内部控制与风险防范张寅教授

企业内部控制和风险防范日照市科技中等专业学校1743940306@孙迎笑2013年11月15日培训内容一、企业内部控制和风险防范二、企业会计准则企业内部控制和风险防范企业内部控制和风险防范主要内容一、内控的概念二、内部控制理论的演变三、企业内部控制的目标和原则四、我国企业内部控制现状及成因五、企业内部控制政策解读内部控制是一个既古老又充满活力的话题。

说它古老是因为在公元前3600年的美索不达米亚文明时期，就已经出现了内部牵制的一些做法，说它充满活力是我国的理论界、实务界都在研究如何建立适应中国特色的内部控制体系。

在西方国家，内部控制经过漫长的发展，已形成了一整套比较完善的内部控制系统，并已主导着国际内部控制的发展方向。

然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。

如红极一时的巨人集团倒闭、郑州亚西亚的衰败等，都无一例外地指出建立和健全内部控制重要性和紧迫性历史学家汤恩比说过：“一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。

”企业何尝不是如此。

内部控制是衡量企业管理的重要标志。

内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束机制在企业管理系统中具有举足轻重的作用。

任何企业要实现持续经营，必须进行健全有效的内部控制。

特别是中国加入WTO之后，我国企业将直接面对众多国外企业的激烈竞争和有力挑战。

企业必须建立和完善内部控制制度，才能在日益激烈的竞争中求得生存和持续发展，以实现其经营目标，增强企业的竞争力。

一、内控的概念COSO委员会对内部控制的定义“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规”。

（一）控制过去强调的是牵制，强调的是会计控制。

现在是风险为导向的控制，强调的是单位的管理层角度的管理控制，而会计控制是内部控制的一个组成部分。

模块八习题参考答案与解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、判断题
四、案例分析
(I)T公司的内部控制缺陷从性质上分类属于重大缺陷，从形式上分类属于财务报告内部控制缺陷。

万福生科更正了已公布的财务报告，而且2023年的年报存在虚假记载和重大遗漏，并出现虚增营业收入和营业利润的情况，由此可以判断其内部控制缺陷属于财务报告内部控制重大缺陷。

财务报告内部控制重大缺陷的认定标准:一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性，导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为重大缺陷。

重大缺陷的处理办法：对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受范围之内。

(2)根据《企业内部控制评价指引》第二十一条和第二十二条的相关规定，内部控制评价报告一般包括以下内容：
①董事会声明。

②内部控制评价工作的总体情况。

的任对陷制定
③内部控制评价的依据。

④内部控制评价的范围。

⑤内部控制评价的程序和方法。

⑥内部控制缺陷及其认定。

⑦内部控制缺陷的整改情况。

⑧内部控制有效性的结论。

企业内部控制与风险管理研究一、背景介绍企业内部控制与风险管理是当前企业管理中的重要话题，随着全球经济发展，企业也面临着诸多的风险和挑战。

企业内部控制是为了减少风险和避免损失而实施的一系列行动，旨在保护企业的利益和增强投资者的信心。

本文将从企业内部控制以及风险管理的角度，阐述企业内部控制与风险管理的研究意义、框架、特点及策略等。

二、研究意义1.提高企业业绩通过企业内部控制与风险管理的实施，能够减少风险和避免损失，提高企业的业绩。

企业内部控制是评估企业管理质量和执行力的重要工具，能够帮助企业管理层确定管理方向，扩展业务，提高生产效率，从而提高企业的竞争力。

2.保护投资者利益企业内部控制的重要目标之一是保护投资者的利益。

通过实施内部控制和风险管理，可以减少一些可能导致投资者利益受损的因素，如信息不透明、财务诈骗等，提高投资者对企业的信心。

3.遵守法律法规企业内部控制与风险管理的另一重要意义是保证企业在法律法规的框架内运营。

实施内部控制和风险管理可以帮助企业遵守相关的法律要求和规定，减少因违法违规造成的风险和损失。

三、框架与特点1.企业内部控制的框架企业内部控制的框架包含五个方面：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

