《审计学》第03章在线测试

审计学-第三章选择题1.我国注册会计师可能承担的法律责任是（）。

［单选题］*A.民事责任、刑事责任B.行政责任、刑事责任C.民事责任、行政责任、刑事责任（正确答案）D.民事责任、行政责任答案解析:注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。

民事责任主要是对受害者进行赔偿的责任。

行政责任是进行行政处罚，包括对注册会计师个人的警告、暂停执业、吊销注册会计师证书，对会计师事务所的处罚包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销……。

刑事责任是按照有关法律程序判处责任人一定徒刑违约好过失可能使注册会计师负民事责任好行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。

2.下列关于鉴证业务的阐述，错误的是（）。

［单选题］*A•财务报表审计是基于责任方认定的业务B.财务报表审阅提供的是消极保证C.内部控制审计属于鉴证业务范畴D.执行商定程序提供有限保证（正确答案）答案解析:注册会计师业务准则中将业务分为鉴证业务和相关服务两种，其中鉴证业务包括审计业务，审阅业务，其他鉴证业务，相关服务包括代编财务信息，对财务信息执行商定程序，对客户提供税务咨询，管理咨询等，故答案D属于相关服务，不属于鉴证业务。

3.用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准是（）。

［单选题］*A.审计准则（正确答案）B.审计依据C.财务报表编制基础D.职业道德守则答案解析:审计准则，是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。

它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南，同时也是衡量审计工作质量的尺度和标准。

审计准则包括政府审计准则、内部审计准则和注册会计师执业准则。

4.下列关于三方关系阐述，错误的是（）。

［单选题］*A•注册会计师不可能是财务报表的预期使用者B•管理层可能是财务报表的预期使用者C.管理层可能是财务报表的唯一预期使用者（正确答案）D.股东一定是预期使用者答案解析:管理层可能是鉴证报告的预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者。

XXX18春学期《审计学》在线作业答案2 18春学期《审计学》在线作业-0003试卷总分:100得分:100一、单选题(共25道试题,共50分)1.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.对控制的监督C.控制风险D.与财务报告相关的信息系统和沟通正确答案:C2.选择应付账款函证对象，应选择（）。

A.所有发生过业务往来的客户B.发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户C.发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户D.期末余额不为零的所有客户正确答案:B3.关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）A.被审计单位连续标号的采购订单B.被审计单位编制的成本计算分配表C.被审计单元提供的银行对账单D.被审计单位管理层提供的书面证明正确答案:C4.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。

A.代编财政信息不需要任何程度的保证B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D.验资要合理保证正确答案:B5.以下不属于内部控制要素的是（）。

A.控制环境B.风险评估C.控制风险D.控制活动正确答案:C6.下列不属于审计业务约定书内容的有（）。

A.审计范围签约B.双方的义务C.审计收费D.审计风险正确答案:C7.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。

A.以或有收费形式收取审计费用B.出具非标准审计报告C.将该成员调离鉴证小组D.拒绝承接业务或解除业务约定正确答案:D8.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的选项是（）。

A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B.可接受检查风险与所需审计证据数目之间成反向变动关系C.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D.注册会计师可以通过调高重要性程度来下降审计风险正确答案:D9.假如期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单元拒绝进行调整，注册会计师应当出具（）审计报告。

第三章审计目标和审计计划习题一、单项选择题1.下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（）。

A.存在或发生B.权利和义务C.完整性D.表达与披露2.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表中存在的错误认定是（）。

A.总体合理性B.估计或分摊C.存在或发生D.完整性3.在下列针对各项目的审计程序中，（）最有助于注册会计师实现对该项目的总体合理性目标A.对年末存货实施全面的监盘B.对某笔重要的应收账款进行函证C.对全年短期借款利息支出进行详细计算D.对主营业务收入实施分析性复核4.在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标A.有价证券的市价是否予以列示B.长期投资是否超过净资产的50％C.购货的借贷双方是否在同期入帐D.实现的销售是否登记入帐5.审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草A.签订业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托6.审计计划应由（）编制A.主任会计师B.会计师事务所所长C.审计项目负责人D.会计师事务所业务负责人7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）审核和批准A.部门经理B.所长C.审计项目负责人D.业务负责人8.下列哪项属于具体计划的审核内容（）A.审计小组成员的选派和分工是否恰当B.审计程序能否达到审计目标C.对重要性的确定是否恰当D.对审计风险的评估是否恰当二、多项选择题1.“估价或分摊”认定包括的内容有（）A.总值估价B.净值估价C.会计估计合理性D.披露恰当性E.计算精确性2.审计总目标的演进依次经历了下列哪几个阶段（）A.揭弊查错B.验证财务报表公允性与揭弊查错并重C.验证偿债能力D.验证财务报表公允性E.验证报表正确性3.审计上市公司会计报表的（）项目时注册会计师应侧重验证存在性目标。

