小税种资料汇总

小税种期末总结一、消费税消费税是我国对特定消费品所征收的一种税种，属于间接税的一种。

根据《中华人民共和国消费税法》，消费税的应税消费品主要包括烟草制品、酒类、汽、柴油、奢侈品以及部分涉及环境保护的产品。

消费税是按照消费品的生产销售环节计税，从销售价格中扣除进项税额，然后按照不同税率计算应交税额。

从纳税主体上看，消费税主要由生产者缴纳，但由于其计税方式的特殊性，也会给消费者造成税负增加的影响。

二、房产税房产税是一个广义上的概念，它包括了对房屋、土地等不动产形成的税收征收的一种税种。

在我国，房产税主要是指对房屋征收的一种税收。

房产税是按照房产的所有权关系、评估价值、房产类别等因素计税的。

根据不同地区的规定，房产税的纳税主体可能是房屋使用人，也可能是房屋所有人。

房产税是我国土地资源保护和调控房地产市场的重要税收手段之一。

三、车船税车船税是我国对所有汽车和船只的所有人征收的一种税种。

根据《中华人民共和国车船税法》，车船税是按照车辆和船只的种类、车船税的计税依据以及其他的相关规定计税的。

一般来说，车船税的计税依据有车辆排量、车辆质量等信息。

车船税是一种财产税，车主或者船主需要每年按照规定的标准申报并缴纳相应的车船税。

车船税的税收收入主要由地方政府负责管理和使用。

四、耕地占用税耕地占用税是我国对非农业用地占用耕地的行为征收的一种税种。

根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，耕地占用税是按照占用的耕地面积、土地用途、土地评估价值等因素计税的。

