财务管理重点整理资料

财务学基本原则：一：风险与收益均衡原则二：权利与责任均衡原则三：成本效益原则四：收支时间均衡原则五：资本周转效率原则六：资本合理配置原则财务管理主要职能财务决策，指有关投资、筹资和营运资本管理的决策。

财务计划是决定特定期间内做什么、合适做、怎么样做和谁去做。

财务控制利润最大化目标有哪些局限性没有考虑利润的取得时间。

没有考虑所获利润与投入资本额的关系。

没有考虑获取利润和所承担风险的关系股东和经营者有哪些冲突？如何有效解决？目标不完全一致。

股东的目标是使自己的财富最大化，千方百计要求经营者以最大的努力去完成这个目标；经营者的目标是：增加报酬、增加闲暇时间、避免风险。

经营者对股东目标的背离。

表现：道德风险（经营者不尽最大努力去实现企业目标）、逆向选择。

措施：监督、激励公司理财目标：表述：①利润最大化②经济效益最大化③股东财富最大化④现金股利最大化⑤产值最大化⑥投资者、经营者和社会利益最大化⑦长期资本增值⑧资金运动合理化⑨企业价值最大化利润最大化：通过企业财务活动，使企业利润达到最大。

股东财富最大化：企业通过财务上合理经营，采取最优财务政策，最大限度为股东谋取财富。

股东提供资本，拥有产权，承担风险，拥有最高地位。

股东财富是股东拥有的净资产在资本市场的市场价值。

股票是企业财富凭证，因此股东财富最大化又叫股票价格最大化。

企业价值最大化：企业未来报酬按加权平均资本成本进行折现的现值。

应关心所有关系人李毅，保证长期稳定发展，追求价值最大化。

企业是多边契约总和，兼顾各方才能长期发展。

理财应体现各个集团的利益。

普通股、优先股、公司债券筹资的优点和缺点：普通股：优点：无固定利息负担；无到期日，不偿还；筹资风险小；增加公司信誉筹资限制较少；容易吸收资金缺点：资金成本较高；公司控制权易分散；稀释每股收益；增加保护商业秘密难度优先股优点：与债券相比，不支付鼓励不会导致公司破产；与普通股相比，发行优先股一般不会西施股东权益；无限期的优先股没有到期期限，不会减少公司现金流，不需要偿还本金。

《财务管理学》知识点归纳总结财务管理学知识点归纳总结
1. 财务管理的定义和重要性
- 财务管理是指有效管理企业的财务活动，包括资金的筹集、资本的运用和风险的控制等。

- 财务管理对企业具有重要意义，它可以帮助企业实现良好的资金结构，提高企业价值，保证企业的可持续发展。

2. 财务报表及其分析
- 财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，它们反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。

- 通过对财务报表的分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力和运营能力，帮助决策者做出正确的经营决策。

3. 资本预算决策
- 资本预算决策是指企业在进行长期投资时的决策过程，涉及
到投资项目的选择、资金的筹集和投资回报的评估等。

- 在资本预算决策中，常用的评估方法包括净现值法、内部收
益率法和投资回收期法等。

4. 财务风险管理
- 财务风险是指企业在经营过程中面临的各种不确定性的风险，如市场风险、信用风险和流动性风险等。

- 财务风险管理旨在通过合理的风险管理策略和工具，降低企
业面临的财务风险，保护企业的利益和价值。

5. 财务规划和预测
- 财务规划是指企业对未来一段时间内的财务目标和策略进行
规划，包括资金的筹集和使用、盈利能力的提高等。

- 财务预测是在财务规划的基础上，对未来一段时间内的财务
状况进行预测和预估，以帮助企业做出合理的决策。

以上是关于财务管理学的知识点的简要归纳总结，希望对您有所帮助。

财务管理知识点总结整理第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。

筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前②资金投放。

投资是资金运动的中心环节。

③资金耗费。

资金的耗费过程又是资金的积累过程。

④资金收回。

资金收入是资金运动的关键环节。

⑤资金分配。

资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。

2、财务关系：①企业与所有者之间的财务关系。

②企业与债权人之间的财务关系。

③企业与税务机关之间的财务关系。

④企业内部的财务关系。

⑤企业与往来客户之间的财务关系。

3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。

②投资管理。

③营运资金管理④成本费用管理。

⑤收益分配管理。

4、特点（1）资金的管理（2）综合性强5、财务管理职能（1）筹资职能（2）投资职能（3）分配职能（4）监控职能6、财务管理的总体目标：①每股收益最大化。

②利润最大化。

④股东财富最大化或普通股每股价格最大化。

⑤企业价值最大化。

7、财务管理原则：（1）竞争环境原则（2）创造价值与经济效率原则（3）财务交易原则（风险-报酬权衡原则、货币时间价值原则）【①资金合理配置原则。

②收支积极平衡原则。

③成本效益原则。

④收益风险均衡原则。

⑤分级分口管理原则。

⑥利益关系协调原则】8、中国企业财务管理原则：（1）资本结构优化原则（2）现金流转平衡原则（3）风险收益匹配原则（4）利益关系协调原则9、财务管理的环境：（1）法律环境（2）金融市场的组成（3）经济环境（4）技术环境10、财务管理的方法;（一）基础性方法（二）循环性方法（1）财务预测方法（2）财务决策方法（3）财务预算方法（4）财务控制方法（5）财务分析方法第二章1、货币时间价值，指资金经历一定时间的投资和再投资后所增加的价值；精髓在于，①不同时点上的等量货币具有不同的含金量，不能直接比较和简单汇总②不同时点上的货币只有借助于货币时间价值换算为同意时点上的价值，才能汇总、比较、分析2、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。

财务管理重点整理第一章1.企业的财务活动：①资金筹集②资金投放③资金营运④资金分配2.财务管理的整体目标：⑴利润最大化：“经济人”假设认为：人作为经济利益的追求者, 因此, 企业应通过对其财务活动的管理，不断地增加企业利润并使之达到最大。

缺点①利润最大化未考虑取得利润的时间②利润最大化未考虑所获利润与投入资本的关系③利润最大化未考虑风险因素④会使企业的财务决策具有短期行为的倾向⑵资本利润率或每股利润最大化⑶企业价值最大化：该目标即是通过企业的合理经营，采用最优的财务政策，在考虑资金时间价值和风险报酬的情况下使企业的总价值达到最大，进而使股东财富达到最大。

