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第五章风险与风险管理第一节风险与风险管理概述三、风险管理的概念（★）（一）风险偏好与风险承受度风险偏好和风险承受度是风险管理概念的重要组成部分。
风险偏好是企业希望承受的风险范围，分析风险偏好要回答的问题是公司希望承担什么风险和承担多少风险。
风险承受度是指企业风险偏好的边界，分析风险承受度可以将其作为企业采取行动的预警指标，企业可以设置若干承受度指标，以显示不同的警示级别。
风险偏好和风险承受度概念的提出是基于企业风险管理理念的变化。
传统风险管理理念认为风险只是灾难，被动地将风险管理作为成本中心；而全面风险管理的理念认为风险具有二重性，风险总是与机遇并存。
企业风险管理要在机遇和风险中寻求平衡点，以实现企业价值最大化的目标。
因此，风险偏好概念提出的意义在于研究企业风险和收益的关系，明确了企业的风险偏好和风险承受度，就能够把握企业在风险和收益之间的平衡点如何选择。
（二）风险管理的内涵由上所述，事件可能产生不利影响或者有利影响，也可能两者兼而有之。
产生负面影响的事件代表了风险，可以阻碍创造价值或削弱现有的价值。
产生正面影响的事件能够抵销不利影响或带来机会。
机会是指事件发生的可能性以及对于目标实现、支持创造价值或保持价值的积极影响。
企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保持。
它是一个从战略制定日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现企业的目标提供合理的保证。
整体来说，企业风险管理的内涵包括：1.一个正在进行并贯穿整个企业的过程（全过程管理）；2.受到企业各个层次人员的影响（全员参与）；3.战略制定时得到应用（属于战略管理范畴）；4.适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合（具有普遍适用性）；5.识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项（管理的重点）；6.能够对企业的管理层和董事会提供合理保证（管理的局限性）；7.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标（管理目标）。
第五章风险与风险管理第五节风险管理技术与方法七、情景分析法（★）情景分析法又称前景描述法，是假定某种现象或某种趋势将持续到未来的前提下，对预测对象可能出现的情况或引起的后果作出预测的方法。
通常用来对预测对象的未来发展作出种种设想或预计，是一种直观的预测方法。
情景分析可用来预计威胁和机遇可能发生的方式，以及如何将威胁和机遇用于各类长期及短期风险。
在周期较短及数据充分的情况下，可以从现有情景中推断出可能出现的情景。
对于周期较长或数据不充分的情况，情景分析的有效性更依赖于合乎情理的想象力。
在识别和分析那些反映诸如最佳情景、最差情景及期望情景的多种情景时，可用来识别在特定环境下可能发生的事件并分析潜在的后果及每种情景的可能性。
如果积极后果和消极后果的分布存在比较大的差异，情景分析就会有很大用途。
情景分析需要分析的变化可能包括：外部情况的变化（例如技术变化）；不久将要做出的决定，而这些决定可能会产生各种不同的后果；利益相关者的需求以及需求可能的变化方式；宏观环境的变化（如监管及人口统计等）；有些变化是必然的，而有些是不确定的。
有时，某种变化可能归因于另一个风险带来的结果。
例如，气候变化的风险正在造成与食物链有关的消费需求发生变化，这样会改变哪些食品的出口会盈利，以及哪些食品可能在当地生产更经济。
局部及宏观因素或趋势可以按重要性和不确定性进行列举并排序。
应特别关注那些最重要、最不确定的因素。
可以绘制出关键因素或趋势的图形，以显示那些情景可以进行开发的区域。
（一）适用范围通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析。
（二）主要优点和局限性1.主要优点：对于未来变化不大的情况能够给出比较精确的模拟结果。
2.局限性：（1）在存在较大不确定性的情况下，有些情景可能不够现实；（2）在运用情景分析时，主要的难点涉及数据的有效性以及分析师和决策者开发现实情境的能力，这些难点对结果的分析具有修正作用；（3）如果将情景分析作为一种决策工具，其危险在于所用情景可能缺乏充分的基础，数据可能具有随机性，同时可能无法发现那些不切实际的结果。
第五章风险与风险管理第二节风险管理的目标我国《中央企业全面风险管理指引》设定了风险管理如下的总体目标（★）：（一）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；（二）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；（三）确保遵守有关法律法规；（四）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；（五）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
