当期非经常性损益明细表

关于浙江天马轴承股份有限公司最近三年非经常性损益明细表的鉴证报告浙天会审[2007]第142号浙江天马轴承股份有限公司全体股东：我们审核了后附的浙江天马轴承股份有限公司（以下简称天马公司）管理层按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号——非经常性损益》(2004年修订)编制的《最近三年非经常性损益明细表》(2004－2006年度)。

一、对报告使用者和使用目的的限定本鉴证报告仅供天马公司首次公开发行股票时使用，不得用作任何其他目的。

我们同意本鉴证报告作为天马公司首次公开发行股票的必备文件，随其他申报材料一起上报。

二、管理层的责任天马公司管理层的责任是按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号——非经常性损益》(2004年修订)的规定编制《最近三年非经常性损益明细表》(2004－2006年度)，并对上述明细表负责。

三、注册会计师的责任我们的责任是对天马公司管理层编制的上述明细表独立地提出鉴证结论。

四、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。

该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。

在鉴证过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序。

我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

五、鉴证结论我们认为，天马公司管理层编制的《最近三年非经常性损益明细表》(2004－2006年度)符合中国证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号——非经常性损益》(2004年修订)的规定。

浙江天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师中国·杭州 中国注册会计师报告日期：2007年2月26日最近三年非经常性损益明细表编制单位：浙江天马轴承股份有限公司 单位：人民币元项目 2006年度 2005年度 2004年度处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产产生的损益 165,952.03-340,090.1788,182.76 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免各种形式的政府补贴 1,683,300.001,695,000.00107,000.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费短期投资损益（除国家有关部门批准设立的有经营资格的金融机构获得的短期投资损益外）委托投资损益各项非经常性营业外收入、支出 -347,809.47-51,212.13-45,077.11 以前年度已经计提各项减值准备的转回因不可抗力因素而计提的各项资产减值准备债务重组损益资产置换损益交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益比较财务报表中会计政策变更对以前期间净利润的追溯调整数其他小 计 1,501,442.561,303,697.70150,105.65 减：企业所得税影响数（所得税减少以“-” 表示） 387,281.36335,061.0161,002.19 少数股东损益影响数（亏损以“-”表示） 51,303.0745,682.31-1,111.49 非经常性损益净额 1,062,858.13922,954.3890,214.95 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：第 3 页 共 3 页。