3.所有者和经营者的矛盾与协调：矛盾①经营者希望在提高企业价值和股东财富的同时，更多地增加享受成本②所有者希望以较小的享受成本带来更高的企业价值或股东财富。

协调①约束措施：解聘（所有者约束）；接收（市场约束）②激励措施：股票期权；绩效股③监督措施4.所有者与债权人的矛盾与协调：矛盾①所有者改变举债资金的原定用途，增大偿债的风险②发行新债券或举措新债，增大偿债的风险，致使旧债的价值降低。

协调①限制性借债：在借款合同中加入限制条款，如规定借款的用途、规定借款的信用条件，要求提供借款担保等②收回借款或停止借款；一旦债权人发现债务人有侵蚀其债权价值的意图时，就采取收回借款或停止借款的措施③债转股第二章1.终值FV：俗称本利和。

是现在一定量的资金在未来某一时点上的价值。

2.现值PV：又称本金。

是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值。

3.利率I：资金在一定时间内产生的利息和本金的比率。

4.单利：只就本金计算利息。

5.复利：以当期期末本利和作为计算下期利息的基础，即利息也计算利息。

货币时间价值计算中一般使用复利的概念。

6.复利现值:是以后年份收入或支出资金的现在价值。

7.后付年金（普通年金)：是指每期期末等额收付的款项。

8.即付年金（预付年金):指每期期初等额收付的款项。

财务管理重点知识点整理第一章财务管理总论1. 财务管理的内容财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。

其中：财务活动有：（1）筹资活动（2）投资活动（3）资金营运活动（4）资金分配活动财务关系有：（1）企业与投资者（所有权与经营权）（注意顺序，判断题）（2）企业与债权人（债务与债权）（3）企业与受资者（所有权性质的投资与受资）（4）企业与债务人（债权与债务）（5）企业与供货商、客户（6）企业与政府（7）企业与职工（8）企业内部各单位之间2. 财务管理的环节（1）财务预测；（2）财务决策（核心环节）；（3）财务预算；（4）财务控制；（5）财务分析3. 财务管理的目标：（1）利润最大化（2）每股收益最大化（3）股东财富最大化（4）企业价值最大化（最优目标）（考虑了资金的时间价值与风险）4. 不同利益主体的冲突与协调：·解决所有者与经营者之间在财务目标上的矛盾的做法：（1）监督；（2）激励；（3）解聘·解决债权人与所有者之间的矛盾：（1）在合同中加入限制性条款（2）采取提前回收债权或不再提供新债权的方式第二章财务管理的价值观念1.货币的时间价值理论（见财务管理重要理论整理）（表现形式：相对数－时间价值率；绝对数－时间价值额）2.货币时间价值相关计算（见财务管理计算题整理）·计息期越短（计息次数多），以终值（大）表现的时间价值越大；（正变关系）·计息期越短（计息次数多），以现值（大）表现的时间价值越小。

（反变关系）3.风险与报酬（见财务管理计算题整理）第三章筹资方式1.筹资的分类：（1）资金来源渠道①权益性筹资（自有资金）（特点：永续性不用还本；财务风险小；资金成本高）②负债性筹资（债务资金）（特点：按期归还本金、利息；财务风险大；资金成本低）（2）资金使用期限①短期筹资②长期筹资2. 企业的筹资动机：（1）新建筹资动机（2）扩张筹资动机（3）调整筹资动机（4）混合（扩张＋调整）筹资动机3. 筹资渠道及其方式六大渠道：（1）国家财政资金（2）银行信贷资金（3）非银行金融机构资金（4）其他企业资金（5）民间资金（6）企业自留资金筹资方式：（1）吸收直接投资（2）发行股票（3）利用留存收益（4）向银行借款（5）发行债券（6）利用商业信用（7）融资租赁4. 筹资的基本原则：（1）合理性（2）效益性（3）及时性（4）合法性5. 各种筹资方式及其优缺点：（只阐述重点）·权益性筹资：(特点：资本成本均较高，风险小)（1）吸收直接投资优点：降低财务风险缺点：资本成本高（2）普通股优点：①永久性，无需归还②没有固定的股利负担③（相对于债券）筹资风险小缺点：资本成本高（不具有抵税作用）（3）优先股优点：①永久性，无需归还②灵活性缺点：①资本成本高（但低于普通股）②财务负担重·长期负债筹资：（特点：资本成本小，风险高（除融资租赁））（1）长期借款优点：①筹资速度快②弹性较大（即变更借款数量和期限）③成本较低（长期借款利率 < 债券利率）缺点：①风险较高②数量有限、限制（合同）条件多（2）发行债券优点：①资本成本低②能发挥财务杠杆作用缺点：①风险较高②限制条件多、数量有限（3）融资租赁（形式：直接租赁、售后租回、杠杆租赁）优点：①速度快②限制条款少③风险小④税收负担轻缺点：成本高·短期负债筹资：（1）短期借款优点：①速度快②弹性大缺点：资本成本高（与其他短期筹资比最高，尤其在有补偿性余额时）；风险大（2）商业信用具体形式：应付账款、应付票据、预收账款6. 债券发行的确定：·影响债券发行价格的因素：债券面额、市场利率、票面利率、债券期限7. 短期借款中的“补偿性余额”：对企业来说：补偿性余额提高借款的实际利率，增加了利息负担。

财务管理知识点整理
一、会计基础知识
1、会计概念
会计是一门理论和实践相结合的应用性综合学科，运用精确的科学方法，研究企业的经济运行，记载、登记、核算、分析和报告财务状况和经营成果的一种记账和报表编制方法。

2、会计等式
会计等式（Accounting Equation），也称为会计平衡，即资产（Assets）等于负债（Liabilities）加所有者权益（Owners Equity），下简称 A=L+O.E.。

3、会计要素
会计要素（Accounting Elements）是构成会计问题所必需的各种经济实体，包括货币、权利和义务，以及收入、费用和利润等。

4、会计原则
会计原则（Accounting Principles）是指具有一致性和统一性的会计概念，指导企业进行会计核算和编制会计报表的原则和准则。

5、会计账户
会计账户（Accounts），也称账簿，是企业核算各种经济事项的有序记载，反映其中一经济实体的如何发生变动的重要文件。

6、会计职责
会计职责（Accounting Duties），也叫会计职能，主要包括财务会计、成本会计和管理会计等。

7、会计报表
会计报表（Accounting Statements），反映企业经济运行情况、财务状况和经营成果的统一文件，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

二、财务管理
1、财务管理。

财务管理学知识点汇总
一、财务报表的基本分类：
1、资产负债表（Balance Sheet）：是反映企业资产、负债和所有者
权益等的重要财务报表，由资产、负债、所有者权益三大部分构成。

