财税问答

财税专业知识考试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 我国实行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴预扣D. 以上都是答案：D5. 企业购买固定资产所支付的增值税可以抵扣吗？A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视情况而定答案：A6. 我国个人所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C7. 根据我国税法，哪些收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D8. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 纳税年度D. 以上都是答案：A9. 我国现行的增值税制度是？A. 单一税率B. 多档税率C. 零税率D. 免征税答案：B10. 我国个人所得税的税率表中，最高税率是多少？A. 10%B. 20%C. 45%D. 50%答案：C二、多选题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：ABCD2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：AB3. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD4. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息收入C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息收入D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所取得的股息收入答案：AB5. 我国个人所得税的税率表中，哪些属于累进税率？A. 全年应纳税所得额不超过36000元的部分B. 全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分C. 全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分D. 全年应纳税所得额超过300000元的部分答案：BCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。

（税收问题70问及答案）1问题：发票违法被处罚后再次出现同样的问题，是否还要进行处罚，再次处罚是否违反一事不二罚的原则？答案：根据《行政处罚法》第二十四条规定，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，然而发生发票违法行为后，再次出现同样问题的，就应该理解为第二次发票违法行为，不属于同一个违法行为。

因此，再次处罚不违反一事不二罚的原则。

2问题：企业向个人支付佣金，如果个人没有从事中介行业的合法资质，是否允许在企业所得税前扣除？例如，房地产企业向没有资质的个人支付手续费。

答案：根据财税{2009}29号文件规定，企业只有同具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订合同或协议，才允许佣金手续费按照不超过合同交易金额的5%在税前扣除，因此支付给个人的手续费，个人应当具有合法经营资格，否则企业支付的佣金手续费，不允许在企业所得税前扣除。

实际操作中一般按服务费开发票，允许列支。

按佣金开发票，不能列支。

3问题：地下停车场是否可以作为公共配套设施计入公摊成本在企业所得税前扣除？答案：根据国税发{2009}31号文第十七条规定，地下停车场产权归属于业主的，可以作为公共配套设施计入公摊成本处理。

产权归企业所有的，或者没有明确产权关系的，应按照开发产品或者固定资产进行税务处理。

4问题：房地产企业从政府获得的补偿将公共配套设施移交给政府获得的补偿应如何处理？答案：房地产企业因从事拆迁安置从政府部门取得的补偿以及财政补贴款项，抵减房地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费的金额，房地产开发企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设的公共配套设施建设完工后有偿移交的，国家有关业务管理部门、单位给予的经济补偿，抵减房地产开发成本中的建筑安装工程费。

5问题：房地产企业以地下人防设施作为地下车位出售或出租，是否作为计算计税成本的可售面积？有产权的地下车库是否作为计算计税成本的可售面积？答案：根据国税发{2009}31号文件第三十三条规定，企业以地下基础设施作为停车场所的，作为公共配套设施处理，而公共配套设施在计算计税成本时，是不作为可售面积的，因此无论是无产权的地下人防设施，还是有产权的地下车库，都是以地下基础设施建造的停车场所，因此均可以不作为可售面积计算。

财务及税务问题15答目录：一、问：我们企业是做出口的，很多的业务我们是委托境外机构帮我们跑业务，我们再给他们佣金。

请问我们向境外支付佣金时是否需要扣缴预提所得税呢？二、问：今年我们企业补缴了以前年度的社保费并征收了滞纳金。

请问社保费的滞纳金能否在企业所得税前扣除呢？三、问：从税法角度来看应收款要作坏帐处理有什么条件？四、四、问：公司的房屋折旧完了，但还在使用，还需要缴纳房产税吗？五、问：停车费收入需要缴纳印花税吗？六、问：公司向个人租叉车要代扣代缴个税吗？六、问：公司向个人租叉车要代扣代缴个税吗？七、问：收到个人去税务部门代开的运输发票，支付时需要代扣代缴个税吗？八、问：小规模纳税人批发零售水果免增值税吗？九、问：拿到外包保安公司的5%差额征税的专票能抵扣吗？十、问：公司注册资本1000万，股东已实缴500万即实收资本500万，计划减资600万是否需要缴纳个税？十一、问：我们公司的食堂是可以对外营业的，对自己的员工凭票取餐，对外来的人员是充卡购餐，请问我们食堂购入的食材、设备等进项是否可以抵扣呢？十二、问：我们公司的食堂是对外经营的，但对内部员工食堂是打6折收费的。