企业要实施有效的内部控制，必须根据具体情况制定符合自身公司特点的控制框架，并不断地对控制框架进行检查和修订。

2.企业内部控制的特点（1）系统性：企业内部控制是系统性的，涉及到企业的各个部门和环节，需要全面考虑。

（2）全面性：内部控制不仅仅是财务层面的控制，还包括企业的经营和管理等方面。

（3）动态性：企业内部控制的实施是一个动态的过程，需要与企业的经营和管理相结合，不断地根据内外部环境变化进行调整和改善。

3.风险管理的框架企业风险管理主要包括风险识别、评估、控制和监测。

在风险管理的过程中，企业需要综合考虑内外部环境的因素，制定合理的风险管理计划，并不断地对风险进行监测和控制。

4.风险管理的特点（1）客观性：风险管理需要以事实为依据，科学地进行风险识别、评估和控制。

内部控制参考文献2021年
针对内部控制的参考文献，2021年涌现了许多重要的研究和文献。

内部控制是公司管理和监督活动的一部分，旨在确保公司达成其目标。

2021年的参考文献主要涵盖了内部控制的各个方面，包括理论研究、实践案例和最佳实践指南。

在2021年的参考文献中，一些研究聚焦于内部控制的理论框架和概念。

这些文献探讨了内部控制对公司绩效和风险管理的影响，以及内部控制与公司治理、财务报告质量之间的关系。

这些研究有助于深入理解内部控制的重要性，以及其在公司运营中的作用。

此外，2021年的参考文献还包括了许多实践案例和经验分享。

这些文献涵盖了各行各业的公司，从中小型企业到跨国公司，从金融行业到制造业。

这些案例研究提供了宝贵的经验教训，帮助读者了解内部控制在不同环境下的应用和挑战。

最后，2021年的参考文献还包括了一些最佳实践指南和标准。

这些文献提供了关于内部控制设计和实施的具体建议，帮助公司更好地建立和改进其内部控制体系。

总的来说，2021年的内部控制参考文献涵盖了理论研究、实践案例和最佳实践指南，为读者提供了全面的了解和参考。

这些文献对于研究者、从业人员和决策者都具有重要的参考价值，有助于推动内部控制领域的发展和实践。

我国高校内部控制情况调查研究
陈竹
【期刊名称】《财会月刊（理论版）》
【年(卷),期】2010(000)002
【摘要】为了了解高校内部控制的现状,笔者在全国高校范围内开展了一次问卷调查活动.问卷以COSO体系中的基本框架为主要依据,围绕着控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督五个方面的内容设计了调查问卷,本文拟对此次问卷调查的基本情况进行汇总和简要分析.
【总页数】2页(P60-61)
【作者】陈竹
【作者单位】北京石油化工学院,北京,102617
【正文语种】中文
【相关文献】
1.水利事业单位内部控制情况调查研究 [J], 孙琦
2.我国高校内部控制的现状及建议——基于江苏高校的调查研究 [J], 王卫星;程莹
3.不同血糖监测频次对住院2型糖尿病患者医疗花费及血糖控制情况的调查研究[J], 徐建祥;李娟娟;郭桂喜;李慧;张磊;姜国辉;董砚虎
4.我国高校内部控制的现状及建议——基于江苏高校的调查研究 [J], 王卫星;程莹;
5.我国民办高等院校负债风险控制情况调查研究 [J], 段佳丽; 何爱民
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《内部控制与风险管理》课程教学大纲课程名称：内部控制与风险管理课程类别：任意选修课适用专业：财务管理考核方式：考查总学时、学分：32学时2学分其中实验学时：0 学时一、课程教学目的通过本课程的学习，学生应了解内部控制与风险管理的基本理论、内部控制的五个要素、内部控制与风险管理的方式、各种经济业务的内部控制制度的建立程序和方法等，为各类企业建立和实施内部控制制度与风险管理提供理论基础和操作建议。

二、课程教学要求通过本课程的教学，学生应达到以下要求：第一，系统了解和掌握内部控制与风险管理的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式；第二，掌握企业主要经济业务的内部控制制度的建立程序和方法；第三，通过对各类企业实际内部控制与风险管理案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。

三、先修课程中级财务会计、财务管理四、课程教学重、难点本课程的重点：管理沟通的基本概念及相关理论；新时代下，沟通的对象和媒介的变化；本教学的难点：有效掌握合适的沟通技巧，提升学生理论分析能力和培养实际沟通能力。