资产处置损益明细表
资产处置损益明细表是一种财务报表，用于记录和展示企业在资产处置过程中发生的损益情况。

该表通常包括以下内容：
1. 处置日期：显示资产处置发生的日期。

2. 处置对象：指明被处置的资产是什么，可以是固定资产、无形资产、金融资产等。

3. 处置方式：描述资产处置的具体方式，例如出售、报废、换取新资产等。

4. 处置收入：显示通过资产处置所获得的收入金额。

5. 处置成本：记录与资产处置相关的成本，如手续费、税费等。

6. 处置净损益：计算处置收入减去处置成本后的净损益金额。

7. 处置损益分类：将净损益金额分为不同的分类，如营业外收入、非经常性损益等。

资产处置损益明细表可以帮助企业了解资产处置对财务状况和经营绩效的影响，为管理层决策提供参考依据。

同时，该表也是财务报告的一部分，需要按照相关会计准则编制和披露。

公司最近三年一期非经常性损益明细表填表公司：广东雪莱特光电科技股份有限公司填表人：龚建华 填表日期：2006年8 月1 日明细项目金额（元）2006年1-6月 2005年度 2004年度 2003年度 1.处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产产生的损益（1）处置固定资产损失 (155,852.38)(510,103.30)(13,153.24) (2,533.64)（2）股权转让收益 --- --- 201,176.30 --- 小计 (155,852.38)(510,103.30)188,023.06 (2,533.64) 2.各种形式的政府补贴 673,664.00436,050.00 1,635,127.00 567,000.003,898,417.636,351,165.554,042,767.41 1,401,842.74 3.越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免4.扣除公司日常根据企业会计制度规定计提的资产减值准备后的其他各项营业外收入、支出（1）营业外收入：罚款收入 75,820.74591,668.64617,954.53 204,214.92 其他 99,717.0031,697.8262,797.86 70,597.24小 计 175,537.74623,366.46680,752.39 274,812.16（2）减：营业外支出：罚款支出 10,321.917,469.66 8,593.75 2,492.79 滞纳金 --- --- --- 101.63 捐赠支出 --- 225,100.00 10,000.00 30,000.00 住房补贴 --- --- 830,000.00 --- 其他 1,057.785,501.00 470.27 22,500.00 小计 11,379.69238,070.66849,064.02 55,094.42营业外收支净额 164,158.05385,295.80(168,311.63) 219,717.74 5．其他非经常性损益 --- (41,898.75)--- 120.00扣除所得税前非经常性损益合计 4,580,387.306,620,509.30 5,697,605.84 2,186,146.84 减：所得税影响金额 428.86 14,019.35 123,761.64 62,970.50 少数股东损益影响金额 31,979.91 29,126.34 (41,019.82) (93,830.43)扣除所得税后非经常性损益合计 4,547,978.536,577,363.615,614,864.02 2,217,006.77扣除非经常性损益后的净利润 14,727,563.1824,692,077.70 14,450,856.41 4,197,587.96 注册会计师签名：胡春元注册会计师签名：方建新会计师事务所盖章：深圳大华天诚会计师事务所日期：2006年8月1日。

附件一资产处置损益明细表清算期间：年月日至年月资产处置损益明细表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。

执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。

2.“账面价值（1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

3.“计税基础（2）”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

4.“可变现价值或交易价格（3）”列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

5．“资产处置损益（4）”列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。

四、表内及表间关系1.“资产处置损益（4）”列＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列－“计税基础（2）”列2.第32行“账面价值（1）”列总计＝本表“账面价值（1）”列第1＋…+31行总计。

3.第32行“计税基础（2）”列总计＝本表“计税基础（2）”列第1＋…+31行总计。

4.第32 行“可变现价值或交易价格（3）”列总计＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列第1＋…+31行总计。

5．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝本表第32行“可变现价值或交易价格（3）”列总计－本表第32行“计税基础（2）”列总计=本表“资产处置损益（4）”列第1＋…+31行总计。

6．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝主表第1行。

《披露规范问答第1号—非经常性损益（2004年修订）》中有关问题的操作指南1．关于第1项第1项中规定：处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产产生的损益属于非经常性损益。

（1）此处的“其他长期资产”并不是特指具体的报表项目，而是泛指除上列各项以外的其他各项长期资产，包括长期债权投资在内。

（2）长期债权投资在持有期间所获得的利息收益、长期股权投资采用权益法核算时在被投资单位净损益中所占的份额、成本法下分得的股利都不是非经常性损益，股权投资差额的摊销（无论是借差还是贷差）也不是非经常性损益。

（3）上市公司处置作为战略性投资的股权投资，处置损益作为非经常性损益处理。

2．关于第2、3项第2项中规定：越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免是非经常性损益；第3项中又规定各种形式的政府补贴均为非经常性损益，两者的区别按照下列口径掌握：符合税法规定的税收返还和减免虽然是一种特殊的政府补贴，但是不作为非经常性损益。

应注意批准给予税收返还和减免的机关是否有合法的权限。

原文第3点的“政府补贴”应理解为财政补贴。

它与税收返还的主要区别是财政的拨款和列支渠道不同。

如果资金来源和程序不符合正常的税收返还的规定，则即使计算依据是实际缴纳的税款，也不能认定为税收返还。

在“规范问答第1号”本次修订后，在判断税收返还是否为非经常性损益时，仅仅考虑其合法性，不再考虑其有效年限是否短于3年。

凡是在实体和程序上均符合税法规定的税收返还，即使其有效年限短于3年，也不作为非经常性损益。

一般而言，只有符合税法的明文规定，且由省级以上（含省级）税务机关审批的税收返还（包括即征即退、先征后返等）才能不作为非经常性损益。

3．关于资产减值准备的计提和转回（第7、8、9项）（1）资产减值准备的计提数，除非系因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的，均为正常损益。

