白酒行业常见的税收困惑有哪些

白酒企业存在的问题及解决在中国，白酒是一种传统的高度烈性酒品，也是中国特有的饮品文化代表之一。

然而，在近几年的市场竞争中，白酒企业面临着一系列的问题。

本文将重点探讨这些问题，并提出可行的解决方案。

一、市场竞争激烈随着国内外市场对于白酒需求的不断增长和扩大，越来越多的品牌涌入了白酒市场。

这就导致了竞争愈加激烈，传统老字号企业难以保持领先地位。

其次，经济全球化带来的进口大幅增加使得国产白酒在海外市场上难以有所作为。

解决方案：白酒企业应该注重产品创新与升级，通过不断调整产品结构和优化推广渠道，提升产品质量和品牌价值；同时积极开拓国际市场并建立起完善的营销网络。

二、消费者健康意识增强随着人们生活水平提高和健康意识的增强，消费者对于食品安全和健康问题的关注度不断提高。

而白酒作为一种烈性酒品，其对人体的危害也备受争议。

解决方案：白酒企业应该加强质量监督和管理，确保产品符合食品安全标准并接受第三方检测；同时，积极引入科技力量进行研发，并探索降低白酒度数、减少有害物质含量的新技术。

三、渠道拓展不畅在传统渠道下，白酒市场竞争日益激烈。

虽然电商渠道发展迅速，但仍存在有限的地域覆盖面以及配送效率低下等问题。

解决方案：白酒企业可以通过与电商平台合作，在线下实现多样化销售手段；构建完善的物流配送网络，提升产品快递能力，并在城乡层面进行广泛覆盖。

四、品牌形象单一大部分白酒企业长期以来都是依靠传统历史文化和名号打造品牌形象，并缺少对年轻消费群体吸引力的独特性。

解决方案：白酒企业应该积极寻求品牌升级，提高产品设计、包装和市场定位的创新能力，在年轻消费者中塑造符合时代需求的品牌形象，并通过精准营销来吸引他们。

五、价格战反复在面对激烈竞争时，很多白酒企业为了抢夺市场份额而进行价格战，导致产品价格不断下降。

然而，这种方式难以持久并且会影响企业的利润和发展前景。

解决方案：白酒企业需要根据自身实际情况制定合理的价格策略，并将注意力放在产品质量、品牌价值和服务体验等方面上，从而在保持稳定销售量的同时确保盈利。

1、白酒行业常见的税收困惑有哪些？（1）白酒行业被课以重税，2008年底，新修订的消费税暂行条例规定在生产、委托加工和进口白酒时,其消费税的组成计税价格需加上从量定额消费税税额。