3、现金流量表（Cash Flow Statement）：是反映企业在一定会计期
间内现金或现金等价物的流动情况的重要财务报表，由经营活动现金流量表、投资活动现金流量表以及筹资活动现金流量表三大部分构成。

4、分析状况表（Analytical Statement）：是反映企业财务状况的
重要财务报表，主要由利润分析表、负债权益分析表以及资产负债比率分
析表等三大部分构成。

二、财务决策的基本原则：
1、最大化股东权益原则：也称为股东财务目标，指企业在经营决策中，采取的措施应该尽可能的最大化股东的长期经济收益，使其获得最大
的回报，最大限度的实现股东的经济利益。

2、稳定增值原则：也称为稳定经营原则，指企业在做出经营决策时，应尽量采取能够长期稳定地提高资产出售价格、收入、利润和股东权益的
措施。

财务管理知识点整理一、财务报表分析11 资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。

资产分为流动资产和非流动资产。

负债分为流动负债和非流动负债。

所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

12 利润表展示企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本和利润。

收入减去成本和费用得到营业利润。

营业利润加减营业外收支得到利润总额。

利润总额减去所得税得到净利润。

13 现金流量表反映企业在一定期间内现金的流入和流出情况。

分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

有助于评估企业的偿债能力和资金周转情况。

二、财务比率分析21 偿债能力比率短期偿债能力流动比率＝流动资产／流动负债速动比率＝（流动资产存货）／流动负债长期偿债能力资产负债率＝负债总额／资产总额利息保障倍数＝息税前利润／利息费用22 营运能力比率应收账款周转天数＝ 365 ／应收账款周转率存货周转天数＝ 365 ／存货周转率流动资产周转率＝营业收入／流动资产平均余额总资产周转率＝营业收入／总资产平均余额23 盈利能力比率销售净利率＝净利润／营业收入资产净利率＝净利润／资产平均总额权益净利率＝净利润／股东权益平均总额三、预算管理31 全面预算体系包括业务预算、专门决策预算和财务预算。

业务预算是基础，如销售预算、生产预算等。

专门决策预算针对特定项目，如资本支出预算。

财务预算是总括性预算，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。

32 预算编制方法增量预算法零基预算法固定预算法弹性预算法定期预算法滚动预算法四、筹资管理41 股权筹资吸收直接投资发行普通股股票留存收益42 债务筹资银行借款发行公司债券融资租赁43 资本成本个别资本成本的计算加权平均资本成本的计算44 杠杆效应经营杠杆系数财务杠杆系数总杠杆系数五、投资管理51 项目投资决策现金流量的估算净现值法年金净流量法内含报酬率法回收期法52 证券投资债券投资股票投资基金投资六、营运资金管理61 现金管理最佳现金持有量的确定现金收支日常管理62 应收账款管理信用政策的制定应收账款的监控和催收63 存货管理存货经济批量模型存货的日常控制七、成本管理71 成本分类按成本性态分为固定成本、变动成本和混合成本。

财务管理重点知识整理一、财务管理概述1. 财务管理的定义及目标2. 财务管理的职能和作用3. 财务管理的基本原则二、财务报表1. 资产负债表的意义和构成要素2. 利润表的意义和构成要素3. 现金流量表的意义和构成要素4. 财务报表分析与解读方法三、资本预算决策1. 资本预算决策的概念和目标2. 资本预算决策方法和指标（如净现值、内部收益率、会计回报期等）3. 资本预算决策中的风险因素及应对策略四、财务风险管理1. 财务风险管理的定义和目标2. 财务风险的分类和评估方法3. 财务风险管理的策略和手段（如保险、避险、对冲等）五、财务分析与评价1. 财务比率分析（如流动比率、速动比率、资产负债率等）2. 经营杠杆和财务杠杆的概念和计算方法3. 财务评价指标的运用（如市盈率、市净率等）六、资本结构管理1. 资本结构的含义和作用2. 资本结构优化的原则和方法3. 负债与股权融资的选择七、现金管理1. 现金管理的重要性和目标2. 现金预算和现金流量管理3. 现金管理中的风险和控制措施八、财务管理与股东权益1. 股东权益的概念和类型2. 股东权益的计算和分析3. 财务管理与股东权益的关系九、企业价值评估1. 企业价值评估的概念和目的2. 企业价值评估的方法和模型（如贴现现金流量法、市场多重法等）3. 企业价值评估的影响因素和应用限制十、国际财务管理1. 国际财务管理的概念和特点2. 汇率风险管理和国际投资决策3. 国际会计准则和财务报告标准化的趋势以上是财务管理领域的重点知识整理，对于学习和应用财务管理都具有重要的参考价值。

财务管理重点整理第一章财务管理总论1．财务管理的概念：财务管理是指企业规划、组织和分析评价财务活动，以及处理财务关系的一项管理工作。

2．财务活动的主要内容：①筹资活动②投资活动③营运资金日常管理活动④收益分配活动第二章货币时间价值与风险价值1．货币时间价值的概念：货币时间价值是指一定量的货币在不同时点上的价值量的差额。

