作者简介:杨文瀚(1976-),男,博士研究生,中国商用飞机有限责任公司财务部部长助理,高级经济师,从事金融与财务管理工作㊂我国企业集团司库管理体系建设路径探究杨文瀚(中国商用飞机有限责任公司,上海200120)摘㊀要:在大数据时代背景下,开展司库管理成为企业集团财务管理数智化转型的必然选择㊂本文从司库管理定位㊁组织架构㊁管理平台与流程再造㊁信息系统集成,以及效果评价与持续优化等角度进行分析,提出了我国企业集团司库管理体系的设计㊁建设思路㊂关键词:流程再造;信息系统;司库管理中图分类号:F25㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀doi:10.19311/ki.1672-3198.2022.24.023㊀㊀国内外研究与领先实践无不表明司库管理是现代企业发展的必然选择㊂2022年,国务院国资委对中央企业资金集中管理提出新要求,中央企业要加快建设司库管理体系,进一步加强资金集中管理和风险防控㊂目前,我国大多数企业集团司库管理尚处于发展整合阶段,存在较为突出的问题,无法满足发展需求,包括:司库管理体系内涵较窄㊁管理分散,未建立独立运作司库体系;组织架构不合理,流程优化方面没有全局观;信息系统建设落后,导致司库管理中存在信息孤岛㊁有令不行㊁信息反映滞后㊁多层监控等问题;业务活动与财务活动各执一方,未形成协作共赢关系;对企业金融资源配置与决策支持明显不足㊁作用弱化等㊂现代企业管理理论与实践也表明,司库管理已经成为企业在大数据时代的财务管理创新,以司库管理业务为线条,实现了业务经营㊁现金管控与财务核算端对端的衔接㊂企业集团在现代信息技术支撑下,克服当前存在问题,对司库管理进行科学的顶层设计和周密的底层实施是加强资金集中管理㊁增强核心竞争力的捷径,也是推动财务管理数智化转型的重要抓手和切入点,关乎企业集团的生存与发展㊂1㊀司库管理内涵司库最早源自官厅会计,代表负责掌管国家财物的相关职务,或代表储存㊁汇集国家财物的地方㊂20世纪70年代,跨国公司开始将司库概念运用到企业管理中,最初司库管理的重点是现金与流动资金管理㊂随着资金管理逐步由分散转向集中以及信息技术的发展,许多跨国企业开始将司库管理体系化,从企业战略视角进行设计,服务于资金募集㊁业务运营和投资全程,并将资金活动相关的风险管理,以及产业链上下游关系维护纳入其中,使得司库管理服务于企业的整个价值链㊂纵观司库管理的实践与理论发展,其内涵在不断拓展,从现金收支和流动性管理向支持企业资源配置与战略决策演变㊂本文认为,司库管理本质上是更高阶段的资金集中管理模式,企业基于自身发展与外部金融环境变化,从战略发展的角度出发,将司库管理范畴扩大到应收款项等金融资产以及包括长短期借款㊁担保㊁应付款项等在内的金融负债,并且通过流程再造㊁运行体系化等管理创新,对企业金融资源实行统筹配置和实时监控,达到提高资金运营效率㊁降低资金成本㊁防控风险的目标,相应的司库管理重心转向服务企业战略㊁支撑业务㊁创造价值,全面提升企业财务管理的精益化㊁集约化㊁智能化水平㊂司库管理内涵的演化正是产业资本对金融资本认识的深化,也是产融结合理论在企业财务管理实践中的具体体现㊂2㊀司库管理体系国内外学者认为构建司库体系要结合本企业集团的管理需求,从管理目标㊁组织㊁制度㊁流程和信息系统等方面着手,并指出新时期企业司库体系设计需考虑的七大关键要素㊂借鉴国内外学者的研究成果并结合工作实践,本文从司库管理定位㊁组织架构㊁管理平台与流程再造㊁信息系统集成,以及效果评价与持续优化等角度进行分析,提出集团司库管理体系设计㊁建设思路㊂2.1㊀司库管理定位当前,大家对司库管理定位认知比较一致,即更好地服务于企业发展战略,实现对资金等金融资源 看得见㊁管得住㊁调得动㊁用得好 ,强化集团管控㊁推动财务管理数智化转型,提高发展动力,归纳如下:(1)提升资金配置能力,合理降低财务成本;(2)确保资金安全,有效控制财务风险;(3)加强业财融合,提供决策支持服务㊂实践中,开展司库管理体系顶层设计时,企业集团应根据自身行业特点㊁发展阶段㊁发展战略,以及资产规模㊁成员单位之间关系㊁成员单位数量㊁下属单位所处地理位置㊁组织形式等个性特征确定司库管理的整体目标㊁阶段目标,有所侧重㊂2.2㊀组织架构跨国公司普遍将司库与财务分设,其中司库长分管与司库管理有关的职能,形成以司库长领衔的一套独立的组织与运作体系,也就是所谓的司库管理体系的组织架构,司库长和财务主管直接向首席财务官(CFO)汇报,其他下属岗位按需求进一步设置(见图1)㊂图1㊀财务转型后的财务组织架构㊃65㊃我国企业司库管理起步较晚,管理体系搭建的做法不尽相同,主要是以集团资金部门或财务部门作为牵头部门开展搭建工作,部分企业集团采用了在总部设置资金部或司库委员会,承担司库管理职能,并依托内部财务公司㊁共享服务中心等平台,分区域或业务板块的专业化垂直管理模式㊂此模式更符合国内企业集团的现实状况,维持了组织机构的相对稳定㊂无论何种组织架构模式,企业集团都需要成立专门的部门或团队负责司库管理工作,协调整合全部金融资源和散见于各职能部门的司库职能,对司库业务进行垂直化集中管理㊂从工作实践看,各企业集团可以根据实际情况对司库管理组织架构逐步优化调整,而且司库体系建设自上而下的变革要优于自下而上的变革㊂2.3㊀管理平台与流程再造要落实司库管理职能,还需要搭建一些实施或操作平台,这类功能平台包括法人实体㊁功能中心等多种形式㊂当前,我国企业集团普遍成立了财务公司㊁财务共享中心㊁结算中心等机构,国务院国资委明确要求中央企业建立总部统筹㊁平台实施㊁基层执行 三位一体 的司库管理组织㊂为此,企业集团首先要梳理司库管理重点业务及其流程,并基于业财融合㊁价值链理论进行业务流程再造,进一步厘清各功能平台的职能边界和职责权限,然后赋予其不同的司库职能㊂财务公司有集团内部业务基础,是实施司库管理的重要抓手,可以打造成唯一的结算平台,实现对外统一结算;资金池管理平台,加强资金集中管理㊁账户集中管理㊁资金监控和风险管理㊂财务共享中心承接财务公司或司库管理体系中的部分流程,并且主要集中在交易管理的流程之中,集中反映供应链和客户等业务价值链上信息,是会计核算集中化㊁标准化的作业工厂,提升业财数据标准的规范性和数据信息共享可行性㊂在功能平台的职能划分过程中,要充分尊重现有利益主体间的职责分配,重点关注企业集团自身司库业务的重点和特点,基于价值理论的方法和工具进行流程再造,使业务流程和管理流程更加合理㊁完善,不需要千篇一律,减少司库管理体系建设风险㊂2.4㊀信息系统集成信息化是实现司库管理目标的重要支撑,没有信息系统,司库管理将成 无源之水㊁无本之木 ㊂司库信息系统内嵌了企业集团根据司库管理需求设计的组织架构㊁业务流程和管理制度等,为司库组织与成员单位的金融活动提供操作平台与服务㊂各业务主体在经营过程中,按照统一规范将金融资源运作相关信息通过网络实时传递到司库系统,实现信息流㊁资金流㊁物流和服务流同步㊁一致,以及数据信息的标准化㊁格式化㊂司库信息系统通过 数据仓库 建设奠定了数据发掘与分析基础,消除了 信息孤岛 ,实现对业务的监控和评价由事后提前到事前,由静态的会计反映向动态的监控转变,降低了财务风险,提高金融资产使用效率,成为企业价值链的重要一环㊂多数企业集团具有一定业务信息系统基础,司库信息系统建设的关键是在科学合理的业务架构㊁技术架构和数据架构基础上开展对信息子系统的集成,不仅需要与企业集团内部的ERP等信息系统相互联系,还需要与外部金融市场中相关信息系统实现信息共享:(1)与预算㊁会计核算㊁合同管理㊁网上报销㊁投融资和HR等内部系统交互集成;(2)通过银财㊁财企直联与财务公司㊁商业银行等外部系统信息集成;(3)与国家金融监管机构㊁国务院国资委等信息报送㊂此外,司库管理要实现预定目标,对司库信息系统软硬件基础设施的持续投入必不可少㊂2.5㊀效果评价与持续优化通过对美国通用电气公司㊁英国石油公司㊁中国石油集团等国内外司库管理最佳实践的对比研究,司库是成本中心,不是利润中心,司库管理不以营利为目的㊂但是企业要重视管理效果评价,并通过考核方式使司库管理目标更好落地㊂一般而言,企业可以从司库管理职能角度展开效果评价,