耕地占用税主要是对非农业建设项目占用耕地的产生的税收。

在农村城市化的推进过程中，土地资源的合理利用和保护变得越发重要，耕地占用税的征收也就显得尤为必要。

五、城镇土地使用税城镇土地使用税是我国对城市或城镇土地使用权的行为征收的一种税种。

根据《中华人民共和国土地管理法》，城镇土地使用税是按照土地使用权人所享有的土地使用面积、土地用途、土地评估价值等因素计税的。

城镇土地使用税的纳税主体主要是土地使用权人，即土地使用权的所有人。

小税种知识点总结在税收领域中，小税种是指相对于普通税种而言规模较小、税收规模较少的一类税种。

小税种的征收对象一般是某些特定行为、交易或财产，税率通常较低，征收范围较窄。

尽管小税种的税收规模相对较小，但它们在税收体系中仍扮演着重要的角色。

本文将对小税种的主要种类、特点、征收对象等方面进行总结。

一、小税种的主要种类小税种主要包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税、烟叶税、资源税等。

这些税种在税收体系中定位不同，征收范围各异，具有各自的特点和征收标准。

1. 印花税印花税是对特定的法律文件、商业文件及非法律文件征收的一种税收。

征税标准一般是以文件所涉及的金额作为计税依据，并按照一定的税率征收。

印花税的征收对象主要包括借款合同、股权转让协议、房地产交易等。

2. 城市维护建设税城市维护建设税是对城市房产进行征收的一种税收，主要用于城市基础设施建设和城市管理维护。

城市维护建设税的纳税人一般是城市内的房产所有者，按照房产的评估值或面积等指标计算税额。

3. 耕地占用税耕地占用税是针对占用耕地进行的征收，主要用于保护耕地资源和促进农业生产。

耕地占用税的征收对象主要是占用耕地开发建设的单位或个人，税率根据耕地面积和土地利用情况而定。

4. 土地增值税土地增值税是对土地价值增值部分征收的一种税收，主要用于调节土地利用和促进土地资源的合理利用。

土地增值税的征收对象主要是土地转让行为的参与者，税额一般根据土地转让所得额和税率来确定。

5. 车船使用税车船使用税是对机动车辆和船舶的使用进行的一种税收。

征收对象主要包括拥有和使用机动车辆或船舶的单位或个人，税额根据车船的类型、排放标准、使用年限等因素确定。

6. 烟叶税烟叶税是对烟草制品进行征收的一种税收，主要用于控制烟草消费和保护公众健康。

烟叶税的征收对象是烟草制品生产和销售企业，税额一般根据销售数量或销售额来确定。

7. 资源税资源税是对自然资源的开采和利用进行的一种税收，主要用于促进资源的合理开发和利用。

CPA税法13个小税种深度总结版CPA税法13个小税种是指在我国税收体系中相对独立的13种税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、房产税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、印花税、关税、城镇土地使用税和耕地占用税。

