试析新形势下公立医院内部控制管理

新医改形势下加强公立医院内控建设的思考

在新医改形势下，加强公立医院内控建设变得尤为重要。医疗服务质量和安全水平的提升是医改的核心目标之一，而内控建设是保障医院运行规范、防范风险的关键措施。下面对加强公立医院内控建设的思考进行探讨。

强化内控意识。公立医院应加强对内控的宣传和培训，提高全体员工的内控意识。医务人员需要认识到内控是为了提高医疗质量和安全水平，并且能够从自身岗位出发，积极参与内控建设。领导干部要发挥表率作用，亲自参与内控工作，树立良好的内控行为榜样。

健全内控机构和流程。公立医院应建立完善的内控机构，明确内控责任人的职责和权限，制定出台内控流程和制度。内控机构应由专门的管理人员组成，负责内部风险管理、内部控制评估和内部审计等工作。内控流程要覆盖到医院的各个环节，包括医疗服务、药品采购、财务管理等，确保每一个环节符合规定，并能够及时发现和纠正问题。

建立科学的内控指标体系。内控指标是衡量内控效果的重要依据，也是监督机构对医院内控的审查指标。公立医院应根据内控目标和要求，建立科学合理的内控指标体系。指标要具备可操作性和可衡量性，能够全面反映医院内控状况和改进效果。并且要与医疗质量、安全生产、风险防控等指标相结合，形成完整的管理体系。

第四，加强内部审计和监督。内部审计是内控的重要手段之一，能够发现问题、弥补漏洞、保障医院正常运行。公立医院应加强内部审计力量的培养和管理，建立内审制度和工作程序。还需要加强对内部审计的监督，确保其独立性和客观性，防止利益输送和徇私舞弊。

强化信息化支持。公立医院内控建设需要信息技术的支持，通过信息化手段提高医疗数据的管理和分析能力，实现对医疗过程的全程监控。医院应加强信息系统的建设，提高信息安全保障能力，确保患者信息和医疗数据的安全和隐私保护。

当前医改形势下，公立医院加强内控建设是保障医疗质量和安全的关键举措。公立医院应提高内控意识，健全内控机构和流程，建立科学的内控指标体系，加强内部审计和监督，强化信息化支持。只有通过全面系统的内控建设，公立医院才能够提供更安全、更优质的医疗服务，满足人民群众的健康需求。

Ｓｗｅｅｐｉｎｇ　ＯＶｅＦ　ｔｈｅ　Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｌ管理纵横　

浅谈新形势下如何加强医院的内部控制制度　

修翠萍　即墨市公立医院管理中心　２６６２００　摘要：随着我国医疗市场的逐渐完善与新医改政策的深入落实，医院内部控制管理的难度与要求都在不断提升。基　于此，本文在“新医改”这一政策背景下，围绕医院的内部控制机制展开探讨，并对其重要性、有效性，以及建设思　路等进行论述，希望能够对我国医院的未来发展有所帮助。　关键词：医疗体制；改革；内部控制；有效性；发展　

一、政策背景　２００９年１月，中共中央、国务院下发了两份文件：ｇ２００９－２０１１　年深化医药卫生体制改革实施方案　与　关于深化医药卫生体制　改革的意见》，正式对实施了３０年的医疗体制进行改革。２０１２年　１１月２９日，财政部下发了《行政事业单位内部控制规范（试行）　，　要求各类型事业单位都要进一步建立健全内控机制。２０１２年６月７　日，国务院办公厅还下发了　关于县级公立医院综合改革试点的　意见　，并明确指出公立医院要优化内部管理，建立现代医院管理　制度。在这一系列的政策背景下，医院如何顺应新医改的要求，如　何加强与规范其内部控制管理，已成为医院管理者需要重点考虑　的问题。　二，完善内控机制对我国医院的重要意义　（一）有助于提高资产的运行效率，实现国有资产保值增值　有效的内控机制能够有助于医院提高资产的运行效率，实现　国有资产的保值增值。卫生资源属于稀缺性资源，正因如此，医院　更应注重对于卫生资源的保护和合理利用。医院在实行内部控制　机制的过程中，应当力求资源的最大化利用，讲究资源投入产出的　效率。另一方面，医院可以利用内控有效保护资产安全，避免国有　资产的流失，实现资产保值增值。　（二）有利于医院战略目标的实现。在医院财务内控正常发挥　功能的情况下，医院可以通过严格的管理流程，实现医院经济利益　和社会利益的双赢，这有助于医院长期发展目标的实现。　（三）强化医院的内涵建设。随着医改措施的不断深入以及经　济的不断发展，医院在社会中面临着各种各院的挑战和风险，内控　机制的完善可以增强医院抵抗风险的能力，在不断完善内部规章　制度的过程中，建立起良好的医院内部风气和工作作风，使医院的　内涵得以加强。　（四）财务内控是对医改号召的有力响应。随着医改思想的越　发深入，医院在制度建设、风气建设方面应当相应的有所改善，财　务内控则是顺利实现这一改革的有力保障。财务内控有助于提升　医院的诚信度和公信力。　三、目前我国医院内控机制的有效性分析　（一）医院内控环境不佳。医院属于行政事业单位类型，习惯于　行政指挥，对内控环境的建设较为忽视，缺乏严格的内控机制与科　学的内部管理方法。在医院目前的内部管理中，存在很多“有章　不循”、甚至是“无章可循”的现象，内控基础十分薄弱。而且，　在内部控制中，一旦遇有实质性的具体问题，人们倾向于“灵活处　