第三节风险管理基本流程风险管理基本流程包括：一、收集风险管理初始信息（★★）风险管理基本流程的第一步，要广泛地、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。
应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。
收集初始信息要根据所分析的风险类型具体展开。
例如：（一）分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：1.国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策；2.科技进步、技术创新的有关内容；3.市场对该企业产品或服务的需求；4.与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；5.该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；6.与主要竞争对手相比，该企业实力与差距；7.本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；8.该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。
（二）分析财务风险，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集本企业的以下重要信息：1.负债、或有负债、负债率、偿债能力；2.现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；3.产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；4.制造成本和管理费用、财务费用、营业费用；5.盈利能力；6.成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；7.与本企业相关的产业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节（如退休金、递延税项等）等信息。
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注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第五章讲义1
风险与风险管理
考情分析
本章是对风险及风险管理进行的全面介绍。
在往年的考试中，属于较为重要的考点，尤其是今年进行了大幅度的改写，进一步增加了复习的难度。
本章比较大的考点为风险类型、风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系。
题型会比较丰富，尤其是主观题，涉及概率较大。
其他内容会以选择题考核为主。
风险管理技术与方法新改写的内容，是难点，建议适当理解。
教材案例5.4到5.8建议适当掌握。
本章主要知识点结构图如下：
主要考点（难点或重点）
● 风险类型
● 风险管理概述（概念、目标、范围、成本与效益）
● 风险管理基本流程
● 风险管理策略（七种）
● 风险理财措施
● 风险管理的组织职能体系。
公司战略与风险管理学什么？●课程的性质●课程的内容体系一、课程的性质：《公司战略和风险管理》这门课程目的是为了适应市场经济对注册会计师的更高的要求，培养我国国际性的综合性的会计人才，结合实际公司的经营管理而设置的科目。
主要研究企业在复杂多变和激烈竞争的环境下，为了求得长期生存和发展，如何在充分分析企业外部环境和内部条件的基础上，对企业的未来经营发展战略做出全局性、长期性、根本性的谋划，以及如何将制订好的发展战略成功地付诸实施等问题。
在注会六门课程中，公司战略与风险管理不属于最难的课程，但也不属于最容易的课程。
从历年通过率统计数字看，在六门课中处于中等偏下。
二、课程的内容体系：场景模拟：你叫小明，毕业于北京某高校。
经过两年的打拼，在北京某中等规模会计师事务所担任了项目经理一职，有了一份尚可的收入。
生活该如何继续？职业发展？婚姻大事？房子、车子、票子……“五子登科”？从生活的幸福指数提升来看，先考虑职业发展吧。
因为职业有了良性发展，收入就会增加，找到革命伴侣的概率也会增加，房子、车子自然就是顺水推舟的事。
命题1：如何做自己的职业规划？命题2：发生了意外情况怎么应对？命题 1 的思路：第一步，认清自己的现状（职业爱好、职业特长、工作能力、性格特点、价值观、主要优缺点等等，工具SWOT 分析）第二步，确定自己的奋斗目标。
假设从三个 10 来考虑，这三个10 是：10 天内我要达成什么目标？——短期目标。
