“待处理财产损溢”期末余额的处理与列示-精选文档

待处理财产损溢的主要账务处理。

（一）按照规定报经批准处理无法查明原因的现金短缺或溢余。

1.属于无法查明原因的现金短缺，报经批准核销的借记“经费支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

2.属于无法查明原因的现金溢余，报经批准后借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他收入”科目。

（二）按照规定报经批准核销无法收回的应收账款、其他应收款。

1.转入待处理财产损溢时借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”科目。

2.报经批准对无法收回的其他应收款予以核销时借记“经费支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目3.出租资产对无法收回的应收账款予以核销时借记“其他应付款”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

（三）按照规定报经批准核销预付账款、无形资产。

1.转入待处理财产损溢时借记“待处理财产损溢”科目 [核销无形资产的，还应借记“累计摊销”科目］贷记“预付账款”、“无形资产”科目。

2.报经批准予以核销时借记“资产基金——预付款项、无形资产”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

（四）出售、置换换出存货、固定资产、无形资产、政府储备物资等。

1.转入待处理财产损溢时借记“待处理财产损溢--待处理财产价值”科目[出售、置换换出固定资产的，还应当借记“累计折旧”科目；出售、置换换出无形资产的，还应当借记“累计摊销”科目］贷记“存货”、“固定资产”、“无形资产”、“政府储备物资”等科目。

2.实现出售、置换换出时借记“资产基金”及相关明细科目，贷记“待处理财产损溢--待处理财产价值”科目。

3.出售、置换换出资产过程中收到价款、补价等收入借记“银行存款”等科目，贷记“待处理财产损溢--处理净收入”科目。

4.出售、置换换出资产过程中发生相关费用借记“待处理财产损溢--处理净收入”科目，贷记“银行存款”等科目。

5.出售、置换换出完毕并收回相关的应收账款后，按照处置收入扣除相关税费后的净收入，借记“待处理财产损溢--处理净收入”科目，贷记“应缴财政款”如果处置收入小于相关税费的，按照相关税费减去处置收入后的净支出借记“经费支出”科目，贷记“待处理财产损溢--处理净收入”科目。

结算待处理财产损溢会计分录在企业的日常经营中，会出现一些待处理的财产损溢情况。

这些情况需要及时进行结算，以确保财务数据的准确性和真实性。

本文将介绍结算待处理财产损溢的会计分录，并详细解释每个分录的作用和影响。

我们需要了解待处理财产损溢的定义。

待处理财产损溢是指企业在一定会计期间内发生的与财产有关的损失或收益，但尚未最终确定和结算的情况。

待处理财产损溢通常包括存货损溢、固定资产损溢、无形资产损溢等。

接下来，我们将介绍几种常见的待处理财产损溢情况及其会计分录。

1. 存货损溢的结算存货损溢是指企业在购买、生产、销售等过程中发生的存货盈亏情况。

当企业发现存货损溢时，需要进行结算。

假设某企业在某一会计期间内发现存货盘亏10000元，会计分录如下：借：存货成本/损失 10000元贷：存货 10000元2. 固定资产损溢的结算固定资产损溢是指企业在使用、处置固定资产过程中发生的资产盈亏情况。

当企业发现固定资产损溢时，需要进行结算。

假设某企业在某一会计期间内因固定资产报废而发生损失100000元，会计分录如下：借：固定资产损失 100000元贷：累计折旧 100000元3. 无形资产损溢的结算无形资产损溢是指企业在使用、处置无形资产过程中发生的资产盈亏情况。

当企业发现无形资产损溢时，需要进行结算。

假设某企业在某一会计期间内因无形资产减值而发生损失50000元，会计分录如下：借：无形资产减值损失 50000元贷：无形资产减值准备 50000元4. 待处理财产损溢的结转待处理财产损溢需要在会计期末进行结转，以确保企业财务数据的准确性和真实性。