探究新医改背景下公立医院的内部控制建设

新医改背景下，公立医院的内部控制建设至关重要。内部控制是指一个机构或企业通过规范和管理来确保其运营活动达到合理目标并遵守相关法律法规的一系列制度和措施。在医院管理中，内部控制的建设需要从以下几个方面着手。

在组织机构方面，公立医院需要建立科学合理的管理机构和权责清晰的组织架构。医院的各级管理人员应具备专业素质和管理能力，有明确的岗位职责和权限。建立科学的管理制度和流程，明确各级管理人员的职责和权限。院部和科室应定期开展工作会议，制定年度工作计划，建立和完善各项制度和规章。

在财务管理方面，公立医院需要建立健全的财务管理制度和流程，确保财务收支的合理性、合规性和准确性。医院需要建立科学有效的预算制度，制定详细的预算计划和编制流程，并按照预算执行控制，确保财务收支的合理和稳定。医院还应建立完善的会计核算和财务报告制度，定期进行核算和报表编制，并接受内部和外部审计。

在采购管理方面，公立医院需要建立规范的采购管理制度和程序，加强对采购过程的控制和监督。医院需要建立完善的采购计划和审批流程，明确采购的原则和要求，并严格执行。医院还需要建立供应商管理制度，进行供应商的评估和筛选，确保采购的产品和服务的质量和价值。

在人力资源管理方面，公立医院需要建立科学合理的人力资源管理制度和流程，确保对医务人员的管理和使用达到合理和规范。医院应建立完善的人力资源规划和招聘流程，确保医疗人员的数量和质量满足医疗服务的需求。医院还需要建立绩效考核制度和激励机制，评价医务人员的工作表现和业绩，通过激励措施提高医务人员的工作积极性和创造力。

在信息化建设方面，公立医院需要加强信息化建设，提高信息化水平和管理效能。医院需要建立健全的信息系统和平台，实现信息的集中管理和共享，提高医疗流程和服务的效率和质量。医院还需要加强信息安全管理，确保信息的保密性和完整性，防止信息泄露和滥用。

CHINACIVIL

ENTREPRENEUR公立医院内部控制中的问题及对策

王亚杰深圳市妇幼保健院

摘要：近年来，国家逐步深入推进医疗卫生体制改革，相继取消了药品以及医用耗材加成、鼓励民营资本加入医疗行业、落实医保多元化支付制度、实行分级诊疗制度等，这使得公立医院的运营压力越来越大，其原有的内部控制体系已经无法满足医院的实际发展需求，存在较多的风险隐患危机。本文重点介绍了医院内控现状，另外也分析了医院内控存在的各类问题，最后对存在的问题作出研究分析，提出了改进策略。关键词：公立医院；内部控制；问题及对策