下面将对这13个小税种进行深度总结。

首先是增值税。

增值税是我国最重要的税种之一，适用范围广泛，税率较高，征收较为复杂。

增值税是按照货物和劳务的增值额计征的一种消费税，分为一般纳税人和小规模纳税人。

纳税人需要按期申报纳税，并进行增值税的抵扣。

其次是消费税。

消费税是指对生产、进口和消费特定商品征收的一种税种。

我国主要征收的消费税项目包括烟草、酒类、汽车、高档化妆品等。

消费税的税额是按照商品的价格或数量计算的，征收依据严格，税率较高。

第三是企业所得税。

企业所得税是指我国针对企业利润所征收的一种税收。

企业所得税的税率分为15%和25%，适用于不同的纳税人类型。

纳税人需要按照季度或年度申报纳税，并扣除相关的费用和亏损。

第四是个人所得税。

个人所得税是指我国针对个人所得所征收的一种税收。

个人所得税的税率分为七个档次，适用于个人工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类个人所得。

纳税人需要按照月度或年度申报纳税，并享受相应的个人所得税减免政策。

第五是车辆购置税。

车辆购置税是指我国针对购买和进口汽车所征收的一种税收。

车辆购置税的税额是按照购车价格的一定比例计算的，不同地区和不同类型的汽车有不同的税率。

纳税人需要在购车时缴纳车辆购置税。

第六是房产税。

房产税是指我国按照不动产的产权人或使用人对不动产征收的一种税收。

房产税的税额是按照不动产的评估价值计算的，税率较低。

房产税的征收是由地方政府负责的，目前仍在试点阶段。

第七是城市维护建设税。

城市维护建设税是指我国的一种地方税种，主要用于城市基础设施建设和社会保障支出。

城市维护建设税的征收对象主要是企业和个体工商户，税率较低。

第八是资源税。

资源税是指我国对矿产资源的开采和利用所征收的一种税收。

小税种总结
小税种是指各国税收体制中的一类次要、零星或特殊的税种。

这些税种通常与特定行业、特定商品或特定活动相关，其征收范围相对较窄，税收额相对较低。

以下是一些常见的小税种：
1.社会保障费：用于支付社会福利、养老金、医疗保险等社
会保障支出的费用。

2.印花税：征收在合同、文件、票据、证书等文件上的印花
税。

3.营业税：对某些行业（如金融业、保险业）或特定商品
（如烟草、酒精）的销售额征收的税款。

4.城市维护建设税：征收于企事业单位和居民个人，用于城
市建设和维护。

5.道路桥梁通行费：对使用公路、桥梁等交通设施的车辆征
收的费用。

6.基金费用：用于特定基金（如教育基金、环境保护基金）
的筹资的费用。

7.旅游税：对入境或离境的旅游者或特定地区的酒店、旅馆
等征收的税款。

8.地方教育附加税：地方政府为支持教育事业而征收的附加
税。

9.入场券税：对体育赛事、演唱会等入场券的销售征收的税
款。

10.拍卖税：对拍卖物品交易金额征收的税款。

需要注意的是，小税种因国家和地区的不同可能会有所差异，上述列举的只是一些常见的小税种。

此外，税法和税务政策的更新和变化也可能导致小税种的修改和调整。

CPA税法13个小税种深度总结版其次是企业所得税，企业所得税是指对企事业单位和其他生产经营单位的所得进行征收的税种。

企业所得税的计算基础是企业和其他生产经营单位的所得额。

企业所得税的税率是20%，但对于高新技术企业、小型微利企业以及其他一些特定类型的企业会有不同的优惠政策。

再次是增值税，增值税是一种对生产、流通环节的货物和劳务增值部分进行征收的税种。

增值税的计算基础是货物和劳务的增值额。

增值税的税率分为一般税率、减按1.5%的税率和免税。

增值税的税率为17%，减按1.5%的税率适用于部分特定行业，免税则指的是一些特定的商品和劳务不需要交纳增值税。

第四个小税种是消费税，消费税是对消费者购买的特定商品征收的一种税种。

消费税的计算基础是特定商品在销售中的数量和价格。

消费税的税率分为一般税率和减按0.5倍的税率。

消费税一般为10%，减按0.5倍的税率适用于部分特定消费品。

接下来是关税，关税是指对进出口商品征收的税种。

关税的计算基础是进出口商品的数量、价格和质量等。

关税的税率分为一般税率和特殊税率。

关税的税率根据国家的贸易政策和进出口商品的种类而不同。

第六个小税种是房地产税，房地产税是对房地产的拥有、使用和转让等行为征收的一种税种。

房地产税的计算基础是房地产的价值。

房地产税的税率分为一般税率和减按1.2%的税率。

房地产税的税率一般为1.5%，减按1.2%的税率适用于部分特定的房地产。