结转的会计分录根据具体情况而定，一般是将待处理财产损溢转入损益类科目或资本公积类科目。

总结起来，结算待处理财产损溢的会计分录包括存货损溢的结算、固定资产损溢的结算、无形资产损溢的结算以及待处理财产损溢的结转。

这些分录在企业的日常经营中起到了重要作用，帮助企业准确记录和反映财务情况。

待处理财产损溢新准则待处理财产损溢是指企业在日常经营活动中因各种原因出现的财产损失或盈利。

企业在处理待处理财产损溢时，需要依照相关会计准则进行处理和核算。

新准则对于待处理财产损溢的处理进行了明确规定，以下是相关参考内容：一、财产损溢的分类根据新准则，待处理财产损溢分为两大类别：待处理财产损失和待处理财产盈利。

待处理财产损失主要包括因自然灾害、事故等不可控因素导致的财产损失。

待处理财产盈利主要包括因投资收益、资产处置等经营活动带来的正常利润。

二、待处理财产损溢的计提对于待处理财产损失，企业需要根据相关政策和准则进行计提。

首先，企业应评估损失发生的可能性和损失的可预测程度。

其次，企业需要识别可能的损失金额，并根据风险程度和预防措施的有效性进行合理的估计。

最后，企业需要将已发生的待处理财产损失计提入财务报表中。

对于待处理财产盈利，企业需要根据相关合同和协议进行确认。

企业应确认收益的条件是否已满足，包括是否存在相关业绩凭证和支付/收到的合同金额的可靠性。

只有在确认条件满足的情况下，企业才可以确认待处理财产盈利，并计入财务报表中。

三、待处理财产损溢的会计处理根据新准则的规定，待处理财产损溢的会计处理需要遵循以下原则：1. 资产负债表与损益表的平衡原则：待处理财产损溢的计提和确认需要保证资产负债表和损益表的平衡，确保财务报表的准确性和完整性。

2. 对待处理财产损失进行负债确认：对于已经发生的待处理财产损失，企业需要按照相关政策和准则进行负债确认，并计入负债项目中。

3. 对待处理财产盈利进行收入确认：对于已经满足确认条件的待处理财产盈利，企业需要按照相关合同和协议进行收入确认，并计入收入项目中。

4. 相关费用和损益的会计处理：在计提待处理财产损溢的过程中，企业需要将与待处理财产损溢相关的费用和损益计入财务报表中，以反映企业的真实经营情况。

以上是关于待处理财产损溢的相关参考内容。

企业在处理待处理财产损溢时，需要详细了解并遵循新准则的规定，确保财务报表的准确性和完整性。

1901 待处理财产损溢
一、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。

物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。

二、本科目应按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。

三、待处理财产损溢的主要账务处理
（一）盘盈的各种材料、库存商品、固定资产、生物资产等，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目，贷记本科目。

（二）盘亏、毁损的各种材料、库存商品、生物资产等，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目。

材料、库存商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。

（三）盘盈、盘亏、毁损的财产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按本科目余额，借记或贷记本科目，按其借方差额，属于管理原因造成的，借记“管理费用”科目，属于非正常损失的，借记“营业外支出——非常损失”；按其贷方差额，贷记“管理费用”、“营业外收入”科目。

四、企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。

待处理流动资产净损失会计账务处理分录待处理财产损溢是资产类过渡科目，在企业资产盘盈盘亏的情况下使用，包括审批前和审理后两种情况：
1、盘盈资产审批前：
借：原材料/库存现金/固定资产
贷：待处理财产损益（待处理流动资产损益/待处理固定资产损益）
2、盘盈资产审批后，根据不同的情况转到相应的账户：
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/待处理固定资产损益
贷：管理费用/营业外收入等
盘亏资产审批前：
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/待处理固定资产损益
贷：原材料/库存现金
盘亏的固定资产涉及累计折旧时：
借：待处理财产损益——待处理固定资产损益
借：累计折旧
贷：固定资产
盘亏资产审批后：
借：营业外支出/管理费用/其他应收款等
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益/待处理固定资产损益
待处理流动资产净损失是什么意思？
待处理流动资产净损失是指企业清查财产过程中发现的列支范围尚不明确或责任尚不明确的各种流动资产毁损或盘亏。

