往来账户偷税的方式剖析

往来科目隐匿收入不申报的真相的案例分析在商业会计中，往来科目是指企业对外交易和业务往来的账户。

然而，有些企业存在一种行为，即将收入通过往来科目隐匿起来，不进行申报。

这种行为不仅是违法的，也是对商业道义的严重伤害。

本文将通过一些案例分析，揭示往来科目隐匿收入不申报的真相。

案例一：公司A的税务违规行为公司A是一家销售电子产品的企业，他们通过与供应商的往来科目进行隐匿收入不申报的方式来规避税务问题。

他们与供应商签订的合同金额进行了篡改，将一部分收入转化为往来科目，在报税时不进行申报。

这种行为不仅严重损害了税收秩序，还扰乱了市场竞争。

税收是国家财政的重要来源，通过征税可以维护公共利益和社会平衡。

而企业的往来科目隐匿收入不申报就是对税收的逃避，损害了国家财政的正常运作。

案例二：个体户B的隐匿收入行为个体户B是一家小型餐饮店铺的老板，他们通过往来科目的隐匿收入不申报来降低纳税额。

在进销存管理中，他们通常会将一些收入通过往来科目转移，而不申报给税务部门。

这种行为在很大程度上损害了公平竞争和市场秩序。

其他餐饮企业可能会按照规定进行税务申报，而个体户B通过往来科目隐匿收入不申报，获得了不公平的竞争优势。

这不仅伤害了其他同行业企业的利益，也损害了整个市场的健康发展。

案例三：企业C的财务造假问题企业C是一家制造业企业，他们将一部分销售额通过往来科目进行隐匿收入不申报，以此来掩盖经营状况的真相。

他们在财务报表中故意掩盖这些往来科目，制造了虚假的经营业绩。

这种财务造假行为不仅对企业自身和股东利益构成了伤害，也会给整个市场和投资者带来不良影响。

投资者对企业的信任会受到严重动摇，市场的透明度和运行规则也会受到破坏。

以上的案例分析表明，往来科目隐匿收入不申报的行为不仅是对法律的违反，也是对商业道德的背离。

这种行为会导致严重的税收和市场秩序问题，损害了国家、企业和投资者的利益。

为了解决这些问题，我们需要多方面的努力。

首先，税务部门应加强对企业往来科目的监管，提高税收的透明度和可控性。

乐税智库文档财税文集策划 乐税网一笔往来款项 引出百万元偷税案【标 签】企业所得税,往来款项,偷税案【业务主题】企业所得税【来 源】利用其他应收款、其他应付款等往来科目，隐匿收入少缴税款是企业逃避纳税义务的常用方法，也是稽查办案过程中调查、取证比较棘手的问题。

2006年底，邢台市地税局稽查局稽查人员通过对某企业往来科目的检查发现了重大线索，进而顺藤摸瓜，最终成功查获一起百万元偷税案。

一、发现疑点2006年10月，该局稽查人员在对某钢铁企业2005年度纳税情况进行专项检查时发现，该企业“其他应收款—南京华夏公司”明细账簿科目记载：2005年12月收回欠款600万元，因数额巨大，检查人员产生了疑问：该企业与南京华夏公司是什么关系呢？600万元属于什么性质的款项？是属于正常的销售欠款？还是融通资金往来？是否有涉税问题呢？带着一连串的疑问，检查人员调出了收回欠款的记账凭证，凭证摘要为收回欠款，只附有一张南京华夏公司的银行进账单，无其他原始凭证；随即又叫来了企业财务人员进行询问，财务人员称：600万元欠款为2002年度股权投资转让时未收回的转让款。

原来是股权投资转让款。

然而新的疑问又产生了：股权投资是成本法核算？还是权益法核算？股权转让时是否按规定缴纳了税款？为彻底弄清整个转让过程的来龙去脉，检查人员调阅了所有与转让有关的凭证、账簿、转让协议等资料，进行一一检查并仔细询问有关人员。

二、澄清事实原来，该企业于2001年1月对某公司投资3824.5万元，持股比例为70%，投资后某公司未进行任何股利分配；2002年12月该企业将此股权全部转让给南京华夏公司，转让款为4227.1万元，分期支付，到2005年底全部付清转让款。