最近一次的白酒政策的重大调整是2009年的国税函[2009]380号文件。

该文件明确了白酒消费税最低计税价格核定管理办法。

这无疑给白酒行业产生了巨大的压力。

（2）白酒生产企业生产领用外购酒和酒精已缴纳的消费税税款是不准允抵扣的。

2、华康酒水销售公司应该怎么做，才能达到既降低计税基础又能稳定市场价格的双重目标？（1）涉及集团性的管理费用，尽量由销售公司来开支。

（2）无效闲置资产必然会带来费用的摊销和所示，需要转出生产企业，由销售公司来分摊。

（3）把供应业务转到销售公司，降低生产企业的采购成本。

3、对华康集团内生产企业和销售公司之间的固定资产租赁问题你如何看待？租赁一般分为经营租赁和融资租赁，两种租赁方式的业务内容的性质和会计处理方面有很大的差别。

所以企业在确定生产企业和销售企业间的固定资产租赁问题时，需要认真规划。

而且两种租赁方式在税法处理上也存在一些差别，所以要将企业的经营管理与税收筹划结合起来。

4、税收筹划的整体性原则在华康公司是如何体现的？（1）华康公司的纳税筹划着眼于企业的整体税负的的降低，不总是计较在个别税种负担高低上。

如除了考虑消费税，还考虑增值税、消费税、企业所得税、城市。

维护建设税和教育税附加等（2）税收筹划着眼于华康公司企业整体的经营决策，围绕价值最大化来运作，而不是单纯地追求税收负担的最小化。

（3）经理进行税收筹划时应该具有长远的目光，不把目光盯在某一时期纳税少的方案，从长远发展的角度选择增加整体利益的筹划方案。

5、如何你是公司的财务主管，而对公司现存的税收问题，你该如何决策？1、增值税税收筹划可以采用税负转嫁的策略，但这适用于企业集团范围外的业务。

税负转嫁操作上主要是通过降低对外销售价格，减少对外销售收入的方式减少当期的销项税额，进而减少应纳税额，所以税负转嫁的是指就是尽可能地将销售费用转移给商家负担，包括直接让价和销售折扣两种方式。

白酒行业税务风险防控白酒企业按生产流程和业务类别，分为采购环节、生产环节、销售环节、储运环节、资产管理、投资环节共六个方面。

本章从以上六个方面进行涉税风险梳理。

第一节采购环节税务风险一、购进农产品业务不实或单价不实少缴税款的风险（一）情景再现某白酒生产企业2013-2015年在购进农产品业务中，有以下情形：1.在向农业生产者收购粮食时，将购进的高粱、小麦等主要农产品的装卸费计入农产品收购开票价格中，造成平均单价偏高；2.向小规模纳税人购买农产品时，未取得对方开具的发票，自己开具收购发票，违反发票管理规定，多抵扣增值税以及少缴企业所得税。

（二）风险描述1.白酒生产企业购进的主要农产品高粱、小麦等的单价差异过大，可能存在农产品价格不实的风险。

2.白酒生产企业在向农业生产者收购农产品时可以自行填开收购发票，企业可能存在高开收购单价，或者将装卸费计入农产品收购价格，造成在计算核定农产品进项税额时，多计算农产品进项税额的风险。

3.部分白酒生产企业在日常的农产品采购业务中，会向小规模纳税人（个体工商户）或者一般纳税人购买农产品，不能取得卖方开具的发票或者对方不愿开具发票，于是便自己开具收购发票，或让他人为自己开具《增值税专用发票》用于计算抵扣进项税额的风险，同时存在少缴企业所得税的风险。

（三）防控建议1.企业根据网上全国各地农产品指导价格，核对采购部门购买的农产品价格是否偏高。

2.过磅单、入库单和支付凭据等相关原始凭证记载的信息是否与取得的《增值税专用发票》内容一致，票流、资金流、货物流是否一致。

3.向农业生产者以外的单位和个人收购农产品,应当向销售方索取发票作为扣税或列支成本的有效凭证。

4.装卸费、搬运费等杂费不得计入农产品的收购价格中，可单独向提供应税服务方索取发票。

（四）政策依据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第九条《中华人民共和国企业所得税法》第八条《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十七条《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）第二十条、第二十二条《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十一条、第十二条二、白酒生产企业农产品单耗扣除率未及时调整少缴纳税款的风险（一）情景再现某白酒生产企业，自2012年7月1日核定农产品单耗数量后，因改进生产工艺，单耗率较之前有降低，未及时向税务机关申请重新核定，导致多抵扣进税额少缴增值税。

一、行业介绍(一)行业定义白酒创造行业(1521)指以高粱等粮谷为主要原料，以大曲、小 曲或者麸曲及酒母等为糖化发酵剂，经蒸煮、糖化、蒸馏、陈酿、勾兑 而制成的，酒精度(体积分数)在 18%-60%的蒸馏酒产品的生产。

(二)全省行业状况截止 2022 年 10 月， 江苏白酒创造业登记开业共计 328 户 (企业 所得数纳税人 143 户)，其中普通纳税人 67 户(企业所得税纳税人 34 户)， 2022 年度申报销售收入 109.66 亿元，净入库税收20.08 亿 元。

