企业内部控制调查表

存货内部控制调查问卷本调查以问卷形式列示了存货及销售成本的内部控制.第一部分是存货数量的内部控制.第二、三部分是存货采购和销售过程的内部控制.本附录所列问题仅供参考,并且只选择了那些通常与存货有关的重要控制,未包括所有可能存在的控制及各个控制要素.一、存货数量控制1.是否对存货采取集中控制2.对于盗窃存货的行为是否存在防范措施3.上述防范措施是否充分、有效4.是否设置了永续存货记录5.是否所有的存货项目都需要运送到仓储部门6.从仓储部门提取货物是否需要填制申请单7.进行存货会计记录的职员是否独立于仓储部门8.存货是否至少每年进行一次实地盘点9.是否所有的盘点差异都经过调查并获得批准能否对永续存货记录进行及时调整10.是否存在控制废料的适当程序11.是否存在适当程序对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告12.是否存在适当程序来控制代销存货13.是否编制生产报告14.是否存在适当程序来控制生产过程中的存货流转15.在进行永续存货记录时,是否采用了预先编号的入库单和出库单等单据, 并对其进行定期清点16.不同业务部门之间编制的数据能否相互核对相符17.在存货盘点之前,是否制定书面的指导文件18.存货盘点结果是否需要由不负责存货记录的人员进行复核验证19.在存货盘点以后,是否对盘点记录盘点标签、盘点表做出了充分控制20.存货的验收入库和销售截止是否恰当21.负责存货实物保管的职员是否既不接触存货采购记录,也不接触销售记录22.存货投保范围是否充分23.被审计单位是否保持了存货内部控制评审报告和记录24．是否定期进行账账、账物核对,并对差异及时进行调节25.是否设置了其他的存货数量控制措施如是,请详述.二、存货采购控制1.是否存在正式的存货采购业务部门2.存货采购部门是否独立于存货的验收、运输及会计记录部门3.是否使用事先编号并经批准后方可生效的采购订单是否对其实施控制4.存货验收部门是否将采购订单副联作为存货验收入库的获准凭据5.是否使用并控制预先编号的存货验收报告6.编号的顺序是否由会计部门进行复核7.对于未核对相符的验收报告,是否加以留存并作调查8.验收部门是否留存一份验收报告副本9.采购部门是否留存一份验收报告副本10.购货退回时,是否送交运输部门11.购货退回时,会计部门能否得到购货退回的通知12.购货退回时,是否经过验收并填制验收单据13.上述验收单据是否与购货方退回的相关单据核对相符14.在支付货款前,会计部门是否将支票与采购订单及验收报告进行核对15.是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告16.是否对尚未办理完结的采购订单做出了记录三、存货销售控制1.销售、开具账单、验收、运输以及应收账款记录等部门之间是否相互分离2.在存货出库时是否有经批准的运输凭证3.是否对销售订单备份实施了适当控制4.运输单是否被事先编号5.运输单是否与销售发票核对相符6.销售记录部门是否直接从运输部门获取运输单的副本7.是否同时编制出库单、运输单和销售发票8.是否设置了控制程序以保证所有已装运货物均已开具发票9.对销售发票是否进行了连续的预先编号10.包括已作废发票在内的所有发票是否都已进行了清点11.对于废料处置及向内部职员销售产品,是否存在适当的控制12.销售退回是否均已在验收部门、存货记录部门以及应收账款部门得到了正确处理13.对于销售退回,是否编制验收报告14.上述验收报告是否与贷项通知单核对相符15.是否可通过永续存货记录或存货零售价法使销货与存货记录核对相符。

保管
1．是否对所有存货均有永续盘存记录？
2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？
3．是否定期对存货进行盘点？
4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？
5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？
6．是否有专职的仓库管理员？
7．是否有充分的安全保护措施？
8．存货收发人与会计记录人是否分开？
6．仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？
表3－19 索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制符合性测试工作底稿
―――汇总工作底稿
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
序号
测试过程记录
工作底稿
索引号
测试
结论
审计人员： 测试日期: 复核人员： 复核日期：
表3－7索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
验收
1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
复核人员： 复核日期：
表3－18索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试
重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
验收
1．取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。

