证券有限责任公司固定收益部稽核操作手册模版

证券有限责任公司后续稽核制度第一章总则第一条为了规范稽核审计部的后续稽核工作，保证稽核的效果，根据《内部审计基本准则》制定本制度。

第二条本制度所称后续稽核，是指稽核审计部为检查被稽核单位对稽核发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的稽核。

第三条本制度适用于公司稽核审计部、稽核审计部人员及其从事的内部稽核活动。

第二章一般原则第四条被稽核单位管理层应对稽核中发现的问题采取纠正措施。

稽核人员应对被稽核单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效进行评价。

第五条对稽核过程中发现的问题，稽核审计部应督促被稽核单位立即或限期纠正。

限期纠正的，应由被稽核单位管理层进行整改，提供整改方案及整改所需时间。

第六条稽核审计部负责人应适时安排后续稽核工作，与被稽核单位约定后续稽核时间，并把它作为年度稽核计划的一部分。

第七条稽核审计部负责人如果初步认定被稽核单位管理层对稽核发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续稽核可以作为下次稽核工作的一部分。

第八条当被稽核单位基于成本或其他考虑，决定对稽核发现的问题不采取纠正措施，并做出书面承诺时，稽核审计部负责人应向公司的适当管理层报告。

第三章后续稽核程序第九条稽核审计部负责人应根据被稽核单位的整改意见和时间，确定后续稽核时间和人员安排，编制稽核方案。

第十条编制后续稽核方案时应考虑以下基本因素：（一）稽核决定和建议的重要性；（二）纠正措施的复杂性；（三）落实纠正措施所需要的期限和成本；（四）纠正措施失败可能产生的影响；（五）被稽核单位的业务安排和时间要求。

第十一条稽核人员在确定后续稽核范围时，应分析原有稽核决定和建议是否仍然可行。

如果被稽核单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有稽核决定和建议不再适用时，应对其进行必要的修订。

第十二条对于已采取纠正措施的事项，稽核人员应判断是否需要深入检查，必要时可提出应在下次稽核中予以关注的事项。

第十三条稽核人员应根据后续稽核的执行过程和结果，向被稽核单位及公司适当管理层提交后续稽核报告。

稽核课工作手册一、总则：1.公司各部门的稽核工作，由公司行政部指定适当的人员执行稽核工作。

2.稽核课的工作范围：课内日常工作（退货核对、先销后验进货单核查、超市自营商品的日常盘点抽查、专柜自营收银台的日常抽查等）、监验、统计审核活动期间的各类数据、制定计划对公司内各部门的工作进行相关核查、上级主管交办的各项核查工作及各类突发事件的核果。

3.稽核人员对于所核查的事项，应负必要的责任，需在有关核查过的帐册凭证上盖章确认。

4.稽核人员除依据公司规定处理完成课内的各项日常核查工作之外，还需视情况对公司各部门进行实际的核查，具体的核查次数由稽核人员确定上报上级主管批示同意后予以执行。

5.稽核人员在执行稽核工作时，如有需要，可向有关部门详尽查询，并调阅相关资料查看，但需出具书面之说明。

6.稽核人员有保守职务上所稽得的秘密的责任和义务，除按照规定呈报上级主管外，不得泄露或预先透露予被检查单位。

7.稽核人员在核查事项前，应先详细了解及收集相关资料，以便核查时作为参考。

8.稽核人员如所稽核的事务涉及其他部门，应对相关部门提出改进建议，会同该相关部门处理，并作相应的处理建议书上报呈核；如遇意见不一致时，稽核人员可以单独提出改进建议上报呈核同意后，方可执行之。

9.稽核人员在执行稽核工作时，应将稽核凭证（备忘录）交由被核查单位验明，并且工作态度应力求亲切，在公正客观的情况下进行核查工作，切忌态度傲凌或偏私。

10.稽核人员在稽核事务核查完毕后，应如实作出检查报告上报呈核。

二、稽核日常工作：1.每日退货的核查应注意：(1)每张退货单的填写有无根据公司的要求规范填写。

(2)退货单上的各级人员签名是否完整属实。

(3)退货单上的金额是否与后附的原始凭证上的金额相符。

(4)退货单后附的原始凭证是否真实合法的凭证。

(5)退货单的退款方式是否按照原始凭证上注明的付款方式相应的退款，如不一致，应及时查明原因。

(6)原始凭证上如注明已参加了活动领过赠品赠券，退货时是否已如数退回。

证券有限责任公司固定收益总部业务管理办法第一章总则第一条为保证固定收益业务科学、高效、有序和安全地运行，明确交易管理的工作程序及相关岗位职责，依据相关法律法规、监管要求及公司制度制定本办法。

