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个人所得税试题5

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（此试题属于典型试题,有一定难度，仅供本站用户之用，未经本站许可,请勿转载) 三、计算题 1．中国公民李某2008年的收入情况如下： （1 ）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至吕月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。 （2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。 （3)6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是50000元，但是李某无法提供准确的财产原值凭证。 （4）10月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格为200万，但自 11月开始的未来两年内，商业房无偿提供房地产企业对外出租。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：（ ）李某当年稿酬收入应纳的个人所得税为（）元。 A1256B.1289 C．1269 D．1274 （2）李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税为（）元。 A24000 B．0 C．40000 D．32000 （3）李某转让字画应纳的个人所得税是（）元。 A10000 B．1500 C．500 D．1000 （4）李某当年应纳个人所得税合计为（）元 A34607.33B．3500 C．24670 D．25704．66 2.中国公民王某2008年全年收入情况如下（本题的住房转让收入除考虑营业税外，均不考虑其他税费的影响）： （1 ）每月工资收入2380元，于2008年12月份取得全年奖金12000元（不含税）。 （ 2）4月取得建筑工程设计资30000元，同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区。 （ 3）2008年4月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。 （4）2008年6月按照有关房改政策，以6万元的价格购买了一套房改住房，其建造成本为10万元。将2006年间月受赠的一套住房出售，售价20万元，原受赠时缴纳有关税费0．6万元，出售时支付有关费用0．l万元。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： （l）王某2008年工资和奖金收入应纳个人所得税总和为（）元。 A1533．56 B．1595．42 C．1562．43 D．1601．56 （2）王某2008年设计费收入应纳个人所得税为（）元。 A3876 B．3360 C．3962 D．3846 （ 3）王某2008年在A国的各项收入应纳个人所得税为（）元。 A0 B．141 C．180 D．165 （4）王某2008年住房收入应纳个人所得税为（）万元。 A345 B．3．29 C．3．56 D．3．66 3．君健律师事务所由甲、乙两律师合伙出资兴办，甲、乙二人按出资比例5：5分配利润，另聘请丙（兼职律师）、丁律师为从业人员。协议约定，律师事务所不再负担丙、丁律师的办理案件费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用）。该省规定，律师办理案件费用支出按当月分成收入的30％进行扣除。其他资料如下： （1 ）2008年事务所累计实现经营所得166400元（有关项目已进行纳税调整）。 （2）丙10月份从事务所取得分成收入12000元。此外，丙10月份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金3200元。 （3）丁11月份从事务所取得分成收入24000元，从中支付给为其提供工作帮助的黄某2000元，丁向中国法律援助基金会捐赠7000元。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： （1 ）甲2008年应缴纳个人所得税（）元。 A13634 B．16460 C．22370 D．25770 （2）丙2008年10月份应缴纳个人所得税（）元。 A．1675 B．1785 C．1856 D．1945 （ 3）丁 2008年 11月应缴纳个人所得税（）元。 A1585 B．1977 C．1577 D．2593 （4）黄某应纳个人所得税（）元。 A35 B．95 C．240 D．280 四、综合分析题 1．中国公民王某在国内某市单位任职，2008年3 月份取得收入情况如下： （ 1）工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；取得2007年年终奖12000元。 （2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收人35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。 （3 ）利用业余时间与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费5600元，因该装修活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。（不考虑相关税费） （4）将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于 1994年 8月以 35万元购入，现以 50万元转让给他人。（不考虑相关税费） （5）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮资100元，（除个人所得税外，不考虑其他税费） （6）2005年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份门元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计 110元。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： （1）2008年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。 A1710B.1520 C．