目录内容页次A 总体控制1-21 组织和人员 12 方案和陈述 23 规定和程序 2B 发卖和应收帐款3-41 职责的分配 32 輸配電 33 銷售 44 调节表及其复核 45 信用的控制 46 收款 5C 采购和应付帐款5-61 责任别离及联合控制 62 文件 63 批准政策 64 调整和复核 65 购置行为7D 存货办理(燃料、备品备件) 7-81 责任分工和联合控制82 调整和复核83 存货盘点84 实物庇护95 计价96 文件记录97 截止10E 工资办理10-111 职责的分配和相关的限制102 查对和复核113 授权114 常规程序115 考勤116 工资的计算127 工资的支付12F 出产和成本会计系统13-121 职责的分配132 出产成本的核算13G 固定资产及在建工程14-141 保管142 查对和复核153 取得固定资产154 基建15 内容页次5 措置166 其他16H 现金出入办理16-161 职责的分配172 调节表及其复核173 收取现金174 凭证185 款项支付186 现金备用金18I 电子数据措置19-171 一般控制192 应用控制20 J 预算20-181 工作分工212 策略213 复核21 K 投资21-191 责任分工和联合控制212 取得223 文件记录22 L 会计记录和陈述系统22-201 会计手册232 会计系统233 调整和复核234 对于分支机构的控制235 陈述系统246 陈述信息24填写说明企业内控制度问卷用以描述和阐发企业内控制度，它包含与内部控制系统有关的问题，并按总体控制和具体控制别离设计，此中总体控制与控制环境紧密相关，具体控制是针对具体的发卖和应收帐款、采购和应付帐款、存货办理、人事和工资、出产和成本会计、固定资产及在建工程、现金出入、电子数据措置、预算等系统的程序和活动的控制。

该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容必需答复。

收银点每天交接班会否签收票据使用情况，检查票据实存数与登记簿是否相符。
询问、检查
－－
检查收银台票据登记签收情况
收银部每月做出的票据月结表与公司票据管理员核对是否相符。
询问、检查
－－
检查票据管理情况Biblioteka 收入单据是否均为当天发生，现金收入是否及时缴存银行账户，反映投款工作比较及时。
询问、检查
－－
检查收银处现金缴款是否及时，有无挪用公司资金情况。
检查方式
抽查样本量
检查步骤及方法
执行情况（√）
检查情况
说明
检查结论或缺陷发现
达标
不达标
不适用
一、财务岗位设置及工作交接检查
职务分离控制
出纳与会计职务是否相互分离。
询问、观察
－－
1.了解财务岗位设置情况；2.检查各岗位工作职责
业务经办是否与会计记录职务相分离。
询问、观察
－－
询问并检查各岗位工作职责
财产物资保管是否与会计记录职务相分离。
抽查
5个
检查会计凭证装订情况
是否正确使用费用报销单据；报销单据内容填写是否完整；报销单据粘贴是否符合要求。
抽查
5个
检查会计凭证装订情况
合同管理
是否使用集团的合同管理系统，是否统一合同编号形式
询问、观察
－－
检查合同管理登记
合同登记是否已分项清楚列明必要要素：合同编号、合同签订日期、对方公司、合同类型、合同摘要、合同金额、结算金额、付款日期、付款凭证、付款金额、总已付金额、未付金额等。
三、货币资金管理检查
现金管理
是否严格执行公司现金库存限额的规定（按货币资金管理规定申请备用金，并在申请限额内使用）。

贵州大学明德学院关于内部控制对银行的影响问卷调查表您好！我是贵州大学明德学院社会调查的采访员，我们正在进行关于内部控制对银行的影响的社会调查，旨在了解银行内部控制的现状，以分析内部控制发展的前景和存在的问题。