五、课程教学方法与教学手段课堂教学坚持理论联系实际，采用基本理论和案例教学相结合的方式。

对于案例教学采用课前准备、课堂讨论等方式，提高学生的思辨能力和学习的主动性，从而掌握内部控制与风险管理中的相关内容。

六、课程教学内容第一章总论（4学时）1．教学内容（1）内部控制的历史演进（2）内部控制的现实意义（3）我国内部控制法规的发展（4）我国企业内部控制规范的框架体系2．重、难点提示（1）教学重点：内部控制的历史演进（2）教学难点：我国企业内部控制规范的框架体系第二章内部控制的基本理论（4学时）1．教学内容（1）内部控制的定义（2）内部控制目标以及内部控制目标之间的关系（3）内部控制的原则（4）内部控制的要素以及五要素之间的关系（5）内部控制的局限性2．重、难点提示（1）教学重点：内部控制目标（2）教学难点：内部控制的要素第三章内部环境（6课时）1．教学内容（1）内部环境概述（2）组织架构的定义、设计及其运行（3）发展战略概述、制定和实施（4）人力资源制度概述和设计（5）社会责任制度概述和社会责任内部控制制度设计（6）企业文化概述及建设的要点（7）诚信和道德价值观和影响因素2．重、难点提示（1）教学重点：组织架构的定义、组织架构的设计、组织架构的运行（2）教学难点：企业文化概述、企业文化建设的要点第四章风险评估（6学时）1．教学内容（1）目标设定含义及其风险偏好（2）风险识别的概念、内容、过程及其方法（3）风险分析的定义、内容和方法（4）风险应对概念、策略及其选择2．重、难点提示（1）教学重点：风险识别的过程、风险识别的方法、风险分析的方法（2）教学难点：风险应对策略、选择风险应对策略第五章控制活动（6学时）1．教学内容（1）不相容职务分离控制定义、内容（2）授权审批控制定义、授权控制、审批控制、“三重一大”制度（3）会计系统控制定义、方法和内容（4）财产保护控制定义和措施（5）全面预算控制作用、主体和流程（6）运营分析控制的定义、流程和方法（7）绩效考评控制定义、内容和考评的三种模式（8）合同控制的定义、意义、一般流程及其措施2．重、难点提示（1）教学重点：会计系统控制（2）教学难点：绩效考评控制第六章信息与沟通（6学时）1．教学内容（1）内部信息传递定义、内涵、基本流程（2）内部信息传递的总体要求、内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施（3）信息系统定义、生命周期、开发方式（4）信息技术过程控制体系、信息系统开发、运营与维护的主要风险点及其控制措施（5）沟通内涵、内部沟通方式、外部沟通方式2．重、难点提示（1）教学重点：信息系统（2）教学难点：沟通的内涵、内部沟通方式、外部沟通方式第七章内部监督（4学时）1．教学内容（1）内部监督定义、意义和内部监督体系的构成及其各机构的职责、基本要求（2）内部监督的程序：制度、缺陷标准、实施监督、记录和报告及整改（3）内部监督的方法2．重、难点提示（1）教学重点：内部监督的机构及职责（2）教学难点：内部监督的程序七、学时分配八、课程考核方式1.考核方式：笔试+开卷2.成绩构成：综合成绩=平时成绩+期末考查成绩九、选用教材和参考书目[1]《内部控制与风险管理（第二版）》，宋建波编，中国人民大学出版社，2017；[2]《内部控制》（第二版），方红星、池国华编，东北财经大学出版社，2014；[3]《内部控制与风险管理》，胡为民编，电子工业出版社，2010；[4]《企业内部控制》，程新生编，高等教育出版社，2008；[5]《企业内部控制》，张颖、郑洪涛编，机械工业出版社，2009；[6]《内部控制与风险管理》，蒙丽珍编，东北财经大学出版社，2011；[7]《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会编，高等教育出版社、立信会计出版社，2011。

