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内部审计一、单选（10）1、国际内部审计师协会成立时间（1941年）2、审计程序四个阶段（问你这个工作属于哪个阶段）审计准备阶段审计实施阶段审计终结阶段后续审计阶段描述内部控制二、名词解释（20）1、内部审计P9内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
2、内部审计客体P10内部审计客体其实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。
3、年度审计计划P23年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分4、审计计划P23是指内部审计机构和人员为完成审计任务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
5、控制环境P131是指其内部控制组成要素基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。
6、控制活动P132、P133是指确保管理层指令实现的各种政策与程序。
是企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
7、审计发现P43是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实。
8、审计结论P43是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。
9、审计抽样P256所谓审计抽样，就是在审计过程中，对总体对象进行少于100%的检查。
10、属性抽样P257即对审计对象总体进行定性评价的统计抽查方法，它要求抽查样本的回答是对或错，是或非。
11、独立性P12独立性指内部审计部门公正地履行职责时免受任何威胁其履职能力的情况影响，要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度。
12、变量抽样P258有时也称为货币抽样，主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。
13、内部审计程序P21是指在开展具体审计活动时，内部审计人员必须要遵循的先后工作程序。
2016年20期总第827期求，许多资源变成资源共享型。
因此，在跨级信息系统领域也不例外。
在这其中，重要的信息交流和沟通不仅仅包括，财务，自己的职责以及信息报告，还包括上级下级之间的贯彻执行的信息沟通是极为重要的。
较为顺畅的有效沟通，不仅仅可以降低资源运营成本，还可以大大提高效率。
因此，会计从业者应当重视信息交流与沟通，这也是内部控制不可或缺的重要内荣。
监督不是随机性的抽查，而是应当第七评估。
监督是会计信息系统的一项重要内容。
其中，监督可以分为很多种，可以通过日常来实现。
应当定期积极开展会计信息系统的事前审计，以及事后审计，和对会计信息系统内部控制进行定期的审计。
只有这样，才能维持会计信息系统合理有效的、健康的发展。
纵观全局，网络信息化的今天，为会计信息系统带来的风险是存在的，但也为风险提供了解决的方式和方法。
网络的到来，使得内部控制效率增加，层级减少，上级下级以及同级同部门之间的交流更为顺畅。
因此，要一分为二的看问题，坚持两点论与重点论的统一。
在信息时代，没有任何人可以置身事外，因此加强对事物的认识，去除偏见，才能更好的发展。
四、结语在未来的社会中，科技会催生新事物，新的食物出现必然会导致新的利益格局，新的生产和生活方式，以及新的管理模式。
因此，会计的信息系统内部控制也会随之改变，在解决当下问题，着眼于未来时，应当做好风险的把控，最大的提高经济效益。
尽管互联网会带来弊端重重，但是其优势也不难发现，因此发现问题找出对应措施。
参考文献：[1]戴蕾.论基于INTERNET 环境下会计信息系统的内部控制[J].江西金融职工大学学报，2007（8）：88-90.[2]姚晓菊.电算化对内部控制影响和解决措施.石家庄工程大学学报，2005，3：78-79.[3]杨录强.会计信息系统内部控制创新研究--在互联网环境下[J].中国管理信息化，2008（6）：13-15.[4]姚晓菊.实行电算化对内部控制的影响及解决措施[J].石家庄铁路工程职业技术学院学报，2002，（03）：47.[5]唐予华.会计监督向会计控制转化的启示.中国会计教授会年会论文集[M].西南财经大学出版社，2002（7）.作者简介：谭广平（1970-），江西新建县人，本科，助教，南昌大学科学技术学院，研究方向：会计学我国企业内部审计的问题及对策———以双汇集团为例■罗沈娴河南大学商学院摘要：企业内部审计对公司有着至关重要的作用，本文以双汇集团为例，提出双汇在瘦肉精事件中公司存在的问题，及对问题的解决措施，深入的了解内部的审计的作用及对公司的发展。
《审计学》第01章在线测试《审计学》第01章在线测试剩余时间：56:51答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、能够体现政府对经济进行强制性监督的审计形式是A、注册会计师审计B、内部审计C、政府审计D、委托审计2、政府审计区分于其他审计的重要特征是A、独立性B、受托性C、有偿性D、强制性3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于A、英国B、意大利C、美国D、中国4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为A、绝对保证B、相对保证C、合理保证D、有限保证5、中国最早的注册会计师审计产生于A、1721年B、1853年C、1918年D、1980年第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、按照审计的技术分类，可将审计分为A、抽样审计B、账项基础审计C、详细审计D、制度基础审计E、风险导向审计2、按照审计的主体不同，可将审计分为A、政府审计B、财务报表审计C、注册会计师审计D、内部审计E、经营审计3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为A、绝对保证B、相对保证C、合理保证D、有限保证E、合理参考4、下列项目中，属于鉴证业务的有A、历史财务信息审计B、执行商定程序C、历史财务信息审阅D、预测性财务信息审核E、代编财务报表5、下列各项中，符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性D、强制性E、公正性第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。
正确错误2、政府审计是政府进行财政经济监督的一种方式，它具有强制性。
正确错误3、财务报表审计业务提供的是合理保证。
正确错误4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。
正确错误5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。
审计学在线作业及答案审计学在线作业及答案您的本次作业分数为：99分多选题1.【第01章】审计的制约作用可以概括为（AB）。
A揭示差错和弊端B维护财经法纪C改善经营管理D提高经济效益E加强宏观调控2.【第01章】审计关系人主要包括（ACD）。
A审计主体B审计法规C审计客体D审计委托者E审计载体3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（BDE）。