调查会耽误您10分钟时间，请您谅解。

谢谢您的配合和支持。

姓名：工作单位：职务：1.贵银行哪些主管具有对柜员授权的权力？A.总行主管B.支行行长C.柜员主管D.任何主管2.贵银行是否对内部人员偷盗和在职员的账上进行内部交易的处罚有明确的条令？A.有B.没有C.不确定3.贵银行是否出现过一下状况？A.抢劫B.伪造存取款材料C.计算机黑客入侵D.没有以上情况4.贵银行内部流程方面是否出现以下情况？A.内部流程不健全B.流程执行不力C.文件或合同有缺陷D.没有以上情况5.贵银行注重于一下哪些方面？A.业务发展B.内控管理C.风险管理D.临时性营销6.贵银行影响激励约束机制有哪些因素？A.考核指标B.质量指标C.人事关系D.其他7.贵银行是否有针对员工执行制度意识的教育培训？A.定期开展B.偶尔开展C.在其他培训中提出D.没有开展8.贵银行业务营运环节是否出现过一下情况？A.电子平台不稳定B.业务链不完善C.工作人员技术不熟练引起操作失误D.硬件、电力输送等缓解中断E.没有以上情况9.在信贷环节的资料审查中是否出现过一下情况？A.工作人员将无效证件、虚假财务报表上报B.由于利益关系导致集体审批变相为个人审批C.银行对贷款企业的跟踪调查不积极 D.贷款业务经办各环节由同一部门完成 E.没有以上情况10.实行客户经理制度后，客户经理是否有以下行为？A.思想认识不到位，防范意识不强B.一味追求效益，不注重风险防范C.不与信贷员一起深入企业调查D.人情大于理E.没有以上行为11.对于市场风险管理，贵银行是否承受过一下风险？A.经济周期风险B.政策风险C.利率风险D.未出现以上风险12.下列市场波动是否对贵银行有影响？A.债券市场价格波动B.汇率波动C.股票价格波动D.以上均对银行有影响13.市场的不可控性对贵银行带来了哪些影响？A.不利于计量和监测B.不利于市场风险的定期报告C.不利于重大事项的临时报告D.不利于银行的管理政策和投资策略14.贵银行对于银行工作人员的奖励制度有哪些？A.加薪B.升迁C.非资本福利D.增加培训机会E.其他15.您对贵银行有哪些建议？（自愿回答）感谢您对此次调查的理解和支持！请放心填答，我们将保守企业的商业秘密。

处理意见
应予调整，调整分录为：
借：生产成本——甲产品（直接材料）40 000.00
贷：管理费用40 000.00
本表后附：
1.会计人员处理该笔业务的记账凭证及其后附的原始凭证复印件；
2.审计人员与财务部门负责人及有关人员谈话记录（略）；
3.如果是初次审计，应附该公司的会计政策关于管理费用有关内容的复印件。
管理费用内部控制调查表
被审计单位名称
XX部门
日期
索引号
审计项目名称
管理费用内部控制调查
编制人
XXX
会计期间或截止日
20XX年度
复核人
XXX
页次
问题
是
否
不适用
备注
1.是否每年制定管理费用预算
2.年度预算是否经公司审批
3.是否严格按预算目标执行管理费用控制
4.超过预算的费用报销单是否经过单位负责人审批
5.是否每月编制“月度预算执行情况分析表”分析差异及原因
6.是否将费用预算执行情况分析报告上交财务负责人和总经理
7.是否将预算完成情况作为单位负责人的考核标准
……
审计结论：
管理费用审计工作底稿
被审计单位
编制人
时间
年 月 日
审计截止日
复核人
时间
年 月 日ຫໍສະໝຸດ 基本事实该公司2009年7月批准处理盘盈材料40 000.00元，会计人员根据相关的批准处理文件做如下处理：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢40 000.00
贷：生产成本——甲产品（直接材料）40 000.00
审计依据
《企业会计准则第一号----存货》
审计结论
根据企业会计准则规定，企业发生存货盘盈，在按管理权限报经批准后，冲减管理费用账户。该公司的不当处理混淆了成本费用界限，使当期生产成本虚减，管理费用虚增，影响会计报表的真实性。

审计人员： 年 月 日
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷， 打“χ ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。 被测试人： 年 月 日
（十三）成本与费用内部控制调查
索引号 编号
E01-1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
结果:
企业是否制定成本与费用支出计划？ 成本费用计划是否向相关执行部门分解下达？ 企业是否建立成本、费用管理制度？ 是否建立生产产品的物料、工时及费用消耗定额？ 各项原始记录的填制、审批、传递、汇集方法和程序是否建 立？ 各种物料的计量、收发、领退、盘点，手续是否完备？ 企业是否对成本、费用进行总分类核算和明细分类核算？ 会计部门是否根据经过审核的成本费用支出原始凭证填制记 帐凭证并入帐？ 是否严格执行成本费用开支范围和标准？ 是否按照规定对成本费用进行正确地分类、归集与分配？ 是否正确划分本期成本与下期成本、完工产品成本与在产品 成本的界限？ 10. 是否正确划分生产成本与期间费用、生产成本与资本性 支出的界限？ 是否建立成本费用的预测、分析制度？ 是否建立业务招待费预决算制度？