包括:(1)管理效益方面的定性指标,资金集中管理㊁资金预算管理㊁资金风险管控㊁决策支持㊁经营管理水平提升等;(2)经济效益方面的定量指标,资本结构优化㊁融资成本降低㊁经营业绩上升等㊂具体应根据企业集团所在行业及司库管理目标来建立考核指标体系和制定业绩标准,并根据执行情况不断迭代调整,使得考核评价更加公平㊁合理,促进司库管理本身的持续优化㊂同时,企业集团通过设计激励约束机制,在各利益主体间达成一致,调动各方积极性,确保司库管理目标得以落实㊂3㊀结语司库管理是企业集团开展资金及金融资源管理的最优选择,在优化企业资源配置,加强集团管控和战略协同,提升核心竞争力等方面发挥着不可代替的作用㊂司库管理体系建设是一项 系统工程 ,涉及业务的各个环节,内容繁多,还需要企业集团各种资源的支持,涉及人㊁财㊁物方方面面,不可能一蹴而就,需分阶段㊁逐步推进㊂在建设过程中,企业集团要立足于管理实际情况,合理制定管理目标,改造组织架构,处理好总部财务部门㊁财务公司㊁财务共享中心和成员单位间的关系,优化配置各功能平台的司库职能,并做好司库信息系统集成和信息共享㊂未来,在大数据和物联网等信息技术的支撑下,司库管理将呈现出智能化㊁生态化融合的趋势㊂如何充分发挥数据资本㊁数字化技术的赋能作用,构建多方共赢㊁共生的司库管理生态圈值得关注㊂参考文献[1]王增业.跨国公司司库管理经验及启示[J].国际石油经济,2015,(03):89-93.[2]闫翔.我国企业司库集中化管理研究[J].时代金融,2017,(24): 112-118.[3]王竹泉,孙文君,宋晓缤,等.司库系统的创新理念与基本框架[J].财会通讯,2022,(6):3-8.[4]傅方兴.基于业财融合理念的司库管理研究[J].管理研究,2020,(02):16-17.[5]张庆龙,方汉林.企业司库管理体系设计的关键要素开展分析[J].财会月刊,2022,(07):26-33.[6]刘跃珍.集团大司库管理体系与信息化建设 基于中国石油财务管控的实践探索[J].管理会计研究,2021,(05):28-36.㊃75㊃。
集团公司构建企业司库管理体系探析在新一轮科技革命和产业变革战略机遇下，人工智能、大数据等新兴技术快速发展，新的商业模式被不断应用，传统的资金管理模式已难以满足集团公司管理面临的新形势、新要求。
集团公司一般具有所属单位众多、地域跨度大等特点，在以“数”赋“智”的新时期，面对不确定的市场环境，集团公司亟须通过建设企业司库管理体系，重构内部金融资源管理体系，整合资源配置，强化风险管控。
特别是2022年初，国资委发布了国资发财评规〔2021〕1号文件，要求中央企业加快推动司库体系建设，进一步加强资金管理。
可见，司库管理体系构建已上升至国家政策层面的高度，成为资金管理模式的必然选择，以推动企业加快信息化、数字化、智能化转型，助力企业资金风险防控水平提升。
本文在分析集团公司构建司库管理体系必要性的基础上，对集团公司司库管理体系建设的关键要素进行剖析，并阐述了集团公司实施司库管理的成效，为我国集团公司构建企业司库管理体系、助力集团公司高质量和可持续发展提供了一定的参考借鉴。
一、企业司库管理的概念司库顾名思义，为掌管库房的人。
司库自古有之，并非舶来品，隋唐时期财计组织就出现了掌管钱财物资的头衔。
20世纪70年代，欧美国家考虑到资金管理的重要性，于是将司库概念应用于企业，便有“企业司库”一词。
随着经济社会、信息技术和金融市场的快速发展，企业司库管理成为集团公司资金集中管理的重要模式，例如中石油集团是较早研究并已成功推行大司库管理模式的先行者。
本文认为，企业司库管理是这样一种注重战略导向及价值创造的管理活动，它强调以包括资金在内的金融资源为主体，依托智能化的信息系统平台，联结企业内外部系统，采用规范化管理手段对集团公司金融资源实行统一配置和管控，开展现金管理、营运资金管理、流动性管理、融资管理、资金风险管理、金融机构关系管理、数据信息管理、决策支撑等，优化集团资源配置质效，助力管理层实施战略决策，防范企业资金和债务风险，实现企业利益最大化目标。