请问，我们食堂的发生的费用是否应计福利费呢？十三、问：我目前由于某种原因不能直接对企业持股，让一亲戚代持股份，请问代持股东将股息转付给我是否需要再扣缴一笔个人所得税？十四、问现公司账上的实收资本大于营业执照上的注册资本，是否需要变更注册资本？十五、问：公司向境外亚马逊公司支付服务费时需要代扣代缴增值税和企业所得税？一、问：我们企业是做出口的，很多的业务我们是委托境外机构帮我们跑业务，我们再给他们佣金。

请问我们向境外支付佣金时是否需要扣缴预提所得税呢？答：感谢您的提问！这要分两种情况。

如果境外提供的劳务完全发生在境外，根据《企业所得税法》第三条及《企业所得税法实施条例》第七条及规定，不属于我国企业所得税征税的范围，该劳务不需要在我国境内缴纳预提所得税。

2022财税全流程高频热点百问百答（100问）目录第一部分发票实务(一)发票开具要求1.发票上的开票人、收款人、复核人是否必须填写?2.发票上的数量是否可以为小数?3.现金折扣如何开具发票?4.发票开具时备注栏有何填写要求?5.红字信息表是由哪一方开具?6.打印的电子发票是否需要加盖发票专用章?7.给个人开具发票时，如何填写信息?8.餐费发票上是否需要显示菜品明细?9.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的行业有哪些?10.超范围经营如何开票?11.个人(自然人)是否可以代开增值税专票?12.税务机关代开发票如何盖章?13.增值税电子发票是否可以作废?(二)发票日常管理14.发票的认证期限是多久?15.支付劳务报酬，是否需要取得发票?16.开具红字发票进行红冲是否有时间限制?17.可以抵扣进项税额的普通发票包括哪些?18.发票的保管期限是多长时间?19.增值税发票查验平台的查验规则有什么规定?20.增值税电子专票与纸质专票相比有哪些优点?(三)发票使用规范21.全电发票是什么?22.虚开发票的行为包括哪些?23.购买方丢失增值税发票后，以什么为入账及税前扣除凭证?24.小规模纳税人取得的进项发票在转为一般纳税人后是否可以认证抵扣?25.增值税专用发票列入异常凭证范围的应如何处理?第二部分账务处理(一)日常业务账务处理26.收到增值税留抵退税如何做账?27.员工工资、社保和个税如何做账?28.个税手续费返还如何做账?29.企业放在支付宝中的款项应计入哪个会计科目?30.将取得的商业汇票进行贴现如何做账?31.税控设备全额抵减如何做账?32.车辆购置税和车船税如何做账?33.处置固定资产如何做账?34.工业(生产、制造)企业的一般账务处理?35.一般纳税人月末结转未交增值税如何做账?36.增值税年末结转如何做账?37.利润分配如何做账?(二)特殊业务账务处理38.小规模纳税人未达起征点减免的增值税如何做账?39.进项税额转出如何做账?40.增值税加计抵减如何做账?41.收到以工代训补贴如何做账?42.企业代收转付生育津贴如何做账?43.外购商品免费赠送客户如何做账?44.2021年的发票，2022年报销，入账到2021年还是2022年?45.暂估入库的成本，收到发票是否需调账?46.汇算清缴补交的企业所得税如何做账?第三部分常见报表管理(一)报表核定及申报期限47.实行核定应税所得率方式申报缴纳企业所得税的情况有哪些?48.生产经营所得的“税款所属期”如何确定?49.增值税的纳税期限是如何规定的?(二)各类报表填写方法50.小规模纳税人开具的免税发票(适用3%征收率应税销售收入免征增值税)，如何填写增值税申报表?51.享受增值税优惠的加计抵减额，如何填写增值税报表?52.享受小型微利企业所得税优惠，在预缴申报时如何填报小微减免额?53.办理留抵退税后，如何填写增值税申报表?54.当年已经处置的固定资产，企税汇算清缴时是否需要填写A105080 表?(三)财税报表相关问题55.会计报表重分类如何理解?56.“应交税费”科目余额在资产负债表中如何列示?57.执行企业会计准则，利润表“本期金额”和“上期金额”如何填写?58.收到增值税留抵退税，如何填写现金流量表?59.现金流量表中支付的各项税费是否包含公司代扣代缴的个人所得税?60.所有者权益变动表中包含几年的数据?(四)各类报表异常处理61.调整以前年度账务，是否会导致资产负债表“未分配利润”与利润表“净利润”之间勾稽关系不符?62.增值税申报表本年累计收入和企业所得税报表、财务报表收入金额不一致怎么办?63.四舍五入原因导致增值税申报税额和开票系统的税额差几分钱，如何处理?64.纳税人填报专项附加扣除信息存在明显错误，拒不更正或者不说明情况有何影响?第四部分税收优惠热点政策(一)增值税优惠65.小规模增值税的起征点是多少?66.收到增值税留抵退税是否缴纳企业所得税?67.提供公共交通运输服务是否免征增值税?68.增值税留抵退税政策文件?(二)所得税优惠69.最新小型微利企业所得税优惠政策?70.500 万固定资产一次性税前扣除的政策的执行期限?71.最新的研发费用加计扣除比例规定是多少?72.个体工商户生产经营所得减半征收的税收优惠政策?(三)其他税费优惠73.“六税两费”减征的相关优惠?74.残保金的最新减免规定?75.文化事业建设费的税收优惠?第五部分业财融合常见问题(一)业务判别76.企业购入有形资产如何入账?77.固定资产一次性税前扣除会计上是否可以一次性计入费用?78.临时工取得的所得，属于“工资”还是“劳务报酬”?79.执行小企业会计准则的企业如何调账?80.私车公用发生的费用是否可以税前扣除?81.跨年度取得的发票是否可以在企业所得税税前扣除?82.旅客运输服务抵扣进项税额有哪些注意事项?(二)税费判别83.自然人股东间股权转让交什么税?84.自然人代开劳务费发票时需要交哪些税?85.企业销售二手车涉及哪些税?86.企业购买不动产(办公楼)缴纳什么税?87.企业取得的财政补贴收入是否需要缴纳增值税?88.非高新技术企业是否可以享受研发费用加计扣除?89.印花税的计税依据是否含税?90.全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税?第六部分风险类相关热点问题(一)财税风险91.本月已开销项票，进项票下月才到，是否存在风险?92.频繁填开红字发票是否有风险?93.与A公司签订采购合同，款项由B公司代收转付，是否有风险?94.应付账款长期未付是否有涉税风险?95.企业间交易不签订书面合同有何风险?(二)纳税信用96.纳税信用等级为D，是否可以进行纳税信用修复?97.企业年度中间纳税信用级别有调整，享受增值税即征即退政策的纳税信用级别如何判断?98.可向主管税务机关申请纳税信用修复的情形有哪些?99.留抵退税条件中的纳税信用等级为A级或者B级，以纳税人什么时间点的纳税信用等级为准?100.发票丢失是否会影响纳税信用评价?。

