2019年高考政治大一轮必修一复习课件：8.2征税和纳税1

情境设计二：
由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、 价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰 厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
思考： 你知道我国有哪些主要税种吗？你知道 小李要交哪些税吗？
（4）我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为对象
二、征税和纳税
中学生与税收
议一议： 中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人， 与税收无关。
每个人都直接或间接的与税收发生着联 系
1、税收及其种类
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单 位和个人
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人
人人都是纳税人
❌
人人都是负税人 ✔️
（1）税收
税收 是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收的特征
十八不交届三中全会审议通过的《中共中央关于 全①税强务面制机深性关必：化须国改依家法凭革征借若税政。治干权重力强大制问征税题。的纳税决人定必须》依强法纳调税下， 一步利还息将推进消费税改革，调整消费税征收 范②无围偿、性：环国节家取、得税税收率收，入，进既一不需步要发返还挥给消纳税费人税，也对不高需 耗要对能纳、税人高直污接付染出产任何品代及价。部分高档消费品的调节 力度。这一做法是否违反税收的固定性？ 税请忙收老同具学有帮 固定性，但随着经济的发展以及 国③固家定利性：用国税家在收征调税之节前经就以济法发律的展形的式，需预要先规，定税了征收税对 的象和对税象率，、不范经国围家、有关比部例门批经准国不能家随批意改准变后。（可等以不等变于不
主体：国家 目的：实现国家职能 税收 手段：凭借政治权力 依据：税法

个人所得税
• 含义：是国家对个人所得征收的一种 税。 • 税率：按应税项目不同，分别实行超 额累进税率和比例税率。
起征点3500元,七级
级数
1 2
超出范围 1500元以内 1500-4500
税率 3% 10%
3
4 5 6 7
1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元 白领学历姐工薪收入8000元， 奋斗哥和学历姐分别应纳税 多少？ 学历姐： 8000-3500=4500元 1500×3%=45元 3000×10%=300元
CHale Waihona Puke 【解析】税法规定的缴税条件表明税收 具有强制性，故选C。
2. 英文中的“税”字“tax”，意 指为公共目的向政府支付货币。 国家取得税收收入，既不需要返 还给纳税人，也不需要对纳税人 直接付出任何代价。这主要体现 了税收具有( ) A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．自觉性
B
（三） 我国税收的种类
（一）税收的含义
根据P69税收的含义，完成连线(10分)：
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的地位 A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本形式 D.国家
（二）税收的基本特征:
犀利哥纳税的故事
犀利哥回到家乡后，开了个 小饭馆,但没有经验，生意不好。 这一天，税务人员发现犀利哥的 饭店还没有办理税务登记，在催 促无果的情况下，税务人员潇洒 哥登门征税……
高收入者多纳税，低收入者少纳税
特点
征收意义 财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
征 税 和 税收及其种类 纳 税
税收的含义
基本特征
我国税收的种类
3．(2014·北京卷)“自动稳定器”是一种经济调 节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在 经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时 会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动 稳定器”功能的是( ) A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税， 降低企业税负 B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率 进入更高等级 C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健 康可持续发展 D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存 款准备金率

（2）无偿性 指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任 何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。
在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额 之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。 你认为这体现了税收的什么特征？
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 税
抗 税
抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为。
偷税 欠税 骗税 抗税
性质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。即违反 《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须 在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法 纳税的义务。 危害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争 损害广大人民的利益等。 结果：都要受到法律的处罚、制裁。
固定性
这既是对国家，也是对纳税人的约束。
赋税是喂养政府的娘奶。 ----马克思
这句话说明了什么?
说明了税收是政府组织财政收入的基本形式, 为国 家的存在和发展提供物质保障。
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。 ②税收的无偿性要求它具有强制性。 ③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。
⑦个税作用： 个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节 个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
1、新型税收： 取之于民，用之于民； 国家利益、集体利益、个人利益根本上一致。 2、各种违反税法的行为 偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现
偷 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不 税 缴或少缴税款的行为。 欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳 税 而拖欠税款的行为。

1、马克思说：“赋税ຫໍສະໝຸດ 喂养政府的 奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
2、税收的三个基本特征是紧密联系 的，表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必 须具有固定性 ③三者性质相同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
国家通过税收形式组织财政收 入，为自身的存在和发展提供 物质保障。 同财政收入的其他形式相比， 税收是国家组织财政收入最理 想、最普遍的形式，是财政收 入最重要的源泉.
有国必有税
有税必有法
税收不能随心所欲，没有标准。 税法是税收的法律依据和法律 保障。
3、税收的特征
①强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法 纳税；税务机关必须依法征税。
3.
4.
有利于财政收入的稳定增长
税种 个人 所得 税
征税对象
纳税人
税率
个人所得 额
在我国境内有住所， 或者无住所而在境内 居住满一年，从我国 境内外取得所得的个 人； 不在我国境内居住或 居住不满一年而从我 国境内取得所得的个 人。
超额 累进 税率 和比 例税 率。
工薪所得个人所得税税率表
级数
1
5、公民要增强“纳税人”意识：
（1）要承担义务，自觉诚信纳税。 （2）要依法行使纳税人的权利。 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，
以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，
对贪污和浪费国家资源行为进行批评和检举，