包括因履行担保责任而形成的对被担保人应收追偿款，如计提坏账准备，也应作为经常性损益。

负债清偿损益明细表怎么填负债清偿损益明细表是一份非常重要的财务报表，它用以记录一个公司或组织的所有负债清偿损益项目的详细信息。

填写这份表格需要一定的会计知识和经验，下面是一份详细的指南，教您如何填写负债清偿损益明细表。

1. 表格的基本信息：首先，在表格的顶部填写基本信息，包括公司名称、报表日期、报表期间等。

这些信息将帮助读者更好地理解报表的背景和范围。

2. 借贷方向的区分：负债清偿损益明细表主要分为借方和贷方两个部分。

在填写表格时，需要清晰地区分每个项目是借方还是贷方。

借方表示增加，贷方表示减少。

3. 借方项目的填写：借方项目通常包括公司的收入、资产增加、负债减少等方面。

一般会有以下几个常见的借方项目：- 销售收入：记录公司在该期间的销售收入。

这是公司的主要收入来源，根据销售收入来源的不同，可以进一步细分为产品销售、服务销售等。

- 损益项目：包括非经常性损益项目，如不可抗力导致的损失、重大诉讼导致的损失等。

这些项目通常对公司的业务和负债状况产生影响。

- 收到的贷款：如果公司在该期间内收到贷款或其他资金，需要记录在借方项目中。

这些资金通常用于公司的运营或扩张。

- 资产增加：当公司购买新资产或进行资产投资时，需要记录在借方项目中。

这些资产可以是设备、房地产、股票等。

- 负债减少：当公司偿还借款或减少其他负债时，需要记录在借方项目中。

这些负债可以是短期借款、长期借款、应付账款等。

4. 贷方项目的填写：贷方项目通常包括公司的支出、资产减少、负债增加等方面。

常见的贷方项目有以下几个：- 采购成本：记录公司在该期间内购买产品或服务的成本。

这些成本通常包括原材料、人力成本、运输成本等。

- 经营费用：包括公司在该期间内的一些固定和变动费用，如租金、工资、办公用品等。

这些费用主要是为了维持公司的正常运营。

- 利息支出：如果公司在该期间内支付了利息费用，需要记录在贷方项目中。

这些费用通常是公司负债的一部分。

- 资产减少：当公司卖出资产或减少投资时，需要记录在贷方项目中。

资产处置损益明细表填报时间：XX年XX月XX日金额单位：元（列至角分）【表单说明】《资产处置损益明细表》一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。

执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。

2.“账面价值（1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

3.“计税基础（2）”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

4.“可变现价值或交易价格（3）”列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

5．“资产处置损益（4）”列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。

四、表内及表间关系1.“资产处置损益（4）”列＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列－“计税基础（2）”列2.第32行“账面价值（1）”列总计＝本表“账面价值（1）”列第1＋…+31行总计。

3.第32行“计税基础（2）”列总计＝本表“计税基础（2）”列第1＋…+31行总计。

4.第32 行“可变现价值或交易价格（3）”列总计＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列第1＋…+31行总计。

5．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝本表第32行“可变现价值或交易价格（3）”列总计－本表第32行“计税基础（2）”列总计=本表“资产处置损益（4）”列第1＋…+31行总计。

6．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝主表第1行。

证券从业资格考试-首次公开发行股票并上市的信息披露及持续信息披露试卷1、会计师事务所,保荐机构应关注发行人重要( )少数股东的有关情况并核实该少数股东是否与发行人存在其他利益关系并披露。

A.母公司B.控股公司C.子公司D.分公司2、信息披露义务人必须把能够提供给投资者判断证券投资价值的情况全部公开，这体现了首次公开发行股票信息披露的( )。

A.完整性原则B.及时性原则C.真实性原则D.准确性原则3、信息披露义务人公开的信息必须尽可能详尽,具体,准确，这体现了首次公开发行股票信息披露的( )。

A.完整性原则B.及时性原则C.真实性原则D.准确性原则4、信息披露文件应当采用( )。

A.外文文本B.没有限制C.中文文本D.同时采用中外文文本5、在新股发行中，( )应对发行人的招股说明书等申请文件依法履行核查义务，督促发行人真实,准确,完整地披露信息，避免招股说明书内容的广告化倾向。