2．货币时间价值计算：P表示现值，又称本金。

i为每一期的利息的利率。

I为利息。

F为终止，又称本利和。

N为计算利息的期数。

A表示年金。

复利的终值：（F/P，i,n）F=P(1+i)n复利的现值：（P/F，i,n）P=F(1+i)-n3．年金的概念：定期等额的系列收入。

4．年金的分类：①普通年金：一定时期内每期期末发生的等额收付的系列款项，又称后付年金。

②先付年金：也称即付年金，是指一定时期内每期期初等额的系列收付款项。

③递延年金：第一次收付发生在第二期或第二期以后各期的年金，它是普通年金的一个特例。

④永续年金：无期限收付的年金。

（各种计算公式不好敲出来……省略。

）5．风险价值的概念：风险价值又称风险报酬，是指企业承担风险从事财务活动所获得的超过货币时间价值的额外收益。

6．标准离差率的计算第三章筹资路径与资本成本1．销售百分比法的概念：根据资产负债表有关项目与销售收入比例关系，预测短期资金需要量的方法。

2．资本成本的概念：投资项目的资金的机会成本，在财务决策中，表现为投资者所要求的收益率。

3．投资成本的计算：投资成本=用资费用／[筹资数额（1-筹资费用率）]4．资本成本的作用：⑴资本成本在企业筹资决策中的作用。

（重点）①个别资本成本是选择资金来源、比较各种统筹方式优劣的一个依据。

②综合资本成本是进行资本结构决策的基本依据。

③边际资本成本是选择追加筹资方案，影响企业筹资总额的重要因素。

⑵资本成本是评价投资项目的主要经济标准。

⑶资本成本可以作为衡量企业整个经营业绩的基准。

第四章权益融资1．普通股的分类：①根据投资主体不同分为国家股、法人股、个人股。

财务管理复习重点整理第一章财务管理概论1、资金：是指在企业生产经营过程中用货币反映的各种财产、物资，以及货币本身，是企业资产的价值形态。

2、资金运动：是指在企业生产经营过程中有关资金的筹集、运用和分配等方面的经营业务活动，也称企业财务活动。

3、财务关系：企业资金的运动，必然与有关各方发生种种经济联系，通过资金运动产生的经济联系，称为财务关系。

4、财务管理：是企业生产经营管理工作的重要方面，它对企业的的财务活动进行组织、计划、监督和调节。

也可以说，财务管理是遵循资金运动的客观规律，按照国家规律、政策和企业财务通则，有效组织企业资金运动，正确处理企业与各有关方面的财务关系，以提高经济效益为中心的综合性管理。

5、资金筹集：是企业选取一定的渠道，采取一定方式取得资金的活动。

长期资金：是企业将取得的资金投入其内部或外部的项目上以谋取收益的活动。

营运资金：是企业投放于生产经营活动的资金。

利润分配：是企业根据国家有关规定和自身经营的需要将营运资金实现的利润用于不同方面的活动。

6、财务管理的目标（简答）内容及优缺点：（1）利润最大化：企业的利润额在一个生产经营期内尽可能达到最大。

优点：1)人类进行任何活动，都是为了创造剩余产品，而剩余产品的多少可以用利润来衡量；2)在自由竞争的资本市场中，最容易获得最大的资本使用权；3)企业通过追求利润最大化，可以使社会财富实现极大化。

缺点：1)利润最大化的概念含混不清，没有指出这种利润是短期利润还是长期利润，是税前利润还是税后利润，是经营总利润还是支付给业主（股东）的利润。

2)利润最大化没有考虑利润发生的时间。

3)利润最大化没有反映创造的利润与投入的资本额之间的关系，只将不同投入额创造的利润总额进行比较。

4)利润最大化没有考虑风险问题，一般而言，报酬越高，风险越大。

追求利润最大化，有时会增加企业的风险。

（2）财富最大化：是指企业的合理经营，采用最优的财务决策，在考虑资金的时间价值和风险价值的情况下使企业的总价值达到最大，进而使股东财富达到最大化。

第一章总论1.1财务管理的概念一、企业财务活动：企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。

二、企业财务活动可分为以下四个方面：①企业筹资引起的财务活动②企业投资引起的财务活动③企业经营引起的财务活动④企业分配引起的财务活动三、企业财务关系：是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。

四、企业的财务关系可概括为以下几个方面：①企业同其所有者之间的财务关系：这主要指企业的所有者向企业投入资金。

反映着经营权和所有权的关系。

②企业同其债权人之间的财务关系：体现的是债务与债权关系③企业同其被投资单位的财务关系：体现的是所有权性质的投资和受资的关系④企业同其债权人的财务关系：体现的是债权与债务关系⑤企业内部各单位的财务关系：体现了企业内部各单位之间的利益关系。

⑥企业与职工之间的财务关系：体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系。

⑦企业与税务机关之间的财务关系：反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。

五、企业价值最大化，在将股东财富最大化进行一定约束后，股东财富最大化成为财务管理的最佳目标。

这些约束条件是：①利益相关者的利益受到了完全的保护以免受到股东的盘剥②没有社会成本第二章财务管理的价值观念六、货币的时间价值：是指货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值2.1.4年金终值和现值七、年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。

年金按付款方式，可分为后付年金、普通年金、先付年金（即付年金）、延期年金和永续年金八、永续年金现值的计算八、计息期短于一年的时间价值的计算，当计息期短于1年，而利率又是年利率时，计息期数和计息利数均应按下式进行换算：r=i/mt=m*n式中，r表示期利率，i表示年利率；m表示每年的复利计息频数；n表示年数；t表示换算后的计息期数。

九、收益率=（投资所得-初始投资）/初始投资十、单项资产的风险与收益十一、当股票收益完全负相关（ρ=-1.0）时，所有的风险都能被分散掉；而当股票收益完全正相关（ρ=+1.0）时，则风险无法分散。

财务管理重点知识整理一、财务管理的概念和作用财务管理是指通过对企业财务资源的筹措、配置和管理，以实现企业经营目标的一种管理活动。

财务管理在企业中起着至关重要的作用，它不仅能够为企业提供正确的决策依据，还能够优化财务资源的使用，提高企业的经济效益和竞争力。

二、财务管理的基本原则1. 财务管理的效益原则财务管理应以实现企业效益为核心，通过合理的财务决策和资源配置，最大化地提高企业的经济效益。

2. 财务管理的安全性原则财务管理应确保企业财务安全，防范各种风险，并制定相应的财务控制措施，保证企业财务的稳定和可持续发展。

3. 财务管理的合规性原则财务管理应遵守国家法律法规和企业内部的财务管理制度，保证财务活动的合法合规。

4. 财务管理的效率原则财务管理应追求财务资源的最优配置，提高财务活动的效率，降低企业的财务成本。

三、财务管理的基本职能1. 资金管理资金管理是财务管理的核心职能之一，它包括资金筹措、资金运营和资金监控三个方面。

通过合理的资金管理，可以确保企业的资金充足，提高资金使用效率。

2. 投资管理投资管理是指对企业资金进行投资决策和投资项目的管理。

它包括项目评估、投资决策、项目实施和项目监控等环节，通过科学的投资管理，可以提高企业的投资回报率和经济效益。

3. 资产管理资产管理是指对企业资产的筹措、配置和管理。

它包括资产评估、资产购置、资产使用和资产处置等环节，通过优化资产配置和提高资产利用率，可以提高企业的财务状况和经营效益。

4. 成本管理成本管理是指对企业成本的控制和管理。

它包括成本核算、成本分析和成本控制等环节，通过合理的成本管理，可以降低企业的生产成本，提高企业的竞争力。

四、财务管理的工具和技巧1. 财务分析财务分析是指对企业财务状况和经营情况进行分析和评估。

通过财务分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力，为企业的决策提供依据。

2. 预算管理预算管理是指对企业财务预算的制定、执行和控制。

财务管理学全部知识点
一、财务管理概念
1.财务管理的定义
财务管理是组织在经营过程中提供资金、分配资金以确保其正常运转
和发展的管理活动。

它包括资金的获取、筹措、分配、控制和监督等活动。

2.财务管理的任务
财务管理的任务主要有：（1）为企业提供有效的融资、筹集企业资金；（2）把控企业资金的运用，包括资金的投资、分配和管理；（3）管
理企业的债务；（4）管理企业的现金流；（5）结算企业的财务活动；（6）分析和评估企业财务状况；（7）组织实施企业的税收管理措施。