在2002年度转让该股权时账务处理如下：借“其他应收款”科目4227.1万元，贷“长期股权投资—投资成本”3824.5万元，贷“长期股权投资—损益调整326.4万元，贷”投资收益“76.2万元，正是这笔账务处理引起了稽查人员的高度关注，也是税企双方争议的焦点。

稽查偷税案例分析偷税是指按照法律规定，纳税人应纳税而实际没有缴纳或者减少应缴税款的行为。

稽查偷税案是指税务机关通过对纳税人的账目、资料进行核对和检查，发现其有未缴税、少缴税或者虚开发票等违法违规行为的案件。

本文将对稽查偷税案例进行分析。

案例背景介绍：案例分析：该公司存在以下几个偷税行为：1.虚报成本：该企业在申报企业所得税时，通过虚报成本将实际利润进行减少，从而减少应纳税额。

例如，对于材料成本、人工成本等进行赛球。

2.虚开发票：该企业存在虚开发票的行为，通过与其他企业合谋，开具虚假的增值税发票，虚增开支，减少营业收入。

从而降低应纳税额。

3.擅自私分利润：该企业在行业合作过程中，将企业利润擅自私分，并未进行合法纳税。

例如，将部分业务所得以个人名义下账，规避了企业所得税。

4.走私行为：该企业在采购建材时，有过走私行为。

通过走私的方式降低了进项税额，从而减少了应纳税额。

5.不按规定计税：该企业在计算税务申报过程中，不按照规定计算实际应纳税额。

例如，对于可以免税的收入项目不进行申报，或者将应税收入计入不免税的项目。

以上行为都是企业为了减少税负而采取的违法违规手段，这些行为对国家税收造成了损失，也违背了公平税收的原则。

案例解决方案：1.稽查工作的加强：税务部门应加强对企业的稽查工作，提高税务稽查人员的工作效率和水平。

通过大数据分析、税源管理等手段，能够更加全面、快速地发现企业的违法违规行为。

2.提高纳税人意识：税务部门应加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人的税收意识和合法纳税意识。

