企业所得税竞赛试题(带答案)(1)

企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。

（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。

答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。

2. 简述企业所得税的纳税义务人。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。

请计算该企业的应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。

企业所得税测试题001答案及解析所得税考试练习题及解析企业所得税测试题姓名：小数。

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。

本题共30小题，每小题1分，共30分。

)题号答案题号答案题号答案1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是(BA.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业企业所得税法第二条：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实)。

212223242526272829301112131415161718192012345678910单位：成绩：友情提醒：考试时间150分钟。

所有计算结果保留两位所得税考试练习题及解析2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（C）A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2022]82号2022年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。

江苏省地方税务局新企业所得税竞赛试卷一、单项选择题（本类题共15分，每小题1分。

）1．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（）是企业所得税纳税人。

A．某律师事务所B．批发市场的某个体户C．个人独资性质的某洗浴中心D．红星煤炭经销股份2、下列关于收入确认时点说法正确的是（）。

A、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现3、下列经南京市地税局批准仍未享受完的定期减免税收优惠中，（）能享受税收优惠至期满的。

A、某劳动就业服务企业享受的三免两减半B、某资源综合利用企业享受的五免C、某企业享受的新办企业一免一减半D、某转制科研机构企业享受的企业所得税免征.4、下列有关费用税前扣除说法正确的是（）。

A、业务招待费超标准部分可以向以后年度结转B、广告费超标准部分可以无限期向以后纳税年度结转C、非广告性质的赞助费在所得税前只能按一定比例列支D、业务宣传费超标准部分不可以无限期向以后纳税年度结转5、下列各项中，按企业所得税法规定不能提取折旧的是（）。

A．因维修停用的机器设备 B．未使用的房屋C．以经营租赁方式租出的固定资产 D．以融资租入方式租入的固定资产6、计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。

A、职工福利费B、社会保险费C、工会经费D、职工教育经费7、企业经营的下列项目中，（）所得减半征收企业所得税。

A、油料作物的种植B、麻类作物的种植C、香料作物的种植D、糖料作物的种植8、下列说法中不属于公益性社会团体的条件之一的是（）。

A、固定资产及其增值不归属该法人所有B、捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配C、收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业D、终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织9.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不得直接扣除的是（）。

企业所得税测试题一.单选(20 分)1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( C )A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( D )A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照( B )确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为 ( B )。

A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的( B )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计赢余公积中应当分得的部份，应当确认为( A )所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( A )确定。

A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置彻底价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照( B ) 人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部份外，准予扣除。

A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过 ( C )的部份，准予扣除。

A.工资总额 2%B.计税工资总额 2%C.工资薪金总额 2%D.薪金总额 2%10.甲企业 2022 年度的销售收入为 4000 万元，实际发生的及经营活动有关的业务款待费为 100 万元，该公司按照( D ) 万元予以税前扣除，该公司。

资产
14、某企业20xx年度应纳税所得额200万元，从联营企业分回利润85万元，联营企业适用税率为15，联营企业享受15的优惠税率没有期限，该企业本年度应纳所得税额为〔a〕a84万元b9
3.06万元c66万元d15万元
15、在计算应纳税所得额时，以下哪个项目不得在税前扣除〔b〕a 无形资产开发失败未形成资产的部分b非公益、救济性捐赠c 广告性质的赞助支出d自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分16、无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于〔c〕a5年b7年c10年d20年
17、纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是〔b〕a企业申报的亏损额b税务机关按税法规定核定调整后的金额c企业财务报表的帐面金额d企业自己核定的亏损额
18、对科研单位和大专院校服务于农业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务企业所得税的优惠政策是〔d〕a免征1年d免征3年c免征5年d暂免征收
19、以下项目中，不准从企业所得税税前中扣除的项目是〔c〕a 因国家汇率政策调整形成的汇兑损益d按规定支付给总机构的管理费c与取得收入无关的其他各项支出d转让各类固定资产发生的费用
20、以下收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是〔a〕a企业在建工程发生的试运行收入b向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入c与销售额在同一张发票上注明的折扣收入d上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入。

企业所得税法相关试题（一)一、单选题1、下列独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税的纳税人的有（ )。