在资产负债表中应作为流动资产项目。

流动资产是什么？
流动资产是指预计在一个会计年度内变现、出售或耗用的资产、现金以及现金等价物。

其在周转过渡中，开始于货币形态，依次改变其形态，最后又回到货币形态。

各种形态的资金与生产流通紧密相结合，体现了周转速度快，变现能力强的特点。

另外，加强对流动资产业务的审计，对确定流动资产业务的合法性、合规性及检查流动资产业务帐务处理的正确性有一定的帮助，达到揭露其弊端，提高了流动资产的使用效益。

流动资产主要包括库存现金、银行存款、存货、交易性
金融资产等。

财会实操-待处理财产损溢的账务处理
1.盘盈涉及的账务处理
借:原材料
贷彳寺处理财产损溢
2、盘盈批准后相关分录
借彳寺处理财产损溢
贷:管理费用
3、盘亏涉及的账务处理
借彳寺处理财产损溢
贷:原材料
4、收款时相关分录
借:库存现金
贷:其他应收款
四、对于企业的财产损溢，应当蛰明原因，并在期末结账之前处理好。

处理之后本科目是没有余额的。

待处理财产损溢审直的方法
1、需要检查"待处理财产损溢"贷方发生额，有没有发生长期挂账的现象；
2、检查"待处理财产损溢”的会计处理是否有误；
3、对于企业发生的财产盘亏或毁损，需要检蛰有没有
扣除责任单位、个人赔款、残料价值等作为损失的减项。

4、对企业存货发生的非正常损失进行检查，看看增值税进项税额有没有做相应的转出处理。

待处理财产损溢的账户结构一、引言在日常生活中，我们经常会遇到各种待处理的财产损溢情况。

为了更好地管理和控制财务风险，我们需要建立一套合理的账户结构来处理这些问题。

本文将介绍一种适用于待处理财产损溢的账户结构，以帮助读者更好地理解和应对这一问题。

二、账户结构概述1. 损溢账户：该账户用于记录待处理财产损溢的金额。

损溢金额根据实际情况进行分类，如损失账户和盈余账户。

损溢账户的余额反映了待处理财产损溢的总体情况。

2. 损失账户：损失账户用于记录待处理的财产损失。

损失金额可以根据不同情况进行分类，如物品损失账户、人员损失账户等。

损失账户的余额为负数，表示待处理的财产损失总额。

3. 盈余账户：盈余账户用于记录待处理的财产盈余。

盈余金额可以根据不同情况进行分类，如销售盈余账户、投资盈余账户等。

盈余账户的余额为正数，表示待处理的财产盈余总额。

三、账户操作流程1. 记账：当发生待处理财产损溢时，需要及时进行记账操作。

损失账户和盈余账户分别记录对应的金额变动。

记账应遵循准确无误的原则，确保账目的真实性和可靠性。

2. 核对与调整：定期对损溢账户进行核对，确保账目的准确性。

如果发现有误差或遗漏，需要及时进行调整。

核对和调整的过程需要谨慎进行，以避免对账户结构造成影响。

3. 报告与决策：根据损溢账户的余额，生成相应的报告，以便管理层进行决策。

通过分析损溢账户的情况，可以帮助管理层了解待处理财产损溢的具体情况，并采取相应的措施进行处理。

四、案例分析以一家制造企业为例，假设在某次生产过程中发生了一起物品损失的情况。

根据账户结构，我们可以将损失金额记录在损失账户中。

同时，为了控制损失，企业可以采取一些措施，如加强设备维护、加强员工培训等，从而减少类似事件的发生。

五、结论通过建立待处理财产损溢的账户结构，可以更好地管理和控制财务风险。

损溢账户、损失账户和盈余账户的合理运用，可以帮助企业及时了解待处理财产损溢的情况，并采取相应的措施进行处理。

“待处理财产损溢”期末余额的处理与列示企业会计制度（简称“制度”）规定企业的财产应定期盘点，每年至少盘点一次，盘点结果如与账面记录不符，应于期末前查明原因，并根据企业管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。