A.存货B.短期借款C.应收账款D.现金E.应付账款4.注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（）。

第三章(一)单项选择题1、会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价独立性的威胁及其应采取的针对性措施。

以下措施不恰当的是（）。

A 、对于审计客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系客户存在经营关系B 、对于非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C 、对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或者间接经济利益者间接经济利益D 、对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于该客户客户2、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。

A 、以或有收费形式收取审计费用、以或有收费形式收取审计费用B 、对该报表发表非标准无保留意见、对该报表发表非标准无保留意见C 、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D 、拒绝承接业务或解除业务约定、拒绝承接业务或解除业务约定3、XYZ 会计师事务所从2004年12月1日开始接受委托已经连续4年对ABC 股份有限公司报表进行了审计，双方约定2008年3月8日对2007年度的财务报表出具审计报告并且决定在2008年9月15日后双方终止一切业务。

对于XYZ 会计师事务所鉴证业务期间的恰当表述是（）。

A 、2004年12月1日至2008年3月8日B 、2005年1月1日至2008年3月8日C 、2004年12月1日至2008年9月15日D 、2004年1月1日至2008年9月15日4、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。

A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益的企业中拥有重大的经济利益C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商5、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。

《审计学》第03章在线测试《审计学》第03章在线测试剩余时间：57:43答题须知：1、本卷满分20分。

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、财务报表审计业务属于鉴证业务，且提供的是关于财务报表整体不存在重大错报的A、绝对保证B、相对保证C、合理保证D、有限保证2、下列各项中，不属于财务报表审计的基本业务流程的是A、审计计划阶段B、审计实施阶段C、审计完成阶段D、审计处理阶段3、能够标明注册会计师审计业务的委托和受托关系存在的基本文件是A、审计业务约定书B、审计计划C、审计工作底稿D、审计报告4、在财务报表审计过程中，用以确定审计范围、时间和方向的文件称为A、审计业务约定书B、总体审计策略C、具体审计计划D、审计差异调整表5、控制测试的基本目的是为了证明A、报表数据的正确定B、控制运行的有效性C、审计抽样的合理性D、审计人员的客观性第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、财务报表审计的基本流程分为A、审计约定阶段B、审计计划阶段C、审计实施阶段D、审计完成阶段E、审计处理阶段2、管理层关于各类交易和事项的认定一般包括A、发生B、完整性C、准确定D、截止E、分类3、管理层关于期末账户余额的认定一般包括A、分类B、存在C、权利和义务D、完整性E、计价和分摊4、在财务报表审计过程中，注册会计师在实施阶段通常要采取的审计程序包括三类，即A、风险评估程序B、检查凭证程序C、控制测试程序D、账目检查程序E、实质性程序5、财务报表审计的完成阶段，注册会计师通常应当编制的审计差异调整表包括两大类，即A、审计结果汇总表B、审计计划执行表C、调整分录汇总表D、审计完成平衡表E、重分类分录汇总表第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、财务报表审计的一般目标是对被审计单位的年度财务报表的合法性和公允性发表独立审计意见。

一、单选题（客观）答题要求 :每题只有一个正确的选项1(5.0 分)0下列提法中，表述正确的是（）。

 A) 政府审计是独立性最强的一种审计  B) 会计报表的合法性是报表使用者最为关心的   C) 注册会计师的审计意见应合理保证会计报表的可靠程度   D) 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性 参考答案： C收起解析 解析：无2(5.0 分)0注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性 最强的证据是（）。

 A) 购货发票  B) 销货发票   C) 采购订货单副本   D) 应收账款函证回函 参考答案： D收起解析解析：无3(5.0 分)0会计师事务所于 2009 年 3 月决定，终止对甲单位的后续审计服务， 那么该事务所与甲单位的审计业务约定书应保存至（）。

 A) 4017740238 43525 43891 B)  C)  D)参考答案： C收起解析解析：无4(5.0 分)0注册会计师怀疑被审计单位存在漏记短期借款的行为，则应采用的 方法主要是（）。

