为目的是公司企业性的重要表现。

公司为了满足股东营利性的要求，也必须最大限度地追求经济利益。

同时，公司的营利目的不仅要求公司本身为营利而活动，而且要求公司有盈利时应当分配给股东。

某些具有营利活动的组织，获得的盈利用于社会公益等其他目的，而不分配给投资者，则属于公益性法人，这种组织不能称之为公司。

第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，不属于税收的特征的是（）。

A.自愿性B.固定性C.无偿性D.强制性『正确答案』A『答案解析』税收是国家为实现其职能，凭借政治权力“强制”征收的，其特征为强制性而非自愿性。

2.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）。

A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税『正确答案』C『答案解析』选项C，进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。

3.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率『正确答案』D4.（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。

A.税收优惠B.纳税期限C.征税对象D.税率『正确答案』C5.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.其他个人不得申请登记为一般纳税人『正确答案』C『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

6.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。

A.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人『正确答案』C『答案解析』选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。