再接下来是资源税，资源税是对自然资源利用所得进行征收的一种税种。

资源税的计算基础是资源的产出值。

资源税的税率分为一般税率和特殊税率。

资源税的税率根据资源的种类和开采方式等因素而不同。

第八个小税种是土地增值税，土地增值税是指在土地使用权转让或者转让土地使用权的所得部分进行征收的税种。

土地增值税的计算基础是土地增值所得的金额。

土地增值税的税率是30%。

再次是契税，契税是指不动产、不动产登记或者转让、租赁等契约所产生的权益转移行为征收的税种。

小税种什么是小税种？小税种是指除了国家税收法律规定的主要税种（如增值税、企业所得税等）之外，由地方税务机关征收的其他税种。

这些小税种通常是根据地方实际情况和需求所制定的税种，其征收范围相对较小，对特定行业或特定纳税人征收。

小税种的出现可以弥补主要税种的局限性，促进地方税收的稳定增长，也可以满足特定行业或纳税人的具体需求。

常见的小税种车船税车船税是对拥有机动车辆和船舶的个人或单位征收的一种税种。

根据车辆或船舶的种类和用途，车船税的税率和计算方式有所不同。

车船税的征收主体往往是地方税务机关，征收周期一般为年度。

该税种主要用于对交通运输领域的管理和发展提供资金支持。

房产税是对拥有房屋产权的个人或单位征收的一种税种。

根据房屋的估价和衡量标准，房产税的税率和计算方式不同。

房产税往往由地方税务机关负责征收，征收周期一般为年度。

该税种主要用于调节房地产市场，促进市场稳定和房地产行业的健康发展。

文化事业建设费文化事业建设费是对特定行业（如娱乐、餐饮、旅游等）和特定商品（如电影、音像制品等）征收的一种税款，用于支持文化事业的发展和文化设施的建设。

文化事业建设费的税率和计算方式由地方税务机关制定，征收周期一般为月度或年度。

教育费附加教育费附加是对商品销售和劳务报酬支付征收的一种税款，用于支持教育事业的发展和教育资源的提供。

教育费附加的税率和计算方式由地方税务机关制定，征收周期一般为月度或年度。

烟叶税是对烟叶生产和销售征收的一种税款，用于调节烟草市场和控制烟草消费。

烟叶税的税率和计算方式由地方税务机关制定，征收周期一般为年度。

小税种的意义和影响小税种的出现和征收对于地方税收的收入和财政稳定具有重要意义。

通过征收小税种，地方政府可以获得额外的财政收入，用于满足特定行业或纳税人的需求，促进产业发展和社会进步。

，征收小税种还可以对特定行业的发展进行调控，控制市场供需关系，保护环境和资源，并进行社会公平调节。

这些小税种在改善经济结构、调整税负分配和推动可持续发展方面发挥着重要作用。

【归纳1】小税种基本概况欢迎下载 2不等价差价计征税种纳税义务人计税依据税率计算土地增值税有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入的单位和个人（产权发生转移）土地增值额应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数步骤：1.扣除项目合计2.土地增值额＝应税收入－13.增值率＝2/1→找税率（记）4.应纳税额＝2×税率－1×速算扣除系数城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人实际占用的土地面积每平方米土地年税额：(降低有度，提高报批)1．大城市1.5元至30元；2．中等城市1.2元至24元；3．小城市0.9元至18元；4．县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

全年应纳税额＝实际占用应税土地面积×适用税额＝证书确认面积or地下建筑物垂直投影面积×适用税额×50%（仅单独建造的地下建筑物）耕地占用税占用耕地建房或从事非农业建设的单位或者个人实际占用的耕地面积实行地区差别幅度定额税率。

(不能降低，提高有度50%)应纳税额=纳税人实际占用的耕地面积×适用税额标准车辆购置税境内购置应税车辆的单位和个人。

统一税率10%购买自用支付给销售方的全部价款和价外费用（不含增值税）进口自用关税完税价格＋关税＋消费税（注意是否为消费税应税货物）1.2申报价格＜同类型应税车辆的最低计税价格且无正当理由最低计税价格其他自用：自产自用、受赠、获奖最低计税价格→提供有效价格证明注明的价格→税务机关有权核定4种情况（进口旧；不可抗受损；库存3年；8万公里）提供的有效价格证明注明的价格欢迎下载 3欢迎下载 4【归纳2】小税种与纳税期限欢迎下载 5欢迎下载 6【归纳2】小税种的纳税环节及应纳税额公式欢迎下载7【归纳3】与土地、房产相关的税种欢迎下载8。