每日财税小知识一问一答Q: 什么是增值税？A: 增值税是一种按照货物和劳务的增值额征税的税种。

在商品和服务的生产、流通、销售等环节中，每一个环节都需要缴纳相应的增值税。

Q: 什么是个人所得税？A: 个人所得税是指个人因从事劳务、经营或财产性权益取得的收入，缴纳的税款。

个人所得税是一种直接税，根据个人收入水平及相关扣除项目计算缴纳。

Q: 企业所得税如何计算？A: 企业所得税的计算公式是：应纳税所得额 = 全年应纳税收入总额- 全年可扣除项目总额- 全年免税所得额- 全年减免所得税额，然后再按照企业所得税税率进行计算。

Q: 增值税和营业税有什么区别？A: 增值税是按照货物和劳务的增值额征税，而营业税则是按照企业的销售额或营业额征税。

增值税是一种间接税，而营业税是一种直接税。

目前我国已经全面推行增值税取代营业税。

Q: 什么是进项税和销项税？A: 进项税指企业从其他企业购买货物或接受劳务支付的增值税，可以作为减免应缴纳的增值税。

销项税则是企业在销售货物或提供劳务时应缴纳的增值税。

Q: 什么是税务登记？A: 税务登记是指纳税人在税务机关进行的登记，其目的是依法确定纳税人的纳税义务，为纳税人提供纳税服务和税务管理。

Q: 什么是税收优惠政策？A: 税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业、企业、地区或个人发展，而在税收方面给予的优惠政策。