A思想独立B机构独立C人员独立D经济独立E精神独立4.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（CDE）。
A独立性和权威性B客观性和一致性C真实性和公允性D合规性和合法性E合理性和效益性5.【第01章】审计的基本职能主要有（ADE）。
A经济监督B经济司法C经济建议D经济评价E经济鉴证6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
错7.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（D审计约定书）。
8.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（B就地审计）。
9.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C往来款项查证）。
10.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（B 95%）。
11.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（D定期审计）。
12.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（C判断抽样法）。
13.【第02章】审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（D直接盘点）。
14.【第02章】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D核对法）。
15.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（A任意审计）。
自学考试 00160 《审计学》复习资料本资料以历年真题考试内容和网上课件为基础（2018.3），重新排版编制而成。
复习时，应建立在对教材全文有大致了解之上，再记忆理解本材料，同时配合近年真题练习。
第一章审计概论01审计的主体，审计主体即审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。
02审计的客体，即审计的对象03审计的特征，p421.审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
04国外注册会计师审计的发展：p46-471.英国式审计--会计账目--详细审计，主要目的差错防弊，主要使用人为企业股东；2.美国式审计--资产负债表审计—抽样审计，主要检查资产负债表，判断企业信用，扩大使用人到债权人；3.会计报表审计--资产负债表和利润表为中心--抽样审计，主要目的确定财务报表可信性，差错防弊转为次要目的，使用人范围更广泛。
4.现代审计--资产负债表和利润表为中心--抽样审计，风险导向审计得到推广，计算机辅助审计技术广泛运用05由注册会计师审计历史得出的启示：p471.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
2.注册会计师审计随着商品经济的发展而发展3.注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征06审计的分类，p481.按审计的主体分类a.可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
1.以上三种审计可能结果不同，是因为审计标准不同，2015/4 3 真题2.按审计目的和内容分类a.可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
3.按审计实施的时间分类a.可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
4.按审计执行的地点分类a.可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
5.按照审计所依据的基础和使用的技术分类a.可以将审计可分为账项基础审计（又称详细审计）、制度基础审计、风险导向审计三类。
6.按是否规定所审时间分类：a.定期审计和不定期审计7.按与被审计单位关系不同可以分为：a.内部审计和外部审计（书上没有，2015/4 23真题有考）07审计的方法，分为审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
内部审计具体准则第1号-—审计计划2011-05—06 12：58：01第一章总则第一条为了规范内部审计人员编制审计计划,保证及时、有效地执行审计业务,提高审计效率，根据《内部审计基本准则》制定本准则.第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划.第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则第四条审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次:（一）年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分;（二) 项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排；（三) 审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。
内部审计机构可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂程度等因素决定审计计划层次的繁简。
第五条年度审计计划应在下年度开始前编制完成，并报组织适当管理层批准，以指导内部审计机构下年度的工作；项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成,并经内部审计机构负责人批准.第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动.在计划执行过程中，若有必要，应按规定的程序对计划进行修改和补充。
第七条内部审计机构负责人应定期检查审计计划的执行情况。
第三章年度审计计划第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的制定工作。
第九条年度审计计划应当包括以下基本内容：（一）内部审计年度工作目标；（二)需要执行的具体审计项目及其先后顺序;（三）各审计项目所分配的审计资源；（四)后续审计的必要安排.第十条在制定年度审计计划时，应当考虑组织风险、管理需要和审计资源，以确定具体审计项目。
第十一条在制定年度审计计划前,应了解以下情况，以评价各审计项目的风险程度：(一）组织的发展目标及年度工作重点；（二) 严重影响相关经营活动的法规、政策、计划和合同；（三）相关内部控制的质量;(四）相关经营活动的复杂性及其近期变化;（五) 相关人员的能力、品质及其岗位的近期变动;(六）其他与项目有关的重要情况。
第四章审计目标和审计程目录01 考情分析02 内容介绍03 内容讲解【考情分析】审计目标是审计行为的出发点。
审计程序是实现审计目标的途径和步骤安排。
不同的审计主体和不同的审计项目，由于审计目标不同，具体的审计程序也不同。
每年考试都以客观题形式考查，分值4分左右。
