滞留发票情况说明

什么是滞留票和失控票,如何处理
什么是滞留票和失控票,如何处理
 一、滞留票
 （一）什么是滞留票？
 滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

 （二）滞留票产生的原因
 1.发票丢失未认证。

管理不善造成发票流失或邮寄过程中丢失。

A.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。

B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

 2.销货方拒绝提供发票。

通常情况是由于购货方久拖不付相关购货款，销货方以此种方式追讨款项。

若发票开具后180天购货方依然未收到发票，则形成滞留票。

*****公司关于滞留票情况说明：发票日期：2011-12-11发票号码：02397825 销货方纳税人名称：唐山荣川凯爵汽车销售有限公司。

发票金额：4670.94元发票税额：794.06元主要货物劳务：维修费。

此发票属于其他滞留的第二项，由于司机修车回来，并未及时把发票交到财务，导致发票丢失，没有入账。

发票日期：2012-02-10 发票号码：03112727 销货方纳税人名称：唐山市冀东乐业汽车销售服务有限公司。

发票金额：7840.17元发票税额：1332.83元主要货物劳务：维修费。

此发票属于其他滞留的第二项，由于司机修车回来，并未及时把发票交到财务，导致发票丢失，没有入账。

发票日期：2012-02-12 发票号码：03615585 销货方纳税人名称：唐山正意焊接设备有限公司。

发票金额：3418.8元发票税额：581.2元主要货物劳务：电焊机。

此发票属于其他滞留的第二项，由于采购员回来，并未及时把发票交到财务，导致发票丢失，没有入账。

发票日期：2012-01-30 发票号码：02812656 销货方纳税人名称：遵化市宏绪加油站。

发票金额：7985.47元发票税额：1357.53元主要货物劳务：汽油。

此发票属于其他滞留的第二项，由于司机加油回来，并未及时把发票交到财务，导致发票丢失，没有入账。

发票日期：2013-12-13发票号码：04129593 销货方纳税人名称：国网冀北遵化市供电公司。

发票金额：52292.32元发票税额：8889.69元主要货物劳务：电力。

此发票属于其他滞留的第三项，由于遵化市供电公司作废此发票，已于2014.12.24冲回此发票，更换负数发票号码为：04806474，蓝数正确发票号码为：04806561.（见复印件）。

年月日。

情况说明
**国家税务局直属税务分局：
我司与***有限公司（以下简称“***”）签订相关出口服务协议，约定由我司负责货物生产、与境外客户沟通洽谈、签订出口合同；***作为外贸综合服务平台，负责根据我司的委托为我司提供出口通关、收汇收结、出口退税、贸易融资、物流等服务。

由于我司收到海外买家反馈发现货物存在质量或是损
伤问题，在不退运的情况下要求我司折价出售，对于这种情况我司正在就货物质量或是损伤问题而引起的价格问题与
海外买家进行商讨，由于暂时未与国外买家就价格问题达成一致，我司暂时无法确定最终金额，也无法向***开具增值税专用发票。

现在我司通过***向**市国家税务局申请延期，延期订单明细单，以上情况属实，盼税局批准。

***** 有限公司
年月日
1。

一、报告背景根据我国《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票应当在开具之日起15日内送交购货方或者接受服务方。

