罗旋定稿

密级：自考本科毕业论文题目: 我国商业银行财务管理方法研究专业: 会计学学生姓名: 罗旋指导老师: 阮小平起讫日期: 2011年1月1日－2011年3月10日摘要商业银行的财务管理是提高银行竞争力的核心内容，建立一套科学的商业银行财务管理体系，尽快适应现代金融企业市场竞争的需求，已刻不容缓。

本文从论述财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位入手，分析了我国商业银行财务管理的现状及形成的原因。

通过中西方商业银行财务管理理论和方法的对比，借鉴和总结了国外商业银行对我国商业银行财务管理的启示。

文章认为，建立高度集中的管理信息系统，找准定位推动财务战略转型，推行全面成本管理，严格控制财务风险，是完善我国现代商业银行运行机制的关键。

关键词：商业银行财务管理改革创新目录摘要 (1)前言 (4)第一章商业银行财务管理基本概论 (5)第二章商业银行财务管理的相关问题及探讨 (8)2.1财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位 (8)2.2我国商业银行财务管理的现状及成因分析 (10)2.3中西方商业银行财务管理的差异分析 (12)2.4西方商业银行对我国商业银行财务管理工作的启示 (15)第三章我国商业银行财务管理改革与创新的基本思路和构架 (17)结论 (18)参考文献（References） (19)前言进入21世纪，金融自由化，金融国际化和金融证券化使商业银行的经营环境发生了深刻的变化，这些变化既给商业银行的发展带来新的契机，也使商业银行面临更大的挑战。

我国进入WTO后，如何灌输先进的财务管理理念，推进我国商业银行的改革与发展，迎接国际银行业的挑战，更好地发挥商业银行在国民经济中的重要作用，已成为理论和实践上亟待研究和解决的重大课题。

我国加入世界贸易组织,意味着进一步开放国内市场。

我国的商业银行将面临国外银行的挑战而承受前所未有的压力,从短期看,加入WTO后可能会给中国银行业带来一定的影响;但从长远看,加入WTO将有利于中国银行业的发展。

在这种新形势下,研究商业银行的财务管理,无疑是一件非常有意义的事情。

第一章商业银行财务管理基本概论（一）商业银行财务管理的概念商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。

随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强,国有银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。

同时,随着我国银行业全面对外资银行的开放,也意味着银行业必将引入国际竞争,面临这一严峻态势,银行业要真正实现向国际化商业银行转轨,就必须进一步完善和强化商业银行的内部管理。

但从目前我国国有商业银行财务管理的实际情况看,财务管理没有发挥其在经营管理中的重要作用。

如何科学地使用财务管理手段,已成为现代商业银行提高经营管理水平必不可少的重要内容。

（二）财务管理在商业银行经营管理中的作用1. 加强财务管理是实现银行企业价值最大化的需要。

商业银行作为金融中介,在经济和社会发展中的作用和地位是其他企业所不能替代的,商业银行作为企业,其价值最大化仍然是其主要的经营目标。

从银行日常业务经营的角度来说,就是银行效益的最大化和银行经营管理活动的最优化,也就是我们通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。

2. 加强财务管理是提高商业银行竞争力的需要。

商业银行财务管理水平的高低,必然影响其自身财务状况。

科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置,有利于银行效益的提高和风险控制。

通过有效的财务管理,不仅能使商业银行创造最佳的经济效益,而且能为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础,从而提高银行竞争力。

3. 加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要。

随着金融业竞争的进一步加剧,银行业盈利减少,风险加大,竞争力下降。

银行开始转变为以提高资本收益率为中心的目标,将以往注重外延式发展的战略转变为注重内涵式发展的战略,从粗放经营向集约经营转变。

银行通过加强财务管理来达到增加资产收益,降低资金成本和费用,控制风险,提高银行竞争力的目的,进而实现银行效益性、安全性、流动性的经营目标。

（三）商业银行财务管理的目标和原则1.商业银行财务管理的目标和特征。

商业银行财务管理目标是指在特定的经济体制和财务管理环境中，通过对财务工作的科学组织和对资源的合理配置所要达到的具体标准。

商业银行的目标和财务管理的目标是不完全相同的。

尽管两者联系密切，但层次不同，前者是总体目标，后者是具体运作目标。

“股东财富最大化”、“企业价值最大化”、“经济效益最大化”等属于商业银行总体目标，而“利润最大化，成本最小化”、“现金股利最大化”等属于银行财务管理目标。

在商业银行总的目标确定之后，财务管理目标就是银行财务管理具体实施的准绳，是财务管理人员乃至全体员工努力工作，为之追求的目的和方向，也是评价和衡量银行各项财务工作的标准。

财务管理目标具有如下特征：第一，财务管理目标的变动性。

由于财务管理是根据企业总体目标和内外部环境的变化不断调整自己的财务行为，因此，必须根据变化了的情况不断调整银行近期、中期和长期的财务管理目标，使商业银行的财务管理既有前瞻性，又有连续性。

第二，财务管理目标的层次性。

财务管理是商业银行管理的核心，也是银行各项工作的综合反映和价值表现。

围绕总体目标，银行财务管理最高层目标主要利润最大化，成本最小化；其次，在各个环节，又有不同的具体目标，例如，在成本中心，其财务管理目标表现为成本（费用）最小化；在利润中心，其财务管理目标表现为自然利润或虚拟利润最大化；在投资中心，其财务管理目标表现为投资效果的最佳化。

