审计学复习题2

审计学复习题一、选择题1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持的（）。

A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的两个重要标准，其中适当性主要是指审计证据的（）。

A. 相关性B. 可靠性C. 完整性D. 有效性3. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应当（）。

A. 忽略不计B. 记录在审计工作底稿中C. 直接出具否定意见的审计报告D. 要求被审计单位立即改正4. 审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和（）。

A. 无法表示意见B. 有限意见C. 无意见D. 有保留意见1. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都应当在审计报告中披露。

（）2. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足够多，可以支持审计结论。

（）3. 内部控制的健全性是审计工作的基础，审计人员应首先评估内部控制的有效性。

（）4. 审计人员在审计过程中发现的舞弊行为，必须立即向被审计单位管理层报告。

（）三、简答题1. 简述审计风险的构成要素及其相互关系。

2. 描述审计证据的种类及其特点。

3. 解释内部控制对审计工作的影响。

4. 说明审计报告的作用及其重要性。

四、案例分析题某审计人员在对一家上市公司进行年度财务报表审计时，发现该公司存在以下情况：- 财务报表中存在多处会计估计的变更；- 部分资产减值准备的计提依据不充分；- 内部控制存在缺陷，导致部分交易未被正确记录。

请分析上述情况对审计工作的影响，并提出相应的审计建议。

1. 假设某公司资产总额为1000万元，负债总额为300万元，所有者权益为700万元。

请计算该公司的资产负债率。

2. 某审计项目预计需要审计人员工作100小时，实际完成时间为120小时。

请计算该项目的审计效率。

六、论述题1. 论述审计在公司治理中的作用及其重要性。

2. 讨论信息技术在现代审计中的应用及其对审计工作的影响。

《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试B．函证C．重新计算D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或收款日期C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。

审计学测试（二）一、单项选择题 (共12题，每题1分)1．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（）A.100万元B。

150万元C.200万元D。

300万元2.在下列审计风险水平中，注册会计师不能改变的是( ）A。

检查风险的实际水平B。

重大错报风险的实际水平C.计划检查风险水平D。

重大错报风险的评估水平3.审计重要性与审计风险的关系可表述为（）A.正比例关系B.正向关系C。

反比例关系D.反向关系4。

根据注册会计师职业道德的规定,对于不能胜任的审计业务，注册会计师应( ）A.接受委托，但在审计过程中实施严格质量控制B.聘请其他会计师事务所的注册会计师或专家实施审计C.拒绝接受委托D.发表无法表示意见5.在确定函证时间时，以下方案中不应选取的是（）A。

因被审单位重大错报风险低，在预审时函证B。

在年终对存货监盘的同时对应收款项进行函证C.项目小组进驻审计现场后立即进行函证D。

为减少函证回函差异,在执行其他审计程序后函证6。

货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B。

由出纳编制银行存款余额调节表C。

现金收入及时存入银行，实行现金收支两条线D.对重要货币资金支付业务,实行集体决策7。

审计人员2006年3月5日对某公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元.该公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2006年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断该公司2005年12月31日库存现金余额应为（）A。

1300元B.2300元C.700元D.2700元8。

某公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表,则其2005年度财务报表存在错误的认定是（）A。

《审计学》复习题一、单项选择题1.我国审计最早萌芽于西周2.审计最本质的特征是.独立性3.“权利与义务”认定只与资产负债表的组成要素有关。

4.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是中国注册会计师协会5.建立健全内部控制，是被审计单位管理层的责任。

6.下面哪些业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办————审计业务7.下列各项中，属于被审单位舞弊的是记录虚假的交易或事项8.在会计报表审计中，分析程序在实质性程序中可由审计人员自行决定是否使用。

9.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如果在审计过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所改派其他注册会计师10.审计人员为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用分析性程序获取审计证据11.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是被审计单位的管理当局的责任。

