浅议铁路运输企业内部控制制度

浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。

现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。

本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。

总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。

关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。

目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。

企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。

一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。

企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。

企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。

2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。

从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。

浅谈铁路企业的内部控制制度作者：张兆群来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第8期一、前言企业内部控制是为了保证企业目标的实现而实施的控制过程，主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控这五个方面的内容构成。

那么，针对铁路企业的特殊性，与铁路当今发展的需求，对内部控制制度在铁路企业中的建立与完善进行浅析，发现所存在的缺陷与不足，提出相应的解决措施，为铁路企业日后的发展奠定坚实的基础。

二、铁路企业的内部控制现状内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略内部控制是提高企业经营管理水平、促进企业可持续发展的重要举措，尤其是铁路进入高速时代后，整体资产规模、运营模式发生了很大的变化，研究内控对推动铁路发展具有更深远的意义。

目前，铁路企业的规章制度相对健全，但由于其部分管理措施未得到重视，以至于该类制度不够细化，操作性大大削弱，同时，对铁路基层的绩效考核体系也并不完善，达不到对各站段的刺激促进作用。

其次，在风险控制部分，由于部分管理者内部控制意识薄弱，知识缺乏，未能实现有效的风险管理控制与相应对策降低风险。

再者，内审部门工作力度不够，内部审计范围局限，专业化程度低，对铁路企业的内控监督不够及时与全面，相应的舞弊情况通报制度仍未建立。

三、造成现状的原因由于铁路企业的特殊性，我们发现其内控制度存在某些问题。

首先，企业对内控的重视度不够。

体现在，某些企业中管理者或员工认为，内部控制是财务部门的管理范围，这就将内部控制的范围局限化、片面化了。

企业应认识到，内部控制不仅包括内部控制会计制度，还包括企业的内部管理控制制度。

内控不仅是针对会计报表、会计业务等具有影响的制度，更包含企业内部人事管理、技术管理等方面的管理制度控制。

内部管理控制制度与内部会计控制制度在企业的经营管理目标的实现中贯穿始末，影响着企业各方面的管理活动，建立完善的内部控制制度，是企业顺利进行其经营活动的前提，并且企业也应加强对其的重视程度。

健全铁路运输企业内部控制制度探析【摘要】我国铁路运输企业的管理模式主要是所有权、经营权向统一的经营方式，企业的投资者也是企业的经营者，采用这样的管理模式会给企业的发展带来很多负面的影响。

因此为了提高企业内部的管理效率，健全铁路运输企业内部控制制度十分重要。

本文主要就铁路运输企业的内部控制制度进行分析。

【关键词】铁路运输内部控制探析一、铁路运输企业内部控制制度的现状（一）企业内部控制的环境不良内部环境的优劣是决定内部控制整体的好坏的基础，是内部控制能否有效实行的保证。

内部环境会影响到企业的内部控制的设计和时间下的所有的外部因素的综合。

内部环境的好坏主要反映在管理人员及其他人员对内部控制的认知、态度以及行为上，同时还反映在管理者的经营作风和管理理念上。

如今，我国铁路的运输企业的内部，大多数的管理者的思想都相对陈旧，缺少全面企业管理的观念和市场竞争的观念。

在经营上，大部分管理者都是将利润作为了主要目的，从而忽略了运输也的社会责任感和市场形象。

同时，我国铁路运输业的外部环境具有垄断性和不正当竞争性，不利于完善我国的铁路运输业的内部控制。

外部环境和管理层间的缺陷使我国的铁路运输业在进行内部控制和实施的具有一定的隐患。

（二）企业缺乏一定的风险评估意识和防范意识进行企业的内部控制的主要内容之一就是风险的评估，风险评估能够有效地帮助企业在制定和设计内部控制的方针的过程中，识别内部和外部的风险，降低企业在发展过程中的风险。

我国的铁路运输业是我国的国有企业，铁路运输业的风险都是由铁道部门承担，铁路运输的企业缺乏一定的风险评估意识和方法意识，管理层的风险意识比较薄弱[1]。

同时在铁路运输业在进行风险应对上也缺乏一定的风险防范和风险应对的机制。

由于铁路运输企业没有专有的风险管理部门，因此风险的评估和防范工作都是在不同的业务部门分散进行的，不利于管理。

同时这样的管理方式就是缺少一定的风险识别和应对措施的内部控制，从而导致内部控制面对风险控制的能力降低，影响到内部控制的整体效果。

产能经济浅析铁路货运中心内控制度现状及完善建议徐佛宝 上海铁路局杭州货运中心摘要：铁路总公司实施货运组织改革，推动铁路货运走向市场，努力为社会提供方便、快捷的铁路货运服务。