销售与收款业务循环内部控制调查表评价
x
一、评价指标
1. 依据业务流程进行内部控制设立和实施：
评价：销售与收款业务循环内部控制调查表显示，业务流程已经得到了有效的内部控制设立和实施。

具体表现为：销售合同的审核程序已经制定，价格、数量、质量等均有必要的审核；销售凭证的审核程序也已经制定，同时会进行资产计划的审核，对收款凭证的审核也已经制定；销售和收款的业务流程也安排了相应的员工，并按照规定的流程进行实施，确保业务操作的完善和规范。

2. 业务流程的效率和可控性：
评价：销售与收款业务循环内部控制调查表显示，业务流程的效率和可控性较高。

具体表现为：销售流程内部控制程序明确，可控性较强；收款流程的审核程序也得到了有效的实施，以保证收款凭证的准确性和可控性；销售和收款的业务流程也安排了规范的操作流程，保证了操作的及时性和准确性。

二、结论
综上所述，销售与收款业务循环内部控制调查表评估结果良好，业务流程的内部控制设立和实施得到有效的控制，效率和可控性也较高，为公司提供了良好的业务管理保障。

是
二、发展战略
1
发展战略科学合理，既不缺乏也不激进，且实施到位
1.企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。
是
2.是否根据发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
是
否
2.是否针对评估结果，巩固和发扬文化建设成果；进而研究影响企业文化建设的不利因素，分析深层次的原因，及时采取措施加以改进。
否
六、风险评估
1
目标设定
1.企业层面：是否有明确的目标、目标是否具有广泛的认识基础、企业目标是否与企业战略相匹配。
是
2.业务层面：各业务层面目标是否与企业目标一致，各业务层面目标是否衔接一致，各业务层面目标是否具有操作指导性。
是
3
发展战略科学调整
是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及风险评估等情况及时对发展战略科学做出调整。
是
三、人力资源
1
人力资源结构合理、能够满足企业需要
1.人力资源政策是否有利于企业可持续发展和内部控制的有效执行。
是
2.是否明确各岗位职责权限、任职条件和工作要求，选拔是否公开、公平、公正，是否因事设岗、以岗选人。
内部控制调查表（控制环境）
序号
项目
调查内容
备注
一、组织构及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事规则是否明确并严格履行。
是
2
董事会、监事会、经理层致力于内部控制建设和执行
1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工。
是
2.是否落实安全生产责任，对安全生产的投入，包括人力、物力等，是否能保证及时发现、排除生产安全隐患。

风险评估内控调查表
单位名称： 项 目：
风险评估
内控评估人员姓名： 内控评估人员职务：
主要的风险点 1、企业未设置风险评估内部控制而面临的风险； 2、企业设置的风险评估内部控制未得到有效执行而未能发现企业面临风险。
索引号：D03-1 时间：
根据对企业的了解判断风 险水平
回答
调查问题
是/否/不 适用
1、企业是否根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及 时进行风险评估？
描述(对相关流程进行描 述或提供相关制度)
2、企业是否建立公司整体目标并传达到相关层次？
3、企业的具体策略和业务流程层面的目标与整体目标是否协调？
4、每个重要的作业活动是否都有目标并且相互一致？
5、企业是否明确整体目标实施的关键因素？
6、经营战略和整体目标是否一致？
7、战略目标是否支持整体目标并能指导配置资源？
12、企业各级管理人员是否参与了制定目标？责任是互明确？是否制定了争议和分歧 的解决程序？
13、企业是否采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度 等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险？ 企业进行风险分析，是否充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程 序开展工作，确保风险分析结果的准确性？
14、企业开展风险评估，是否准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险， 确定相应的风险承受度？
15、企业是否采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度 等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险？ 企业进行风险分析，是否充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程 序开展工作，确保风险分析结果的准确性？

内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一) 公司治理调查记录1、公司治理结构2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场(二)会计系统控制调查提纲3、会计核算和管理：4、计算机系统在会计核算中的应用：(三)内部审计调查提纲1、内部审计部门的设立2、内部审计部门的具体职责3、内部审计部门工作内容内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为控制环境的初步评估为:强（）、一般（）、弱（）。