然而，在实际工作中，部分单位和个人存在发票超期未送交的现象。

为全面了解发票超期情况，加强发票管理，现将有关情况报告如下。

二、超期情况概述1. 发票开具方超期情况（1）部分单位在开具发票时，未能严格按照规定开具发票，导致发票开具后长时间未送交。

（2）个别单位在开具发票后，因工作繁忙或其他原因，未能及时将发票送交购货方或接受服务方。

2. 发票接受方超期情况（1）部分单位在收到发票后，因未及时进行财务处理，导致发票未能按时送交。

（2）个别单位在收到发票后，因发票内容与实际业务不符，未能及时联系开具方进行更正，导致发票未能按时送交。

三、超期原因分析1. 管理制度不健全。

部分单位对发票管理制度执行不严格，导致发票超期现象时有发生。

2. 财务人员业务素质不高。

个别财务人员对发票管理知识掌握不足，导致发票开具、送交等环节出现漏洞。

3. 内部沟通不畅。

部分单位内部沟通不畅，导致发票开具、送交等环节出现延误。

4. 纳税人意识淡薄。

部分单位和个人对发票管理的重要性认识不足，导致发票超期现象时有发生。

四、应对措施1. 加强宣传教育。

通过举办培训、宣传活动等方式，提高单位和个人对发票管理重要性的认识。

2. 完善管理制度。

建立健全发票管理制度，明确发票开具、送交等环节的责任人和时间要求。

3. 提高财务人员素质。

加强财务人员的业务培训，提高其发票管理能力。

4. 加强内部沟通。

建立健全内部沟通机制，确保发票开具、送交等环节的顺利进行。

5. 强化监督检查。

对发票开具、送交等环节进行定期检查，发现问题及时整改。

五、总结发票超期现象在一定程度上影响了我国税收征管工作的正常开展。

针对发票超期情况，各单位应高度重视，采取有效措施，切实加强发票管理，确保发票开具、送交等环节的规范运作。

通过共同努力，为我国税收事业的发展创造良好环境。

尊敬的税务机关：您好！我单位在此就清理拖欠发票事宜向贵局提出申请，现将有关情况说明如下：一、单位基本情况我单位成立于____年，注册地位于_______，是一家从事____行业的公司。

自成立以来，我们始终遵循诚信经营的原则，严格执行国家税收法律法规，切实履行纳税义务。

但由于种种原因，目前存在一定数量的拖欠发票问题，为此我们深感愧疚，特向贵局申请协助解决。

二、拖欠发票原因1. 业务量大，发票开具及领用不及时：随着我单位业务的不断发展，与合作单位之间的业务往来日益频繁，发票开具及领用需求量大，有时因发票开具、审批、领用等环节出现延误，导致部分发票未能及时开具。

2. 部分合作单位拖欠支付：在业务开展过程中，部分合作单位存在拖欠支付现象，导致我单位在开具发票后未能及时收到款项，进而形成拖欠发票问题。

3. 管理不善：过去一段时间，我单位在发票管理方面存在一定漏洞，对发票的开具、保管、催收等方面管理不严，导致部分发票未能按时收回。

三、清理拖欠发票措施1. 加强内部管理：我单位将加强对发票开具、保管、催收等环节的管理，确保发票的正常流转和使用。

同时，加强对合作单位信用评估，尽量避免与信用不良的合作单位合作。

2. 积极与拖欠发票单位沟通：我单位将主动与拖欠发票的合作单位沟通，说明情况，争取尽快收回欠款，减少拖欠发票现象。

3. 完善财务制度：我单位将不断完善财务制度，规范财务流程，确保发票开具、款项回收等环节的顺利进行。

4. 配合税务机关工作：我单位将积极配合贵局的相关工作，如实提供拖欠发票的相关信息，共同清理拖欠发票问题。

四、申请事项1. 对我单位拖欠发票问题进行审查，指导我单位开展清理工作。

2. 给予我单位相关政策支持，帮助我单位解决拖欠发票问题。

3. 对合作单位进行信用惩戒，督促其尽快支付欠款。

4. 对我单位在清理拖欠发票过程中遇到的困难给予指导和帮助。

我单位郑重承诺，将严格遵守国家税收法律法规，切实履行纳税义务，全力配合税务机关开展工作，为维护税收秩序作出积极贡献。

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发票入不了账需要情况说明
篇一：开票情况说明
开票情况说明
我店于 201X年04月 (来自: : 发票入不了账需要情况说明 )05 日成交的海悦花园16#2802室案子，客户需要具发票，发票抬头为何铭，发票金额为2905元。

此案佣金已经收齐，并于 4 月以现金上交总部。

此案未开据过收据。

门店：
店长签名：
日期：
篇二：发票情况说明
发票情况说明
XXX分局：
现有客户201X年03月因经营需求来我公司购买，我司并开具一份增值税专用发票（发票代码：XXXXXX，发票号码：XXXXX，金额：XXXX，税额：XXXXX），并已向税局正常纳税。

特此证明
XXXXXXX有限公司年月日
篇三：滞留发票情况说明
*****公司。

滞留发票产生的原因及处理
滞留发票产生的原因
1.属于购进免税货物用，专用发票不得认证；
2.属于购进非应税项目用，专用发票不得认证；
3.销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留；
4.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留；
5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣；
6.购货方发生走逃或注销。

