一般纳税人企业每月应交各种税费计算表

“应交税费---应交增值税”的10个专栏！速速来看~您知晓应交增值税有几个专栏吗？具体都是什么？怎么处理的呢？今天网校就给大家解答下让，快来看下吧！（一）“销项税额抵减”专栏（二）“已交税金”专栏1.核算本期缴纳本期的应交税款。

2.一般纳税人一般是月报，但缴款是下月初，所以，也用不到本栏目。

（三）二个涉及出口退税的栏目1.栏目出口抵减内销产品应纳税额和出口退税2.如果不懂出口退税其他知识，只清楚这二个栏目也没有任何意义。

（四）其他常用的六个专栏1.二个纯用于期末结转的用于描述栏目转出没为增值税转和转出多交增值税2.“减免税款”栏目主要用于一般纳税人的各种增值税减免优惠，一般对应科目是“营业外收入”。

不过，享受的出口退税不是增值税优惠，不在本栏目核算。

3.“销项税额”栏目重点关注几点：（1）区分一般计税与简易计税；（2）区分全额计税与所得计税（3）分开核算除外不同成本核算税率的业务，否则会从高适用税率的。

（4）视同销售与价外费用，从来就是稽查重点，别自作聪明哦！（5）能够产生可出售的边角废料的行业，必须有适当的废料收入（稽查重点）。

（6）考虑企业规模，按财务费用安排销售收入。

4.“进项税额”栏目（1）重点关注与其他两个如待认证、待抵扣栏目的区别与联系。

（2）背住36号文关于“不得扣除进项税的情形”！别偏偏习惯在网上瞎嚷嚷。

（3）广泛支持可抵扣与不可抵扣的相互转换：核心是专用沃苏什卡专用的变化。

（4）取得不动产的分期扣除，首先要注意是取得时必须认证（无论此时可否抵扣），其次是第13个月。

（5）“四流一体”与进销编码的关联性，虚开需谨慎！（6）分开核算一般计税与简易旧式计税、免税项目的进项税。

一方面，简易与免税项目的进项税应该认证的同时即转出；另一方面，如果没有或无法分清的，需要计算转出：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的峭腹全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征退税项目销售额）÷当期全部销售额5.“进项税额转出”栏目（1）购进时即明确属于不得仅限于抵扣的，只需要在申报表收款认证与转出，没必要作进项与转出的分录，直接价税合计计入成本费用即可。

个⼈所得税⽉度税率表税率表⼀：⼯资、薪⾦所得适⽤个⼈所得税累进税率表1、全⽉应纳税所得额不超过3000元的税率3%，新速算扣除数0。

2 全⽉应纳税所得额超过3000元⾄12000元的部分税率10%，新速算扣除数210。

3 全⽉应纳税所得额超过12000元⾄25000元的部分税率20%，新速算扣除数1410。

4 全⽉应纳税所得额超过25000元⾄35000元的部分税率25%，新速算扣除数2660。

5 全⽉应纳税所得额超过35000元⾄55000元的部分税率30%，新速算扣除数4410。

6 全⽉应纳税所得额超过55000元⾄80000元的部分税率35%，新速算扣除数7160。

7 全⽉应纳税所得额超过80000元的部分税率45%，新速算扣除数15160。

注：1、本表所称全年应纳税所得额是指依照个⼈所得税法第六条的规定，居民个⼈取得综合所得以每⼀纳税年度收⼊额减除费⽤六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;2、⾮居民个⼈取得⼯资、薪⾦所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使⽤费所得，依照本表按⽉换算后计算应纳税额。

个⼈所得税税率表⼆：经营所得适⽤1 全⽉应纳税所得额不超过30000元的税率5%，新速算扣除数0。

2 全⽉应纳税所得额超过30000元⾄90000元的部分税率10%，新速算扣除数1500。

3 全⽉应纳税所得额超过90000元⾄300000元的部分税率20%，新速算扣除数10500。

4 全⽉应纳税所得额超过300000元⾄500000元的部分税率30%，新速算扣除数40500。

5 全⽉应纳税所得额超过500000元的部分税率35%，新速算扣除数65500。

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照个⼈所得税法第六条的规定，以每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费⽤以及损失后的余额。

应交税费科目的核算“应交税费”科目——本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费。

注意：（1）企业按规定应缴纳的保险保障基金、代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过“应交税费”核算。

企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。

（2）本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算，增值税三个二级科目——应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。

（3）本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。

“应交增值税”明细科目1.增值税一般纳税人的“应交税费——应交增值税”栏。

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税借：应交税费——应交增值税贷：银行存款（二）“未交增值税”明细科目1.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款），转入多缴的增值税也在本明细科目核算。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税——未交增值税或者借：应交增值税——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）2.一般纳税人按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”，不通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算某企业转让一台使用过的机器设备（假设已作为固定资产使用），该设备2003年8月购入，原价80万元，现以31.2万元售出。

① 取得转让收入时借：银行存款 312000贷：固定资产清理 300000（312000÷1.04）应交税费——未交增值税 12000（312000÷1.04×4%）②缴税时借：应交税费——未交增值税12000贷：营业外收入 6000银行存款 60003.企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