2000 D．2150 （2）2008年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（假定不考虑营业税费） A3850 B．3152 C．3200 D．3920 （3 ）2008年3月装修收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。 A320B．352 C．420 D．500 （4）2008年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额为（）元。 A100000 B．3000 C．25000 D．0 （5）2008年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额为（）元。 A704 B.420 C．360 D．352 （6）2008年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）元。 A220 B．152 C．200 D．250 2.许某兴办个人独资企业甲，并与张某共同兴办了合伙企业乙，合伙企业出资比例为6：4。2008年个人独资企业甲的应纳税所得额为6．59万元。合伙企业乙 2008年的经营情况如下： （l）主营业务收入220万元。 （2）营业成本78万元。 （ 3）营业税金及附加26万元。 （4）销售费用20万元，其中广告费320万元。业务宣传费1．90万元。 （5）管理费用30万元，其中业务招待费2万元，计提坏账准备0．36万元，工资总额 13．60万元 （其中各合伙人工资0．96万元，6名从业人员工资12．64万元），实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元，均超过税法规定的扣除标准，12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元。 （6）营业外支出5万元，全部为以合伙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠款项。 （ 7）财务费用2．80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为 10％。 （8）张某将其自有的小轿车在自己使用的同时，经常提供给乙企业使用，2008年共发生修理兼、养路费等费用合计1．6万元，但很难划分企业使用和张某自用比例。 合伙企业乙2007年亏损10万元。许某选择在合伙企业乙扣除生计费。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： （1 ）合伙企业已允许税前扣除的销售费用为（）万元。 A20 B．18．60 C．19．30 D．19 （2）以下对于合伙企业己的税务处理的表述中，正确的有（）。 A计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除 B．研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元，直接在税前扣除 C．张某自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除 D．2007年发生的亏损可以用合伙企业乙2008年的所得弥补 B．许某应汇总甲、乙企业的所得确定适用税率计算个人所得税 (3）合伙企业乙允许税前扣除的工资和三项经费为（）万元。 A13．89 B．12．56 C．12．23 D．14．98 （4）合伙企业乙允许税前扣除的捐赠为（）万元。 A2．17 B．1．87 C．3．27 D．5 （5）许某应就甲、乙企业的所得缴纳个人所得税（）万元。 A.12.67B.26．31 C．14．36E.24．37 （6）许某来源于合伙企业己的所得应缴纳个人所得税（）万元。 A14．23 B．15．13 C．13.36 D．10．48 3.王某2008年1月1日与地处某镇的益欣机械设备有限公司签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元（每年10万元）。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以益欣机械设备有限公司的名义对外从事经营业务，有关益欣机械设备有限公司应缴纳的相关税、费在承包期内由王某负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该公司为增值税一般纳税人，主营业务：机械设备加工、销售，资产总额750万元。2008年王某的经营成果如下： （l）销售自产机械设备，开具普通发票共计152 .10万元。 （2）取得仓库出租收入20万元；销售废旧包装箱取得含税收入23. 4万元。 （3 ）购买生产用原材料，取得增值税专用发票上注明税款15．6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税680万元。 （4）经营成本20万元（不含工资和三项经费），其中业务招待费5万元，广告费6万元，业务宣传费3万元。 （5）年均雇佣职工为人，支付年工资总额 64．4万元；王某每月领取工资0．80万元。实际发生福利费9．21万元，实际发生工会经费1．啪万元，实际发生职工教育经费2．05万元。 （6）其他与经营相关的费用37．38万元（含印花税）。 （ 7）2007年经税务机关核定的亏损额为4．82万元。 另外，王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元（向甲企业购置债权10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠甲的是9万元，B欠甲的是6万元）。 根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题： （1）该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为（）万元。 A0．23B.1.39 C．0．36 D．1．33 （2）该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本（不含工资和三项经费）为（）万元。 A16．85 B．15．85 C．14．85 D．16．58 （3）该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为（）万元。 A86．54B．85．23 C．76.32 D．74.12 （4）该机械设备有限公司应缴纳企业所得税（）万元。 A．5．32 B．4．52 C．4．82 D．6．02