A.保荐机构B.会计师事务所C.保荐人D.律师事务所6、除监事会公告外，上市公司披露的信息应当以( )的形式发布。

A.董事会公告B.新闻发布会C.招股说明书D.企业财务报告7、预先披露的招股说明书（申报稿）不是发行人发行股票的正式文件，不能含有( )，发行人不得据此发行股票。

A.数量信息B.发行时间信息C.价格信息D.发信息8、当发行人经销商或加盟商模式收入占( )比例较大时，发行人应检查经销商或加盟商的布局合理性，定期统计经销商或加盟商存续情况。

A.营业收入B.净利润C.总收入D.总利润9、招股说明书中引用的财务报其最近1期截止日后( )个月内有效。

A.4B.6C.3D.510、对发行人生产经营状况,财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的风险因素，发行人应通过( )披露。

A.定性描述B.重大事项提示C.定量分析D.顺序披露11、对招股说明书及其31、发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为( )。

A.按上市地会计准则确定的未分配利润B.两者中较高者C.按中国会计准则确定的未分配利润D.两者中较低者32、首次公开发行上市中，招股说明书中以下哪项内容的真实性,准确性和完整性不应由承担审计业务的会计师事务所承担责任( )。

资产处置损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目账面价值（1）计税基础（2）可变现价值或交易价格（3）资产处置损益（4）=（3）-（2）1 货币资金2 短期投资*3 交易性金融资产#4 应收票据5 应收账款6 预付账款7 应收利息8 应收股利9 应收补贴款*10 其他应收款11 存货12 待摊费用*13 一年内到期的非流动资产14 其他流动资产15 可供出售金融资产#16 持有至到期投资#17 长期应收款#18 长期股权投资19 长期债权投资*20 投资性房地产#21 固定资产22 在建工程23 工程物资24 固定资产清理25 生物资产#26 油气资产#27 无形资产28 开发支出#29 商誉#30 长期待摊费用31 其他非流动资产32 总计经办人签字：纳税人盖章：填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。

执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。

2.“账面价值（1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

3.“计税基础（2）”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

4.“可变现价值或交易价格（3）”列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

5．“资产处置损益（4）”列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。

四、表内及表间关系1.“资产处置损益（4）”列＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列－“计税基础（2）”列2.第32行“账面价值（1）”列总计＝本表“账面价值（1）”列第1＋…+31行总计。

公司最近三年一期非经常性损益明细表填表公司：广东雪莱特光电科技股份有限公司填表人：龚建华 填表日期：2006年8 月1 日明细项目金额（元）2006年1-6月 2005年度 2004年度 2003年度 1.处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产产生的损益（1）处置固定资产损失 (155,852.38)(510,103.30)(13,153.24) (2,533.64)（2）股权转让收益 --- --- 201,176.30 --- 小计 (155,852.38)(510,103.30)188,023.06 (2,533.64) 2.各种形式的政府补贴 673,664.00436,050.00 1,635,127.00 567,000.003,898,417.636,351,165.554,042,767.41 1,401,842.74 3.越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免4.扣除公司日常根据企业会计制度规定计提的资产减值准备后的其他各项营业外收入、支出（1）营业外收入：罚款收入 75,820.74591,668.64617,954.53 204,214.92 其他 99,717.0031,697.8262,797.86 70,597.24小 计 175,537.74623,366.46680,752.39 274,812.16（2）减：营业外支出：罚款支出 10,321.917,469.66 8,593.75 2,492.79 滞纳金 --- --- --- 101.63 捐赠支出 --- 225,100.00 10,000.00 30,000.00 住房补贴 --- --- 830,000.00 --- 其他 1,057.785,501.00 470.27 22,500.00 小计 11,379.69238,070.66849,064.02 55,094.42营业外收支净额 164,158.05385,295.80(168,311.63) 219,717.74 5．其他非经常性损益 --- (41,898.75)--- 120.00扣除所得税前非经常性损益合计 4,580,387.306,620,509.30 5,697,605.84 2,186,146.84 减：所得税影响金额 428.86 14,019.35 123,761.64 62,970.50 少数股东损益影响金额 31,979.91 29,126.34 (41,019.82) (93,830.43)扣除所得税后非经常性损益合计 4,547,978.536,577,363.615,614,864.02 2,217,006.77扣除非经常性损益后的净利润 14,727,563.1824,692,077.70 14,450,856.41 4,197,587.96 注册会计师签名：胡春元注册会计师签名：方建新会计师事务所盖章：深圳大华天诚会计师事务所日期：2006年8月1日。