第三，财务管理目标的可度量性。

无论在制定近期、中期或长期目标上，财务管理目标一个显著特点在于它的可度量性。

例如，可以提出年利润指标、成本降低指标、人均利润指标或利润增长率指标等等。

第四，财务管理目标的可分解性。

在银行总体目标确定后，按不同部门、不同责任中心、不同岗位、甚至到每个人都能分解和落实具体指标，总体计划就可落实，考核也就有了明确的依据。

第五，财务管理目标的可操作性。

在制定具体目标时，既要提出一个可望奋斗的标准，也要发挥人的主观能动性，通过银行各方面的努力，使目标能够切实实现。

2.商业银行财务管理的原则。

财务管理原则是银行财务管理工作必须遵循的准则。

恩格斯曾指出：“原则不是研究的出发点，而是它的最终结果；这些原则不是被应用于自然界和人类历史，而是从它们中抽象出来的；不是自然界和人类去适应原则，而是原则只有在符合自然界和历史的情况下才是正确的”。

银行财务管理的原则也是如此，它是从银行财务管理实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范，它反映着财务管理活动的内在要求。

商业银行财务管理的原则一般包括如下几项：第一，平衡原则。

银行为了优化财务状况，必须保持财务活动的各方面平衡。

在银行财务管理工作中应遵循的平衡性原则表现在；存款与贷款之间的平衡；收入与支出之间的平衡；现金流入量与现金流出量之间的平衡；收益与风险之间的平衡；责权利之间的平衡；负债规模与所有者权益之间的平衡；各种资产之间的配置平衡等等。

第二，弹性原则。

在商业银行财务管理中，必须在追求准确和节约的同时，留有合理的伸缩余地，这就是财务管理的弹性原则。

贯彻这一原则的关键是防止弹性的过大或过小，因为弹性过大会造成浪费，而弹性过小会带来一定风险。

确定合理弹性必须考虑以下几个问题；一是银行适应财务环境的能力；二是不利事件出现可能性的大小；三是银行能够承担的风险的能力。

在财务管理中，只有允许各系统都保持一定的弹性，才能保证银行财务管理系统的整体具有确定性。

第三，比例原则。

商业银行财务管理除了对绝对量进行规划和控制外，还必须通过各因素之间的比例关系来发现管理中存在的问题，采取相应的措施，使有关比例趋于合理，这便是财务管理的比例原则。

银行的财务管理中大量指标都表现为一定比例关系。

如存贷款比例，说明的是各项贷款与各项存款之间的比例关系；资产流动性比例，说明的是各项流动性资产与各项流动性负责的比例关系；备付金比例，说明各家商业银行在人民银行备付金存款和库存现金与各项存款之间的比例等等。

通过这些比例关系，可以获得更新的资料，揭示出更多的问题。

各种比例关系一般都有一个公认的比较合理的标准，但由于银行财务活动十分复杂，影响比例关系的因素比较多。

因此，正确地贯彻比例原则，就要使不合理的比例关系逐渐减少，使合理的比例关系得到保持，以顺利实现财务管理的目标。

第四，优化原则。

商业银行的财务管理过程是一个不断地进行分析，比较和选择，以实现最优的过程，这就是财务管理的优化原则。

在财务管理中贯彻优化原则，主要包括如下几方面内容：一是多方案的最优选择问题。

在银行财务管理中，经常会遇到从多个方案中选一个或几个方案的情况，这时要根据优化原则，排除次优方案，选择最优方案；二是最优总量的确定原则。

这种情况主要是研究各种因素基本确定的情况下，如何确定最优总量。

例如，理想的利润实现总额、存款和贷款总额、费用总额、不良贷款控制额等等。

这些总额的确定都要遵循优化的原则；三是最优比例关系的确定。

在总量确定后，还要确定各因素之间的比例关系，如资本结构的确定、利润分配比例的确定等都属于此类问题。

优化原则是财务管理的重要原则，商业银行财务管理的过程就是优化的过程。

第二章商业银行财务管理的相关问题及探讨2.1 财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位现代财务管理是商业银行一切经营管理活动的灵魂，财务管理水平的高低是衡量商业银行经营管理水平的重要标志。

商业银行作为经营货币的特殊企业，财务管理内容十分丰富，从狭义上理解，商业银行财务管理只包括成本管理、费用管理、预算管理、财务报告与分析等内容，通常称为传统的财务管理;从广义上理解，包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、盈利性管理、业绩评价等主要内容，涵盖商业银行经营管理全过程，贯穿于商业银行经营活动的始终，涉及银行内部各个层面—总行、分行、产品、部门、客户和员工。

财务管理在现代商业银行中的地位和作用，主要有以下三个方面：（一）加强财务管理是实现股东价值最大化的需要商业银行作为金融中介，在经济和社会发展中的作用和地位是其他企业不能替代的，但商业银行作为企业，股东价值最大化仍然是其唯一的经营目标，从银行日常业务经营的角度来说，就是银行效益的最大化和银行经营管理活动的最优化，也就是我们通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。

（二）加强财务管理是提高商业银行竞争力的需要商业银行的竞争力究竟体现在什么地方？现代商业银行的竞争力主要体现在三个方面，一是银行的公司治理结构，二是银行内部的管理水平和创新能力，三是盈利能力、资产质量、资本充足率、流动性等财务指标。

商业银行财务管理水平的高低，必然影响其自身财务状况，科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置，有利于银行效益的提高和风险控制，通过有效的财务管理，不仅使商业银行创造最佳的经济效益，而且为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础，从而提高银行竞争力。