3.财务管理的作用
财务管理的作用包括：（1）财务管理能够帮助企业及时获取大量资金，从而使企业的资金运用更有效；（2）财务管理能够有效控制资金流动，减少资金筹措成本，降低资金管理成本；（3）财务管理能够更高效
地分配资源，使企业能够有效地运用好可用资源；（4）财务管理能够确
保企业正常的财务状况，使企业更有信心发展自己的业务，有效降低风险。

二、财务管理的基本原理
1.资金原理
资金原理是指企业要从无限的资源中寻求最有效的资金使用方式，以
求取最大的资金回报。

财务管理学原理知识点汇总
1. 财务管理的定义和目标
- 财务管理是指组织如何有效地管理和运用资金的过程。

其目
标是增加财务价值和股东财富。

2. 财务报表和分析
- 财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，用于反映
企业的财务状况和业绩。

- 财务分析是通过对财务报表的解读和比较来评估企业的经营
状况和潜在风险。

3. 资本预算和投资决策
- 资本预算决策是指如何选择和评估投资项目，以确定最有利
可图的投资方案。

- 投资决策需要考虑项目的现金流量、风险和回报率等因素。

4. 资本结构和融资决策
- 资本结构是企业资金来源的组合，包括股权和债务。

- 融资决策是指选择适当的融资方式，以平衡资金成本和风险。

5. 现金管理和流动性管理
- 现金管理是指有效管理企业现金流入和流出的过程，以确保企业的偿付能力。

- 流动性管理是指管理企业的短期债务和流动性风险，以避免出现偿付困难。

6. 风险管理和衍生工具
- 风险管理是指识别、评估和控制企业所面临的各种风险，以降低潜在损失。

- 衍生工具是用于对冲或管理金融风险的金融合约，如期货、期权和掉期等。

7. 经营绩效评估和激励机制
- 经营绩效评估是通过指标和比率来衡量企业的经营绩效，以评估经营管理的有效性。

- 激励机制是通过设计合适的激励方案，激励管理层和员工为企业创造价值。

以上是财务管理学的一些核心知识点的汇总，希望对您理解和学习财务管理学原理有所帮助。

第一章1、财务管理的基本内容（1）融资决策（2）投资决策（3）营运决策（4）分配决策2、财务管理的目标（1）生存。

企业只有生存才有盈利的可能。

生存是企业盈利的先决条件。

（2）扩张。

企业只有在市场竞争中不断扩张才能求得生存。

（3）盈利。

企业必须能够盈利，只有盈利，才有存在的价值和扩展的源泉。

3、财务管理的目标和类型及优缺点（简答）（一）利润最大化优点：有助于资源的最优配置，可使社会财富最大化，缺点：（1）没有揭示利润与先进的关系；（2）没有考虑企业的可持续发展（3）利润最大化概念模糊，对取得利润的时间、投入、风险以及利润分配的提示性不够。

（二）每股收益最大化优点：考虑了利润与资本收入间的关系缺点：（1）非上市公司难于应用；（2）股价受众多因素的影响，股价不能完全准确反映企业财务管理状况；（3）它强调更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。

（三）股东财富最大化优点：考虑了资金的时间价值，考虑了风险价值，避免短视行为，有利战略投资于资本经营，有利于树立公司形象。

缺点：难客观确定企业价值，企业价值计算复杂4、财务管理目标的协调（了解两组类型关系矛盾在哪里）（1）股东与经营管理者（2）股东和债权人5、金融市场的环境（1）金融市场的主要类型外汇市场短期证券市场货币市场短期借贷市场金融市场资金市场一级市场资本市场长期证券市场二级市场长期借贷市场黄金市场(2)金融市场的构成要素：交易主体、交易对象、交易工具和交易方式。

（3）金融市场的交易价格利率的计算公式=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现风险附加率+违约风险附加率+到期风险附加率第二章1.财务分析法（1）比较分析法（2）比率分析法（3）因素分析法2、财务比率分析P31第三章1.资金时间价值的计算P642名义利率和实际利率的计算P723、风险的含义与分类含义：风险是指企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，企业的实际收益与预计收益发生背离，从而有蒙受经济损失的可能性。