10 个月内我要达成什么目标？——中期目标。
10 年内我要达成什么目标？第三步，分析现状与目标的差距第四步，制定行动计划找出减少差距的方法第五步，开始行动。
命题 2：发生了意外情况怎么应对？人生不总是一帆风顺的，做规划还要考虑环境的变化，这种变化就是风险。
战略与风险管理！1.2011 年教材课程体系及内容要点本课程主要包括两大部分：第一部分是公司战略（第一章到第七章），第二部分是内控与风险管理（第八章到第十二章）。
注册会计师考试的科目基础类（简介）注册会计师考试的科目基础类(简介)专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;综合阶段考试科目：职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
专业阶段考试的单科考试合格成绩5年内有效。
对在连续5个年度考试中取得专业阶段考试全部科目考试合格成绩的考生，财政部考委会颁发注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证书。
也就是说，考生在准备专业阶段考试时需要5年内考过6个科目!考生只有专业阶段全部科目都通过以后，才能参加综合阶段考试。
综合考试是没有时间限制的。
对取得综合阶段考试科目考试合格成绩的考生，财政部考委会颁发注册会计师全国统一考试全科考试合格证书。
注册会计师含金量高吗注册会计师可以被列为国内会计顶级证书之一，不仅是虚名，也是中国唯一公认的注册会计师的资质，在中国现在需要约35万人的公认会计师，但是现在只有10万人，在今后10年我国需求的15种人才排行榜中，公认会计师排在首位，尤其是熟悉专业业务和国际事务的人才更受欢迎，公认会计师好像会成为人气很高的“金领”一族。
提到CPA就不得不提它的签字权，这是它相比较其他证书最独一无二的一个优势。
如果在会计师事务所执业，没有签字权是不可以的，所以很多会计师事务所对CPA持证人的需求是非常大的。
尤其在国际四大会计师事务所，没有CPA不能升经理是每个人都默认的事实。
CPA受追捧，还有一个原因就是CPA的报名门槛不高，专科以上学历即可报考，且不要求有工作经验。
在财会领域的所有证书里，高含金量、低门槛的证书几乎没有，所以CPA的优势显露无遗。
很多非财会专业或者是非财会领域的人，想进入这个行业都会用这张证书去提升自己的竞争力。
注册会计师要在几年内考过根据中注协的规定，考生必须在连续5个考试年度通过注会专业阶段全科考试。
也就是说，专业阶段考试单科成绩有效期为5年。
注册会计师考试是中国会计行业的一项执业资格考试。
公司战略与风险管理一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．掌握公司战略管理的基本概念；
2．掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力；3．掌握各种战略管理工具的运用；
4．掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法；5．分析战略选择及实施战略所带来的财务影响；
6．掌握内部控制框架的概念和运用；
7．掌握风险管理框架的概念和运用；
8．掌握控制、减少和回避风险的方法；
9．识别及评估公司面对的各种财务风险；
10．掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法；
11．熟悉信息技术管理的应用。
第五章风险与风险管理第四节风险管理体系四、风险理财措施（三）风险理财的策略和方案2.对金融衍生产品的选择①远期合约（Forward Contract）。
远期合约指合约双方同意在未来日期按照固定价格交换金融资产的合约，承诺以当前约定的条件在未来进行交易的合约，会指明买卖的商品或金融工具种类、价格及交割结算的日期。
远期合约是必须履行的协议，不像可选择不行使权利（即放弃交割的期权）。
远期合约亦与期货不同，其合约条件是为买卖双方量身定制的，通过场外交易（OTC）达成，而后者则是在交易所买卖的标准化合约。
远期合约规定了将来交换的资产、交换的日期、交换的价格和数量，合约条款因合约双方的需要不同而不同。
远期合约主要有远期利率协议、远期外汇合约、远期股票合约。
远期合约是现金交易，买方和卖方达成协议在未来的某一特定日期交割一定质量和数量的商品。
价格可以预先确定或在交割时确定。
远期合约是场外交易，如同即期交易一样，交易双方都存在风险。
因此，远期合约通常不在交易所内交易。
在远期合约签订之时，它没有价值——支付只在合约规定的未来某一日进行。
在远期市场中经常用到两个术语：如果即期价格低于远期价格，市场状况被描述为正向市场或溢价。
如果即期价格高于远期价格，市场状况被描述为反向市场或差价。
②互换交易（swap transaction，Swaps）互换交易，主要指对相同货币的债务和不同货币的债务通过金融中介进行互换的一种行为。