A。

私营公司B。

合伙企业C。

中外合资经营企业D.股份制企业1、【答案】B 解释:合伙企业应该缴纳个人所得税2甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。

假定适用企业所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。

甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）。

A。

5。

61万元B.8。

91万元C。

6。

75万元D。

16。

764万元2、【答案】C 【解析】{[180.8—(140+140×17％）］+（140—130)｝×25％=6。

75（万元）3、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C．纳税人购买企业债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的实物资产3、【答案】A A选项的是不征税收入4、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元.该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。

A．35.5B．23．70C．24．30D．25．804、【答案】A 【解析】根据2009年新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

业务招待费的扣除限额基础为销售（营业）收入合计数，产品销售收入6700万元是主营业务收入，出租包装物租金收入400万元是其他业务收入，捐赠收入50万元是营业外收入。

投资收益也不是营所以：业务招待费限额=7100×5‰=35.5（万元）。

5、下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。

第6章企业所得税练习题（一）(1)一、单项选择题：1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业A、股份企业B、个人独资企业C、外商投资企业D、有经营所得的其他组织3.以下不属于企业所得税的纳税人的是（）A、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得7、企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（）A、无形资产B、存货C、股权D、债权8．下列不属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目是（）A、债务重组收入B、补贴收入C、违约金收入D、视同销售收入9．甲公司2022年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。

当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。

不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务的应纳所得税所得额（）万元A.23.4万元B.28.4万元C.8.25万元D.7.1万元10．下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（）A、让渡无形资产使用权的收入B、让渡商标权所有权的收入C、转让固定资产的收入D、接受捐赠的收入12、某企业用自产产品对外投资，产品成本80万元，不含税销售价格120万元，该项业务未反映在账务中。

则应纳税所得额()A、120万元B、80万元C、40万元D、100万元13、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额里扣除的流转税是（）A、增值税B、消费税C、营业税D、关税14、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目有（）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费15.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()A.经济合同的违约金B.各项税收滞纳、罚款支出C.罚金支出D.非广告性质的赞助支出16.某企业因意外事故损失外购材料50万元(不含税).保险公司定理后同意赔偿5万元,则该企业所得税前可以扣除的损失为()万元.A.45B.50C.53.5D.58.517.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）A.建造固定资产过程中向银行借款的利息B.诉讼费用C.对外投资的固定资产计提的折旧费D.业务招待费支出18.某贸易公司2022年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。

实用文档2012年武汉市税务系统企业所得税业务知识试题 答案 一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。

本题共30小题，每小题1分，共计30分。

多选、不选、错选均不得分。

）二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。

本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。

）三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。

本题共10小题，每小题1分,共10分。

）1、【答案】正确2、【答案】正确3、【答案】错误累计改为本期4、【答案】错（并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的5、【答案】错（土地增值税清算当年出现亏损且在注销之前年度未按税法规定弥补完毕的）6、【答案】正确7、【答案】错（企业做出专项申报及说明后，5年）实用文档8、【答案】正确9、【答案】错（不征税收入）10、【答案】错（集成电路设计企业）四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在答题卷的相应位置，表述要规范。

本题共2小题，每题5分,共10分。

）（一）答案要点核实税基是企业所得税管理的核心工作1、税源基础的管理。

通过企业办理设立、变更、注销等税务登记，及时掌握企业总机构、分支机构等信息。

加强纳税人认定工作，正确判定各类纳税人。

（1分）2、收入的管理。

完善不同收入项目的确认原则和标准。

加强与相关部门的信息交换。

利用各类系统，比对分析所得税收入与税种收入数据、上游企业收入与下游企业扣除数据，核实企业收入。

（1分）3、税前扣除的管理。

分行业规范成本归集内容、扣除范围和标准。

加强费用扣除项目的管理。

规范资产损失税前扣除。

（1分）实用文档4、关联交易的管理。

对所得税税税负有差别或有赢有亏的关联企业，建立台账，对关联企业的往来价格、费用标准实行备案管理。

企业所得税试题一一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。

A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。

A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。

按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。

但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.1B.1.5C.2D.2.56.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。