例如，对于新设立的小微企业，可以享受一定的减免企业所得税的政策。

Q: 什么是税务筹划？A: 税务筹划是指企业或个人在合法合规的前提下，通过利用税收政策、税法漏洞等手段来减少纳税负担的行为。

税务筹划需要在合法合规的范围内进行，并遵守相关税法规定。

老板必知的财税问答老板们在管理企业财务和税务方面面临着许多挑战和问题。

为了帮助解决这些问题，本文将回答一些老板们必须了解的财税问答。

1. 什么是企业所得税？企业所得税是企业根据其利润额支付给政府的一种税费。

企业所得税的税率根据企业的盈利水平而定，通常是根据利润额的百分比计算。

2. 如何计算企业所得税？企业所得税的计算通常涉及净利润、税前利润、税前损失和税前抵免等因素。

具体计算方法可以咨询专业的会计师或税务顾问。

3. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额来征收的税费。

企业在销售商品或提供服务时，需要向政府缴纳增值税。

4. 如何计算增值税？增值税的计算涉及到销售额、进项税额和销项税额等因素。

一般来说，企业需要将销售额减去进项税额，得到应缴纳的增值税额。

5. 如何合理规划企业的税务筹划？企业可以通过合理的税务筹划来降低税负，合法地减少纳税金额。

例如，合理利用税收优惠政策、合理安排企业结构等都是有效的税务筹划手段。

6. 什么是税收优惠政策？税收优惠政策是政府为了鼓励某些行业或活动而制定的税收减免或减免税率的政策。

企业可以根据自身情况，合理利用税收优惠政策来降低税负。

7. 如何合规遵守税法？企业应该建立健全的财务和税务管理制度，确保遵守税法规定。

此外，企业还应及时了解税法的变化，避免因为不了解新规定而发生违法行为。

8. 什么是税务稽查？税务稽查是税务部门对企业的财务和税务情况进行检查和核实的行为。

企业应该保持良好的财务记录，并配合税务部门的稽查工作。

9. 如何应对税务稽查？企业在面对税务稽查时，应积极配合税务部门的工作，并提供准确、完整的财务和税务资料。

如有需要，企业可以寻求专业的税务顾问的帮助。

10. 如何合理规划企业的财务？企业应该建立科学的财务规划体系，包括预算管理、资金管理、风险管理等方面。

合理规划企业的财务可以提高企业的盈利能力和抗风险能力。

11. 如何进行财务分析？财务分析是通过对企业财务数据的分析，评估企业的经营状况和财务健康程度。

财税100道问题(总8页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除第一部分：收入类项目政策分析及疑难问题解答1、开了发票的收入是否就一定属于企业所得税的应税收入?2、不征税收入与免税收入的区别？3、什么是财政性资金财政性补贴要交税吗4、财政性资金如何会计处理如何填报申报表5、哪些情况属于视同销售如何进行调整6、商业上的买一赠一如何开票、会计处理才可以不作为视同销售？7、企业无偿接受的股权、机器设备需不需要交税？8、政策性搬迁收入的重大变化9、融资性售后回购业务是否存在规则变更？10、一次性收取多年的租金，应如何确认应税收入？11、金额较大的非经营所得能否平均按5年计入应纳税所得额？12、借给关联企业现金,是否要算利息收入？13、查补收入能否弥补亏损？第二部分：成本费用扣除类项目政策分析及疑难政策解答1、如何正确理解、把握成本费用扣除的整体要求2、成本费用税前列与发票的关系3、工资税前列支对“合理性”和“实际发生”的理解？4、劳务派遣的税前扣除风险点关注5、税务机关对企业所得税“工资”与个人所得税“工资”的差异关注6、企业为职工报销的学历教育费用是否可计入职工教育经费在企业所得税税前扣除？7、公司为员工缴纳的意外险、健康保险、公众责任险能否税前扣除？8、企业租用个人车辆费用如何税前扣除？9、企业以股东个人名义购买的汽车，其折旧能否税前列支？10、企业向没有关联关系的个人借款发生的利息可以税前列支吗？11、企业集团统一贷款，所属企业申请使用，该贷款利息能否税前扣除？12、支付佣金是否必须取得发票才能税前扣除？13、关联公司往来入账其他应收款，在汇算时要按占用资金计算应收利息做纳税调增吗？14、广告费、业务宣传费的扣除有何新规定？15、以前年度发生的应扣未扣费用如何进行税务处理？16、开办费中的业务招待费如何处理？17、经济和同违约金能否税前列支，需要发票吗？18、股权激励企业所得税税前扣除政策把握第三部分：资产类项目政策分析及疑难政策解答1、如何理解计税基础概念？2、评估入账的固定资产折旧可以税前列支吗？3、企业购入已提足折旧的固定资产，是否可以计提折旧？4、企业购买的古董字画可以计提折旧税前列支吗？5、补提以前年度应提未提折旧能否税前列支？6、公司购入使用过的固定资产如何确定其折旧年限？7、土地是否要记入房屋建筑物原值？8、提前解约租赁房屋的尚未摊销完毕的装修费如何让处理？9、哪些资产损失可以自行税前列支哪些损失需要税务审批后列支10、企业股权投资损失是否还在股权投资所得和转让收益限额内扣除？11、关联企业之间发生的坏账损失能否税前扣除？