通过开展宣传活动、发放宣传材料等方式，加强对纳税人关于偷税行为的警示和教育。

3.加强合作与监督：税务部门应加强与其他执法机构的合作，加大对企业偷税行为的打击力度。

同时，加强对税务部门自身的监督，减少腐败问题的发生，提高税务管理的公信力。

4.制定更加严格的法律法规：国家应出台更加严格的法律法规，对偷税行为进行严厉打击。

通过提高违法违规行为的成本，能够更好地遏制企业偷税行为的发生。

如何甄别利用往来账隐匿收入
往来账是企业财务核算中的过渡账户，常常被企业用来隐匿收入、调节财务指标、转移利润等。

要想甄别利用往来账偷税的行为，必须清楚利用往来账隐匿收入的方式：
一、收入直接挂账。

如，企业收回销货款时，借记“银行存款”，贷记“预收账款（其他应付款）”。

后期企业再通过往来账户进行调账，将预收账款冲减应收账款，借记“预收账款（其他应付款）”，贷记“应收账款”。

这样一来，企业就可延迟确认收入，达到偷逃企业所得税的目的。

二、通过往来账户虚构业务。

如，企业为了使收入的现金不按销售收入入账，往往通过往来账虚构一笔采购业务，分期挤入成本，通过虚增产品成本的方式，达到影响企业利润和纳税额的目的。

其虚构步骤及账务处理如下：第一步虚构业务员借款，借记“其他应收款”，贷记“现金”。

要甄别上述第二类假账，就要了解企业的经营情况、成本核算的增减变动情况，以及其他应收款的形成时间、过程等。

查账中发现的偷税手法1. introduction在税务管理中，偷税是一种违法行为，指企业或个人以非法手段躲避或减少应缴纳的税款。

查账工作是税务部门对纳税人的财务状况进行核对和审查的重要环节，可以发现各种偷税手法。

本文将介绍在查账过程中常见的偷税手法，并分析其特点和可能的应对方法。

2. 偷税手法2.1 虚假记账虚假记账是一种常见的偷税手法。

企业通过故意虚报或隐瞒收入、虚增或隐瞒支出等方式，偷逃税款。

例如，企业虚构往来账户、虚报营业收入，或通过虚假发票等手段来篡改账簿记录，从而减少实际应纳税额。

2.2 偷逃利润偷逃利润是一种以虚构费用、隐藏利润的方式来减少纳税额的偷税手法。

企业可以通过夸大成本支出、虚构费用、私分利润等方式，从而减少所得税的缴纳额。

2.3 转移定价转移定价是指企业通过调整跨国交易的价格，将利润从高税率地区转移到低税率地区，从而减少纳税额。

例如，企业可以通过高价销售给位于低税率地区的子公司，从而在高税率地区减少应交税款。

2.4 假借他人名义假借他人名义是指个人或企业将应纳税所得转移到他人名下，以避免纳税义务。

这种偷税手法包括借款合同、投资合同等方式，通过假借他人名义来隐藏实际的税务义务。

3. 应对措施3.1 加强税务监管税务部门应加强对企业的税务监管，提高查账的频率和深度。

通过随机查账、风险分析等方式，加大对偷税行为的打击力度。

3.2 完善税法法规税务部门应加强对偷税手法的研究，及时修订和完善税法法规，弥补法律漏洞，减少偷税行为的空间。

3.3 加大处罚力度对于查探出的偷税行为，税务部门应采取严厉的处罚措施，以起到威慑效果。

对于故意偷税行为，可以适用罚款、追缴税款、行政拘留等手段。

3.4 加强宣传教育税务部门应加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的税法意识。

通过培训讲座、宣传册等形式，向纳税人普及税法法规，提醒纳税人要合法纳税。

4. 结论偷税是一种违法行为，严重损害了国家财政秩序和公平竞争环境。

对某金融企业设置帐外帐偷税手段的分析帐外帐偷税手段的分析随着金融业的发展和国际经济交流的加强，企业面临着越来越复杂的税务环境和规定。

一些不法企业为了规避税收，采取各种手段试图欺骗税务部门。

其中一种常见的手段就是设置帐外帐，利用其进行偷税行为。

本文将对某金融企业设置帐外帐偷税手段进行分析，并探讨如何应对这一问题。

首先，我们需要明确什么是帐外帐。

帐外帐是指企业将某些资金和财产以其他名义记录在企业以外的账户上，以逃避税务部门的监管和征税。

企业与账户持有人之间通过一系列交易和协议来操作帐外帐，达到规避税收的目的。

帐外帐偷税手段的具体操作有多种形式，下面我们将逐一分析。

首先，一种常见的帐外帐偷税手段是通过虚构交易和虚假账务。

企业与帐外帐持有人事先达成协议，虚构交易并编造虚假的账务记录，以此掩盖实际的资金流动和交易活动。

这种手段常常借助服务公司、代理人、关联方企业等进行操作，企图使税务部门难以察觉。

其次，另一种帐外帐偷税手段是通过金融工具的复杂运作。

企业利用金融衍生品、特殊目的实体（SPE）、合同套利等金融工具，将部分资金和财产转移到帐外帐，并借助这些工具的复杂性，使税务部门难以认定和监控企业的真实财务状况，以此达到偷税的目的。