如清查的各种财产损溢，在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时，先按相关规定进行处理；如果其后批准处理的金额与已处理金额不一致，则对会计报表相关项目年初数进行调整。

举例说明如下：例：某企业2012年12月8日盘亏原材料10000元，增值税率17%，按10%提取法定盈余公积。

12月8日的账务处理：借：待处理财产损溢10000贷：原材料 1000012月末编制年度会计报表时，若该企业权力机构已对上述盘亏作出处理，会计人员可按相关处理意见进行；若12月末该企业权力机构未对上述盘亏作出处理，会计人员可先按企业相关规定进行处理。

假设上述盘亏属该原材料定额范围内自然损耗，根据该企业相关规定，计入管理费用：借：管理费用10000贷：待处理财产损溢10000年末，该企业“待处理财产损溢”账户余额结账前已处理完毕，涉及不到列报的问题。

如果直到2013年2月，该企业权力机构才对上述材料盘亏事项作出正式处理意见，经审查批准，盘亏原材料10000元的50%实际是由于管理不善造成的，由仓库保管员赔偿80%，则应调整2013年会计报表年初数：借：待处理财产损溢 850贷：应交税费―应交增值税（进项税额转出） 850借：其他应收款 4680贷：待处理财产损溢 850以前年度损益调整 3830借：以前年度损益调整3830贷：利润分配―未分配利润 3830借：利润分配―未分配利润 383贷：盈余公积―法定盈余公积 383由以上可知“待处理财产损溢”账户不能跨年挂账，不过“制度”对该账户年末余额处理做出了规定，可是对该账户中期末余额该如何处理与列示并没有明确，同样新颁布的企业会计准则也没对此作进一步说明。

待处理财产损溢新准则待处理财产损溢是指企业在进行资产清理、注销或转让等过程中，出现的因损益发生变动而尚未处理的财务项目，有时也被称为“财产损益处理待处理”。

根据新准则，待处理财产损溢需要根据实际情况进行逐一核实，正确处理。

具体处理方法如下：1. 核实企业待处理财产损溢的种类和金额。

根据企业财务报表，确定待处理财产损溢的种类和金额。

待处理财产损溢主要包括存货积压、坏账准备、长期资产减值准备等。

2. 根据新准则对待处理财产损溢逐一进行核实。

根据新准则的要求，对待处理财产损溢进行逐一核实。

核实的重点是对企业财务报表中的待存货损溢、坏账准备、长期资产减值准备等项目进行核实和调整。

3. 调整待处理财产损溢的金额和分类。

根据核实结果，对待处理财产损溢的金额和分类进行调整。

如果发现有明显错误或不合理的处理，应及时纠正。

同时，根据新准则的规定，对待处理财产损溢进行分类调整，确保财务报表真实、准确。

4. 编制财务报表，正确反映待处理财产损溢。

在编制企业财务报表时，应正确反映待处理财产损溢。

对于已调整的待处理财产损溢，应在资产负债表中相应分类下列示，同时在利润表等相关报表中反映相关影响。

5. 准确记录待处理财产损溢的调整过程和原因。

在财务记录中，应准确记录待处理财产损溢的调整过程和原因。

这样可以为内部管理提供参考，并有助于审计的进行和财务报表的真实性审查。

总之，新准则要求企业对待处理财产损溢进行逐一核实、调整和记录，确保财务报表真实、准确地反映待处理财产损溢的相关情况。

这有助于提高财务报告的可靠性和透明度，为企业的决策和经营管理提供参考。

“待处理财产损溢”期末余额的处理与列示企业会计制度（简称“制度”）规定企业的财产应定期盘点，每年至少盘点一次，盘点结果如与账面记录不符，应于期末前查明原因,并根据企业管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准后,在期末结账前处理完毕。

如清查的各种财产损溢,在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时，先按相关规定进行处理;如果其后批准处理的金额与已处理金额不一致，则对会计报表相关项目年初数进行调整。