实务小税种知识点总结在税收领域中，税种是指按不同的税目对纳税对象的不同来源、不同性质、不同行为征收的税。

其中，小税种是指在各项大税种以外的一些较细分的税种。

一般情况下，小税种的征收对象、税率、计税方式等都比较特殊，需要纳税人掌握一定的专业知识。

在实际操作中，经常需要处理各种小税种的税务事务，因此对于这些小税种的知识点有一定的了解是非常有必要的。

本文将对一些常见的小税种及其相关知识点进行总结，希望对读者有所帮助。

一、印花税印花税是指对合同、文件、票据、凭证等特定文件征收的税。

印花税是一种间接税，通常由政府以印有特定标志的纸张征收。

按照征收对象的不同，印花税可以分为文书印花税、票据印花税和非交易行为印花税等多种类型。

1.文书印花税文书印花税是对与土地、房屋、建筑物、资产、财产权、土地和房屋权属权与财产交易有关的合同、文件等征收的一种税费。

具体来说，包括房地产买卖合同、租赁合同、土地使用权转让合同等。

2.票据印花税票据印花税是对票据种类中的各种支票、汇票、本票、金融票据等征收的税费。

票据印花税的计税对象是票据本身，而不是票据所包含的交易内容。

3.非交易行为印花税非交易行为印花税是对除了交易行为以外的其他行为征收的印花税，比如公司设立、股权激励、公司资本金减少的行为等。

印花税的征收标准和计税办法一般由财政部门制定，纳税人在相关交易中需要按照规定向税务部门缴纳印花税。

在实际操作中，纳税人需要认真查看税法规定的征收对象和税率，并按照规定向税务部门报税，避免因为印花税的不正确处理而产生纳税风险。

二、城市维护建设税城市维护建设税是指为了建设城市基础设施和保障城市正常运转而由城市居民缴纳的一种税种。

城市维护建设税的征收对象为城市居民，其计税关键点在于城市居民的应税所得。

城市维护建设税的计税对象包括各种居民个人的工资、薪金所得、个体工商户的生产、营业收入、稿费、特许权使用费等。

城市维护建设税的税率和计税办法由地方各级政府根据当地的经济状况和基础设施建设需求而确定。

初级会计小税种知识点总结一、增值税增值税是指按照税法规定，对企业和个人从事货物和服务的销售、进口等行为征收的一种税收。

增值税的税率一般为3%、6%、9%的档次，并且适用不同的税率是根据货物或服务的性质决定的。

1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人适用的税率较高，但可以享受进项税额抵扣，即可以将购进货物和服务所交纳的增值税作为扣除项目，减少纳税负担。