第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集;筹集资金是资金运动的起点,是投资的必要前提;②资金投放;投资是资金运动的中心环节;③资金耗费;资金的耗费过程又是资金的积累过程;④资金收入;资金收入是资金运动的关键环节;⑤资金分配;资金分配是一次资金运动过程的终点,又是下一次资金运动过程开始的前奏;2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系;②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系;③企业与税务机关之间的财务关系;④企业内部各单位之间的财务关系;⑤企业与职工之间的财务关系;3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理; ②投资管理;③资产管理④成本费用管理;⑤收入和分配管理;4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理;①涉及面广;财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系;②灵敏度高;财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息;③综合性强;财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量;5、财务管理目标含义：又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的;财务管理目标的作用：①导向作用; ②激励作用; ③凝聚作用;④考核作用;6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性;③财务管理目标具有层次性;②财务管理目标具有可操作性;可以计量、可以追溯、可以控制7、财务管理的总体目标：①经济效益最大化;②利润最大化;③权益资本利润率最大化;④股东财富最大化;⑤企业价值最大化;8、企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间,并用时间价值的原理进行了计量;②它科学地考虑了风险与报酬的联系;③它能克服企业在追求利润上的短期行为,因为不仅目前的利润会影响企业的价值,预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大;④它不仅考虑了股东的利益,而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益;9、企业价值最大化理财目标的缺陷：①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的,预计中可能出现较大的误差,因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据;②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的,对企业进行考评时,其实际值却无法按公式的要求来取得;如果照旧采用预测方法确定,则实际与目标的对比毫无意义,业绩评价也无法进行;因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标;10、财务管理的原则：①资金合理配置原则;②收支积极平衡原则;③成本效益原则④收益风险均衡原则⑤分级分口管理原则;⑥利益关系协调原则;11、简述收益风险均衡原则：①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性;②要求收益与风险相适应,风险越大,则要求的收益也越高;③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡,项目适当地搭配起来,分散风险,做到既降低风险,又能得到较高的收益;12、财务管理的环节主要有：①财务预测②财务决策③财务计划;④财务控制⑤财务分析;13、财务预测环节的工作步骤：①明确预测对象和目的②搜集和整理资料③选择预测模型④实施财务预测;14、财务决策环节的工作步骤：①确定决策目标②拟定备选方案;③评价各种方案,选择最优方案;15、财务计划环节的工作步骤：①分析主客观条件,确定主要指标②安排生产要素,组织综合平衡;③编制计划表格,协调各项指标;16、财务控制环节的工作步骤：①制定控制标准,分解落实责任②确定执行差异,及时消除差异③评价单位业绩,搞好考核奖惩;17、财务分析环节的工作步骤：①搜集资料,掌握情况;②指标对比,揭露矛盾③因素分析,明确责任④提出措施,改进工作;18、财务分析的方法：①对比分析法;②比率分析法;③因素分析法;19、财务管理环节的特征：①循环性②顺序性③层次性④专业性;20、企业总体财务管理体制研究的问题：①建立企业资本金制度;②建立固定资产折旧制度;③建立成本开支范围制度;④建立利润分配制度;21、“两权三层”管理的基本框架：①对于一个理财主体来说,在所有权和经营权分离的条件下,所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限,要进行分权管理;这就是所谓的“两权”;②按照公司的组织结构,所有者财务管理和经营者财务管理,分别由股东大会股东会、董事会、经理层其中包括财务经理来实施,进行财务分层管理;这就是所谓的“三层”;22、“两权三层”管理的内容：①股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标,实施重大的财务战略,进行重大的财务决策;②董事会：着眼于企业的中、长期发展,实施具体财务战略,进行财务决策;③经理层：经理层对董事会负责,着眼于企业短期经营行为,执行财务战略,进行财务控制;23、企业内部财务管理体制研究的问题：①资金控制制度②收支管理制度③内部结算制度;④物质奖励制度;24、企业财务处的主要职责：①筹集资金②负责固定资产投资负责;③营运资金管理④负责证券的投资与管理;⑤负责利润的分配;⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作;25、企业会计处的主要职责：①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表;②按照内部管理的要求编制内容会计报表;③进行成本核算工作;④负责纳税的计算和申报;⑤执行内部控制制度,保护企业财产;⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作;第二章资金时间价值和投资风险的价值1、资金时间价值的实质：①要正确理解资金时间价值的产生原因;②要正确认识资金时间价值的真正来源;③要合理解决资金时间价值的计量原则;2、运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据;资金时间价值问题,实际上是资金使用的经济效益问题;②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件;资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系,这是正确进行财务决策的必要前提;3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项;年金的种类：①每期期末收款、付款的年金,称为后付年金,即普通年金;②每期期初收款、付款的年金,称为先付年金,或称即付年金③距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金,称为递延年金;④无期限连续收款、付款的年金,称为永续年金;4、投资决策的类型：①确定性投资决策;②风险性投资决策;③不确定性投资决策;5、投资风险收益的计算步骤：①计算预期收益②计算预期标准离差③计算预期标准离差率;④计算应得风险收益率;⑤计算预测投资收益率,权衡投资方案是否可取;第三章筹资管理1、企业筹资的具体动机有：①新建筹资动机;②扩张筹资动机;③调整筹资动机;④双重筹资动机;2、筹资的原则：①合理确定资金需要量,努力提高筹资效果;②周密研究投资方向,大力提高投资效果;③适时取得所筹资金,保证资金投放需要;④认真选择筹资来源,力求降低筹资成本;⑤合理安排资本结构,保持适当偿债能力;⑥遵守国家有关法规,维护各方合法权益;以上各项可概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则;3、企业的资金来源渠道：①政府财政资金;②银行信贷资金;③非银行金融机构资金;④其他企业单位资金;⑤民间资金;⑥企业自留资金;⑦外国和港澳台资金;4、企业的筹资方式有：①吸收直接投资②发行股票;③企业内部积累;④银行借款⑤发行债券;⑥融资租赁;⑦商业信用;5、金融市场的含义：是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场;金融市场的构成要素：①资金供应者和资金需求者;②信用工具;③调节融资活动的市场机制;6、金融市场的基本特征：①金融市场是一资金为交易对象的市场;②金融市场可以是有形的市场,也可以是无形的市场;7、资本金的含义：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金,是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的,用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金;资本金的筹集方法：①实收资本制②授权资本制③折衷资本制;8、企业资本金的管理原则：①资本确定原则②资本充实原则;③资本保全原则;④资本增值原则;⑤资本统筹使用原则;9、建立资本金制度的重要作用：①有利于明晰产权关系,保障所有者权益;②有利于维护债权人的合法权益;③有利于保障企业生产经营活动的正常进行;④有利于正确计算企业盈亏,合理评价企业经营成果;10、销售百分比法的含义：是根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系,预测各项目短期资本需要量的方法;销售百分比法的优点：能为财务管理提供短期预计的财务报表,以适应外部筹资的需要,且易于使用;销售百分比法的缺点：但在有关因素发生变动的情况下,必须相应地调整原有的销售百分比;11、吸收投入资本主要形式：①现金投资;②实物投资;③工业产权和非专利技术投资;④土地使用权投资;12、吸收投资的程序：①确定筹资数量;②物色投资单位③协商投资事项;④签署投资协议;⑤取得所筹集的资金;13、筹集非现金投资的估价；①流动资产的估价;②固定资产的估价;③无形资产的估价;14、吸收直接投资的优点：①能够增强企业信誉②能够早日形成生产经营能力③财务风险较低;吸收投入资本的缺点：①资本成本较高;②产权清晰程度差;15、普通股权利和义务的特点：①普通股股东享有公司的经营管理权②普通股股利分配在优先股之后进行,并依公司盈利情况而定;③公司解散清算时,普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后;④公司增发新股时,普通股股东具有认购优先权,可以优先认购公司所发行的股票;16优先股的优先权利表现在：①优先获得股利②优先分配剩余财产;17、股票的发行程序：一、公司设立发行原始股的基本程序：①发起人议定公司注册资本,并认缴股款;②提出发行股票的申请;③公告招股说明书,制作认股书,签订承销协议;④