第二条业务管理遵循分级管理、明确授权、规范操作、严格监管原则。

第三条固定收益总部业务范围包括交易所市场及银行间市场的国债、央行票据、金融债、中期票据、短期融资券、公司债（含私募债）、可转债、国债期货及其他固定收益类产品。

第四条固定收益总部应本着资产的安全性、流动性和效益性的原则开展业务。

第五条本办法应当与《xx证券有限责任公司固定收益业务合规管理办法》和《xx证券有限责任公司债券交易风险管理办法》共同使用。

第二章固定收益业务决策管理体制第六条固定收益业务决策实行公司总经理办公会、投资决策委员会和固定收益决策小组三级投资决策体系。

管理方式采取投资决策委员会领导下的固定收益总部总经理负责制。

第七条公司总经理办公会负责确定公司固定收益自营业务资金投入总规模及可承受的风险限额，授权投资决策委员会管理固定收益业务。

第八条投资决策委员会成员由公司总经理、分管副总经理、固定收益总部总经理、研究部总经理、合规总监组成。

委员会主席由公司总经理担任。

第九条投资决策委员会的主要权责参照《固定收益投资决策委员会议事规则》。

第十条主管固定收益业务的公司副总经理根据公司法定代表人的授权审批固定收益总部开展的各项业务、代表公司签署业务协议并及时向公司总经理报告固定收益业务的重大事项。

第三章与固定收益业务相关的岗位职责第十二条固定收益总部总经理在投资决策委员会授权下统筹部门全部业务，包括但不限于自营投资、中间业务以及完善部门制度和业务管理办法。

第十三条固定收益业务操作实行前台、后台双层管理。

前台设首席交易员一名，普通交易员若干名；后台设主管一名。

第十四条固定收益总部风控主管兼中后台主管，接受合规部关于风险控制的工作指导。

中后台主管的职责是全面负责部门固定收益业务的后台结算工作，督促交易员严格按照规章制度和业务操作工流程工作。

证券有限责任公司现场稽核操作规程第一条为使稽核审计部现场稽核工作规范化、制度化，进一步提高稽核工作质量，制定本规程。

第二条本规程适用于xx证券有限责任公司稽核审计部开展的现场常规稽核，其他形式的稽核可参照使用。

本规程所指现场稽核包括稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理、后续稽核及稽核档案管理六个阶段。

第二章稽核准备阶段第四条稽核准备阶段包括：成立稽核组、稽核前调查、制定稽核方案、稽核前培训及发送稽核通知书。

第五条成立稽核组（一）稽核审计部负责人根据稽核任务和对象，确定稽核的重点、内容和稽核期；并选定稽核成员，组成稽核组，指定稽核组组长；（二）稽核组组长的职责：负责组织稽核前调查；负责组织稽核方案的编制报批；负责组织稽核组的稽核前培训；负责对稽核实施进度、质量、问题的定性；负责稽核报告的撰写及其他稽核处理文件工作的指导监督和审核把关；担任现场稽核进点会谈主谈人，主持稽核组工作总结会谈；负责对本组稽核归档资料的必要性、完整性进行审核；负责对稽核审计部负责人及有关重要事项的协调（三）稽核组至少由两人组成，保证各项内容均有适当的复核；（四）稽核组如人员不足，稽核审计部应提出相应的人员申请，由人力资源部从其他部门调配合适人选并上报总经理层，经批准后，调配人员可临时调入稽核组。

第六条稽核前调查，进一步了解被稽核单位情况（一）稽核前调查，其方法主要包括：可采用非现场稽核程序对被稽核单位进一步了解情况：稽核部依据公司授权和系统设置进入“保证金独立存管系统”、“柜台集中交易系统”及其它相关系统就被稽核单位的资金业务情况、证券交易情况、帐户及权限情况及数据勾稽关系情况进行了解；风险控制部应将日常在风险控制中所查证的对处理结果不满意的风险事项报送稽核审计部，稽核审计部应将风险控制部报送的风险事项归类、整理、分析、汇总并留存，作为对该营业部风险事项情况的了解程序；在现场稽核时就此风险事项进行专项稽核，并将稽核结果反馈风险控制部；（前两项适用于对下属营业部的稽核前调查）前次稽核中所了解的情况及发现的问题；收集公司其它各部门与稽核审计相关的资料。