4.月末，本科目的借方余额反映的是企业专用税票预缴等多缴的增值税款，贷方余额反映的是期末结转下期应缴的增值税。

一般纳税人做账流程一、先看企业基本信息，再看原始票据。

流程如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、结转损益类科目（成本、收入、费用）等→丁字账汇总图（汇总图要求汇总到二级明细）→编制科目汇总表并打印→赁证装订→登账（总账、现金日记账、银行日记账、三栏明细账、库存商品账、应交税费【增值税】账）→月末结账→填制纳税申报表。

提示：1、补充原始凭证：工资表、差旅费报销单、折旧表等。

2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。

二、分类整理原始凭证。

三、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。

注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额。

四、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、生活垃圾处理费、防洪保安费）。

结转损益类科目（成本）如下：摘要：结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 计提本月税金，下个月交税金额：摘要：计税 借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税 （增值税*7%）应交税费——教育费及附加 （增值税*3%+增值税*1%）计税 借：管理费用—税金贷：应交税费——生活垃圾处理费 （单位应负担的税费，按公司面积计算）应交税费——防洪保安费 （营业收入不含税的金额*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。

计提工资分录： 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 计提工会经费分录： 借：管理费用——工会经费 （ 工资的2% 贷：应付职工薪酬——工会经费 计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金 贷：应交税费——生活垃圾处理费 发放工资分录： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——生活垃圾处理费 库存现金 （3）企业如有固定资产应该计提折旧。

计提折旧分录：借：管理费用——折旧 贷：累计折旧 3800*(1-5%)/3/12=100.28(月折旧额) 2150*(1-5%)/3/12=56.74（月折旧额）七、丁字账汇总。

一般纳税人增值税科目设置及核算要点一、增值税科目设置1.应交税金科目：设置本科目核算一般纳税人应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税等。

2.应交增值税明细科目：设置本科目详细核算一般纳税人日常经营活动中发生的进项税额、销项税额、进项税额转出等。

二、核算要点1.销售额的确认：销售额是确定增值税销项税额的重要依据，一般纳税人必须按照财务会计制度的规定正确确认销售额。

2.进项税额的转出：一般纳税人购进货物、接受劳务或服务时，应按照财务会计制度的规定正确计算进项税额，并按照税法规定合理转出。

3.生产加工、修理修配劳务的核算要点：生产加工、修理修配劳务是增值税的重要税源，一般纳税人必须按照财务会计制度的规定正确核算成本、收入和应纳税额。

4.购进货物、服务免税政策的掌握：为了促进经济发展，国家对一些行业和领域实行了免税政策，一般纳税人必须了解和掌握这些政策，以免产生不必要的税费支出。

三、常见问题及解决方法1.增值税科目设置常见错误：例如，将应交税金科目设置过细，导致核算繁琐；或将应交增值税明细科目设置过于简单，导致无法详细核算进项税额、销项税额等。

2.进项抵扣相关操作流程：例如，未及时索取增值税专用发票，导致无法及时抵扣进项税额；或未按照规定流程操作，导致进项税额被税务部门退回。

3.生产加工、修理修配劳务盈利率计算公式：生产加工、修理修配劳务的盈利率是衡量企业经营效益的重要指标，一般纳税人需要掌握正确的计算方法。

综上所述，一般纳税人增值税科目设置及核算要点是确保企业合法、合规经营的关键环节。

通过合理设置增值税科目、正确核算销售额、进项税额转出以及掌握购进货物、服务免税政策等措施，可以有效地降低企业税费负担，提高企业经营效益。

同时，需要注意增值税科目设置常见错误、进项抵扣相关操作流程以及生产加工、修理修配劳务盈利率计算公式等问题，确保企业财务核算的准确性和合规性。

计税公式一览表第一章增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税组成计税价格=成本×（1+成本利润率）or组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+税金（消费税、资源税等价内税）进口货物组成计税价格（关税统一适用税率17% or 13%）应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=（关税完税价格+关税）／（1-消费税）2、小规模纳税人（征收率3% or 5%）应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率3、小规模纳税人或一般纳税人销售自己使用过的固定资产and 旧货销售额=含税销售额／（1+3%）应纳税额=销售额×2%4、扣缴计税应扣缴税额=接收方支付的价款／（1+税率）×税率5、计算抵扣的农产品（区别于核定试点）进项税额=发票上买价×扣除率（13%）6、烟叶税的抵扣烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1+10%）烟叶稅应纳税额=烟叶收购金额×20%准予抵扣进项稅=（烟叶收购金额+烟叶应纳税额）×13%7、计算抵扣收费公路通行费进项稅·高速公路高速公路通行发票上注明的金额／（1+3%）×3%一级公路、二级公路、桥、闸一级公路、二级公路、桥、闸通行发票上注明的金额／（1+5%）×5%8、农产品增值税进项税核定扣税法（液体乳、乳制品；酒、酒精；植物油）·投入产出法当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价／（1+扣除率）×扣除率·成本法当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率／（1+扣除率）×扣除率·购进农产品直接销售的行为当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量／（1-损耗率）／（1+13%）×13%损耗率=损耗数量／购进数量×100%9、融资租赁的增值税计税方法（含融资性售后回租）“融资租赁要辨析，扣除、税率皆有异”a融资租赁（普通）扣二息、车辆购置稅、不扣本金（二息：借款利息、债券利息）b融资性售后回租（特殊）扣二息扣本金10、固定资产、在建工程按比例分次抵扣进项税*step1按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。