③期货（Futures）期货是指在约定的将来某个日期按约定的条件（包括价格、交割地点、交割方式）买入或卖出一定标准数量的某种资产。
期货合约是期货交易的买卖对象或标的物，是由期货交易所统一制定的，规定了某一特定的时间和地点交割一定数量和质量商品的标准化合约。
期货价格则是通过公开竞价而达成的。
通常期货集中在期货交易所进行买卖，但亦有部分期货合约可透过柜台交易进行买卖。
期货是一种衍生性金融商品，按现货标的物之种类，期货可分为商品期货与金融期货两大类。
CPA《公司战略与风险管理》知识点总结完美版公司战略与风险管理是指公司为实现其长期发展目标而制定的一系列计划和决策，在此过程中对相关风险进行评估和管理的过程。
下面是对CPA《公司战略与风险管理》课程的知识点进行总结。
一、战略规划1.战略规划的定义、目的和意义2.战略规划的类型和层次3.战略规划的步骤和流程4.环境分析和SWOT分析5.战略定位和目标设定6.战略实施和控制二、风险管理1.风险的定义、分类和特点2.风险管理的目的和原则3.风险管理的步骤和流程4.风险评估和风险分析方法5.风险应对和风险控制措施6.风险监测和持续改进三、公司治理1.公司治理的定义和目的2.公司治理的原则和机制3.股东权益保护和利益相关者管理4.董事会的职责和权力5.内部控制和风险管理6.公司治理的国际实践和发展趋势四、企业文化和价值观1.企业文化的定义和作用2.企业文化的特征和元素3.企业文化的建立和传承4.价值观的定义和作用5.价值观的培育和落地6.价值观对战略和风险管理的影响五、战略与风险管理的挑战1.战略决策的不确定性和复杂性2.战略执行的困难和风险3.风险的创新和变异4.不同利益相关者的权益冲突5.全球化和市场竞争的挑战6.技术发展和业务模式的变革六、实践案例分析1.国内企业的战略转型和风险管理2.跨国公司的全球战略和风险控制3.行业竞争和市场调整的战略应对4.企业上市和并购的风险管理5.企业危机和危机管理6.战略创新和创新管理以上是对CPA《公司战略与风险管理》课程的知识点进行的总结，涵盖了战略规划、风险管理、公司治理、企业文化和价值观、战略与风险管理的挑战以及实践案例分析等内容。
掌握这些知识点对于理解和应用公司战略和风险管理的原理和方法具有重要意义。
xx年注会《公司战略与风险管理》考题与答案1、员工拥有两个向上报告路径的组织构造的是( ).A.矩阵制组织构造B.职能制组织构造C.事业部制组织构造D.区域事业部制组织构造[答案]A[解析]在矩阵制组织构造下，埙.工拥有两个直接上级，其中一名上级负责产品或效劳，而另一名负责职能活动.2、可以将企业面对的主要风险分为外部风险和内部风险两大类，以下属于内部风险的是( )。
A.法律风险与合规风险B.技术风险C.社会文化风险D.战略风险[答案]D[解析]综合各种分类，可以将企业面对的主要风险分为两大类：外部风险和内部风险。
外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险等。
内部风险主要包括：战略风险、操作风险、运营风险、财务风险等。
3、净化水设备的生产成为某国新兴行业，这对已有的桶装水行业构成了( )。
A.时机B.威胁C.优势劣势[答案]B[解析]净化水设备将导致消费者对桶装水的需求降低，因此属于威胁。
4、在平衡计分卡业绩衡量方法下，以下各项中不属于滞后指标的是( ).A.新客户开发率B.客户满意度C.盈利率D.客户关系[答案]D[解析]此题考核平衡计分卡的相关内容.客户角度的目标和指针可以包括目标市场的销售额(或市场份额)以及客户保存率、新客户开发率、客户满意度和盈利率.卡普兰和诺顿、把这些称为滞后指标.在明确价值定位的过程中，卡普兰和诺顿定义了几个与客户满意度有关的驱动指标：时间、质量、价格、可选性、客户关系和企业形象.他们把这些称为潜在的领先指标.5、以下各项中，对规模经济和学习经济之间的关系作出正确表述的是( )。
A.两者总是同方向变动B.在劳动密集型产业中，学习经济很小，规模经济却很大C.在资本密集型产业中，规模经济很小，学习经济却很大D.两者穿插地影响产品-本钱的下降水平[答案]D[解析]“学习曲线”(又称“曲线”)，是指当某一产品累积生产量增加时，由于经历和专有技术的积累所带来的产品单位本钱的下降。
（风险管理）注册会计师公司战略与风险管理第五章归纳总结一、组织结构的主要影响因素（理解）企业的目标和使命是选择组织结构类型的主要出发点。
组织结构应由企业的战略方向和战略活动决定。
→战略是对组织结构的影响因素中最基本的要素。
（一）企业在确定组织结构类型时所需考虑的一系列因素1.为确保形式上的结构不妨碍企业主要目标的实现这一最根本的因素，就要对工作进行安排，使员工能够以最有效的方式工作。
2.企业经营所处的环境是关键因素。
（1）稳定的环境——企业采用较为严格的、常规的组织结构。
（2）不断变化和不确定性的环境——企业采用更为灵活的、可调整的组织结构。
3.企业所采用的技术也与组织机构的确定有关。
（1）批量化的生产技术（品种少，产量大）——纵长型、集权式的组织结构。