第四部分：征收管理类项目政策分级及疑难问题解析1、汇算申报后发现申报错误怎么办？2、消极收入的核定征收方法3、国内企业所支付的境外审计费、律师费要预提企业所得税吗？4、什么情况下向境外支付服务贸易款项需要提交税务证明？5、支付给境外公司的进出口贸易佣金是否应到税务机关开具税务证明？第五部分：详细模块讲解模块一：税务稽查形势分析1、税务稽查应对与扁鹊看病的相通性?2、面对税务稽查，企业的复杂心态分析为什么害怕为什么不怕3、我国税法的整体改革方向是怎样的？4、怎么理解我国税法的改革方向？5、税务稽查的总体形势是怎样的？6、近几年税务稽查工作的具体情况及趋势？7、2016-2017年税务机关的工作重点是什么？8、2016-2017年税务稽查的工作重点是什么？9、2016-2017年专项税务稽查涉及哪些领域、行业、企业？10、企业被要求税务自查，什么样的自查结果算满意的？模块二：税务稽查情况概述11、接到税务稽查通知，你首先想到了什么？12、企业被稽查的原因有哪些？13、企业被稽查原因分析及应对策略？14、税务机关纳税评估常用的分析指标有哪些？15、税务稽查工作基本流程是怎样的？16、税务稽查部门内部职能是怎样划分的？17、税务稽查的理论基本方法有哪些？18、税务稽查实际工作的常用稽查手段有哪些？19、如何通过税务稽查的案例来理解稽查手段？20、税务机关查账必查哪些会计科目？21、重大案件中税务机关必用哪些稽查手段22、针对不同的稽查目的，税务稽查过程中最常用的稽查手段是什么23、各种违法行为的税务稽查证据有哪些如何搜集和固定模块三：增值税业务常见问题及主要检查方法24、纳税义务人有哪些常见稽查问题？25、视同销售业务的稽查？26、兼营非应税劳务的稽查？27、混合销售业务的稽查？28、销售自己使用过的应税固定资产业务的稽查？29、税率适用的稽查？30、兼营不同税率的货物或应税劳务企业的稽查？31、纳税义务发生时间的稽查？32、账面隐匿销售额的稽查？33、价外费用的稽查？34、关联企业转移计税价格的稽查？35、受托加工业务的稽查？36、残次品、废品、材料、边角废料等销售业务的稽查？37、账外经营的稽查？38、存货购进环节常见问题与稽查？39、外租员工班车运输费能否抵扣？40、存货保管使用环节问题与稽查？41、房屋建筑物在建工程常见问题与稽查？42、返利和折让业务的稽查？43、汽车4S店返利模式处理启示是什么？44、增值税专用发票方面有哪些问题与检查方法？45、为什么取消废旧物资销售发票？46、减免税方面常见问题及检查方法？模块四：营改增最新政策解读及税收筹划操作实务模块五：企业所得税业务常见问题及主要检查方法47、收入计量常见问题与稽查？48、隐匿实现的收入问题与稽查？49、实现收入入账不及时问题与稽查？50视同销售不计所得税收入问题与稽查？51、利用虚开发票或人工费等虚增成本费用问题与稽查？52、资本性支出与费用性支出问题与稽查？53、基建、福利等部门耗用的料、工、费直接计入生产成本问题与稽查？54、对外投资的货物，直接计入成本、费用问题与稽查？55、成本核算、结转常见问题与稽查？56、工资列支成本费用问题与稽查？57、不合规票据列支成本费用问题及检查方法有哪些？58、隐藏比例列支成本费用项目问题与稽查？59、费用列支缺乏支持性证据问题与稽查？60、成本费用列支违反真实性、合理性及相关性问题与稽查？61、虚增固定资产计税基础问题与稽查?62、固定资产计税价值组成范围问题与稽查？63、固定资产计提折旧范围问题与稽查?64、折旧计算方法及分配问题与稽查?65、无形资产、长期待摊费用问题?66、非正常损失列支问题与稽查?67、税收优惠常见问题与稽查？68、所得额常见问题与稽查？69、不征税收入问题与稽查？70、以前年度损益调整问题与稽查？71、亏损弥补问题及检查方法有哪些？72、应纳税额问题及检查方法有哪些？73、应纳税额常见问题及检查方法有哪些？模块五：个人所得税业务常见问题及主要检查方法74、居民纳税人和非居民纳税人义务划分不清的检查？75、年收入超过12万元的纳税人未办理纳税申报的检查？76、扣缴义务人未按规定代扣税款的检查？77、征税范围常见问题及稽查？78、劳务报酬所得和工资、薪金所得相混淆的检查？79、工资薪金计税依据常见问题与稽查？80、免税收入常见问题与稽查？81、全年一次性奖金计税方法问题与稽查？82、经济补偿金常见问题与稽查？模块六：其他税种业务常见问题及主要检查方法83、消费税常见问题及检查方法有哪些？84、房产税常见问题及检查方法有哪些？85、资源税常见问题及检查方法有哪些？86、土地使用税常见问题及检查方法有哪些？87、印花税常见问题及检查方法有哪些？88、土地增值税常见问题及检查方法有哪些？模块七：税务稽查结论分析与稽查应对89、税务稽查过程中有哪些税务文书？90、税务稽查中的七大约谈技巧是什么？91、税收违法行政责任有哪些？92、税收违法刑事法律责任有哪些？93、在中国能否“花钱买罪”94、增值税专用发票类犯罪的启示？95、税务稽查过程中的沟通技巧有哪些？96、如何处理稽查中的“工作餐问题”97......由企业报名后提出问题经老师选出10-20经典问题现场分享。