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第五讲 个人所得税计算与实用例题

第五讲 个人所得税计算与实用例题

、 。 。
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存款利息 收入 2 0 元 保险公 司给予保险赔款
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0 3
0
元 将 5 0 元赠给村 办小学 计算 王 某应缴 纳的个
:
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稿酬所 得是指个人 因其作品以 图书 报刊形式 出 特许权使用费所得是指个人提供专利权 商标权
、 、 、
、
人所得税
解
( 1 ) 根据 规定
,
,
存款利息 保险公司给予保险赔
二 对
, 、 。
,
体规定 》对 电力 产 品征 收 增值 税 采用 在 发
, 、 . 、
电和 供 电环 节分别预 征 由电力 企业集 团 省 电力 公 司 统 一 结算 的 办法 此规定既考 虑 了 电力行 业 的 生 产 销 售特点 和 核 算体制 又 照顾 了 发 供 电企 业 所 在 地 的 经 济 利 益 执 行 以来总的反 映是好 的 但据 一 些 地 方 反 映 由于 目前 对 电力产 品 在供 电 环 节 依 照 规 定 的 征 收 率 预 征 而 一
、 , ,
对 个体工 商业 户的生产 经 营所得和 对企事业 单
、
位的承包经营 承租经 营所得减去成本 费用 以及损失
后的余额 作为纳税所得额 适用 5 级超额累进税率
, , ,
、
、
盾 采用 国际上通 行 的办法 通 过征税调节过 高收 入
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个 人所得税 主要对 收入 较高者征 收 对中低收入 者少
元 超过
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个人所得税法习题

个人所得税法习题

第六童个人所得税法习题—、单项园睪题1•下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（）。

A.在中国境内居住满丄年，不足5年的无居处的外籍个人B.自2008年2月14日至2009年2月14日，一直在中国境内居住的无居处的外籍个人G在中国境内无居处也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无居处也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2•以下项目所得，应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的是（）。

A.个人提供担保取得的收入B.不在公司任职的董事取得的董事费收入C.岀租汽车经营单位将岀租车所有权转移给驾驶员的，岀租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对岀租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营色租车驾驶员从事客货营运取得的收入3.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某,于2009年6月办理了内部退养手续，当月领取工资2200元和一次性补偿收入60000元。

王某6月份应缴纳个人所得税（）元。

.5995 C4.歌星容某应邀参加某大学2009年毕业典礼，对方支付岀场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过本地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补肋，则容某应就岀场费缴纳个人所得税（）元。

.1200 C5.某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民帀30000元。

在中国工作期间境外的母公司每一个月支付薪金1万美元（丄美元二元人民帀）。

该专家一直工作到2009年口月25 日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。

B.7020.83 C・6.依照个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得顷目为（）。

A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.利息、股息、盈利所得7.下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。

A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B.合股企业以每一个合股人为纳税义务人C・个人因离婚办理衡宇产权过户手续，依照偶然所得征收个人所得税D.企业年金的个人缴费部份，许诺在工资、薪金计算个人所得的税前扣除8•下列不按"特许权利用费所得”税目征收个人所得税的顷目是（）。

2020年《经济法基础》第二轮章节练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度

2020年《经济法基础》第二轮章节练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度

2020年《经济法基础》第二轮章节练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在中国境内成立的甲股份有限公司B.在中国境内成立的萝卜深加工中心C.在中国境内成立的联合合伙企业D.在中国境内成立的向荣演艺工作室2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。

2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。

A.1 000＋（80－60）＝1 020万元B.1 000＋80＝1 080万元C.1 000＋60＝1 060万元D.80万元4.某企业2016年度境内境外应纳税所得额合计为300万元，适用25%的企业所得税税率。

全年已经预缴税款25万元，来源于中国境外的抵免税额为20万元。

该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。

A.55万元B.50万元C.30万元D.75万元5.某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。

则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）。

A.20×75％＝15万元B.20万元C.20＋20×75％＝35万元D.20＋20×100％＝40万元6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。

课程资料：税法0529-【税法·习题】第十一章 个人所得税法

课程资料：税法0529-【税法·习题】第十一章 个人所得税法

第十一章个人所得税法（课后作业）一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入2.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）项目计征个人所得税。

A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得3.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。

A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.个体工商户业主的工资薪金支出D.赞助支出通过4.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得5.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。

A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次计征个人所得税6.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2014年10月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。