小规模纳税人适用较低的税率，但不能享受进项税额抵扣。

2. 增值税税基和计税方法增值税的税基是指税务机关对纳税人所销售货物和提供服务的金额的计算基础，一般包括销售额和进口货物的加计入口关税。

计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法两种。

一般计税方法是将销售额减去进项税额等项目，计算应纳税额。

简易计税方法则是对销售额直接划定不同的税率，计算应纳税额。

3. 增值税申报与缴纳增值税纳税人一般需要每个月或每季度进行增值税的申报与缴纳。

纳税人需要填写增值税申报表，并将申报表和应缴税款一起提交给税务机关。

税务机关审核后，纳税人需要按照规定时间缴纳相应的税款。

二、企业所得税企业所得税是指企业所获得的所得按照一定的税率进行征税的税金。

企业所得税的税率一般为15%至25%不等，具体税率根据企业的性质和所得额决定。

1. 企业所得税的纳税主体企业所得税的纳税主体一般是指在中国境内享有独立法人地位，或者在海外享有独立经营权的企事业单位、个体经济组织以及其他组织。

2. 企业所得税的计税方法企业所得税的计税方法主要有核算方法和查账征收方法两种。

核算方法是指企业将所得额按照税法规定的方法计算，然后按照企业所得税税率缴纳税款。

查账征收方法则是根据企业的账册和其他财务凭证，参照税法规定的相关科目进行查账征税。

3. 企业所得税的税前扣除和税后扣除企业所得税的税前扣除是指企业在计算所得额的过程中，可以扣除一些符合税法规定的项目，来减少应纳税额。

其他小税种知识点总结1. 资产税资产税是对个人和企业所拥有的不动产和动产征收的税收，包括房产税、车船税等。

在一些国家和地区，资产税是一项重要的税收收入来源，可以用来调节财富分配，促进社会公平。

在中国，目前并没有全面实施资产税，但一些地方有试点，资产税将是未来税收改革的方向之一。

2. 财产税财产税是对个人和企业拥有的财产征收的税费，主要包括金融财产、房地产等。

财产税的征收能够促进资源的合理配置，同时也是一种财富再分配的手段。

在国外一些国家，财产税是一个重要的税种，能够为国家财政提供可观的收入。

3. 土地增值税土地增值税是对土地使用权转让收益的一种税收，通常是由地方政府征收。

在城市化进程加快的今天，土地增值税已经成为一种重要的财政收入来源。

通过对土地增值税的征收，可以有效调节土地资源的利用，同时也可以为城市更新和基础设施建设提供资金支持。

4. 进口环节增值税进口环节增值税是对从国外进口的商品和服务征收的一种消费税，它的征收主体通常是海关。

进口环节增值税是国际贸易中的一种重要税种，它能够保护国内产业，同时也为国家财政提供了不可忽视的收入来源。

5. 房地产税房地产税是对房地产所有者所拥有的不动产征收的税费，它是一种地方税种，由地方政府负责征收。

在我国，房地产税一直是热点问题，目前各地方政府已经陆续启动了房地产税试点工作，预计未来会逐步全面推开房地产税改革。

6. 车船税车船税是对机动车和船只所有者征收的一种税收，它是一种地方税种，由地方政府负责征收。

车船税的征收可以激励人们减少对机动车和船只的使用，同时也可以为地方政府提供稳定的财政收入。

7. 矿产资源税矿产资源税是对矿产资源开采和利用所征收的一种税收，它是由国家和地方政府共同征收。

矿产资源税是我国资源型经济的一种重要税种，通过对矿产资源征收税费，可以调节资源的开采和利用，同时也可以为地方政府提供财政支持。

8. 烟草税烟草税是对烟草制品征收的一种消费税，它是一种专项税种，主要由国家政府征收。

初级会计小税种总结一、了解小税种的背景1.1 什么是小税种小税种是指相较于一般增值税、企业所得税等主要税种而言，规模较小、税率较低、管理较为简化的税种。

1.2 小税种的分类小税种一般是指营业税、印花税、文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加等几种税种。

二、各类小税种的基本介绍2.1 营业税营业税是一种由营业额或销售额作为征税依据的税种，包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。

