第八课财政与税收
第二课时征税和纳税
教学目标
1、知识目标：税收的含义、基本特征及相互关系；增值税的内容、个人所得税的含义、了解税种，理解依法纳税是公民的基本义务，了解违反税法的四种主要现象。
2、水平目标：把握税收基本特征的理解水平，区分各种违反税法的现象及对应的处罚的实践参与水平。
3、情感、态度与价值观目标：牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税，同偷税、欠税、骗税、抗税行为做斗争。
教学重点：税收的含义及基本特征；依法纳税是公民的基本义务
教学难点：增值税、个人所得税；偷税、欠税、骗税、抗税的区别。
教学方法： 教法：问题探究法；案例教学法。学法：自主学习法、合作交流法。
课前准备：1．学生的学习准备：《资源与学案》的知识梳理和课后练习。2．学生主持人的提前准备。
教学过程：
(一)忆旧引新： （1分钟）
引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪几部分组成，其中最主要的来源是什么？
（二）学生主持，串讲本课内容。（14分钟）
（三）教师梳理知识体系，突出重点，突破难点：（20分钟）
税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的相关知识。第八课第二框——《征税和纳税》，
一、税收及其种类：
1、 税收的含义：
2、 税收的主体：＿ ＿ ＿ 凭借力量： ＿ ＿ ＿ 依据： ＿ ＿ ＿
税收的特点：＿ ＿ ＿＿ ＿ 税收的目的：＿ ＿ ＿＿ ＿ ＿＿ ＿ ＿
3、 税收的三个基本特征：
是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
4、 税收的三个基本特征的关系：
5、 我国税收的种类：
6、 增值税和个人所得税：看《资源与学案》44页，两者的比较。 二、依法纳税是公民的基本义务
1、每一个公民和企业都要自觉诚信纳税。
2、违反税法的四种行为：看《资源与学案》45页，四者的异同点。
第二课时 征税和纳税
时间：45分钟 满分：100分
一、选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，每小题4分，共56分)
知识点一
税收及其种类
1．税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得财政收入的基本形式( )
A．政治权力 B．经济权力
C．军事力量 D．思想统治
答案：A
解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话说明了税收( )
A．具有强制性 B．具有无偿性
C．具有固定性 D．具有法律保障
答案：B
解析：这是列宁的一句名言，从题干中“国家不付任何报酬而向居民取得”可以看出：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，体现了税收的无偿性。
3．某市开展“打击税收违法行为倡导依法诚信纳税”活动，深入开展对纳税人税收专项检查、重点税源企业检查，发票专项整治以确保税收的有效征收。这是因为( )
①税收具有强制性 ②税收关系到国家职能的发挥 ③税务机关是征税和纳税的主体 ④税收是调节经济的重要手段
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
答案：A
解析：①②是依法诚信纳税的原因，符合题意；税务机关是征税的主体，不是纳税的主体，③错误；④不构成本题的原因，排除。
4．2017年4月，一家公司参加电影综艺节目，为了使得宣传效果更好，现场发放了300万元的微信红包。随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税。这表明( )
①税法是税收的法律依据和法律保障 ②企业是个人所得税的纳税人 ③依法纳税是企业和公民应尽的义务 ④税收取之于民，用之于民
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
答案：B
解析：题干中企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税，表明税法是税收的法律依据和法律保障，说明依法纳税是企业和公民应尽的义务，①③说法符合题意。②说法不对，企业不是个人所得税的纳税人。④说法正确，但材料没有体现。
8. 2 征税与纳税
一、选择题
1．我国个人所得税法规定，个人所得税起征点自2011年9月1日起由2000元提高到3500元。按照经济学原理，这一调整将 ( )
①增加财政开支 ②刺激中低收入居民消费 ③增加财政收入 ④促进公平分配
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
2．关于税收的三个基本特征之间的关系，以下说法正确的是( )
①三个特征紧密相联
②税收的无偿性要求它具有强制性
③税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性
④三个特征缺一不可，统一于税法
A．①②③ B．②③④
C．①②③④ D．①③④
3．在我国，偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为会导致( )
①国家经济秩序的混乱
②国家和人民的利益受到损害
③国家的财政收入减少
④国家和公民的和谐统一关系被破坏
A．①④ B．②③
资源税改革方案上报人大
4．阅读漫画《资源税改革方案上报人大》，目前有专家建议将煤炭资源税税率最高标准从1%提升至3%。这表明税收具有( )
A．强制性
B．自觉性
C．无偿性
D．固定性
5．2011年07月19日辽宁日报报到，今年网络购物销售规模预计将占到全社会消费品零售总额的4.5%到5%，却只有不到20%网店纳税，网购税收流失或超过百亿元。现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收( )
A．可以增加国家财政收入
B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征
D．可以保证调控政策的实施
6．要实现漫画所反映的双赢目标，最直接的措施应当是(
)
A．提高税率
B．制定合理的分配政策
C．大力发展经济
D．扩大财政支出
7.财政部、国家税务总局在《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》中明确
指出，2010年1月1日至2010年12月31日，应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型
第二框 征税和纳税
1．理解税收的本质和基本特征。2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。3.懂得依法纳税是公民的基本义务。4.了解违反税法的四种主要现象。重点：1.税收的含义和特征。2.增值税、个人所得税的作用。难点：1.违反税法的行为及表现。2.树立纳税人意识。
一、税收及其种类
1．税收的含义
(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障。有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。
2．税收的特征
(1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．税收的种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(1)增值税
①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。
(2)个人所得税
①含义：国家对个人所得征收的一种税。
②税率：实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈正相关。
③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务
1．自觉诚信纳税 (1)税收性质：取之于民，用之于民。
(2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。
(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．违反税法的现象
(1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．对公民的要求：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