XX局对症下药，成立九个货运中心，推出了“前店后厂”货改新模式，以调动各环节积极性，释放生产力。

“前店”：货运中心接单并承诺按时发货，营销揽货、收费签单、组织装车的任务归货运中心，“后厂”的行车部门则相应地组织车辆和线路调配，归车务站段。

货运中心按照“区域集中、跨度合理、便于协调”的原则，整合区域内货运有关车务站段、多经公司和装卸公司与货运、物流相关业务、人员和资产，组建而成，下设经营部及营业站点，分别按车间、班组管理。

货运中心人员来自不同单位，人员比较复杂，年龄普遍较大，管理地域较广,横跨不同省市及地区，涉及三十多个营业站点。

组建前各单位体制不同，治理结构不同，成立以后如何建立行之有效的内控制度，提高风险管理水平，增强核心竞争力，促进企业和谐、持续、健康、稳定发展。

本文阐述货运中心内部控制存在的问题现状提出相应完善建议对策。

关键词：铁路货运中心；内部控制；问题；现状；建议对策中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)016-0335-02内部控制制度在企业建立行之有效，真的是“成之不易，用之更难”。

往往堡垒最容易从内部攻破，虽然内控制度建立很难，但又不得不建立。

近几年铁路货运以煤炭运输及大宗矿产为主的货运需求下降，货运收入持续下降，铁路货运市场占有率降到历史低点，货运铁路运输与发达灵活的公路运输及运量大成本低的船舶运输竞争激烈，货运中心如何协调内部资源的有效利用适应外部环境的变化摆在面前，只有加强企业内部控制，增强自身内功，才能在激烈的竞争的环境下，保持铁路货运市场占有率，扭亏为盈，反败为胜。

一、当前铁路货运中心内部控制存在的问题（一）内控环境问题：货运中心一直受铁路国有企业计划体制下经营模式的下，未实现所有权和经营权分离。

对铁路运输企业加强运输收入内部控制的研究铁路运输企业作为重要的交通运输方式，承担着大量的货物和人员运输任务。

为了提高运输效率和降低运输成本，铁路运输企业需要加强运输收入的内部控制。

本文将从以下几个方面探讨如何加强铁路运输企业的运输收入内部控制。

一、加强票务管理铁路运输企业的主要收入来源是车票销售，因此加强票务管理是加强运输收入内部控制的核心。

首先，铁路运输企业应建立健全的票务管理制度，明确票务销售的流程和责任。

其次，采用现代化的电子售票系统，确保车票销售的准确性和实时性。

同时，加强对售票窗口和自助售票设备的监控，防止票贩子等不法分子的非法操作。

二、加强运输收入的核算与监控铁路运输企业应建立完善的运输收入核算体系，确保运输收入的准确计算和监控。

首先，建立统一的运输收入核算规范，明确各项收入的计算方法和核算要求。

其次，加强对运输收入的实时监控，及时发现和解决运输收入异常情况。

同时，加强对运输收入的分析和统计，为企业决策提供准确的数据支持。

三、加强运输收入的风险控制铁路运输企业面临着各种风险，如票据风险、票贩子风险等。

为了加强运输收入的风险控制，铁路运输企业应采取一系列措施。

首先，加强对票据的管理和防伪技术的应用，防止票据被伪造和篡改。

其次，加强对运输收入的监控和审计，发现和处理违规行为。

同时，加强与公安机关和银行等部门的合作，建立健全的信息共享机制，共同打击票贩子等不法分子。

四、加强员工教育与培训铁路运输企业的内部控制离不开员工的参与和执行。

因此，加强员工教育与培训是加强运输收入内部控制的关键。

首先，铁路运输企业应建立健全的内部控制教育培训体系，为员工提供相关知识和技能培训。

其次，加强对员工的监督和考核，激励员工积极参与内部控制工作。

同时，加强对员工的宣传和教育，增强员工的内部控制意识和责任意识。

加强铁路运输企业的运输收入内部控制是提高运输效率和降低运输成本的重要举措。

铁路运输企业应加强票务管理、加强运输收入的核算与监控、加强运输收入的风险控制和加强员工教育与培训，从而确保运输收入的准确性和安全性。

信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考随着信息化时代的到来，铁路运输企业面临着前所未有的机遇和挑战。