此外，还有一种帐外帐偷税手段是通过跨国转移定价来规避税务。

企业将高利润的资产和收入转移到低税率的国家或地区，以此减少所在国家的税负。

通过设立离岸公司、转移定价、管理费用等手段，企业将利润避税转移，从而减少应缴纳的税款。

面对这些帐外帐偷税手段，税务部门需要采取一系列措施来应对。

首先，加强税务监管和风险评估能力。

税务部门需要加大对企业财务数据的审核力度，提高分析帐外帐的能力；同时，建立专门的团队，对涉嫌偷税行为进行调查和打击，对违法企业加大法律追责力度。

其次，增强企业自身的税务合规意识。

企业应该加强内部控制，建立健全的税务管理制度，确保帐务记录的真实可信。

同时，要加强员工税务培训，提高对税务政策和法规的了解，遵守税收法律法规，避免误解和错误操作导致了帐外帐的产生。

往来账户常常被企业用来隐匿收入往来账户偷税案例财刀网往来账户常常被企业用来隐匿收入，转移利润，以达到偷税的目的，因此有企业的“避风港”之说。

企业利用往来账户偷税的方式归纳起来，主要有以下几个方面，下面分别以某工业企业的有关业务为例，简要地加以说明。

一、直接将收入挂在往来账上例：该企业XX年7、8、9月份，每个月分别收回销货款20万元、30万元、50万元，其账务处理为：借：银行存款贷：预收账款（其它应付款）——xx公司预收账款（其它应付款）——xx公司其它月份没有发生业务，99年3月份该企业通过住来账户的调账，将预收账款（其它应付款）冲减应收账款：借：预收账款（其它应付款）——xx公司，贷：应收账款——xx公司。

这样企业通过延迟确认收入，年末多计提坏账准备，虚减了收入，偷逃了企业所得税。

企业的“预收账款”科目一般情况下业务量较少但数额较大，因此在税务检查中较易查实，但在日常检查中却常被忽视，或在检查中只是走马观花，做不到查深查透。

二、利用往来账户转移收入，虚减利润例：该企业与其它子公司之间的业务往来设置“其它应付（收）款”科目对子公司进行核算，子公司亦设置“其它应收（付）款”科目进行核算，该公司向其子公司销售货物和购进货物时账务处理如下：1、销售货物时借：其它应收（付）款——xx公司贷：库存商品（售价）其在记账凭证摘要栏则注明内部调拨或车间领用2、购进货物时借：辅助材料贷：其它应收（付）款——xx公司通过上述账务处理，企业将应确认收入的确认收入，虚减了库存商品成本，虚减了企业利润，进而影响了企业的税收。

例2：该企业XX年2月份销售甲产品一批收取包装物押金2万元，计入“其它应付款”科目，次年12月份对其该企业进行检查时发现仍挂在账上，经询问，该押金为逾期包装物押金。

根据税法的有关规定，应将此笔款项并入企业应纳税所得额，计征企业所得税。

例3、该企业XX年11月份取得售出口退税收入18万元，而将其挂在“其它应付款”科目，根据税法的有关规定，应将这部分收入并入应纳税所得额中，计征企业所得税。

浅析几种地方税常见的偷税手法由于当今税收征管越来越规范，一些不法企业或个人的偷税手法也日趋隐蔽，日趋高明，为此本人根据几年来的税务稽查工作经验，总结了如下几种地方税常见的偷税手法，以供大家参考。

一、营业税方面1、将取得的应税收入直接冲减期间费用（销售费用、管理费用、财务费用），或用期间费用直接冲减应税收入，从而减少营业收入，偷逃营业税。

如：①房产租赁收入不列收入，而是直接冲减"管理费用"，从而偷逃营业税及房产税；②对外借款取得的利息收入不列收入，而是直接冲减"财务费用"，从而偷逃营业税。

2、将营业收入转作其他收入（如其他业务收入、营业外收入），从而偷逃营业税。

如：有些企业将随同价款收取的价外费用（如手续费、滞纳金等）列作"其他业务收入"或"营业外收入"，不计缴营业税。

3、将应税收入挂在往来帐上，不计缴营业税。

如：①有些企业将随同价款收取的代收代付款项、代垫款项等不记入"营业收入"帐户，而是直接挂在往来帐上（如"应付帐款"、"其他应付款"等），从而偷逃营业税；②有些施工企业取得预收工程款后不结转收入，而是把工程收入和工程成本长期挂在往来帐上，从而偷逃营业税；③将转让土地或建筑物取得的收入长期挂在往来帐上，并巧立名目，以联营、合作等名义掩盖其真实转让、出售的行为，从而逃避纳税。

4、少记营业收入，偷逃营业税。

如：①有些施工企业实行包工不包料方式承包工程，未将建设单位拨入的材料记入"工程结算收入"，只将建设单位拨入的工程款记入"工程结算收入"，从而少计营业税；②安装企业把安装设备的产值视为安装工程总价值的组成部分，却只就收取的人工费用计税，少计提设备价值部分的营业税。