非经常性损益包含的项目非经常性损益是指公司发生的与经营业务无直接关系，以及虽与经营业务相关，但由于其性质、金额或发生频率，影响了真实、公允地反映公司正常盈利能力的各项收入、支出。

证监会在《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号——非经营性损益》中特别指出，注册会计师应单独对非经常性损益项目予以充分关注，对公司在财务报告附注中所披露的非经营性损益的真实性、准确性与完整性进行核实。

（一）商品经营活动可能涉及的非经常性损益项目1.商品经营活动中显失公允的关联购销交易产生的损益。

公司与关联方之间发生的关联交易，只要基于公平合理的基础按照市场原则进行，是商品生产经营中的正常现象。

但很多公司基于利润指标的考虑，在关联交易中往往采用不合理作价的方式为公司增加利润。

因此，为了真实地反映公司盈利能力的高低，在计算财务指标时应该将由不合理的关联交易产生的利润水分予以扣除。

但是，在扣除显失公允的关联交易产生的损益时，应该按照关联交易的具体类型分别确定计入非经常性损益的金额。

公司与关联企业之间发生的、属于公司持续经营必不可少的、经常性发生的业务产生的损益在计算非经常性损益时，只应该扣除关联交易作价与公允的市场价格之间的差异所形成的差额损益，如商品经营活动中包括的关联采购、关联销售、土地的租赁、各种辅助性劳务的提供等交易类型。

2.资产的处置或置换损益以及债务重组损失。

公司为生产经营所购置的各项固定资产、无形资产是公司进行持续经营不可或缺的基础，作为生产型公司购置资产的主要目的并不是通过对这些资产的出售或置换以获取利润，处置或置换此类资产在公司经营过程中发生的频率也是很低的；公司进行债务重组发生的损失也是经营活动中偶然发生的损益。

因此，对于企业由于处置或置换固定资产、无形资产而发生的损益以及债务重组的损失，应该剔除在经常性损益之外，作为非经常性损益。

3.有关资产的盘盈或盘亏。

资产盘盈或盘亏应该是属于公司偶然发生的业务，由此产生的损益应该作为非经常性损益处理。

资产处置损益明细表经办人签字：XXX 纳税人盖章：公章附表一《资产处置损益明细表》填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）申报。

二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明1. 标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。

执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。

2. “账面价值（1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

3. “计税基础（2）”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

4. “可变现价值或交易价格（3）”列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

5．“资产处置损益（4）”列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。

四、表内及表间关系1.“资产处置损益（4）”列＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列－“计税基础（2）”列2. 第32行“账面价值（1）”列总计＝本表“账面价值（1）”列第1+. . . +31行总计。

3. 第32行“计税基础（2）”列总计＝本表“计税基础（2）”列第1+. . . +31行总计。

4. 第32行“可变现价值或交易价格（3）”列总计＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列第1+. . . +31行总计。

5．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝本表第32行“可变现价值或交易价格（3）”列总计－本表第32行“计税基础（2）”列总计=本表“资产处置损益（4）”列第1+. . . +31行总计。

6．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝主表第1行。

附件3负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：《负债清偿损益明细表》填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。

执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。

2.“账面价值（1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。

3.“计税基础（2）”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。

4.“清偿金额（3）”列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。

5．“负债清偿损益（4）”列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。

四、表内及表间关系1.“负债清偿损益（4）”列＝本表“计税基础（2）”列－“清偿金额（3）”列2.第23行“账面价值（1）”列总计＝本表“账面价值（1）”列第1＋…+22行总计。