企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。

A.850B.842C.844D.9027.2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。

企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是：A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案：B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税？A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案：B. 50万元3.企业所得税的计税依据是：A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案：D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴？A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案：C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是：A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案：B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定，企业所得税的税率是【1】%，按【2】进行征收。

答案：1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。

答案：3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。

答案：4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。

答案：5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。

答案：6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。

答：企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。

居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业，其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。

非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构，或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业，其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。

纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求，按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。

企业应自行核定并申报其应纳所得税额，然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。

2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。

企业所得税政策考试试卷及答案（注意！！请在答题纸上作答；满分为100分；考试时间为150分钟）一、单项选择题（请将正确答案的序号填入答题纸的空格内。

共10×1分＝10分）1.某市地税局为了检测干部培训学习的成果，该市地税局于2013年06月份进行了一次企业所得税业务知识笔试。

考试后，小张、小刘、老李、老赵围坐在一起就试卷中一道计算2012年企业应纳税所得额的结果发生了以下争议，你认为谁的观点是对的。

题干为：假设××企业2012年度共取得生产经营收入50万元，国债利息收入10万元，实际发生的成本费用80万元，在不考虑其他因素的情况下，则应纳税所得额是（）。

（注意：要求根据现行企业所得税法对该题进行判断选择，不按企业所得税纳税申报表的填表要求进行判断选择）A.小张认为，应纳税所得额＝－20万元B.小刘认为，应纳税所得额＝－30万元C.老李认为，应纳税所得额＝－40万元D.老赵认为，小张、小刘、老李采用的计算公式和方法都不对，老赵的计算正在进行中2.2012年3月，A公司为提升企业经营资质。

需要增加企业注册资本2000万元，但股东无力增资，于是公司控股股东B向他人借款2000万元，用于公司注册资本验资。

3月31日验资结束，当日，B从A公司将2000万元款项借出，归还他人。

同年7月1日，A公司因经营需要向银行贷款1000万元，年利率6%。

B向A公司的2000万元借款年底未归还，A公司未收取借出款项利息。

根据资料，下列表述正确的是（）。

A.A公司向银行支付的利息可以税前扣除B.A公司向银行支付的利息不能税前扣除C.A公司向银行支付的利息不能税前扣除，且应补税额要加收滞纳金D.上述说法都不对3.企业固定资产转让取得的转让净收益，按规定应填报在《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)中的( )项目中。

A.处置固定资产净收益B.销售(营业)收入C.其他业务收入D.让渡资产使用权4.甲有限公司2010年以银行存款500万元投资于A股份公司，占A公司全部股权的40%，并采用权益法核算。

企业所得税测试题一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A本国企业B外国企业C居民企业 D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A20% B25% C30% D33%答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20%答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20%答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A20% B25% C30% D33%答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三B四C五D六答案：C8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日B五日C七日 D十日答案：C9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案：C10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。

【精品】企业所得税考试题库（含答案）一、单项选择题1.企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施( )的机构。

A.实质性管理B.全面性管理C.实质性全面管理和控制D.关键性管理和控制【答案】C【试题难度】中《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称“企【解析】选项C符合业所得税法实施条例”)第四条规定。

2.下列符合企业所得税所得来源地确定原则的有( )。

A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定【答案】B【试题难度】易【解析】选项B符合企业所得税法实施条例第七条规定:销售货物所得，按照交易活动发生地确定企业所得税所得来源地。

3.根据企业所得税法实施条例的有关规定，允许在税前扣除的项目有( )。

A.企业之间支付的管理费B.对希望工程的直接捐款经济合同违约 D.企业缴纳的税收滞纳金 C.【答案】C【试题难度】易【解析】选项A，依据企业所得税法实施条例第四十九条规定，企业之间支付的管理费不得扣除;选项B，依据企业所得税法实施条例第五十一条规定，不属于公益性捐赠，不得税前扣除;选项D是企业所得税法第十条列举的不得税前扣除的支出。

4.纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是( )。

A.折现价值B.历史成本C.公允价值D.拍卖价值【答案】C【试题难度】易【解析】选项C符合企业所得税法实施条例第十三条第一款规定:“企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