信息化背景下，如何完善铁路运输企业内部控制制度，提高运输流程的效率和安全性，成为了铁路运输行业亟需解决的问题。

本文将围绕这一话题展开思考，探讨在信息化背景下完善铁路运输企业内部控制制度的重要性、必要性以及具体措施。

一、信息化背景下完善内部控制制度的重要性信息化的发展给铁路运输企业带来了新的机遇和挑战，传统的铁路运输模式已经无法满足现代社会对于高效、安全、便捷的需求。

在这样的背景下，完善内部控制制度显得尤为重要。

信息化背景下的铁路运输需要更高的安全保障。

随着信息系统的广泛应用，运输企业的数据安全问题成为了重中之重。

数据泄露、数据篡改、数据丢失等问题可能对企业的运营造成严重影响，因此建立健全的内部控制制度，加强对数据系统的保护和监管显得尤为必要。

信息系统的应用使得铁路运输企业的运营更加便捷高效，但也伴随着风险的增加。

信息系统的错误操作、系统故障等问题可能导致运输流程的中断和混乱，因此铁路运输企业需要建立相应的内部控制制度，提高运营流程的精细化管理和监控。

信息化背景下，客户对于服务的要求也日益提高，铁路运输企业需要提供更加高质量的服务。

健全的内部控制制度可以帮助企业更好地规范和管理内部流程，提高服务的水平，满足客户的需求。

信息化背景下完善内部控制制度对于铁路运输企业来说是至关重要的。

只有建立健全的内部控制制度，才能更好地应对信息化时代的挑战，提高企业的竞争力和稳定性。

在信息化背景下完善铁路运输企业内部控制制度的必要性主要表现在以下几个方面。

完善内部控制制度可以提高企业的运营效率。

随着信息化的发展，企业内部的各项业务活动变得更加复杂，运营效率成为了企业是否能够持续发展的重要因素。

完善内部控制制度可以规范运营流程，提高资源的利用率，减少资源的浪费和损失，从而提高企业的运营效率。

完善内部控制制度可以提高企业的风险防范能力。

浅议国有铁路运输企业内部控制现状及改进办法2021年6月28日，我国五大部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），进一步规范了企业内部控制的各项因素，对企业内部控制提出了更高的要求。

作为国有企业的支柱，国有运输企业的管理一直是企业管理的焦点所在。

分析国有运输企业内部控制中存在的问题，提出应对政策对提高我国国有企业的整体管理水平有着重要意义。

一、铁路运输企业内部控制理论概述内部控制是企业管理的重要组成部分，内部控制的设计与实施直接关系到企业的经营质量与经营效果。

研究内部控制的相关定义与特征，有助于我们从理论角度分析我国铁路运输企业内部控制制度的不足，为我国铁路运输企业内部控制制度进一步完善提供理论支撑。

1、国有铁路运输企业的介绍铁路是国家进行社会化大生产的重要基础设施，在我国的各种运输方式中处主导地位。

因此，国有铁路运输企业的健康成长直接关系到国家经济的稳定和发展。

市场经济体制中的国有铁路运输企业在承担重大责任的同时，又像其他企业一样，面临着经营压力以及同行业其他企业的竞争。

2、企业内部控制的定义和目标随着社会主义市场经济的发展，关于内部控制的话题被提上日程，《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）将内部控制定义为：“由企业董事会、证监会、经理层及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

”并借鉴COSO框架将企业内部控制目标归纳为以下五个方面：一是保证企业经营管理的合法性与合规性；二是保证企业资产（含资金）的安全完整；三是保证企业财务报告及相关信息的真实可靠；四是提高经营管理的效率和效果；五是推动企业实现战略目标。

国有铁路企业的内部控制就是铁路企业为了保证企业经营成果及效率、提高企业经营业绩所实施的一系列控制过程。

3、企业内部控制的要素任何企业都应当建立完善的内部控制体系，只有这样，企业才能有效地在单位内部进行自我约束、自我调整、自我评价和自我控制。

有效的内部控制制度通常包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监控等五个相互联系的要素。

浅谈铁路运输企业内部控制制度摘要：随着我国现代化社会经济的不断发展进步，在我国铁路运输企业中的铁路体制也在不断的深化改革。

在现阶段，我国现代化的社会经济在不断的发展进步，同时铁路运输企业内部面临着最佳的发展机遇以及挑战，因此，为了确保铁路运输企业的长远发展，对企业内部的结构体系进行有效的改革控制时非常有必要的，需要通过不断的改革创新，深化体制改革，有效的降低企业的生产生产成本，为铁路运输企业赢得更好的经济效益以及社会效益。