5、巧立名目隐瞒营业收入，偷逃营业税。

如：建筑安装企业承包工程后再将工程转包，其工程差额部分以管理费用或其他名目入帐，不申报缴纳营业税。

往来账户偷税的方式剖析税收是一个国家经济运行和社会发展的重要支柱，也是维持公共服务和社会福利的重要来源。

然而，对于某些企业和个人而言，逃税成为了他们获取不当利益的手段之一。

其中，往来账户的偷税方式是比较常见且困扰税务监管部门的问题之一。

本文将对往来账户偷税的方式进行剖析，以加深对其行为特征和可能的应对措施的理解。

首先，我们需要明确往来账户是指企业或个人在业务活动中进行付款和收款的主要账户。

往来账户的存在使得企业在业务往来中能够及时合理地进行资金调配。

然而，一些不法分子利用往来账户进行偷税行为，主要包括以下几种方式：1. 虚构交易：利用虚构的交易和凭证，企业刻意虚构交易来降低实际利润，从而减少应缴纳的税款。

虚构交易可以通过虚构购买、销售、服务费用等手段来实现，从而将实际收入转移到他人往来账户或者其他非往来账户。

2. 冒名顶替：企业或个人通过冒名顶替他人的身份来开设往来账户，从而将其个人或企业的收入转移至冒名顶替者的账户中，以减少自己的税负。

3. 虚构往来账户：企业或个人通过虚构往来账户，如虚构供应商或客户的账户，将其未实际缴税的收入转移至这些虚构账户中，以掩盖实际利润和避免相应的税务申报。

4. 走私和偷漏海关税：利用往来账户，进行走私和偷漏海关税的行为。

通过虚构往来账户和虚构交易，企业或个人以海外供应商或客户的名义进行走私活动，从而逃避应缴纳的海关税和进口税。

为了应对往来账户偷税的问题，税务监管部门可以采取以下措施：1. 强化往来账户的审计：税务部门可以加大对往来账户的审计力度，通过核对实际业务往来和账户流水，发现虚构交易和虚构账户的迹象，及时采取相应查处措施。

2. 加强对往来账户的监管和风险评估：税务部门可以建立往来账户的风险评估体系，根据账户的交易规模、关联企业、历史纳税记录等因素，确定相应的监管重点，并加强对高风险账户的监测和管理。