举例说明如下:例：某企业2012年12月8日盘亏原材料10000元，增值税率17%,按10%提取法定盈余公积。

12月8日的账务处理: 借：待处理财产损溢10000贷：原材料 1000012月末编制年度会计报表时，若该企业权力机构已对上述盘亏作出处理，会计人员可按相关处理意见进行；若12月末该企业权力机构未对上述盘亏作出处理，会计人员可先按企业相关规定进行处理。

假设上述盘亏属该原材料定额范围内自然损耗,根据该企业相关规定，计入管理费用：借：管理费用10000贷：待处理财产损溢10000年末,该企业“待处理财产损溢”账户余额结账前已处理完毕,涉及不到列报的问题。

如果直到2013年2月，该企业权力机构才对上述材料盘亏事项作出正式处理意见, 经审查批准，盘亏原材料10000元的50％实际是由于管理不善造成的，由仓库保管员赔偿80％,则应调整2013年会计报表年初数:借：待处理财产损溢 850贷:应交税费―应交增值税(进项税额转出) 850借:其他应收款 4680贷：待处理财产损溢 850以前年度损益调整 3830借:以前年度损益调整3830贷:利润分配―未分配利润 3830借：利润分配―未分配利润 383贷：盈余公积―法定盈余公积 383由以上可知“待处理财产损溢”账户不能跨年挂账，不过“制度”对该账户年末余额处理做出了规定，可是对该账户中期末余额该如何处理与列示并没有明确,同样新颁布的企业会计准则也没对此作进一步说明。

待处理财产损溢的会计处理
待处理财产损溢的会计处理，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

待处理财产损溢的会计处理
待处理财产损溢是指在清查财产过程中查明的各种盘盈、盘亏、毁损的价值。

经常设置两个明细科目，即”待处理固定资产损溢”、”待处理流动资产损溢”。

待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关，在报经批准后与当期损溢直接相关。

会计分录编制如下：
出现盘盈状况时，在查明原因前，应记：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
查出原因后，冲回，应记：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款或营业外收入
出现盘亏状况时，正好相反，查明原因前，应记：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
待除理财产损溢”科目核算。

盘盈则通过”以前年度损益调整”核算该科目其实是一个过渡的科目，一般是在发现账实不符的情况下才会出现。

例如。

月末盘点，发现存货少了1万那么借：待处理财产损益
贷：库存商品反正，如果月末盘点，发现多出一万的存货，做上述相反分录。

可见，借方记录的是盘亏或者毁损数，贷方登记的是盘盈数。

同理，如果上述事件在未弄清楚造成盘盈或者盘亏事实前，分录做到上面为止，就直接与资产相关，当事实查明了，损益有了归属，那么就要将改科目转入相应的损益科目。

待处理财产损溢相关会计处理，上文小编就先简单介绍到这，更多相关资讯，敬请关注我们的更新!。

待处理财产损溢的账务处理及检查“待处理财产损溢”是会计里边的科目，属于资产类帐户，核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损,待处理财产损溢”帐户经常设置两个明细科目，即“待处理固定资产损溢”、“待处理流动资产损溢”。

待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关，在报经批准后与当期损溢直接相关。

待处理财产损溢科目介绍“待处理财产损溢”帐户其实是个损益类科目。

但它对应的资产类科目肯定符合“借方记增加,贷方记减少”这一规则，“待处理财产损溢”科目有点类似“固定资产清理”科目，都是过渡性科目，一般期末是没有余额的，它的余额都进入了当期损益类科目了，而进入损益类科目，正好反过来，如你所说，贷方是收入增加（或成本费用减少），借方是费用增加，如流动资产盘盈是冲减管理费用，固定资产盘盈是记入营业外收入。

待处理财产损溢的入帐依据一、各种资产盘盈，盘亏和毁损明细表及批件。

二、各种流动资产报废清单和批件。

待处理财产损溢的核算1．本科目核算地勘单位在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

2．盘盈的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记“材料”、“管材”、“产成品”“固定资产”等科目，贷记本科目和“管材摊销”、“累计折旧”等科目。