招认股份,缴纳股款;⑤召开创立大会,选举董事会、监事会,办理公司设立登记,交割股票;二、公司增资发行新股的基本程序：①作出发行新股的决议;②提出发行新股的申请;③公告招股说明书,制作认股书,签订承销协议;④招认股份,缴纳股款,交割股票;⑤改选董事、监事,办理变更登记;18、股票发行的具体方法：①有偿增资;②无偿配股;③有偿无偿并行增股;19、股票发行、流通的规范化：①总的说来,建立股份制,发行古片,发展股票市场,必须在规范化上下工夫,要制止“变形”,“走样”,反对降低标准;②对建立股份制,发行股票采取积极慎重的方针;③坚持股权平等,同股同利,利益共享,风险共担的原则,防止国有资产流失;④对股票的收益,过去同时使用股息、红利两个提法,有的规定既给固定股息,又分红利,有的还规定股息打进成本,红利从利润中开支;⑤我国股份制企业中内部职工持股的甚多,曾经存在许多混乱现象,造成利益分配上过分向个人倾斜;20、发行股票筹资的优点：①能提高公司的信誉②没有固定的到期日,不用偿还;③没有固定的股利负担;④筹资风险小;发行股票筹资的缺点：①资本成本较高②容易分散控制权;21、办理银行借款的程序：①企业提出申请;②银行进行审批;③签订借款合同和协议书;④企业取得借款;⑤企业偿还借款;22、向银行借款需要附带的信用条件：①信贷额度;②周转信贷协议③补偿性余额④按贴现法计息;23、银行借款的优点：①筹资速度快②筹资成本低③借款弹性好;银行借款的缺点：①财务风险较大②限制条件较多③筹资数额有限;24、企业发行债券的基本程序：①作出发行债券的决议;②提出发行债券的申请;③公告企业债券募集办法④委托证券经营机构发售;⑤发售债券,收缴债券款,登记债券存根簿;⑥按期还本付息;25、发行债券筹资的优点：①资本成本较低;②具有财务杠杆作用;③可保障控制权;发行债券筹资的缺点：①财务风险高②限制条件多③筹资额有限;26、经营租赁的特点：①出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定,然后再寻找承租企业;②租赁期较短,短于资产的有效使用期,在合理的限制条件内承租企业可以中途解约,这在有新设备出现或租赁设备的企业不再需用时,对承租人比较有利;③设备的维修、保养由租赁公司负责;④租赁期满或合同中止以后,出租资产由租赁公司收回;经营租赁比较适用于技术过时较快的生产设备;27、融资租赁的特点：①出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定;②租赁期较长,接近于资产的有效使用期,在租赁期间双方无权取消合同;③由承租企业负责设备的维修、保养和保险,承租企业无权拆卸改装;④租赁期满,按事先约定的方法处理设备,包括退还租赁公司,继续租赁,企业留购,即以少的“名义货价”买下设备;通常采用企业留购办法,这样,租赁公司也可以免除处理设备的麻烦;28、融资租赁的基本程序：①选择租赁公司,提出委托申请;②选择租赁设备,探询设备价格③签订购货协议④签订租赁合同⑤交货验收⑥结算货款⑦投保⑧交付租金⑨合同期满处理设备;29、租赁筹资的优点：①能迅速获得所需资产②租赁筹资限制较少③免遭设备陈旧过时的风险④到期还本负担轻⑤税收负担轻;⑥租赁可提供一种新的资金来源;租赁筹资的缺点：资本成本高;30、企业之间商业信用的形式：①应付账款;免费信用、有代价信用、展期信用②商业汇票;③票据贴现;④预收货款;31、商业信用的优点：①筹资便利;②限制条件少;③有时无筹资成本;商业信用的缺点：商业信用的期限较短,如果取得现金折扣,则时间更短；如果放弃现金折扣,则须付出很高的筹资成本;32、资本成本的含义：是企业为取得和使用资本而支付的各种费用,又称资金成本;资本成本包括用资费用和筹资费用两部分内容;资本成本的性质：①资本成本是资本使用者向资本所有者和中介人支付的占用费和筹资费;②资本成本具有一般产品成本的基本属性,又有不同于一般产品成本的某些特性③资本成本同资金时间价值既有联系,又有区别;33、资本成本的作用：①资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据②资本成本是评价投资项目可行性的主要经济标准③资本成本是评价企业经营成果的最低尺度;第四章流动资金管理1、流动资金的特点：①流动资金占用形态具有变动性;②流动资金占用数量具有波动性;③流动资金循环与生产经营周期具有一致性;2、流动资金管理的意义：①加强流动资金管理,可以加速流动资金周转,减少流动资金占用,促进企业生产经营的发展;②加强流动资金管理,有利于促进企业加强经济核算,提高生产经营管理水平;3、流动资金管理的要求：①既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金;②管资金的要关资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合;③保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律;④流动资金只能用于生产经营周转的需要,不能用于基本建设和其他开支;4、现金管理的要求：①钱账分管、会计、出纳分开;②建立现金交接手续,坚持查库制度;③遵守规定的现金使用范围;④遵守库存现金限额;⑤严格现金存取手续,不得坐支现金;5、现金的使用范围：①支付给职工的工资、津贴;②支付给个人的劳务报酬;③根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;④支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款;⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点以下的小额收支;⑧银行确定需要支付现金的其他支出;6、应收账款的功能：①增加产品销售的功能;②减少产成品存货的功能;7、信用政策的含义：是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策;信用政策的内容构成：①信用标准②信用期限③现金折扣;④收账政策;8、应收账款的日常管理包括的内容：①调查客户信用状况;②评估客户信用状况;③催收应收账款④预计坏账损失,计提坏账准备金;9、存货的含义：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等;存货的功能：①储存必要的原材料,可以保证生产正常进行;②储备必要的在产品,有利于组织均衡、成套性的生产③储备必要的产成品,有利于产品销售;10、管好存货的意义：①对存货进行管理,可以向各职能部门和各级单位提供管理信息;②只有通过存货管理,才能实现存货效益最大化;③存货管理不仅有利于提高企业的经济效益,而且有利于整个国民经济的稳定和发展;11、存货成本包括：①采购成本②订货成本③储存成本12、核定存货资金定额的要求：①保证生产经营的合理需求,节约使用流动资金;②存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接;③要有科学的计算根据,采用合理的计算方法;④核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则,采取群众路线的方法;13、实行存货归口分级管理主要的作用：①有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性,把存货管理同生产经营管理结合起来;②有利于财务部门面向生产,深入实际,调查研究,总结经验,把存货的集中统一管理和分级管理紧密结合起来,使企业整个流动资金管理水平不断提高;14、各项材料资金管理,主要应从以下几方面进行：①制定采购计划,搞好供需平衡,安排采购资金;②确定最佳采购批量;③对企业全部材料实行分类管理;第五章固定资产和无形资产管理1、企业固定资产的价值周转特点：①使用中固定资产价值的双重存在;②固定资产投资的集中性和回收的分散性;③固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的;2、固定资产计价方法：①原始价值②重置价值③折余价值;3、固定资产管理的意义：加强固定资产管理,保护固定资产完整无缺,充分挖掘潜力,不断改进固定资产利用情况,提高固定资产使用的经济效果,不仅有利于企业增加产品产量,开拓产品品种,提高产品质量,降低产品成本,而且可以节约国家基本建设资金,以有限的建设资金扩大固定资产规模,增强国家经济实力;这对于贯彻执行党的基本路线,加快实现社会主义现代化,具有重要意义;4、固定资产管理的基本要求：①保证固定资产的完整无缺;②提高固定资产的完好程度和利用效果③正确核定固定资产需用量④正确结算固定资产折旧额,有计划地计提固定资产折旧⑤要进行固定资产投资的预测;5、固定资产项目投资的特点：①投资数额大;②施工期长;③投资回收期长;④决策成败后果深远;6、核定固定资产需用量的要求：①搞好固定资产的清查;②以企业确定的生产任务为根据;③要同挖潜、革新、改造和采用新技术结合起来;④要充分发动群众,有科学的计算依据;7、固定资产项目投资可行性预测的内容：①测定固定资产投资项目②拟定固定资产项目投资方案;③预测固定资产项目投资效益;④进行项目投资决策;⑤提出固定资产项目投资概算和筹划资金来源;8、固定资产项目投资决策中的现金流量的构成：①初始现金流量②营业现金流量③终结现金流量;9、固定资产项目投资决策只所以要按收付实现制计算的现金流量作为评价投资项目经济效益的基础,有两方面原因：①采用现金流量有利于考虑时间价值因素;②采用现金流量才能使固定资产项目投资决策更符合客观实际情况;10、财务部门对固定资产的管理：①新增固定资产,要参加验收;②调出固定资产,要参加办理移交;③报废固定资产,要参加鉴定清理;④清查固定资产,要到现场查点实物;11、商誉的含义：是指企业在有形资产一定的情况下,能得到高于正常投资报酬所形成的价值;商誉的特性：①商誉是企业长期积累起来的一项价值;②商誉不能与企业分开而独立存在,不能与企业可确认的资产分开销售;③商誉本身不是一项单独的、能产生收益的无形资产,而只是超过企业可确指的各单项资产价值之和的价值;12、无形资产的特点：①无形资产不具有实物形态②无形资产属于非货币性长期资产③无形资产在创造经济利益方面存在较大的不确定性;第六章对外投资管理1、企业对外投资的含义：就是企业在满足其内部需要的基础上仍有余力,在内部经营的范围之外,以现金、实物、无形资产方式向其他单位进行的投资,以期在未来获得投资收益的经济行为;企业对外投资的目的：①企业扩张的需要;②完成战略转型的需要③资金调度的需要④满足特定用途的需要;2、长期投资的目的：①为保证本企业生产经营活动的顺利进行和规模的扩大,进行控股投资;②为保证本企业原材料供应或者扩大市场等,以实物、技术等作为投资条件,与其他企业联营;③将陆续积攒起来的大笔资金投资于有价证券和其他财产;3、企业在进行对外投资时应当考虑的因素：①对外投资的盈利与增值水平;②对外投资风险③对外投资成本;④投资管理和经营控制能力;⑤筹资能力⑥对外投资的流动性;对外投资环境;4、债券投资的特点：①从投资时间来看,不论长期债券投资,还是短期债券投资,都有到期日,债券必须按期还本;②从投资种类来看,因发行主体身份不同,分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等;③从投资收益来看,债券投资收益具有较强的稳定性,通常是事前预定的,这一点尤其体现在一级市场上投资的债券;④从投资风险来看,债券要保证还本付息,收益稳定,投资风险较小;⑤从投资权利来看,在各种投资方式中,债券投资者的权利最小,无权参与被投资企业经营管理,只有按约定取得利息、到期收回本金的权利;。