3. 提升税务部门的信息化水平：采用先进的信息化技术，加强对往来账户数据的收集、整合和分析，建立全面、准确的数据基础，提高对偷税行为的识别和导向。

浅析账外偷税及其检查方法偷税漏税是一种严重的经济犯罪行为，对国家财政造成重大损失，影响社会经济秩序和公平竞争环境。

账外偷税是指纳税人通过虚假记载、遗漏记载等手段，隐匿部分收入、财产，以逃避税务部门的监管和征税。

对于税务部门来说，如何发现和打击账外偷税行为是一项重要的任务。

本文将对账外偷税进行浅析，并探讨一些检查方法，旨在提高税务部门对账外偷税行为的识别和防范能力。

一、账外偷税的特点和形式账外偷税的特点可以总结为三个方面：隐蔽性强、手段多样和损失巨大。

首先，账外偷税具有隐蔽性强的特点。

纳税人通过虚假记载、遗漏记载等手段，掩盖收入和财产情况，从而避免了税务部门的监管和征税。

这种行为常常发生在现金交易、跨境交易和非法经营等领域，使得偷税行为极具隐蔽性。

其次，账外偷税的手段多样。

偷税者可以通过虚构支出、减少销售额、偷逃进项税额等方式来隐藏收入和财产，降低纳税负担。

有些偷税行为还会涉及虚开增值税发票、骗取出口退税等手段，使得偷税形式更加多样化。

最后，账外偷税造成的损失巨大。

偷税行为导致国家财政收入减少，削弱了政府的财政能力，影响公共事业的发展和社会福利的提高。

同时，偷税还会扰乱市场秩序，造成不公平竞争，损害合法纳税人的利益。

二、账外偷税的检查方法为了更好地应对账外偷税行为，税务部门不断改进和加强对偷税行为的检查工作。

下面将介绍一些常用的账外偷税检查方法。

1. 数据比对和分析税务部门可以通过与其他行政机关和金融机构的数据比对，查找纳税人的收入和财产隐瞒情况。

比如，可以与工商、银行等部门共享数据，通过对纳税人的收入、财产和消费行为进行分析，判断是否存在账外偷税行为。

2. 随机抽查税务部门可以采取随机抽查的方式，随机选择一部分纳税人进行检查，以避免被检查的预期性和偷税者的警觉。

这种方法可以减少偷税者的风险感知，从而提高发现账外偷税行为的效果。

3. 企业内部控制评估税务部门可以对企业的内部控制制度进行评估，发现企业账外偷税行为的迹象。

某房产公司用往来账隐瞒收入逃税案例的分析在当今社会，税收是国家财政收入的重要来源。

然而，一些企业为了逃避缴纳高额的税款，采取了各种手段来隐藏收入，其中之一就是利用往来账来隐瞒收入。

本文将针对某房产公司使用往来账隐瞒收入逃税的案例进行深入分析。

首先，我们需要了解往来账的概念。

往来账是企业在经济往来中，通过交换货物、劳务或资金而形成的货币关系的记录。

它包括应收账款和应付账款两个方面，用来记录企业与供应商、顾客、金融机构等经济主体之间的各种经济交易。

往来账的记录是企业财务状况的重要依据，也是税务机关进行税务检查的重要对象。

某房产公司为了实现逃税的目的，采用了伪造、隐瞒或操纵往来账的方法。

具体做法包括以下几点：第一，虚构往来账户。

公司将不存在的供应商或顾客编入往来账中，以虚增往来账户余额，并通过虚假交易的形式收取非法收入。

这样一来，公司实际的收入就被掩盖在了大量的虚假交易中。

第二，虚增往来账和应收账款。

公司通过虚构交易或将虚假交易计入往来账和应收账款中，使得实际收入被隐藏起来。

这样一来，税务机关在检查时会认为公司的收入比实际情况要低，从而减少了应缴纳的税款。

第三，变相转移收入。

某房产公司在出售房产时，将一部分款项以其他形式获取，例如以服务费、咨询费等形式获取。

这些款项并未纳入销售款项中，因此也就逃避了应缴纳的税款。

以上所述的方法只是某房产公司逃税的几种形式，实际上还存在其他各种方法，这些方法都是为了隐藏实际收入，从而达到逃税的目的。

对于某房产公司这种逃税行为，税务机关应加强对往来账的监管和审核，提高对企业的纳税能力评估水平。

同时，加强对企业纳税人员的教育和培训，提高他们的纳税意识和法律意识，防范和打击逃税行为。

此外，对于企业自身而言，应树立诚信经营的理念，恪守纳税义务，主动配合税务机关的税务检查。

企业应建立健全的财务管理制度，加强内部控制，规范往来账的记录和核对，防止出现虚假交易和数据伪造的情况。

最后，社会各界也应加强对逃税行为的监督和举报。

某超市有限责任公司设两套账偷税案的分析近年来，随着税收管理的不断强化和法律法规的日益完善，企业逃税行为受到了越来越严厉的打击。

然而，在这样的背景下，仍有一些企业利用各种手段进行偷税行为。

据最近的报道，某超市有限责任公司涉嫌设两套账进行偷税行为，让我们来分析一下该案件。

首先，对于企业来说，设两套账是一种非常常见的偷税手段。

通常情况下，企业会出具一份真实的财务账目，供税务机关审查和税收申报使用。

而在另一份“影子账目”中，企业会借助虚构的收支、费用等信息来减少纳税责任，实现偷税的目的。

这种偷税手段对于企业来说具有相对较低的风险，因为真实财务账目通常是由专业会计师事务所出具的，而虚假账目则由企业内部人员操作。