3.第23行“计税基础（2）”列总计＝本表“计税基础（2）”列第1＋…+22行总计。

4.第23行“清偿金额（3）”列总计＝本表“清偿金额（3）”列第1＋…+22行总计。

5.第23行“负债清偿损益（4）”列总计＝本表第23行“计税基础（2）”列总计－本表第23行“清偿金额（3）”列总计=本表“负债清偿损益（4）”列第1＋…+22行总计。

6.第23行“负债清偿损益”列总计＝主表第2行。

资产清查损溢明细表
资产清查损溢明细表是用于记录和反映企业资产清查过程中各
项资产损溢情况的表格。

以下是资产清查损溢明细表的基本内容：
1.资产编号：每项资产的唯一标识，用于区分不同的资产。

2.资产名称：资产的名称，如办公设备、机器设备、原材料等。

3.规格型号：资产的规格和型号，有助于详细描述资产的特征。

4.数量：清查时点各项资产的盘点数量。

5.账面价值：各项资产在清查时点的账面价值，即按照会计记录的资产原值或账面余额。

6.实际价值：各项资产在清查时点的实际价值，通常通过盘点或评估得出。

7.盘亏数量：实际盘点数量小于账面数量的资产数量。

8.盘亏价值：盘亏资产的账面价值。

9.盘盈数量：实际盘点数量大于账面数量的资产数量。

10.盘盈价值：盘盈资产的账面价值。

11.备注：其他需要说明的事项，如资产的来源、使用状况、存放地点等。

通过比较账面价值和实际价值，可以计算出盘亏和盘盈的金额和数量，从而得出资产清查的总体损溢情况。

此外，根据需要，还可以在表格中添加其他相关列，以满足特定企业的需求。

请注意，具体的表格格式和内容可能因企业或行业而异，上述内容仅供参考。

在实际操作中，建议根据具体情况进行调整和完善。

附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元〔列至角分〕附表一：资产处置损益明细表填报时间：年月日金额单位：元〔列至角经办人签字：纳税人盖章：附表二：负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元〔列至角分〕经办人签字：纳税人盖章：附件2：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进展清算、缴纳企业所得税居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关工程填报说明〔一〕表头工程1.“清算期间〞：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止期间。

2.“纳税人名称〞：填报税务机关统一核发税务登记证所载纳税人全称。

3.“纳税人识别号〞：填报税务机关统一核发税务登记证号码。

〔二〕行次说明1.第1行“资产处置损益〞：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税根底后确认资产处置所得或损失金额。

本行通过附表一?资产处置损益明细表?计算填报。

“负债清偿损益〞：填报纳税人全部负债按计税根底减除其清偿金额后确认负债清偿所得或损失金额。

本行通过附表二?负债清偿损益明细表?计算填报。

“清算费用〞：填报纳税人清算过程中发生与清算业务有关费用支出，包括清算组组成人员报酬，清算财产管理、变卖及分配所需评估费、咨询费等费用，清算过程中支付诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东合法权益支付其他费用。

“清算税金及附加〞：填报纳税人清算过程中发生除企业所得税和允许抵扣增值税以外各项税金及其附加。

“其他所得或支出〞：填报纳税人清算过程中取得其他所得或发生其他支出。

其中，其他支出以“-〞号〔负数〕填列。

“清算所得〞：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税根底、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后余额。

负债清偿损益明细表（附表二）负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表二《负债清偿损益明细表》填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。

执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。

2.“账面价值（1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。

3.“计税基础（2）”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。

4.“清偿金额（3）”列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。

5．“负债清偿损益（4）”列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。

四、表内及表间关系1.“负债清偿损益（4）”列＝本表“计税基础（2）”列－“清偿金额（3）”列2.第23行“账面价值（1）”列总计＝本表“账面价值（1）”列第1＋…+22行总计。

3.第23行“计税基础（2）”列总计＝本表“计税基础（2）”列第1＋…+22行总计。

4.第23行“清偿金额（3）”列总计＝本表“清偿金额（3）”列第1＋…+22行总计。

5.第23行“负债清偿损益（4）”列总计＝本表第23行“计税基础（2）”列总计－本表第23行“清偿金额（3）”列总计=本表“负债清偿损益（4）”列第1＋…+22行总计。

6.第23行“负债清偿损益”列总计＝主表第2行。