关键词：发展机遇；深化改革；挑战引言：在我国铁路运输企业发展的过程中，为了更好的确保企业的健康发展，赢得更好的经济效益以及社会效益，对铁路运输企业的内部进行改革也是不断提升企业自身在市场经济中核心竞争力的有力保证，通过不断优化铁路运输企业内部的结构，完善企业人才管理机制，建立健全企业内部的相关法律法规，有利于为企业在市场经济的发展过程中赢得更好的竞争力，实现铁路运输企业的良好发展。

1 铁路运输企业内部控制制度现状1.1 铁路运输企业内部控制环境缺失在我国铁路运输企业的发展过程中，由于铁路企业长期的国有化导致了铁路运输企业内部的混乱，首先，铁路运输企业实行的是国有产权制度，但是随着我国现代化社会经济的不断发展，国有产权制度在铁路运输企业中存在的一些问题也在日益暴露，因此由于国有产权制度的缺陷性，对整个铁路运输企业的权责不明确，在其内部的一些监管制度不够完善，不利于铁路运输企业内部的发展要求。

其次，在铁路运输企业中，一些铁路运输员工对于运输知识的缺乏，同时缺少对内部控制的一些重视，无法认识到铁路运输企业内部控制的一些重要性。

再次，一些铁路运输企业内部缺乏一定的控制企业文化，对于内部控制制度还没有完善和健全相关的制度，使铁路内部的控制制度没有起到应有的作用。

1.2 铁路运输企业缺乏严格的风险管理制度由于我国铁路运输企业一直在铁路部门的干预下进行业务的处理，因此，在运行的过程中的一些风险全部由铁路部门进行承担，由此使铁路运输企业内部缺乏一定的风险控制和管理意识，同时没有形成一定的风险管理控制体系。

对健全铁路运输企业内部控制制度的几点思考一、中国铁路运输企业内部控制现状及存在的问题（一）铁路运输企业内控建设现状铁路运输企业的内部控制建设主要是以财政部、证监会、银监会、保监会及审计署等五部委联合签发的《企业内部控制基木规范》、《企业内部控制配套指引》（2021年4月26日）及上市公司内控实践作为指导，以铁路运输企业大秦公司等上市单位内控要求为基本标准。

为加强铁路运输企业的经营管理，降低经营风险，铁道部、各铁路局及三个专业公司制定了许多规章制度，但并未形成完整的、相互协调的内部控制体系，各个部门从部门利益出发制定的相关制度存在不协调甚至矛盾的地方，部分制度存在缺失。

铁路运输企业作为国有企业, 普遍存在重安全、轻效益，考虑更多的是社会责任，各级铁路干部、职工中牢固树立了•安全第一”的理念，但也同时形成了轻经营管理的思想，许多干部职工、尤其是业务部门管理人员，经营意识、风险意识不足，制约了铁路运输企业经营管理水平的提高。

（二）铁路运输企业内部控制存在的问题1.内部环境方面问题。

在内部环境方面主要有三个问题。

一是国有产权制度导致良性的控制环境缺失。

铁路运输企业实行的是国有产权制度，这是既定历史条件下的产物，并在特定时期发挥过重要作用，但随着社会和经济的发展，国有产权制度的种种缺陷逐渐暴露出来。

国有产权的多层次代理造成了产权责任不明，监督机制不力，行政干预严重，而由于这种产权制度造成的。

所有者缺位”，使铁路运输企业的治理结构难以形成经济性的委托一代理关系和有效的激励约束机制，对企业高层缺乏监督，“内部人控制现象”严重。

二是公司治理架构不健全。

各铁路局不是真正意义上的公司制企业，不能像公司制企业形成股东大会、董事会、监事会、经理层之间的权责分配、激励与约束、权力制衡关系。

三是企业文化缺失。

企业文化是一种无形的力量，影响企业成员的思维方法和行为方式。

各铁路局普遍没有自己的企业品牌标识，也就是企业的商标，没有自己独特的文化和企业精神。