盘亏、毁损的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记本科目和“管材摊销”、“累计折旧”等科目，贷记“材料”、“管材”、“器材成本差异”、“产成品”、“固定资产”等科目。

3．各种盘盈、盘亏和毁损的财产物资，按照规定程序经批准转销时，对盘亏、毁损的财产物资，应先扣除残料价值和可收回的保险赔偿及过失人赔偿，即借记“材料”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；再按照扣除后的净损失转销：流动资产的盘盈，借记本科目，贷记“管理费用”科目；固定资产的盘盈，借记本科目，贷记“营业外收入——固定资产盘盈”科目；流动资产的盘亏、毁损，借记“管理费用”科目，贷记本科目；固定资产的盘亏，借记“营业外支出——固定资产盘亏”科目，贷记本科目。

待处理财产损溢的会计科目核算
待处理财产损溢的会计科目核算
一、本科目可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。

二、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。

物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。

企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。

三、待处产损溢的主要。

（一）盘亏、毁损的各项资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按本科目余额，贷记本科目，按其借方差额，借记“管理费用”、“营业外支出”等科目。

盘盈的除固定资产以外的其他财产，借记本科目，贷记“管理费用”、“营业外收入”等科目。

（二）盘盈的各种材料、产成品、商品、生物资产等，借记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”等科目，贷记本科目。

盘亏、毁损的各种材料、产成品、商品、生物资产等，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”、“固定资产”等
科目。

材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。

涉及的，还应进行相应处理。

四、企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。

、“待处理财产损溢”帐户是一个双重性质的帐户，用于核算企业在财产清查过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏或毁损。

该帐户的借方，登记待处理财产盘亏或毁损数；贷方登记待处理财产盘盈数。

结转待处理财产盘亏或毁损时记到该帐户的贷方；结转待处理财产盘盈时记到该帐户的借方。

月末如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净损失；如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净溢余。

企业一般设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细分类帐户进行明细核算，以分别反映固定资产和流动资产的盘盈、盘亏及其处理结果。

二、例如：（一)盘盈资产处理1.盘盈的各种材料、库存商品、固定资产等借：原材料库存商品固定资产贷：待处理财产损溢累计折旧2.流动资产的盘盈转销借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用3.固定资产的盘盈转销借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢（二）盘亏资产处理1.盘亏、毁损的各种材料、库存商品、固定资产等借：待处理财产损溢累计折旧贷：原材料库存商品固定资产应交税金——应交增值税（进项税额转出）2.流动资产盘亏、毁损转销应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿借：原材料其他应收款贷：待处理财产损溢剩余净损失，属于非常损失部分借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢属于一般经营损失部分借：管理费用贷：待处理财产损溢3.固定资产盘亏转销贷：待处理财产损溢4.物资在运输途中的短缺与损耗属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失借：应付账款其他应收款贷：待处理财产损溢属于自然灾害等非常原因造成的损失，应将扣除残料价值和过失人、保险公司赔款后的净损失借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢属于无法收回的其他损失，报经批准借：管理费用贷：待处理财产损溢。

期末结转损溢的会计账务处理目录1结出本会计科目余额2、计算本报告期的成本3、计算当期的损益和利润的实现情况4、保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下年度1成本归集与结转(纯销售型企业请忽略前三步)(1)结转本月领用的原辅材料借:生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料) 贷:原材料(2)结转本月制造费用借:生产成本贷:制造费用(3)结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本(4)结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品2、结转增值税(1)月份终了，将当月应交未交增值税额从"应交税费一应交增值税"科目转入"未交增值税"科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税(2)月份终了，将当月多交的增值税额自"应交税费一应交增值税"科目转入"未交增值税"科目。

借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)(3)月份终了，将当月预缴的增值税额自"应交税费预交增值税"科目转入"未交增值税"科目借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税(4)当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税贷：银行存款转出未交增值税=销项税额+进项税额转出一进项税额3、计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费一消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等4、结转当期损益（此分录一般可自动生成）结转损益（收入）借:主营业务收入营业外收入贷:本年利润结转损益（费用）借:本年利润贷:主营业务成本、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用等。