第一章财务管理概述财务管理的概念：财务管理指企业经营生产过程中，利用价值形式，合理组织财务活动，正确处理财务关系，已实现财务目标的一项综合性经济管理活动。

▲财务管理的目标：1、生存。

企业生存的主要威胁来自两个方面：一个是长期亏损。

它是企业终止的内在原因；另一个是不能偿还到期债务，它是企业终止的直接原因。

力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，是企业能够长期、稳定地生存下去，是对财务管理的第一个要求。

2、发展。

企业的生产经营如“逆水行舟”，不进则退。

一个企业如不能发展，不能提高产品和服务质量，不能扩大市场份额，就会被其他企业排挤出去。

企业的发展集中表现为扩大收入。

扩大收入的根本途径是提高产品的质量，扩大销售数量，这就要求不断更新设备、技术和工艺，也就要求投入更多。

筹集企业发展所需的资金是对财务管理的第二个要求。

3、获利。

企业必须能够获利，才有生存的价值。

盈利体现了企业的出发点和归宿。

通过合理、有效地使用资金使企业获利。

是对财务管理的第三个要求。

财务管理的职能：1、财务决策。

投资决策、融资决策、股利分配决策2、财务计划。

制定财务战略、财务政策和财务规划、编制财务预算、规定财务工作程序等。

3、财务控制。

对财务计划与实际情况的分析、控制及评价▲财务管理的内容：财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。

反映企业资金运作的全过程，包括：资金的筹集管理；资金的耗费管理；运营资金的管理；资金分配的管理。

财务管理的环境：1、法律环境：○1企业组织法规范：《公司法》等○2税务法律规范：所得税的法规、流转税的法规、其他地方税的法规。

○3财务法律规范：企业财务通则、行业财务制度。

2、经济环境○1经济发展状况○2通货膨胀○3利息率波动○4政府的经济政策○5竞争3、金融市场环境○1金融市场与理财：金融市场是企业投资和筹资的场所；企业通过金融市场使长短期资金互相装换；金融市场为企业提供有意义的信息。

○2金融资产（现金或有价证券）的特点：流动性；收益性；风险性（流动性与收益性成反比，收益性与风险性成正比）。