2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第二部分销售和收款销售和收款循环内控制度调查表B. 管理与独立性控制D.职责分离E 会计系统的文档记录用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为销售循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。

2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第三部分采购和付款采购和付款循环内控制度调查表A.业务状况B. 管理和独立控制C.处理控制D.职责分离E.会计系统的文档记录以文字叙述或图表（如流程图）方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页）。

内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为购置与付款循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。

2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第四部分固定资产固定资产内控制度调查表A.业务状况B.管理与独立控制C.资产安全控制D.职责分离内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为固定资产控制循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。

企业内部控制应用指引
指引号 控制内容 （一）内部环境类指引
第一号 第二号 组织架构 发展战略
第三号
人力资源
第四号
社会责任
第五号
企业文化
（二）控制活动类指引
第六号 资金活动
第六号
资金活动
企业内部控制应用指引
指引号
控制内容
第七号
采购业务
第八号
资产管理
第九号
销售业务
第十号
研究与开发
第十一号 工程项目
企业内部控制应用指引
企业内部控制应用指引
至少需关注的风险点
（三）资金调度不合理，营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 （四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 （一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 （二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现 舞弊或遭受到欺诈。 （三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。 （一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量，存货价值贬损或生产中断。 （二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故 频发或资源浪费。 （三）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展力 。 （一）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。 （二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不利等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。 （三）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。 （一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。 （二）研发人员配置不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 （三）研发成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。 （一）立项缺乏可行性研究或流于形式，决策不当而盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 （二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 （三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。 （四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 （五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

企业内部控制调查报告中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。

因此，对当前中小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。

企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。

内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。

它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。

然而，从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。

一、中小企业的组织结构中小企业一般是指资产规模不大、人员不多、管理幅度相对较小的企业。

该类企业的组织结构多采用直线制或直线职能制。

对于业务活动简单、稳定的小企业，一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能结构，是一种最简单的集权式管理。

对于中型企业，一般采用直线职能制结构进行管理，以直线制为基础，在厂长（经理）领导下设置相应的职能部门，实行厂长（经理）统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工作专门化。

这样，既能保证统一领导，又可以发挥职能部门的参谋指导作用，弥补了领导人员在专业管理知识和能力方面的不足，协助领导作出决策。

二、目前中小企业内部控制问题分析1.内部控制制度不健全目前，多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。

如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。

原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。

四、采购和付款
1.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职责分离；
2.请购单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；
3.验收单是否预先连续编号，并妥善保管；
4.大额采购是否通过招标的方式选择供应商；
5.负责验收的职员是否根据货物编制验收报告。
……
五、成本费用
1.存货的领用、发放、记录和审批的职务是否互相分离；
……
三、销售和收款
1．应收账款与收入账的登记是否分开；负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析；
2.销售作业与商品保管是否分开；
3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方可给予；
4.是否经授权的人批准后才给予赊销；
5.应签定合同的销售业务是否都签定合同；销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行；
6．举办的各种培训、办班等非学历教育及其他创收项目是否经本部门负责人审批，并报学校有关部门批准；
7.收取的各项费用是否使用符合国家规定的合法票据；
8.各项收费是否严格执行国家物价部门批准的范围和标准；
9.退费时本部门负责人的审批、复核手续是否完备，是否将原收据收回；
10.创收收入是否全部纳入预算管理；
8.是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因并处理;
9现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因;
10.现金日记账是否做到日清月结。
……
二、存货、固定资产
1．采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开；
2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；
3.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管；
不适用
1．是否制定本部门经费预算管理及创收管理制度；
2．预算收入的编制是否综合考虑学校下拨日常行政经费、科研经费和创收收入；