（2）小批量的生产技术（品种多，产量少）——分权式的组织结构。
规模也具有类似的重要性。
（1）企业规模大——分权式的组织结构。
（2）企业规模小——集权式的组织结构。
4.考虑企业的人员和文化。
（1）员工能力强——分权式的组织结构并要求取得自主权。
（2）员工能力低——集权式的组织结构（二）组织结构的三个主要组成部分（名称+理解）1.复杂性。
指工作与部门之间在横向和纵向上的差别程度。
——企业越复杂，沟通、协调、控制的难度越大。
2.规范性。
指企业中工作的标准化程度。
——用作指导和调节员工行为及组织内部活动。
标准化：成文形式规定的管理制度、操作流程。
3.集权度。
指企业的决策权力集中于个人的程度。
分权的原因：（1）高层管理者本身的学识经验不够。
（2）企业环境发生不断变化。
（3）分权对员工产生激励作用。
二、组织结构的类型（掌握）（背：名称、含义、优缺点、适用情况）组织结构的七个主要类型：创业型组织结构职能型组织结构事业部制组织结构战略业务单位组织结构矩阵制组织结构控股企业/控股集团组织结构多国企业的组织结构（一）创业型组织结构（创业阶段）→朝着职能制组织结构进行调整。
第五章风险与风险管理
第四节风险管理体系
四、风险理财措施
（三）风险理财的策略与方案
1.选择风险理财策略的原则和要求
（1）与公司整体风险管理策略一致。
选择风险理财的策略，要与公司整体风险管理策略通盘考虑。
应根据公司风险管理整体策略确定的风险偏好和承受度确定风险理财的目标，并量化风险的特性及其价值。
要考虑到诸如对公司的资产负债率等方面的影响，以及对诸如“零容忍度”的具体安排等问题。
（2）与公司所面对风险的性质相匹配。
要采用与公司所面对风险的性质相匹配的风险理财手段。
（3）选择风险理财工具的要求。
风险理财工具有多种，如准备金、保险、应急资本、期货、期权、其他衍生产品等，企业在选择这些风险理财工具时，要考虑如下几点：合规的要求；可操作性；法律法规环境；企业的熟悉程度；风险理财工具的风险特征；不同的风险理财手段可能适用同一风险。
（4）成本与收益的平衡。
选择风险理财策略时，要考虑风险管理的成本与收益的平衡原则。
风险理财的基础是对风险的定价，相对于其他的风险手段，风险理财的成本与收益比较容易计算。
但是要注意纠正忽视风险价值的心理。
企业选择的风险理财方案的复杂程度要考虑风险的性质、企业的资源能力等多方面因素。
2.对金融衍生产品的选择
在企业选择风险理财的策略与方案时，涉及对金融衍生产品的选择。
（1）金融衍生产品的概念和类型
衍生产品是其价值决定于一种或多种基础资产或指数的金融合约。
常用衍生产品包括：远期合约、互换交易、期货、期权等。
2022年注册会计师《公司战略与风险管理》章节基础练习第五章公司治理企业的起源与演进单项选择题正确答案：B答案解析：与传统的企业或古典企业相比，公司制企业具有的重要特点是：（1）有限责任制。
（2）股东财产所有权与企业控制权分离。
（3）规模增长和永续生命。
正确答案：B答案解析：有限责任公司的经营管理机构比较简单，选项B的说法不正确。
公司治理问题的产生单项选择题新世公司是一家上市企业，新世公司股权结构的特点是，持股股东人数多，而且每个股东持正确答案：A答案解析：新世公司股票分散到大量的股东手中，体现了股权结构相对分散。
选项A正确。
正确答案：AC答案解析：现代公司呈现出股权结构分散化、所有权和控制权分离等典型特征，由此产生了治理问题，使公司治理成为现代企业所应关注的核心问题。
公司治理的概念正确答案：ABC答案解析：一个公司的治理结构与治理机制是可以模仿的，但其背后的治理能力是难以学习和替代的。
选项D不正确。
公司治理理论多项选择题正确答案：ABCD答案解析：董事会为获取资源发挥的作用主要包括：（1）为企业带来忠告、建议形式的信息；（2）获得公司和外部环境之间的信息通道；（3）取得资源的优先条件；（4）提升企业的合法性。
公司治理和战略管理正确答案：A答案解析：公司治理直接影响战略管理主体行使战略管理权限和职能，不是间接影响，选项A不正确。
三大公司治理问题正确答案：D答案解析：所有权与控制权分离导致的直接后果是委托-代理问题的产生。
选项A不正确；过高的在职消费是“内部人控制”问题的主要表现形式之一，选项B不正确；除了法律、法规层次上明确对小股东保护条款外，还需要从公司治理的制度设计层次上增加对这类弱势群体的保护，以防止“隧道挖掘”行为的出现，选项C不正确。
多项选择题正确答案：ABCD答案解析：“隧道挖掘”问题的表现：1.滥用公司资源2.占用公司资源（1）直接占用资源；（2）关联性交易；（3）掠夺性财务活动。
第五章风险与风险管理
第二节风险管理的目标
我国《中央企业全面风险管理指引》设定了风险管理如下的总体目标（★）：（一）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；
（二）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；