2.2 印花税印花税是对特定的纸质合同、票据以及不动产权证等进行征税的税种，税率根据不同的具体税目有所不同。

2.3 文化事业建设费文化事业建设费是为支持国家文化事业发展而设立的一种附加税种，纳税人需要按一定比例将其纳入地方财政。

2.4 教育费附加教育费附加是一种对纳税人的教育经费进行强制性征收的附加税，税率为3‰。

2.5 地方教育附加地方教育附加是一种地方性的附加税种，用于支持地方教育事业的发展，税率为2%。

三、小税种的纳税申报与处理3.1 纳税申报小税种的纳税申报一般需要在规定的时间内，按照相应的申报表格填写申报信息，并将应纳税款及时缴纳到相应的税务机关。

3.2 税务处理纳税人在申报过程中如发现差错，可以通过更正申报或申请补缴等方式进行纠正和补缴。

四、小税种的优缺点4.1 优点•税率低：相较于一般主要税种，小税种的税率较低，可以减轻纳税人的负担。

•管理简单：小税种的征管流程相对简化，减少了纳税人的申报工作量和税务处理环节。

4.2 缺点•额外负担：小税种的征收增加了纳税人的负担，即使税率较低，但仍需支付额外的财务成本。

•征收范围狭窄：小税种一般只对特定领域或特定行业的纳税人征收，对其他行业或个人没有适用性。

五、小税种的应用实例5.1 餐饮业在餐饮业中，小税种的应用较为广泛，包括对餐饮销售额的营业税和印花税的征收。

5.2 文化娱乐业文化娱乐业中的演出、电影等活动，需要缴纳文化事业建设费和教育费附加。

5.3 地方教育附加的应用地方教育附加主要用于支持地方的教育事业发展，对不同行业和纳税人有一定差异性。

最新小税种知识点总结随着经济的发展和税收制度的不断完善，小税种成为税收体系中一个重要的组成部分。

小税种是指税种范围较窄、征收对象较少、税收收入较低的税种。

小税种的知识点对于纳税人和税收征管部门都具有重要意义。

本文将对最新的小税种知识点进行总结，帮助纳税人和税收从业人员更好地了解和应用小税种税收政策。

一、增值税增值税是国家对商品流通环节和劳务、服务提供环节实行的一种流转税。

近年来，我国增值税制度不断完善，小规模纳税人、一般纳税人及增值税专用发票等成为人们关注的热点话题。

1. 小规模纳税人小规模纳税人是指按月销售额、税务机关认定的“小规模纳税人”标准核定，不具备一般纳税人身份的纳税人。

小规模纳税人适用简易计税方法，减免税率较高，但不能抵扣进项税额。

近年来，小规模纳税人的政策有所调整，增值税起征点有所提高，对减免政策和申报流程也有所调整。

2. 一般纳税人一般纳税人是指按照国家规定的一般纳税人标准核定的纳税对象。

一般纳税人可以抵扣进项税额，适用的税率较低。

近年来，我国对一般纳税人的增值税政策进行了一系列的调整，例如增值税率的调整和增值税专用发票的管理等。

3. 增值税专用发票增值税专用发票是用于纳税人之间流转货物或提供应税劳务、服务的凭证。

增值税专用发票是纳税人享受进项税额抵扣的重要凭证，也是税务机关对纳税人进行税收核查和征管的重要依据。

近年来，对增值税专用发票的管理越来越严格，发票开具、领用等方面的规定不断完善。

二、营业税营业税是我国特有的一种税收制度，是以税法规定的特定税率对特定对象的生产经营活动加征的一种税收。

自2009年起，我国营业税逐步被增值税取代，但仍有部分行业和地区适用营业税。

1. 营业税政策我国对营业税政策进行了调整，如减免税率和税收优惠政策等。

在某些行业和地区，依然适用营业税，对于这些行业和地区的营业税政策也有所调整。

2. 营业税征管虽然营业税逐步被增值税取代，但对于仍然适用营业税的行业和地区，税务机关对营业税的征管工作仍然十分重视。

小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。

所得税分为个人所得税和企业所得税两种。

个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。

企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。

二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。

增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。

增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。

三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。

消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。

消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。

四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。

关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。

关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。

五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。

资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。

资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。

六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。

城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。

城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。

七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。

小税种（一）房产税小税种（二）城镇土地使用税8.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

9.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。

10.免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。

纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。

11.政策性免税：（1）对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地；（2）企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区意外、与社会用地段未隔离的；（3）企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地；（4）盐场的盐滩、盐矿的矿井用地；12.自20GG年1月1日起至2016年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

二、由省、自治区、直辖市地方税务局确定的减免税项目1.个人所有的居住房屋及院落用地。

2.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地。

4、以出让或转式有偿取得土用权，应由受合同约定交付时间的次月起定交付时间的同签订的次月纳5、新征用耕地批准使用之日一年。

（耕地匸6、新征用非耕自批准征用次地所在地纳税7、纳税人因土利发生变化而终止城镇土地税纳税义务的纳税款的计算止到土地权利变化的当月3. 免税单位职工家属的宿舍用地。

4. 集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地小税种（三）契税注：使用的土 于同一省、自 直辖市的，分土地、房屋权属。

6、承受国有土地使用权支付的土地出让金。

不得因减免土地出让金减免契税【提示】对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。

十大小税种知识总结1、城建税及教育费附加一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。

二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。

三、税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。

四、纳税人：1、内资；2、外资；3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。

五、税率：城市7%；县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。

六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。

七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。

八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程2004-2009年；4、金融机构撤销。

九、慈善减免税：1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年；2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。

十、义务时间：同三税（增值税、消费税、营业税）。

十一、纳税地点：同三税（增值税、消费税、营业税）。

十二、特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。

十三、特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。

2、资源税一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。

二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。

三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。

四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采，生产或收购，单一环节。

五、税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。

六、计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额七、直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。