xxx集团公司司库管理办法第一章总则第一条为适应xxx集团公司（以下简称集团公司）综合性国际能源公司战略目标要求，建立司库管理体系，进一步整合集团公司金融资源，强化管控能力，提升整体价值，根据国家有关法律法规和集团公司有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司及其全资子公司、直属企事业单位（以下统称所属企业）的司库管理。
集团公司及所属企业控股公司参照本办法执行。
第三条本办法所称司库是指根据集团公司发展战略对其所拥有或控制的金融资源统筹管理的行为，包括资金流动性、债务融资、金融市场投资、司库风险管理等四个方面。
本办法所称所属金融企业是指具备国家金融监管部门授予的金融业务许可证，并由集团公司控制的企业，包括xxx财务有限责任公司等。
第四条集团公司实行全面管理、集中控制、统一规划、规范运作的司库管理体系，通过结算集中、现金池统一、多渠道融资、多元化投资、司库风险全面管理、信息系统集成等手段，统筹管理金融资源，有效控制金融风险，保障生产经营需要。
第五条司库管理坚持服务主业、安全至上、效率优先的原则。
第六条集团公司司库委员会是司库管理的议事协调机构，负责审议司库管理规章制度及发展规划、债务融资和金融市场投资的规划计划及司库风险管理策略，协调司库管理的其他特别事项。
司库委员会办公室设在集团公司财务资产部，承担委员会日常工作。
第七条财务资产部是司库管理职能部门，组织制订司库管理规章制度及发展规划；组织制订并实施债务融资、金融市场投资的规划和计划，以及司库风险管理策略；负责资金流动性管理、银行关系管理及司库委员会授权管理的其他事项。
第八条所属企业根据司库管理职能，建立健全本单位司库管理规章制度，负责本单位资金流动性管理、司库风险管理和银行关系管理。
第九条所属金融企业根据司库管理职能，执行集团公司资金流动性管理政策、司库风险管理策略以及集团公司金融业务的统一规划和计划；具体实施债务融资、金融市场投资和本企业司库风险管理。
集团司库建设方案1. 引言本文档旨在提供一个集团司库建设方案，以满足集团公司日益增长的财务需求和发展要求。
在现代企业中，集团司库作为财务管理的核心部门，起着重要的作用。
通过规范财务流程、强化财务监控和提高财务效率，集团司库可以为集团公司提供可持续发展的支持。
本方案将详细说明集团司库的组织结构、职责分工、流程规范、系统支持等方面的内容，并提出相应的实施计划和措施。
2. 组织结构和职责分工2.1 组织结构集团司库的组织结构应该根据集团公司的规模和业务特点进行合理设计。
一般而言，集团司库可以分为以下几个部门：1.资金管理部门：负责资金的筹集与运用、风险管理等工作。
2.财务管理部门：负责财务规划、预算管理、成本控制、财务报表等工作。
3.银行关系部门：负责与银行、金融机构保持良好的合作关系，并处理与银行相关的事务。
4.信息系统部门：负责开发和维护集团司库所需的信息系统，并提供相应的技术支持。
5.内部控制部门：负责制定和执行内部控制策略，确保财务风险得到有效控制。
2.2 职责分工资金管理部门的主要职责包括：•管理集团公司的资金流动，合理规划资金的使用和储备。
•制定资金管理政策，确保资金的安全性、流动性和收益性。
•进行资金预测和资金周转计划，提前预防和解决资金短缺问题。
•定期评估和优化资金投资和融资结构，降低成本和风险。
财务管理部门的主要职责包括：•编制和分析财务报表，提供准确和及时的财务信息。
•开展财务预测和分析，为集团公司的决策提供支持。
•设计和执行财务规划与预算管理，控制成本和费用。
•协助审计工作，确保财务业务符合相关法规和会计准则。
银行关系部门的主要职责包括：•维护与银行和金融机构的合作关系，确保获得优质的金融服务。
•管理银行账户和支付系统，确保资金的安全和高效。
•跟踪银行行业和金融市场的动态，及时调整银行合作战略。
信息系统部门的主要职责包括：•开发和维护集团司库相关的信息系统，提供高效的信息支持。
•确保信息系统的安全和稳定运行，防范信息泄漏和数据丢失。