（三）确保遵守有关法律法规；
（四）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；
（五）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
第三节风险管理基本流程
风险管理基本流程包括：
一、收集风险管理初始信息（★★）
风险管理基本流程的第一步，要广泛地、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。
应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。
收集初始信息要根据所分析的风险类型具体展开。
例如：
（一）分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：
1.国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策；
2.科技进步、技术创新的有关内容；
3.市场对该企业产品或服务的需求；
4.与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；
5.该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；
6.与主要竞争对手相比，该企业实力与差距；
7.本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；
8.该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。
（二）分析财务风险，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集本企业的以下重要信息：
1.负债、或有负债、负债率、偿债能力；
2.现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；
3.产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；
4.制造成本和管理费用、财务费用、营业费用；
5.盈利能力；
6.成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；
7.与本企业相关的产业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节（如退休金、递延税项等）等信息。
（三）分析市场风险，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与该企业相关的以下重要信息:
1.产品或服务的价格及供需变化；
2.能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；
3.主要客户、主要供应商的信用情况；
4.税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；
5.潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。
（四）分析运营风险，企业应至少收集与本企业、本行业相关的以下信息：
1.产品结构、新产品研发；
2.新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等；
3.企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；
4.期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；
5.质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；
6.因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵；
7.给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；
8.对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；
9.企业风险管理的现状和能力。
（五）分析法律风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与该企业相关的以下信息：
1.国内外与该企业相关的政治、法律环境；
2.影响企业的新法律法规和政策；
3.员工道德操守的遵从性；
4.该企业签订的重大协议和有关贸易合同；
5.该企业发生重大法律纠纷案件的情况；
6.企业和竞争对手的知识产权情况。
企业还要对收集的初始信息进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。