”5.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是( )。

A.转让生物资产的收入B.已作坏账损失处理后又收回的应收款项C.经营过程中的违约金收入D.汇兑收益【答案】A【试题难度】易【解析】选项A，依据企业所得税法实施条例第十六条规定，转让生物资产的收入属于转让财产的收入;选项BCD是企业所得税法实施条例’第二十二条列1举的其他收入。

企业所得税题目及答案 Prepared on 24 November 2020企业所得税练习题1一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。

）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C ）。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ C）。

A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。

2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。

则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D ）万元。

A． B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D ）。

A．年终后2个月内进行 B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行 D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（ A ）。

A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B ）。

A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元； 2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。

A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（D ）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B ）。

企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案(一)
企业所得税是指企业按照国家规定缴纳的一种税收，是国家的收入之一。

掌握企业所得税业务知识对于企业和个人都非常重要。

下面将为
大家提供几道企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案。

一、企业所得税申报期限是多久？
答：企业所得税的申报期限是每年的3月1日至4月30日。

二、企业所得税的税率是多少？
答：企业所得税的税率是25%。

三、企业所得税纳税申报表需要填写哪些内容？
答：企业所得税纳税申报表需要填写企业信息、所得项目、纳税人资
格认定、减免税优惠、应纳税所得额、应纳税金额、预缴税款等内容。

四、什么是企业所得税的纳税人资格认定？
答：企业所得税的纳税人资格认定是指纳税人按照国家税务总局的规
定经过申报、审核和认定取得的企业所得税纳税人的身份。

五、企业所得税的预缴税款是什么？
答：企业在税务部门规定的期限内预存的企业所得税款就是企业所得
税的预缴税款。

企业所得税预缴税款可以抵扣当期应纳税款。

以上是几道企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案，希望对大家有所帮助。

企业所得税业务涉及面广，对企业的财务管理至关重要。

企业和个人必须要认真掌握和实践。

企业所得税题目及答案企业所得税（Corporate Income Tax）是指对企业在一定时期内取得的所得依法征收税款的一种税种。

在企业经营活动中，理解和适用企业所得税法规是非常重要的。

本文将针对企业所得税的相关问题进行讨论和解答。

一、什么是企业所得税？企业所得税是国家对企业营业收入和其他经营所得依法征收的一种税种。

根据中国税法规定，企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他组织等，税率根据不同情况有所区别。

二、企业所得税税基的计算方法是什么？企业所得税的税基主要是企业的应税所得额。

应税所得额是指企业在一定的纳税期间内，根据企业会计准则和税法规定计算出的纳税人应纳税额。

一般来说，应税所得额可以通过以下步骤计算：1. 首先，计算企业的税前利润。

税前利润是指企业在减除不计税准备金和费用之前的利润总额。

2. 其次，根据税法规定，减去可以扣除的成本、费用和损失。

这些可以包括生产成本、管理费用、研发费用等。

3. 最后，计算出企业的应税所得额，并按照相应的税率计算出应交纳的企业所得税金额。

三、什么是企业所得税的税率？企业所得税的税率是指根据应税所得额不同区间设定的税率。

根据中国税法规定，企业所得税税率包括两个档次，即15%和25%。

其中，适用15%税率的主要是小型微利企业，而一般企业则适用25%的税率。

四、企业所得税征收的纳税期限是多久？企业所得税纳税期限根据中国税法规定，一般为每年的年度税收征期。

具体纳税期限是每年的3月1日至6月30日。

企业需要在这个时间范围内，完成所得税的申报和缴纳。

五、企业所得税如何申报和缴纳？企业所得税的申报和缴纳主要通过以下步骤完成：1. 进行企业所得税的核算和计算，确定应交纳的所得税金额。

2. 填写企业所得税申报表格，将核算的结果填写在相应的表格中。

3. 在纳税期限内，将填好的申报表格和相关的财务资料提交给税务机关。

4. 根据税务机关的要求，缴纳相应的企业所得税款项。

需要注意的是，企业所得税的申报和缴纳是企业的法定义务，缴纳期限是固定的，企业需要按时履行义务，避免造成不必要的法律风险和经济损失。