常见财税问题提问1.问：我们收到一张承兑汇票,直接转给供应商了, 我们这笔账要怎么做呢.答：盖章后复印下来给我们做账，一般盖财务章和私章，另外现金付货款请保留收据提供给我们记账。

2.问：复印是每个背书都要印到吗答：不用，最后一个背书3．银行扣了几笔税，怎么会那么多税金，分别有什么税？答：增值税一般纳税人每月必须缴纳的税有：增值税、地税营业税金及附加（城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）、堤围防护费（2014年9月取消）；季度和年度有企业所得税申报（营业利润的25%）4.每月感觉交税很多，能不能少交税金？答：增值税税负率：生产企业必须保证1.5%以上。

如果税负率没有达到，税局有可能锁票导致不能开票，并且税局年度统计后会被纳入审查目标。

5.本月所需认证多少进项发票？答：应交增值税=销售发票的总税额（销项税）-认证进项发票的总税额（进项税）税负率=应交增值税/销售发票总额(不含税)*100%（税负率1.5%参照提问4）具体计算提供给客户“进项税计算表”。

6.跨期发票需要作废，怎么处理？答：一、普通发票跨月冲红步骤：带上要冲红的纸质普通发票，到所属税局填写普通发票红字报备单，然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可！二、专用发票跨月冲红步骤：1.发票没认证。

销方申请，因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收（这个情况，一般购方会有拒收证明），先在防伪开票软件中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局，领取红字发票通知单，然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票！2.发票已认证。