2022 年销售超 1000 万元的纳税人共计 15 户。

江苏白酒创造企 业大小分明， 其中苏酒集团、 今世缘酒业和汤沟酒业占领绝大部份份 额， 2022 年申报销售收入 106.66 亿元，占全省97.26%。

中小白酒制 造企业数量多、规模较小， 财务核算不健全，其中企业所得税核定征 收的 93 户。

1、分登记注册类型普通纳税人销售收入及入库税金明细表金额单位：万元942,579.636,285.97697,002.1142,267.39 1.59股分有限公司其他有限责任公司国有独资公司6271160,307.352 11,766.09 1656.85208.71174.58106.626.9624.32、分地区普通纳税人销售收入及入库税金明细表金额单位：万元890,544.26128,766.3853,178.086,475.156,056.395,771.60(港澳台商)独资经营公 司私营独资企业私营合伙企业 集体企业个体工商户其他内资企业外资企业淮安市国家税务局连云港市国家税务局盐城市国家税务局 扬州市国家税务局 南通市国家税务局213.9846.625.8834.9610.856.4410,769.7619,870.421,699.252,083.511,558.21163,275.8421211111私营有限责任公司宿迁市国家税务局6464 3,342.9917(三)企业类型划分白酒企业按品牌影响力、生产工艺、生产规模不同分类如下： 1、按品牌影响力不同分为传统名牌、现代新品、优势综合、区 域发展、区域退守5 类。