抽查法 A)顺查法 B)分析法 C)逆查法  D) 参考答案： B收起解析解析：无5(5.0 分)0注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（）。

验资 A) B) 税务咨询 C) 财务报表审计 D) 内部控制审核参考答案： B收起解析解析：无6(5.0 分)0实物证据通常证明（）。

 A) 实物资产是否存在  B) 实物资产的所有权   C) 实物资产的计价准确性   D) 有关会计记录是否正确 参考答案： A收起解析解析：无7(5.0 分)0在下列项目中，不应列示在资产负债表长期负债项目的是（）。

 A) 被审计年度取得的两年期银行借款  B) 被审计年度发行的五年期公司债  C) 一年内将要到期的长期负债   D) 其他长期负债 参考答案： C收起解析解析：无8(5.0 分)0如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况，但注册会计师认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营 假设是合理的，则注册会计师应当（）。

《第三章》一、单选题共25道【题目1】注册会计师审计的目的是( A )。

(A)对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见(B)对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见(C)对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见(D)对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见【题目2】注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所( B )。

(A)聘请相关专家(B)改派其他注册会计师(C)终止该审计业务约定(D)出具无法表示意见审计报告【题目3会计师事务所业务质量控制的要素不包括( E)。

(A)对业务质量承担的领导责任(B)职业道德规范与人力资源(C)客户关系和具体业务的接受与保持(D)业务执行、业务工作底稿与监控(E)审计报告规范要求【题目4】注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是( A )。

(A)审计结果(B)服务性质(C)工作量大小(D)参加人员层次的高低【题目5】会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该( D )。

(A)减少审计收费(B)转包给其他会计师事务所(C)聘请其他专业人员帮助(D)拒绝接受委托【题目6】下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，又是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是( A )。

(A)注册会计师执业准则(B)审计质量控制准则(C)职业道德准则(D)职业后续教育准则【题目7】注册会计师职业规范体系的核心是( C )。

(A)审阅准则(B)审计质量控制准则(C)审计准则(D)职业后续教育准则【题目8】鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括( D )。

(A)中国注册会计师审计准则(B)中国注册会计师审阅准则(C)中国注册会计师其他鉴证业务准则(D)相关服务准则【题目9】中国注册会计师执业准则由( B )负责拟定。

第三章（一）单项选择题1、会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价独立性的威胁及其应采取的针对性措施。

以下措施不恰当的是（）。

A、对于审计客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系B、对于非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用, 则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C、对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或者间接经济利益D、对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于该客户2、女I保会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。

A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定3、XYZ会计师事务所从2004年12月1 H开始接受委托己经连续4年对ABC股份有限公司报表进行了审计，双方约定2008年3月8 FI对2007年度的财务报表岀具审计报告并II决定在2008年9月15 口后双方终止一切业务。

对于XYZ会计师事务所鉴证业务期间的恰半表述是（）。

A、2004年12月1日至2008年3月8日B、2005年1月1 H至2008年3月8日C、2004年12月1日至2008年9月15日D、2004 年 1 月 1 口至2008 年9 月15 口4、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。

人、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业屮拥有重大的经济利益C、将会计师事务所的一•种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产詁进行一揽子交易D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商5、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工Z间是直系亲属或近缘亲属关系，则应半采取防范措施维护独立性。

《审计学》在线作业3一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。

）1. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序正确答案：C2. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。

A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书B. 银行对账单C. 销售发票D. 顾客订购单正确答案：A3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。

在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。

注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。

A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账正确答案：D4. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（）A. 收入确认、存货的计价方法B. 固定资产预计净残值的估计C. 长期股权投资的成本法和权益法D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定正确答案：B5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。

A. 询问被审计单位的人员B. 观察特定控制的运用C. 检查文件和报告D. 分析程序正确答案：D6. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。

以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（）。

题目：1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。

在进行风险评估时，M
注册会计师通常采用的审计程序是（）。

选项A：实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、
比率和趋势
选项B：以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核
对
选项C：对应收账款进行函证
选项D：将财务报表与其所依据的会计记录相核对
答案：实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比
率和趋势
题目：2. 注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。

在实施风险评估程序时， A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

在了解被审计单位及其环
境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。

选项A：询问甲公司管理层和内部其他人员
选项B：重新执行内部控制
选项C：实地查看甲公司生产经营场所和设备
选项D：检查文件、记录和内部控制手册
答案：询问甲公司管理层和内部其他人员, 实地查看甲公司生产经营场所和设备, 检查文件、记录和内部控制手册
1。