对于某超市有限责任公司这种设两套账的偷税行为，我认为有以下几个可能的原因。

首先，公司可能面临着经营压力。

超市行业竞争激烈，利润空间较小。

为了在市场上保持竞争力，企业可能会采取一些不正当手段，包括设两套账来减少纳税额。

这样一来，企业在经营成本方面可以压缩，提高利润率，并更好地应对市场的挑战。

其次，公司内部的管理控制可能存在缺失。

设两套账的偷税行为需要有内部操作人员的密切合作，如果企业内部对于财务账目的审查和监控不严格，这种偷税行为就极有可能出现。

企业应该建立健全的财务管理制度，并加强对内部人员的培训和风险管理，以防止类似事件再次发生。

再次，税收管理部门的监管可能存在漏洞。

企业偷税行为需要借助税务机关的纳税申报和审查环节。

如果税收管理部门在审核过程中存在疏忽、不严谨的情况，偷税行为就可能得以逃脱监管。

因此，税收部门应该加强对企业的审查和监管力度，提高审核的准确性和效率，确保纳税义务的履行。

最后，对于这种设两套账的偷税行为，应该依法追究责任。

企业的偷税行为不仅损害了国家的财政利益，也侵犯了其他纳税人的权益。

税务机关应该采取切实有效的措施，加大对偷税行为的打击力度，对涉案企业进行彻底调查，并依法追究其法律责任。

查账中发现的偷税手法引言偷税手法是指企业或个人为逃避税收而采取的各种手段或行为。

在进行查账过程中，会发现一些企业或个人使用一些不合法或不道德的手法来实施偷税行为。

本文将介绍一些常见的偷税手法，并探讨如何预防和打击这些行为。

1. 虚假发票虚假发票是一种常见的偷税手法。

企业或个人制作虚假的购货发票或销售发票，通过虚构的交易来减少实际应纳税额。

虚假发票通常包括以下几种形式：•虚构交易：实际上并没有发生的交易被制作成发票，以获取假的购销差额，从而减少利润和应纳税额。

•虚构成本：企业虚构高额成本，以减少利润和应纳税额。

这种手法往往涉及伪造购货发票或其他费用发票。

•虚构购货：虚构购货是指企业虚假申报购货数量或金额，以减少销售额和应纳税额。

解决虚假发票问题的方法包括加强审查制度、完善发票管理系统、建立联网查账系统等。

另外，加强对发票真实性的核查和跟踪调查也是必要的。

2. 偷漏税偷漏税是指企业或个人在申报税款时故意隐瞒部分收入或虚报费用，以减少应纳税额。

偷漏税的手法包括以下几种：•没有申报全部收入：企业或个人故意隐藏一部分收入，不纳税或少纳税。

•虚报费用：企业或个人虚报费用，将应纳税额减少。

预防偷漏税的方法包括建立健全的内部控制制度，加强纳税申报审核，完善税务管理系统，同时也需要加大对违法行为的查处力度，提高违法成本，减少违法行为的发生率。

3. 转移价格转移价格是指跨国企业在内部交易时以不公允或不真实的价格进行的交易，以逃避税务监管。

通常涉及国内和海外的子公司之间的交易，通过将利润转移至低税率国家或地区，从而减少税务成本。

转移价格的手法包括以下几种：•过高定价：在跨国企业内部交易中将产品的价格定的过高，以减少利润和应纳税额。

•过低定价：将产品的价格定的过低，将利润转移到低税率国家或地区。

防范和打击转移定价问题的方法包括加强跨国交易的税务监管和协调，制定相关的规章制度，建立信息共享机制，并加大对违法行为的打击力度。

“账外账”偷税成因分析及治理对策近年来，我国税务部门不断加大对涉税违法犯罪活动的打击力度，促进了税收秩序的好转，保证了税收收入的平稳增长。

但从全国税务稽查情况看，税收违法行为仍然不同程度存在，每年税务稽查查补收入都在360亿元以上，即每天为国家挽回1个亿以上的税款流失，其中“账外账”偷税现象尤为严重，如佛山新领域公司采用两套账的手法隐瞒销售收入共偷税合计9200多万元，深圳廷苑酒店采用两套账的手段偷税合计6400多万元，广州美致蓝咨询顾问公司采取两套账手法累计偷逃税600多万元，从以上国家税务总局稽查局督办案件来看，不法分子采用“账外账”手法偷逃国家税款行为令人触目惊心，破坏了国家的税收秩序和经济秩序，严重影响了社会的公平正义，治理“账外账”涉税违法行为已经成为当务之急。

一、当前“账外账”偷税行为的主要特点及手法“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定，未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况，在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为，用于逃避政府执法部门的监管。

（一）“账外账”偷税的主要特点。

从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式：一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业；另外一种是账簿式的记录，所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业。