购方申请，先在防伪开票中开具红字发票申请单，同样打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局，领取红字发票通知单，将通知单交给销方，由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票即可！7.增值税发票丢失怎么办？答：首先要到办税厅领取并填写《发票挂失/损毁报告表》，并且要在报纸上刊登遗失声明，申请主管税务局出《丢失增值税专用发已报税证明单》。

常见问题问答——财税专题(本文内容仅供参考，如遇与法律法规冲突之处，以相应法律法规解释为准)一、问：增值税一般纳税人的认定标准有哪些？答：（一）财务核算健全的，注册经营地址符合要求的企业可直接申请一般纳税人资质，其中：商贸企业注册资金认缴额在人民币80万以上或从业人数达到10人以上；（二）小规模企业连续12个月累计销售额符合以下条件的，必须按时递交一般纳税人申请，转成一般纳税人(1)工业企业应税销售额在50万元以上；(2)商业企业应税销售额在80万元以上；(3)交通运输业、邮政业和部分现代服务业应税销售额在500万元以上;二、问：如果公司没有专职的财务人员，可以申请增值税一般纳税人吗？答：可以，企业可以与代理记账公司签订代理记账协议，委托代理公司办理增值税一般纳税人相关申请手续，递交相关资料。

三、问：申请增值税一般纳税人大概需要多长时间？答：一般纳税人的批文需要9个工作日。

四、问：企业申请办理增值税一般纳税人、领用增值税专用发票的流程是什么？答：1、刻制发票专用章。

2、在税务机关做好银行账号备案工作，与银行、税务局签好三方协议，申请网上申报。

3、同时递交增值税一般纳税人申请、办理发票税种核定暨防伪税控系统申请所需资料。

4、税务机关核查注册地址。

（注：核查地址前，办公室必须有基本的办公条件：办公桌椅、办公用品、保险柜、防盗门）5、在税务机关领取批文后，航天金穗培训课报名、听课、购买防伪税控设备。

6、到税务机关做金税卡、IC卡发行。

7、申请中兴通系统备案、购买、拷取密钥，做好网上申报的准备工作。

8、与航天金穗维护站预约时间，调试安装机器。

9、申请发票领购薄，购买增值税发票。

五、问：增值税一般纳税人应注意什么？答：需要注意以下事项：1、每月征期内依次完成防伪税控系统抄报税、中兴通网上申报、网上划款缴税、清卡工作。

2、月底前增值税进项发票认证。

增值税进项发票必须在180天内认证。

当月认证当月抵扣。

3、打印本月开票清单。

财税实务问题解答9则
1.什么是增值税？
•增值税是一种按照产品或服务的附加值来计征税款的税收制度。

纳税人需将其销售商品或提供服务的增值额作为
税基，按照一定的税率计算缴纳增值税。

2.企业所得税如何计算？
•企业所得税是企业利润的一定比例，目前中国的企业所得税税率为25%。

计算时，将企业年度利润乘以适用税率，
得到应纳税额。

3.如何申报个人所得税？
•个人所得税申报需要填写《个人所得税汇算清缴表》并提交给税务机关。

通常在年度末进行，需要提供相关的收入、
支出、扣除等证明材料。

4.什么是增值税专用发票？
•增值税专用发票是纳税人购销商品或提供劳务时开具的用于记账、报销和申报税款的发票。

是增值税纳税人合法
开展经济活动的重要凭证。

5.企业如何避免逃税行为？
•企业可通过合规的财务会计管理，及时、准确地报送相关税表，确保缴纳应纳税款。

建议定期进行内部审计，确保
企业的财务运作符合法规。

6.个人如何合法避税？
•个人可通过合理合法的方式进行税收规划，合理选择投资、理财等方式，合理使用各项扣除优惠政策，以减轻个人所
得税负担。

7.什么是企业财务报表？
•企业财务报表是企业对外展示其财务状况和经营业绩的重要文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

8.如何处理企业财务风险？
•企业可通过建立健全的内部控制体系、定期进行风险评估、制定应对措施等方式，降低财务风险。

9.个人如何进行财务规划？
•个人可通过制定预算、理性投资、规范消费行为等方式进行财务规划，确保财务状况稳健。