增值税纳税申报小规模纳税人(PPT39页)

此处为具 体报表的 功能区。
小规模纳税人操作说明
正式提交财务报表
核对所填写的财务报表数据准确无误后，保存报 表，当状态栏中财务报表的状态为“已填写”时， 下方功能区会自动增加一个 “正式提交申报” 的功能键，勾选相应财务报表（一次只能勾选一 个），点击“正式提交申报” 。
此处勾选需 要正式提交 的报表。 此处正式提交。 该报表的 当前状态。
此处为主 功能区。
小规模纳税人操作说明
主界面介绍
下方功能区有五个功能键，主要使用二个，“自动 生成”：根据基础报表(报表编号为红色)的数据自 动计算生成其他部分报表 ；“后， 通过重新做申报初始化重新生成应申报报表 。
此功能区 是对报表 的集中操 作。
小规模纳税人操作说明
主界面介绍
第一次登录，请仔细阅读网上办税厅使 用协议，接受协议的，点击“我接受”， 确认后方可继续使用网上申报软件。
此处确认是否 接受使用协议。
小规模纳税人操作说明
主界面介绍
登录成功以后，出现用户的登录信息， 点击“修改用户信息”，可以修改登录 密码，请第一次登录后及时修改密码， 保证网上申报软件的安全使用。
小规模纳税人操作说明
正式提交申报表
点击“正式提交申报”后，系统弹出对话框“请 在申报前检查数据是否正确，比如累计数，应交 税金，确认吗？”，若确认则点击“确认” 。
点击“确认”以后，系统会自动进行比对，对 “提示或错误信息”进行提醒，如确认无误，可 点击“继续征收提交申报”，如需更正申报表， 可点击“返回申报主页面” ，更正后并重新提 交申报 。
申报表的 功能区。
小规模纳税人操作说明
正式提交申报表
核对所填写的申报表数据准确无误后，保存报表， 当状态栏中申报表的状态为“已填写”时，下方 会自动增加一个 “正式提交申报”的功能键， 勾选相应申报表（一次只能勾选一个），点击 “正式提交申报” 。

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12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。
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13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。
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14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。
销售额。
第9栏“免税销售额”：填写销售 免征增值税的货物及劳务、服务、不 动产和无形资产的销售额，不包括出 口免税销售额。服务、不动产有扣除 项目的纳税人，填写扣除之前的销售 额。
第10栏“小微企业免税销售额”： 填写符合小微企业免征增值税政策的 免税销售额，不包括符合其他增值税
免税政策的销售额。个体工商户和 其他个人不填写本栏次。
适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳 税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动 产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主 管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税 款表》。
申报流程
1、网络抄报税——进入增值税发票管理新
系统开票软件（金税盘版）后，执行“上报 汇总”，即完成抄报税流程。特殊纳税人上 门申报可直接报送金税盘或税控盘
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3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才变成现在所谓成熟稳重的样子。
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4、世界上只有想不通的人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。
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5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。
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6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。

，确保无遗漏和错误。
申报表的提交与缴税
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提交申报表
按照当地税务机关的规定 ，可以选择现场提交申报 表或网上申报，确保申报 表及时送达。
缴纳税款
根据申报表中的应纳税额 ，及时缴纳相应的税款至 税务机关指定的账户，确 保税款及时入库。
保存凭证
申报表和缴税凭证应妥善 保存，以备税务机关查验 和审计。
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了解政策
详细了解增值税优惠政策的具 体条件和要求，确保企业或个
人符合申请条件。
准备材料
根据政策要求，准备相应的证 明材料，如企业财务报表、税
务登记证等。
提交申请
将准备好的材料提交给当地税 务部门，并按照要求进行审核
。
等待审核结果
等待税务部门审核结果，如果 符合条件，即可享受相应的增
值税优惠政策。
02 增值税税率与计算方法
增值税税率
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增值税税率
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一 般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0% 等。
增值税税率的调整
根据国家政策和经济发展情况，增值税税率可能 会进行调整。
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增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的增 值税税收优惠政策。
《增值税纳税申报》PPT课件
• 增值税基本概念 • 增值税税率与计算方法 • 增值税申报流程 • 增值税申报表填写说明
• 增值税申报常见问题与解答 • 增值税优惠政策与案例分析
01 增值税基本概念
增值税定义
增值税是一种流转税，以商品 和服务的增值额为征税对象。
增值税是对商品和服务的生产 、流通和消费等环节中产生的 增值额进行征收的税种。

c.按组成计税价格确定:
组成计税价格 =成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）
=成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）+消费税 =成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
特殊销售方式下销售额
1.折扣：销售折扣（现金折扣） 销售折让 折扣销售（商业折扣） 如销售额和折扣额在同一张增值税专 用发票上分别著明，可以折扣后的销售额作 为计税销售额。 实物折扣：按视同销售中“无偿赠送” 处理
5.包装物押金
①销售货物收取的包装物押金，如果单独记 账核算，时间在1年以内，又未过期的，不 并入销售额征税。
②因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还 的押金，应并入销售额征税。 ③除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的 押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。
• 某酒厂为一般纳税人，本月销售啤酒2吨, 不含税价4000元,同时收取包装物押金 200元;销售白酒1吨,不含税价12500元, 收取包装物押金585元.货款、税金和押金 等款项均已收齐存入银行。销项税额=？ • 销售啤酒应计的销项税额 =4000*17%=680（元） • 销售白酒应计的销项税额 =[12500+585/ （1+17%）]*17%=2210（元）
=［100+11.7/（1+17%）］×17% =18.7（万元）
凡是价外费都 是含税的
销售额中不包括：
a.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
b.同时符合以下条件的代垫运费：
①承运者的运费发票开具给购货方的； ②纳税人将该项发票转交给购货方的。
c.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政 事业性收费：
应纳税额的计算
• 一般纳税人：购进扣税法