内部控制与风险管理课程简介内部控制与风险管理课程是一门针对企业经营管理中内部控制和风险管理的课程。

它主要介绍了企业内部控制和风险管理的相关概念、基本原理、主要内容、实施方法及其在企业经营管理中的作用、意义和重要性。

一、内部控制的概念及意义内部控制是指企业在开展日常经营活动中，为了控制经营风险、保障财务安全和实现经营目标，建立的一套具有合理性、有效性的管理制度和控制程序。

内部控制的主要目的是确保企业的资产安全、实现经营目标、提高工作效率和保证财务报表的可靠性。

二、风险管理的概念及重要性风险管理是指企业在开展经营活动过程中，通过识别、分析、评估、处理和监控风险，提高企业应对风险的能力，实现经营目标的方法和活动。

风险管理的主要目的是最大限度地降低风险的发生概率，保护企业财产安全和经济利益。

三、内部控制和风险管理的主要内容内部控制和风险管理的主要内容包括：建立内控制度、实施内部控制程序、建立风险管理体系、识别、评估和处理风险、监控风险情况等。

四、内部控制和风险管理的实施方法内部控制和风险管理的实施方法包括：建立内部控制制度体系、制定内部控制程序、确定内部控制责任人、建立内部控制宣传教育机制、开展内部控制和风险管理培训、进行内部环境评估、运用风险管理工具和方法、建立风险管理监控机制等。

五、内部控制和风险管理的意义和作用内部控制和风险管理对企业的意义和作用主要表现在以下几个方面：1、保障财务安全：通过内部控制和风险管理体系，可以对企业的资产、财务信息和业务风险进行全面的管控，确保企业的财务安全。

2、规范经营行为：内部控制和风险管理可以明确企业管理岗位职责和权限、建立科学合理的管理制度和流程，强化规范经营行为，减少违法违规行为。

3、提高工作效率：通过内部控制和风险管理的实施，可以消除企业管理环节的重复和浪费，优化业务流程，提高工作效率和效益。

4、保护经济利益：内部控制和风险管理可以强化企业风险意识，帮助企业正确评估风险和机遇，制定合理的经营策略，保护企业经济利益。

新时期企业内部控制与风险管理探讨【摘要】本文主要探讨了新时期企业内部控制与风险管理的重要性及挑战。

在引言部分中，描述了研究背景和研究意义。

在正文部分中，首先概述了新时期企业内部控制和风险管理的基本概念，接着分析了两者之间的关系和现实挑战，最后提出了有效控制风险的方法。

在强调了新时期企业内部控制与风险管理的重要性，并探讨了未来研究方向。

本文为了深入研究新时期企业内部控制与风险管理，旨在为企业管理者提供有效的控制风险的方法和策略，以实现企业的可持续发展。

【关键词】企业内部控制、风险管理、新时期、挑战、方法、重要性、研究方向、结论总结1. 引言1.1 研究背景企业内部控制与风险管理是企业管理中至关重要的组成部分，随着全球经济的不断发展和变化，新时期企业面临的外部环境和市场竞争也在不断升级。

在这种背景下，企业内部控制和风险管理变得尤为关键。

研究表明，有效的内部控制和风险管理可以帮助企业提高管理效率、降低风险并最终实现可持续发展。

随着科技的飞速发展和全球化趋势的加剧，新时期企业面临着前所未有的挑战。

数据安全、信息泄露、虚拟货币等新型风险层出不穷，给企业的内部控制和风险管理带来了新的考验。

研究新时期企业内部控制与风险管理，探讨其概念、关系、挑战以及有效控制风险的方法，对于企业提升竞争力、保障稳健经营具有重要意义。

的探讨将有助于深入理解新时期企业内部控制与风险管理的现状和发展趋势，为进一步研究提供基础和方向。

1.2 研究意义新时期企业内部控制与风险管理是企业管理中至关重要的一环。

在当今竞争激烈的市场环境中，企业面临着日益复杂的经营风险和挑战，而内部控制和风险管理正是帮助企业有效应对这些挑战的关键工具。

研究新时期企业内部控制与风险管理的意义在于深入探讨如何建立健全的内部控制机制，识别和评估风险，并采取相应的管理措施，从而提高企业的经营效率和盈利能力，保护企业资产，维护企业发展的可持续性。

对内部控制和风险管理的深入研究也有助于提升企业的治理水平，增强企业的竞争力和抗风险能力，促进企业持续稳健发展。