内部控制制度问题式调查表调查部门：__________________________ 调查人员：______________ 调查内容：保险箱和财务印章的内部控制调查日期：______________调查问题回答结果备注是否不适用1、保险箱内外门是否配备正副钥匙各一副？2、保险箱内门正钥匙是否由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭保险箱？3、保险箱内外门副钥匙是否由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管？4、因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理是否会同会计科长及主办出纳员启封？用后是否重新封存？5、凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，是否由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员？6、出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，是否收回保管条注销后装订保管备查？7、企业各类财务印章是否由各级和各岗位专人依职权领取并保管？8、财务印章是否由各保管人妥善保管，不得转借他人？9、企业是否建立印章管理卡，将专人领取和归还印章情况在卡上予以记录？10、企业是否将印章持有情况纳入员工离职时移交工作的一部分，如员工持有公司印章地，须办理归还印章手续后方可办理离职手续？11、企业各级人员需使用印章时是否按要求填写印章使用单，将其与所需印的文件一并逐级上报，经公司有关人员审核？12、印章保管人是否对文件内容和印章使用单上载明的签署情况予以核对，经核对无误的方盖章？13、在逐级审核过程中被否决的，该文件是否予以退回？14、企业总经理对公司所有的印章的使用拥有绝对的决定权？调查问题回答结果备注是否不适用15、财务印章原则上是否不许带出公司？16、确因工作需要将印章带出使用的，是否事先填写印章使用单，载明事项，经公司总经理批准后由两人以上共同携带使用？关于企业保险箱和财务印章的内部控制，除了上面的问题所包括的之外，您是否认为还有被遗漏的地方？您是否认为某些方面仅仅用“是”或“否”难以回答某些问题？若有，请在下面简练地分项阐述。

商业银行内控评价指标相对重要性调查表尊敬的各位专家：您好!非常感谢您能抽出时间参与我们调查问卷的填写。

本调查是为了搜集有关商业银行内部控制有效性相关指标的权重数据，用于一项有关商业银行内部控制评价的案例研究。

恳请您挤出宝贵的时间，根据自身经验看法填写此问卷。

本次问卷采取不记名的方式，对调查信息保密，调查结果只做学术研究之用，没有正确与否之分。

一、填写说明本问卷采用1-9标度法进行指标两两重要性比较打分，纵向因素i比横向因素j，重要程度越高，打分越高。

具体评分标准如下：标度X ij含义1 表示因素i与因素j同等重要2 介于同等重要和稍微重要之间3 表示因素i比因素j稍微重要4 介于稍微重要和明显重要之间5 表示因素i比因素j明显重要6 明显重要和强烈重要之间7 表示因素i比因素j强烈重要8 强烈重要和绝对重要之间9 表示因素i比因素j绝对重要倒数a ij=1/a ij示例：如您认为在银行内部控制中，风险管理相较于业务运作管理强烈重要（对应标度为7），则如您认为在银行内部控制中，业务运作管理相较于信息科技系统同等重要（对应标度为1），则如您认为在银行内部控制中，业务运作管理相较于审计与监督的重要性介于明显重要和稍微重要之间（对应标度为6），则如您认为在银行内部控制中，风险管理相较于审计与监督明显重要（对应标度为5），则如您认为在银行内部控制中，风险管理相较于信息科技系统稍微重要（对应标度为3），则如您认为在银行内部控制中，审计与监督相较于信息科技系统的重要性介于同等重要和稍微重要之间（对应标度为2），则综合以上数据等到下表（蓝框处不填）：因素i因素jA 业务运作管理A 业务运作管理1/76/1 1/1B 风险管5/13/1B 风险管理C 审计与监督D 信息科技系统二、问卷正文（蓝框处不填）一级指标评分表二级指标评分表A 业务运作管理指标评分表B 风险管理指标评分表C 审计与监督指标评分表D 信息科技系统指标评分表三级指标评分表A1 员工操作控制指标评分表A2 授权管理控制指标评分表A3 业务管理控制指标评分表B1 风险管理体系指标评分表B2 风险识别指标评分表B3 风险评估指标评分表B4 风险应对指标评分表C1 内部审计指标评分表C2 内部监督工作指标评分表C3 内部控制评价指标评分表C4 整改监督机制指标评分表D1信息系统建设指标评分表D2信息安全控制指标评分表D3信息系统建设指标评分表D4信息披露机制评分表。