白酒销售工作中存在的主要问题一、市场竞争激烈，品牌认知度低在当前白酒市场中，竞争异常激烈。

不仅有传统的名优白酒品牌，还有众多新兴的品牌在不断涌现。

然而，很多消费者对于这些新兴品牌缺乏足够的了解与信任，从而导致其销售情况并不理想。

这是因为白酒行业长期以来存在着售卖渠道单一、宣传力度不足等问题。

许多销售人员没有进行专业的培训和学习，在客户面前无法有效地推销产品特点及与其他品牌相比的竞争优势。

因此，在提高销量方面存在挑战。

二、价格差异大导致消费观念多样化如今市场上存在各种价格层次的白酒产品，从几十元到数千元都有涵盖。

由于消费者经济实力和个人需求各异，并且对于价格标签敏感度普遍较高，所以他们容易被具备折扣或者礼品等促销手段所诱惑，转而选择价格较低的产品。

然而，在销售中出现了一些问题：一方面，价格较低的产品质量往往难以保证，可能会对消费者体验产生负面影响；另一方面，高端品牌则因为其定价策略导致市场份额不断下滑。

这种多样化的消费观念和差异化的价格体系，使得白酒销售愈发复杂。

三、营销手段过于传统单一当前许多企业在白酒销售中仍然采用传统的宣传方式。

他们依赖经典媒体广告、线下推广等传统方法来提升品牌知名度与影响力。

但是由于信息爆炸式增长以及互联网智能时代带来的变革，这样单一形式显得有些局限性。

现代消费者更倾向于通过社交媒体、在线购买平台等渠道获取信息和购买商品。

然而好几家企业并没有积极创新自身推广手段，缺乏与时俱进地利用社交媒体和电商渠道进行白酒产品宣传与推销工作。

四、渠道管理混乱无序白酒销售中，渠道管理也是一个重要的问题。

由于市场竞争激烈，许多企业采取了多线发展策略，导致渠道众多且错综复杂。

不同地区和渠道代理商之间的合作与沟通存在困难，在库存、价格、促销等方面往往无法达成一致。

此外，某些非法从业者以及灰色渠道的存在更加剧了这种混乱情况。

他们通过低价倾销、偷税漏税等手段扰乱市场秩序，对正规生产企业造成巨大损失。

五、客户服务体验不佳白酒消费具有一定的高端特性和文化内涵。

白酒市场存在的问题及建议
一、问题
1.市场饱和：经过多年的发展，白酒市场已经趋于饱和，市场竞争激烈，许多品牌都面临着市场份额被蚕食的问题。

2.产品同质化：很多白酒品牌的产品同质化严重，缺乏独特性和个性化，难以满足消费者日益增长的多元化需求。

3.价格不合理：部分白酒品牌价格虚高，与产品实际价值不符，导致消费者不满和抵触。

4.营销手段单一：许多白酒品牌在营销上仍过于依赖传统手段，缺乏创新和多样性，难以吸引和留住消费者。

5.渠道建设不足：部分白酒品牌在渠道建设上存在不足，缺乏完善的销售网络和渠道，影响了产品的覆盖和销售。

二、建议
1.创新产品：白酒企业应注重产品创新，开发出具有独特性和个性化的产品，满足消费者的多元化需求。

同时，要注重提升产品质量，提高产品的附加值。

2.合理定价：白酒企业应进行合理的定价策略，根据产品实际价值、市场需求等因素来确定价格，避免价格虚高或不合理定价。

3.多样化营销手段：白酒企业应采取多样化的营销手段，如互联网营销、社交媒体营销、体验式营销等，以吸引和留住消费者。

4.加强渠道建设：白酒企业应加强渠道建设，建立完善的销售网络和渠道，提高产品的覆盖和销售。

同时，要注重与经销商的合作和沟通，实现共赢。

5.提高品牌形象：白酒企业应注重提高品牌形象，加强品牌宣传和推广，增强消费者对品牌的认知度和信任度。

同时，要注重与消费者的互动和沟通，提高消费者满意度和忠诚度。

白酒销售存在的主要问题及改进措施白酒销售存在的主要问题及改进措施一、引言白酒作为中国传统酒文化的一部分，一直被视为国粹，并在全球范围内享有盛誉。

然而，在白酒市场的不断发展过程中，我们也不得不面对一些问题。

本文将主要探讨白酒销售存在的主要问题，并提出相应的改进措施。

二、白酒销售存在的主要问题1. 价格波动大许多消费者在购买白酒时往往感到迷茫，因为白酒市场价格波动较大。

有时价格会因各种因素而急剧上升，而有时又突然下跌。

这给消费者的购买决策带来了困难。

2. 假冒伪劣产品泛滥假冒伪劣的白酒产品屡见不鲜，给消费者和企业造成了极大的困扰。

假冒伪劣产品不仅损害了消费者的利益，也破坏了整个白酒市场的形象。

3. 渠道规模不够白酒的销售渠道多元化，包括超市、便利店、酒店、餐馆等。

然而，当前白酒销售渠道的规模还不够大，覆盖面较窄。

这使得部分消费者在购买白酒时会面临一定的不便。

4. 市场营销手段单一目前，白酒市场的营销手段相对单一，主要依赖传统的广告和促销手段。

这种传统方式已经无法满足现代市场的需求，需要更多创新和多元化的市场营销手段。

5. 消费观念和口味转变随着社会的发展和人们生活水平的不断提高，消费者对白酒的需求也在发生变化。

消费观念和口味转变成为白酒销售面临的挑战。

例如，年轻一代更加崇尚健康和品质，对白酒的要求也更高。

三、改进措施1. 建立稳定的定价机制为了解决白酒价格波动大的问题，需要建立一个稳定的定价机制。

政府可以加强市场监管，打击价格操纵和投机行为，确保价格的公正和合理。

同时，白酒企业也应加强内部的成本控制，提高生产效率，稳定产品价格。

2. 加强产品质量监管为了解决假冒伪劣产品泛滥的问题，需要加强产品质量监管。

政府应加大对白酒行业的监管力度，严厉打击制假售假的行为。

白酒企业也应加强自身的质量管理，提高产品的品质和安全性。

3. 扩大销售渠道为了解决销售渠道规模不够的问题，白酒企业可以通过更多的渠道拓展，如与连锁超市、大型酒店等建立合作关系，提升销售渠道的覆盖面。

酒类企业消费税常用避税方式及税务风险——以白酒为例编者按：本文仅针对白酒行业的特殊性，就其消费税问题展开分析，一般企业存在的共性税务问题此文未予以分析。

研究发现，白酒企业消费税采取的避税方法一般较为合理，税务风险较小。

对于潜在可能存在较大税务风险的操作手段，如利用假委托加工业务进行避税的方式可能存在，但笔者认为基于白酒行业的特殊性，品牌酒业可以利用价格需求弹性调高价格转嫁税负，大型白酒企业利益驱动较小，这种行为并不会大规模的出现。