12.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的重要性13.注册会计师的下列行为中，不违反执业道德规范的是不以个人名义承接一切业务14.根据相关规定，下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师查阅审计工作底稿15.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险16.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于口头证据17.对于应收账款、应付账款账户较为有效的审计方法是函证18.注册会计师对其助理人员应当进行指导和监督，并对其工作结果负责19.审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力20.内部控制制度并非越健全越好，并非控制环节越细越好，因为在内部控制制度设计和运行中必须受制于成本与效益原则21.下列选项中，表述错误的是（C ）A.内部控制制度有利于实现企业的经营方针和经营目标B.企业内部控制系统的强弱会直接增强或削弱国家对企业的宏观控制C.企业的内部控制制度直接影响整个社会经济的微观运行效率和宏观运行效率D.内部控制系统要求各企业的各个职能部门能够相互协调和制约22.审计程序的终结阶段的主要标志是写出并上报审计报告23.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的对同行的责任24.审计人员采用系统随机选样法从8，000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为195号25.业务经营审计所采用的常用方法是系统分析26.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是分期收款27.通过被审计单位的业务经营活动及利用各生产要素的有效性，充分性的审核、分析、评价以进一步合理开发生产能力，挖掘提高经济效益途径的经济监督，评价活动称为业务经营审计28.注册会计师如遇下列情况，将不影响其发表无保留意见（C ）A.被审计单位要求注册会计师只对资产负债表而不对其他财务报表发表意见B.被审计单位拒绝其律师答复审计人员的询问C.财务报表附注中的信息与关联方交易有关D.对某些应收账款无法进行直接函证29.被审计单位对审计结论和决定表示不满时，复审要求的提出是向上级审计机关30.世界上最早的审计准则是美国的《审计准则试行办法》31.应收账款审计最重要的，具有决定性的步骤是函证32.实质性测试的目的是为审计结论搜集足够的证据33.审计人员在审计终结阶段，对审计风险进行最终评估的根据是实质性测试的结果和其他审计证据34.被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出复审35.内部审计的范围决定于审计的目的和职能36.在审计报告意见段中使用了“除上述问题待定以外”的专业术语，这种报告意见为保留意见37.注册会计师从事法定业务出具的审计报告一般不是祥式审计报告38.按内部控制原理要求，出纳人员不得从事登记现金总账39.建立总账与明细帐，总账与日记帐定期核对制度属于会计记录控制40.应付账款的审计重点是防止低估46.审计人员对购入的固定资产进行实地观察的主要目的是确定固定资产的存在性47.审查商品销售收入时应注意，采用托收承付结算方式的商品销售，其收入确认的时点为发出商品并办妥托收手续时48.审查债券业务时应注意，当期债券的实际利息应为票面利息与溢价摊销之差或与折价摊销之和49.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的25%50.审查被审单位所开出的销售发票是否连续编号的目的主要是证实是否有漏开发票或重复开票的行为二、多项选择题1.下列各项中属于当期档案类工作底稿的是（BCD ）A.审计业务约定书B.审计计划C.符合性测试工作底稿D.实质性测试工作底稿E.重要经济合同、协议2.下列属于否定意见的专业术语的是（BC ）A.除上述问题造成的影响外B.由于受前段所述事项的影响C.由于上述问题造成的重大影响D.由于无法实施必要的审计程序E.除存在上述问题以外3.以下关于不相容责任划分正确的是（ACDE ）A.某项交易的执行、记录及维护、保管相关的资产应指派给不同个人或部门B.某项交易的执行包括的各个步骤，应该指派给不同的个人或部门C.应收账款的总账和明细账由不同的人记录D.记录现金收入和支出的人员不应负责调节银行账户E.管理现金或存货的人员，不能同时负责登记现金或存货以外的有关账簿4.审计人员审查应交消费税时应注意的事项是（ACD ）A.计税依据是否与增值税依据相同B.兼营不同税率的应税消费品是否分别核算，无法分别核算时，按加权平均税率确定C.是否及时足额交纳税款D.会计核算是否正确E.减免是否符合规定5.社会审计的特点是（ABD ）A.审计的独立性B.审计的委托性C.审计的强制性D.审计的有偿性E.审计的无偿性6.依照《中国注册会计师法》的规定，社会审计组织可以承接的业务有（ABCD ）A.审查企业会计报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.承办会计服务业务D.行政法规规定的其他审计业务E.对未来赢利能力的可实现程度做出保证的业务7.会计报表中的“管理费用：2500元”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺? （ABCDE ）A.管理费用发生B.管理费用的正确余额是2500元C.所有应报告的费用均已包括D.所有费用均为本企业的费用E.所有费用均已在报表上恰当披露8.下列证据中属于书面证据的有（ACE ）A.董事会会议记录B.审计人员询问有关人员后，对回答所作的记录C.会计凭证D.通过盘点取得的存货数量的证据E.采购合同9.我国社会审计对会计报表审计的总目标是（AD ）A.公允性B.效益性C.合规性D.合法性E.真实性10.综合类工作底稿包括（BCD ）A.存货盘点清单B.审计计划C.审计报告书D.业务约定书E.实质性测试形成的记录11.关于现金内部控制正确的有（ABC ）A.他人未经授权不得接近现金B.及时将收到的支票送存银行C.不得以收抵支D.支票的签发和保管应由同一人负责E.支票应根据签发时间另行编号12.以下属于财经法纪审计对象的有（ABCD ）A.偷税漏税B.乱摊派和乱收费C.严重渎职D.巧立名目，滥发奖金E.盗窃国家财产13.在确定应税所得额时，审计人员应注意（ABCE ）A.企业的收入总额是否计算正确B.扣除项目是否正确C.使用税率是否正确D.是否使用应付税款法E.所得税的会计处理是否正确14.在经营管理混乱的情况下，应采用（AD ）A.详细审计B.抽样审计C.局部审计D.全部审计E.任意审计15.以下资产中，适用突击盘点方式的有（BCDE ）A.银行存款B.贵重金属C.股票D.债券E.现金三、判断题1.注册会计师执行业务，均应遵照执行独立审计准则。