内部控制制度问题式调查表调查部门：____________ 调查人员：________________ 调查内容：现金内部控制制度调查日期：________________调查问题回答结果备注是否不适用1、现金的收付和保管是否只由出纳负责？2、出纳员是否将每天收到和支出的现金登记现金出纳备查簿？3、出纳员是否同时还负责现金日记账及现金总分类账的登记？4、负责应收账款的职员是否同时负责现金收入账的登记？5、负责应付账款的职员是否同时负责现金支出账的登记？6、支票簿保管员是否同时负责现金支出账和调整银行存款帐？7、负责调整银行存款账的职员是否同时负责银行存款帐、现金支出账、应收账款或应付账款？8、现金支出审批人是否和出纳员、支票保管员和记账员分离？9、所有支票收入是否由两个以上职员处理，一位职员开出发票，另一位职员收入支票？10、收入支票的职员是否对收入支票及时加盖“只限存款用”戳记，并交银行出纳员暂时保管及由专人解交银行？11、开出发票的职员是否将发票存根交记账员，由记账员记入银行日记账？12、所有销货发票和收款单是否预先连续编号，并按编号次序予以记录？13、当日所有现金收入是否当日存入银行？14、银行解款业务是否由独立的职员负责？15、因经营需要而不必当日存日银行的现金收入，是否得到财务经理的签字批准？16、当天不解入银行的现金，是否单独列表，注明金额及未解入银行的理由？17、预支现金用于零星开支时，是否先由预支人填制现金暂借款单说明预支理由，并经本部门主管审定签字？18、财务经理或经其授权的人员，是否对预支部门主管签字同意的现金暂借款单的理由进行审核后决定是否同意预支现金？调查问题回答结果备注是否不适用19、出纳员是否在得到财务经理或经其授权的人员的签字同意的现金暂借款单，才出借现金？20、记账员是否根据出纳签章的暂借款单及时登记日记账？21、报销零星开支的现金时，是否必须填制现金报销单，附上所有原始凭证，并交使用现金者的部门主管审核签字？22、工资薪金的现金支出，是否先由人事部门编制工资薪金支付单，并经人事部门主管签字同意？23、财务部门是否根据经人事部门主管签字同意的工资薪金支付单来提取和发放现金？24、企业是否建立了定额备用金？有哪些？25、任何超过备用金定额的现金支出，是否得到特定的事先批准，并在一般现金中支付？26、各备用金的保管人是否同时负责其他备用金、现金收入和支出的审批，以及该项备用金的补足和支付记录？27、使用备用金时，证实该笔支出的发票等原始凭证是否由备用金使用者的审核人签字？28、内部审计人员或其他独立的职员是否不定期清点备用金，以审核备用金的余额和已支付凭证的合计数是否等于备用金的固定金额？29、补足备用金的付款凭证是否还到备用金保管人处？30、各备用金的余额是否定期与控制该备用金的总账余额核对？31、企业是否为备用金使用人在银行开设备用金专户？32、往备用金专户存款时，是否只能以企业开出的补足备用金支票为依据？33、从备用金专户取款时，是否只能由企业指定的备用金使用者才能提取？34、所有的支票是否预先连续编号？35、空白支票是否存放在安全处，并由专人加以保管？36、具有权力签署支票的职员是否同时保管空白支票？调查问题回答结果备注是否不适用37、每项支票支出，是否都必须经过指定的支票签署者的审批后签发？38、支票签署者是否得到适当的授权？39、支票的签署是否采用会签制度？40、支票会签制度下，每个支票签署者是否均独立审核支票及附属凭证？41、具有权利签署支票的职员，是否同时填写支票并编制付款凭证？42、已签署的支票是否由支票签署人保管，直至支票由签署人或其授权的其他职员寄出或递交给受票人为止？43、支票签署者是否定期受到其他熟悉业务的职员的检查，以确定他们是否签署了不适当的支票？44、每项支票支出是否都有经核准的发票或其他必要的凭证作书面证据？45、已经作为签署支票书面证据的有关凭证，是否于签署支票后，加盖“已付讫”戳记？46、作废的支票是否加盖“作废”戳记，并和其他支票放在一起，按顺序加以留存？47、所有已签发的支票，是否于当日及时记入银行存款日记账中，并定期于应付款或其他总分类账借方进行核对？48、所有银行存款户的开设和终止是否都有正式的批准手续？49、负责调节银行对账单和银行存款账面余额的职员是否同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务？50、是否定期进行银行往来账的调节？51、调节银行往来账的职员是否直接从银行取得银行对账单？52、调节银行往来账时是否审核付讫支票的签署和背书？53、调节银行往来账时是否核对银行对账单上所有的借项、贷项记录和账上的记录？关于现金内部控制，除了上面的问题所包括的之外，您是否认为还有被遗漏的地方？您是否认为某些方面仅仅用“是”或“否”难以回答某些问题？若有，请在下面简练地分项阐述。