一、公立医院加强内部控制的重要意义公立医院加强内控的意义主要体现在以下三个方面：第一，通过加强内部控制，制定完善的内控制度体系框架，从而更好地发挥财务对医院经营的指导控制和决策支持作用。第二，有助于保障医院经营的平稳运转，通过优化资源配置，完善各项配套基础设施，统筹调控各个经营业务流程，促进医院医疗服务水平的持续提升，增强公立医院的市场竞争优势。第三，有利于降低公立医院的经营风险隐患，在内控过程中，医院能够及时发现并处理潜在的风险隐患。二、公立医院内部控制中存在的问题公立医院内部控制存在的问题具体包括以下几个方面的内容：第一，缺乏良好的内控环境，一些医院内控组织结构不完善，内控覆盖范围较窄，内控制度体系不完善，导致内控措施难以有效落实到位。在打造内控体系之前，没有结合政府部门出台的新医改政策，容易造成制定出来内控方案与实际的运营脱离，不满足医院医疗服务活动的相关要求。在内控的工作执行期间，受到很多的阻碍，也会造成内控的执行效果不佳。第二，风险防范机制不健全，一些医院管理人员对于新政策背景下新的风险内容缺乏了解，风险管理仅靠经验判断。第三，有些医院没有根据实际的医院医疗活动来编制预算方案，另外医院的财务人员对各类医疗费用的支出控制不够严格，对医院的各项办公费用、水电费也把关不严，就会出现更多的预算之外的资金支出，预算业务的管控效果不佳。在资产管理方面，没有在大型资产购置期间，做好深入的调研，设备采购的可行性研究，也未能够对设备的投资效率做出基本的评价。资产的采购授权的审批机制把控不严，在资产采购，使用不多，容易出现资产浪费闲置。在部分药品和医疗耗材的采购工作中，采购工作人员并没有根据医院的实际医疗服务活动的执行状况，来制定经济订购批量，容易造成采购资金激增现象比较严重，也会进一步降低医院内部资金的周转效率，增加了资金运营压力。第四，内部控制监督不到位，审计部门也不够独立，内控的监管力度不足，监督制度不够健全，监管责任不够明晰，也就会造成内控工作流于表面。第五，内控信息交流与沟通渠道不畅通，为了增强公立医院的社会影响力以及患者对医院的信任度，医院需要在一定程度上实现信息的公开化。但目前，一些公立医院在这些方面是相对模糊的，不利于医院良好形象的树立，导致内控信息严重失真，制约了内控效率和内控质量的提升。三、公立医院加强内控控制的有效策略(一)改善内部控制环境在医院内，要优化完善内控组织架构，建立权责相符合的内控岗位体系，来使各个岗位相互制约制衡。优化完善内控管理体制机制，在医院内，要加大内控工作的宣传，提高全体职工对于内控工作的重视，优化内控工作职能和工作权限，发挥内控管理作用。在医院，优化完善财务管理机制，确保内控运营工作制度能够也没能够覆盖到各项运营的活动中来，要逐步细化制度条款，确保该制度操作性更强，而且能够指导各医务工作人员的行为，树立内部控制权威。通过以上一系列的措施手段，改善医院的内控环境，确保各项内控活动的高效、有序开展。(二)健全风险防范机制按病种付费、全面取消药品及耗材加成等相关医改政策的实行对公立医院的财务内控提出了更高要求，也使公立医院面临着更大的风险隐患。为此，医院要进一步梳理业务流程，找出存在的各类潜藏的风险，并且还要深入地分析这些风险的影响。因此，对一些比较常见的风险，还要制定相应的风险管控策略。优化完善风险评价管理制度，应用层次分析法，设计指标体系，并给不同的指标，赋予一定的考核权重，计算风险评价分数，一旦指标分数超出某一限定额度，就采取防范措施。(三)规范内部控制活动公立医院要规范内部控制活动，具体包括以下四个方面的内容：第一，加强预算业务控制。在实行新会计制度后，公立医院要严格实施全面预算管理[2]，将所有医院医疗服务活动都纳入到预算管控范围之内，严禁预算之外的支出，对于不在预算范围内的支出，不能够拨款审批。在制定预算方案阶段中，此时预算人员就要结合医院各个医疗科室的运作状态，使用零基预算和滚动预算来编制方案，才能够使编制出来的方更加可行，促进预算的有效执行，以强化预算业务控制约束。第二，完善资产管理制度，在医院内高层领导需要给予资产管理工作更多的重视度，确定单位的资产管理目标。工作人员要加强对资产采购资产盘点、资产流转等多个环节，做好细致监管。制定相应的资产管理流程，在采购资产期间，还要根据医院的各类业务需要，组织开展资产的投资分析、资产投资效益的研究。组建资产管理部，另外在医院还要根据不同的各科室的资产管控职责，制定相应的资产管理目标责任制，来保证资产能够得到使用和维护，提高资产利用效率，也要避免出现各资产流失的问题产生。第三，强化成本控制管理，医院要逐步优化完善单位的成本管控体系，使用作业成本法，实现对各医疗服务活动细致成本核算分析，反映出医院的真实资金消耗状况，为医院精准地进行成本控制提供全面、准确的决策参考，以最大程度上减少资源成本浪费，强化成本控制约束。第四，在医院内，要设计财务内控的评价机制，并对医院各项内控工作和考核，另外评价内容也包含财务内控的目标是否合理。制度应用是否切合单位的实际，内控制度落实状况以及财务监控是否能够得到显著的发挥，在财务部门门内控机制、制衡制度是生效。要积极落实新医改政策法规，结合自身的发展实际，不断优化和完善医院的内部控制体系，严格落实各项内部控制管理工作。要加大内控绩效考核，对关键内控岗位制定相应的内控绩效考核指标，定期对其内控工作情况进行考核评价，将考核结果与各个部门的科室各岗位人(下转第118页)115