无论“账外账”形式如何，一般具有如下特点：一是隐蔽性强。

用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。

而核算准确的真账却存放隐蔽处（一般不存放在公司），令执法部门不易查证，难以发觉。

二是知情范围小。

为了减少偷税风险，一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓。

三是使用范围广。

由于“账外账”设置并不难，容易被不法分子用来偷逃国家税款，成为偷税最常用的伎俩之一。

四是人员挑选严。

采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。

【会计实操经验】往来账项舞弊有哪些？众所周知，往来资产是企业财务管理中流动性很强，业务繁多的一项经济活动，对企业的经济活动以及企业的营运状况都有重要的影响，但是在实际工作中，我们却发现很多企业忽视了对往来账项的管理，致使当前企业中会计信息的真实性不能够得到确保。

因此，加强企业往来账项的管理显得尤为重要。

而我们在审计实践过程中，通过对往来账项的审计，发现企业容易通过以下几个方式进行舞弊。

往来账的主要舞弊方式1、利用往来账隐匿收入。

一般来说常见的会计分录是 “借：银行存款（或现金）；贷：往来账有关科目”。

我们曾经审计某一生产性企业账套时发现，其“应付账款——A公司”明细账记载年初贷方余额18万元，至当年年底一直没有处理，公司的会计说是上一年向A公司的借款，后来我们翻阅上一年凭证时发现，凭证后面附一张转账支票，上面写着“购货款”，最后查实这是企业没有及时结转收入的货款。

企业通过不同年度的交易事项来隐藏收入，一般来说，审计人员有时候很难察觉，很容易忽视掉，往往倾向于会计人员的解释而不求证。

2、虚列应付账款，调节成本费用。

有一些企业为了调控利润，采用虚列应付账款的方式，虚增成本费用，减少利润。

就像我们曾经审计的一个单位，他们为了少缴企业所得税，在当年的12月份，以车间修理为名，虚拟一家提供劳务单位，将编制的虚假劳务费用15万元，记入应付账款贷方，即“借：制造费用—修理费，贷：应付账款—某公司”，致使报告年度12月份产品成本虚增，导致本期利润虚减15万元，偷漏企业所得税3.75万元。

企业虚列应付账款来调节成本费用，一般会选择在年底，这样的成本很容易被顺延到第二年，并且审计人员也可能会因为年底工作繁忙而忽略对成本的审查。

3、利用往来将账外收入转入账内。

我们曾经对某化工企业进行审计，发现一笔会计分录，“借：现金，贷：其他应付款—甲”，金额为151232.70元，企业会计解释说是向甲个人的借款，但是翻看“财务费用”明细账并未发现利息支出；再次询问企业会计，其解释甲以前是公司一个会计，现在已经离职。

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往来账户暗藏涉税问题-财税法规解读获奖文档
往来账户是企业核算债权、债务账户的统称，主要包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款、预付账款等账户。

在被检查对象没有设两套账（或两套以上）的情况下，偷逃税款的重要手法就是在往来账上做文章。

案例一
检查人员在对A企业进行检查时了解到，被查单位员工工资收入在当地属于中等偏上水平，但查阅工资发放及个税扣缴明细表后发现，该公司工资表中反映的员工收入情况与事实不符。

检查人员初步判断被查单位有通过其他途径支付员工报酬并有少扣缴个人所得税的可能。

基于这个判断，检查人员查阅了相关账簿，在查阅其他应付款科目时，发现其中有一个二级科目管理费核算往来业务十分可疑，每个月末计提一笔费用，次月上旬以银行转账方式支付，摘要用代码表述，比较有规律。

计提的会计处理：借：管理费用××万元
生产成本××万元
贷：其他应付款管理费××万元。

缴纳的会计处理：
借：其他应付款管理费 ××万元
贷：银行存款××万元。

当检查人员询问上述账务处理的业务内容时，对方解释说这是按月从成本、费用中提取并向总公司缴存的管理费。

检查人员并不相信这一说法，决定进一步核查资金的流向。

在调取了被查单位银行账户交易记录后，问题终于显现出来。

原来，被查单位薪酬制度中设有出勤奖，凡是出全勤的，。