初级会计小税种总结一、增值税增值税是指在商品生产、流通和提供劳务的过程中，按照一定的比例把增值部分作为税基，征收一种间接税。

增值税是我国最重要的税种之一，也是企业必须要了解和遵守的重要税种之一。

二、企业所得税企业所得税是指企业在一个会计年度内从各种经营活动中取得的收入减去各项成本、费用和损失后所得到的净利润，按照规定的税率征收的一种直接税。

企业所得税是对公司盈利进行征收，也是企业必须要了解和遵守的重要税种之一。

三、个人所得税个人所得税是指个人从各种经营活动中取得的各项所得减除法定扣除后应纳个人所得税额。

个人所得税是对个人收入进行征收，也是每个人都需要了解和遵守的重要小型税种之一。

四、印花税印花税是指国家为筹措财政资金，在特定情况下对某些经济行为或交易征收印花费用的一种财政性收入。

主要包括股票转让、不动产买卖、贷款合同、保险合同等。

五、土地增值税土地增值税是指在土地所有权转移过程中，对土地增值部分征收的一种税费。

主要应用于房地产开发和交易领域，是一个需要开发商和房产投资者了解和遵守的重要小型税种之一。

六、城市维护建设税城市维护建设税是指为保障城市的基础设施建设和城市环境卫生等方面的支出，由国家按照规定的比例，在企业缴纳营业税时额外征收的一种税费。

七、房产税房产税是指对个人或单位拥有的房屋进行征收的一种财政性收入。

目前我国暂未实行房产税制度，但是随着经济社会发展和城市化进程加快，未来可能会出现实行房产税制度的情况。

八、资源税资源税是指对我国自然资源利用过程中所得到的经济利益进行征收的一种财政性收入。

主要包括石油资源、天然气资源、煤炭资源等。

九、关税关税是指对进口或出口商品进行征收的一种税费。

主要目的是保护国内生产，促进国际贸易平衡。

十、消费税消费税是指在商品生产和流通环节中，按照一定比例对特定消费品征收的一种间接税。

主要包括烟草、酒类、汽车等。

总结：初级会计小型税种总结包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、资源税、关税和消费税等各种类型。

小税种资料汇总目录一、整体框架： (3)二、彬哥税法重难点汇总： (5)第五章城市维护建设税法和烟叶税法 (5)第六章关税 (6)第七章资源税法和土地增值税法 (7)资源税法 (7)土地增值税法 (8)第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 (9)房产税法（本章是大家薄弱的章节，没有引起你们的重视） (9)城镇土地使用税 (10)契税法 (11)耕地占用税法 (11)第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法 (12)车辆购置税法 (12)车船税法 (13)印花税法 (14)三、冲刺班学员分享（查漏补缺用）： (15)班主任整理： (15)说明：1.图片类资料可以另存为之后放大观看；2.感谢冲刺群每日值日生和群内其他学员的无私分享，为你们的行为点赞；3.欢迎其他学员加税法班主任微信申请进入冲刺群，冲刺群一起分享共助成长；4.对于有错误的地方，欢迎同学们告诉我，我会及时修改，谢谢；5.记住这个是别人的总结，要把别人的知识转化为自己的，那才是掌握！一、整体框架：城建税和关税房产税、城镇土地、企税和耕地占用税车辆购置税、车船税和印花税二、彬哥税法重难点汇总：第五章城市维护建设税法和烟叶税法1、看见题目出现了“市区”“县城”就知道这个题目很显然要考我们城建税和教育费附加2、进口不征（常设置陷阱），出口不退。

3、免抵要征（单独出选择题）4、受托加工要按照受托地的税率交税，因此要看清楚题目：到底问我们委托企业总共应该交多少税，还是在委托企业所在地交多少税5、教育费附加和地方教育费附加是不同的，一个3%，一个2%6、总之一个原则，哪里交“三税”，哪里交城建税第六章关税1、税率的应用是一大考点，一句话解释：本来应该按照什么时候的税率交税，就按照什么时候的税率交税。

2、关税完税价格进口：一定注意区分开购货佣金和中介佣金，表述不一样要区分开3、要注意进口的时候如果不能获得运费和保险费的处理，运费按照市场正常价格计算，保险费按照（运费+货价）×3‰计算！4、关税的税收优惠也是经常考的，各位也需要记忆一下：（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税（2）无商业价值的广告品和货样，可免征关税（3）外国政府和国际组织无偿赠送的物资，可免征关税（4）进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品（5）经海关批准暂时进境或者暂时离境，并在6个月内复运出境或者复运进境的货样、展览品等（6）因故退还的境内外货物，经海关查证属实，可予免征关税，但已征收的关税不予退还。