一般情况下，增值税专用票的税务管理很严格，税局一旦发现问题会予以追究。

实际中，各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对滞留的原因加以说明，同时也会对存在疑点的公司进行现场检查。

有些公司存在滞留发票，目的是想偷漏税，隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与正常公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。

滞留发票的处理
1、企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。

2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。

3、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。

4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。

****有限公司关于增值税扣税凭证逾期情况说明一、基本情况*****有限公司，纳税人识别号：*******，注册地址：河北省*******号。

经营范围：*********我公司于2016年***月份收到的开票日期为2016年*月*日的*张增值税专用发票，含税总金额****元，税额****元，未及时认证，导致2016年*月份成为超期滞留票。

经自查，确认所采购的货物已经入库，款项已经付清，且全部作为销售入账。

而在增值税申报缴纳系统中，进项发票是由采集模块导入的，在采集进项票明细中却没有以上*张发票。

二、未能按期办理认证的原因企业财务办税人员擅自离职，未办理交接手续。

我公司成立于2010年4月，自成立之后，一直按税收法律法规的规定正常申报及缴纳税款，会计核算健全，帐务处理规范及时。

2015年下半年，公司进入快速发展期，业务规模扩大，销售量激增，对财务人员的需求迫在眉睫，机遇与挑战并存。

经公司一名员工的介绍，会计专业毕业的***于2015年12月被录用，并由**负责开具增值税发票以及进项发票认证上传等工作。

在其任职期间，在工作态度方面，****因个人原因，请假较频繁，工作过程中偶有犯错；在同事关系方面，出现过与同事因言语不和而产生冲突的情况。

面对这种情况，财务主管在财务专业技能上给予悉心的指导，在生活上给予关照与关怀，也经常开展提高员工的责任心和工作态度的相关培训，试图通过自身的努力能够感化该员工，使其在工作能力和态度上得到提高。

但****对公司的工作安排和领导的要求有所抵触，工作上夹杂个人情绪，我行我素。

公司方面考虑是老员工介绍，相对而言，比较信任和宽容，对她所负责的工作里出现的未按期认证发票的失误没有提早发现。

直到2016年7月22日，****因多次旷工，公司发邮件和电话通知其尽快交接工作，但****却恶意拖延，最终因旷工时间较长且不配合工作交接，公司与其解除劳动合同。

2016年*月份，新招聘的财务人员在清理****负责的帐目和票据时，发现有*张增值税专用发票已超期未认证，且此*张超期未认证发票均未做申报抵扣进项税，因此给公司带来很大的经济损失。

举例说明滞留票及其财税处理方法原创2016-10-07指尖财税指尖财税扫一扫即可关注我，可以向我抛出问题2016年10月7日“分答”上学员问题展开【定义】滞留票是指销售方已开出，并抄报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

滞留票是税务机关风险管理的重点，企业需要就形成滞留票的原因进行说明，比较麻烦。

【案例分析】神马建设集团有限公司2016年10月7日购入馒头机1台，取得增值税专用发票一张，金额20000元，税额3400元，价税合计23,400元。

【处理方法1】不认证、不抵扣。

企业取得了不得抵扣的专用发票，反正也抵扣不了，索性不认证、不抵扣。

这种方法的优点是简便，在会计上视同取得普通发票处理：借：固定资产——机器设备 23,400贷：银行存款（现金） 23,400这种处理方法的缺点是形成滞留票。

滞留票是指销售方已开出，并抄报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

滞留票是税务机关风险管理的重点，企业需要就形成滞留票的原因进行说明，比较麻烦。

【处理方法2】认证、抵扣、进项税额转出。

企业取得了不得抵扣的专用发票，先正常认证、抵扣，再作进项税额转出。

这种方法的优点是不会形成滞留票，缺点是比较麻烦，会计上：借：固定资产——机器设备 20,000应交税费——应交增值税（进项税额） 3,400贷：银行存款（现金） 23,400借：固定资产——机器设备 3,400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3,400【结论】但再麻烦也比向税务机关解释为何形成滞留票要简单。

因此，建议采用第二种方法，认证，抵扣，转出。