现就白酒企业消费税政策及主要的避税方式予以分析，以飨读者。

一、白酒消费税基本政策白酒企业生产销售白酒课征消费税源于1994年，经过多次调整和改革后，目前为止，白酒适用的消费税税收政策主要有：（一）白酒消费税基本政策我国对白酒从生产到最终零售实施单一环节征税，即设在生产或委托加工或进口环节，而在之后的批发、零售等流通环节不再征税。

为了限制价格低廉的白酒生产和销售，我国于2001年5月起，《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税[2001]84号）调整对酒类产品消费税计税办法，粮食白酒、薯类白酒计税办法由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的实行从价定率计算应纳税额的办法调整为实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

之后，国家税务总局发布《关于酒类产品消费税政策问题的通知》（国税发[2002]109号），指出了关于酒类生产企业利用关联企业之间关联交易规避消费税问题；关于粮食白酒的适用税率问题；关于“品牌使用费”征税问题等。

此外，国家税务总局《关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函[2009]380号）附件：白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）第二条规定：“白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

”（二）关于委托加工的征税政策对于白酒企业委托其他单位代为加工白酒的行为，目前我国税法将其视为生产白酒的另外一种形式，也进行征税，但征税政策与自产销售有所不同。

一、白酒行业税收政策调整过程及生产工艺流程、涉税业务（一）、税收政策调整过程1994年以前，省级税务机关对税率有一定的调整权。

1985年以前粮食白酒的税率定为60%，个别地区规定交给商业部门收购的定为40%税率，“三精一水”兑制的定为30%税率。

1985年将白酒的工商税改为产品税，税率为50%，其中用议价粮酿制的减按30%税率征收。

同时，各省为维护酒类企业白酒的生产，由全额征税改为扣包装征税，一般每吨粮食白酒扣除400元左右，优质酒扣的更多。

1992年税收征管法颁布后，税收的开征、停征以及减税、免税集中的中央（国务院），1994年税制改革以后，对白酒同时征收增值税和消费税，消费税税率为25%，增值税税率17%，实际税负为8%左右，合计33%，大体与原议价粮白酒30%税率相同，但不准扣除包装，价外费用也开始征税，粮食白酒净增值税、消费税税负实际要高于33%，但允许外购已税白酒和酒精抵扣在上一生产环节已纳的消费税。

1995年10月18日，国税发[1995]192号文件规定：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，并入当期销售额征税。

1998年3月4日，财税[1998]45号文件和2006年5月16日颁布的《企业所得税税前扣除办法》规定：从1998年1月1日起，对粮食类白酒（含薯类白酒）的广告宣传费一律不得在税前扣除。

2001年5月11日，财税[2001]84号文件规定：对粮食白酒、薯类白酒在原按25%、15%征收消费税的同时再按实际销售量每斤（500克）征收0.5元的定额消费税，同时停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒抵扣上一生产环节已纳消费税的政策。

2002年8月26日，国税发[2002]109号文件提出了酒厂利用关联企业关联交易行为规避消费税问题，要求各地按《征管法实施细则》第五十四条规定的计税价格调整方法调整酒类产品消费税计税收入额，补缴消费税。

同时提出对“品牌使用费”征税问题2006年3月20日《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）规定：粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一调整为20%.粮食白酒降5%、薯类白酒提高5%.（二）、白酒生产1、白酒的主要生产方法（1）酿制：通过发酵、蒸馏生产原浆白酒。