本章考试大纲对中级与初级审计师的要求相似，初级在内部审计的审计程序、社会审计的审计程序中仅要求了解。
内容介绍第一节审计目标第二节审计程序第一节审计目标一、审计目标概述（一）审计目标的含义审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。
审计目的取决于审计授权人或委托人。
审计目标的确定取决于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平。
目标可以多样化。
（二）审计目标在审计项目中的指导作用审计目标是审计的方向。
不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告。
二、国家审计的审计目标（2019年改写）按层次不同：根本目标，是维护人民群众的根本利益；（最高层次目标）现实目标，是推进法治、维护民生、推动改革、促进发展；直接目标，监督和评价被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益。
三、内部审计的审计目标（一）总目标促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
（二）具体审计目标合规审计的具体目标：是确定组织各部门是否遵循了现行法律和法规，以及专业和行业标准或合同责任的要求，是否遵循了组织制定的章程、特定的程序或规则。
财务审计的具体目标：是通过实施审计程序，以确定财务部门出具的财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当。
绩效审计目标是评价组织经营活动的经济性、效果性和效益性，评价组织内部控制的健全性和有效性，评价组织负责人的经济责任履行状况，有助于组织增加价值。
四、社会审计的审计目标（一）总目标：是指注册会计师为完成整体工作而达到的预期目的。
财务报表审计总目标：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通（二）具体审计目标：是指注册会计师通过实施审计程序以确定管理层在财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当。
***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析中级审计师考试_审计理论与实务_真题模拟题及答案_第03套(65题)***************************************************************************************中级审计师考试_审计理论与实务_真题模拟题及答案_第03套1.[单选题]为验证投资者以实物出资的固定资产所有权，下列各项中，审计人员应当采取的最有效审计程序是：A)检查固定资产明细账是否记录该固定资产B)检查该固定资产减值准备的计提是否合理C)检查该固定资产的折旧政策是否符合会计准则的要求D)检查投资者与被审计单位是否按规定办理了产权转移手续答案:D解析:是否按规定办理了产权转移手续可以验证固定资产所有权。
2.[单选题]薪酬业务循环的审计目标不包括：A)薪酬业务的真实性和完整性B)薪酬业务的合法性C)工资结算的完整性D)员工对工资的满意度答案:D解析:薪酬业务循环审计的目标有：证实薪酬业务的真实性和完整性、证实薪酬业务的合法性、证实工资结算的完整性、证实工资分配的正确性、证实账务处理和报表披露的正确性。
3.[单选题]某企业2012年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件。
2012年1月1日至2012年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。
可以确认该企业2011年12月31日产成品A的实际数量为：A)220件B)320件C)120件D)520件答案:C解析:220－400＋300＝1204.[单选题]在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是：A)证实应收账款是否真实存在B)证实应收账款的完整性C)证实主营业务收入的截止期D)测试该环节控制的执行情况答案:D解析:现场观察对账单的寄出情况属于内部控制测试，测试的是该环节控制的执行情况。
1.【第01章】审计的制约作用可以概括为（）。
A 揭示差错和弊端B 维护财经法纪C 改善经营管理D 提高经济效益E 加强宏观调控正确答案:AB2.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（）。
A 独立性和权威性B 客观性和一致性C 真实性和公允性D 合规性和合法性E 合理性和效益性正确答案:CDE3.【第01章】审计关系人主要包括（）。
A 审计主体B 审计法规C 审计客体D 审计委托者E 审计载体正确答案:ACD4.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。
A 思想独立B 机构独立C 人员独立D 经济独立E 精神独立正确答案:BCE5.【第01章】审计的基本职能主要有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济建议D 经济评价E 经济鉴证正确答案:ADE6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
正确 错误正确答案: 错7.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。
A 内部审计B 就地审计C 财务审计D 事后审计正确答案:B8.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
A 统计抽样法B 概率抽样法C 判断抽样法D 总体抽样法正确答案:C9.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（）。
A 90%B 95%C 99%D 100%正确答案:B10.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）。
A 审计通知书B 审计报告C 审计建议书D 审计约定书正确答案:D11.【第02章】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。
A 观察法B 鉴定法C 比较法D 核对法正确答案:D12.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。
注会各科目章节数
注册会计师各科目章节数如下：
1. 《会计》科目共分为30章，分别是：第一章总论、第二章存货、第三章固定资产、第四章无形资产、第五章投资性房地产、第六章长期股权投资与合营安排、第七章资产减值、第八章负债、第九章职工薪酬、第十章股份支付、第十一章借款费用、第十二章或有事。
2. 《审计》科目共分为23个章节，分别是：财务报表审计理论与实务、会计师事务所业务质量管理、职业道德守则。
3. 《财务成本管理》科目包括财务管理基础、长期投资决策、长期筹资决策、营运资本管理、成本计算和管理会计等6个部分，共计20个章节。
4. 《税法》整体分为基本理论、实体法、程序法、国际税收四个部分。
5. 《经济法》科目共分为5大部分，分别是会计基本理论、会计要素的确认和计量、特殊事项的确认和计量、财务报告和政府及民间非营利组织会计。
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