一、单选题（50题）：
1、《中华人民共和国企业所得税法》自（ B ）起施行。
A．2007年3月16日
B．2008年1月1日
C．2008年7月1日
D．2009年1月1日
2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ D ）万元。
A．700
B．750
C．850
D．900
3、企业所得税的基本税率和低税率分别为（ C ）。
A．33%、15%
B．25%、15%
C．25%、20%
D．25%、10%
4、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（ B ）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。
A．30%、10%
B．50%、20%
C．50%、15%
D．70%、20%
5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。
A．1.5%
B．2%
C．6%
D．14%
6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ C ）的部分，准予扣除。
A．1.5%
B．2%
C．2.5%
D．6%
7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( B )的部分，准予扣除。
A．6%
B．2%
C．2.5%
D．8%
8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ C ）的部分，准予扣除。
A．5%
B．10%
C．12%
D．15%
9、（ D ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。A．会计利润总额
B．纳税调整额
C．利润总额
D．应纳税所得额
10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ A ）。
A．应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额
B．应纳税所得额=会计利润总额
C．应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额
D．应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额
11、某境内公司2013年发生下列业务：
（1）销售产品收入1500万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
（4）出租财产取得其他业务收入40万元；
（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；
（6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。
该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ A ）。
A．调增应纳税所得额160万元
B．调增应纳税所得额145万元
C．调增应纳税所得额137.2万元
D．调增应纳税所得额137.5万元
12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（ A ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。
A．国务院全国人民代表大会常务委员会
B．财政部国务院
C．国家税务总局国务院
D．省级人民政府财政部门国家税务总局
13、企业从事下列（C）项目的所得，减半征收企业所得税。
A．农作物新品种的选育
B．远洋捕捞
C．海水养殖、内陆养殖
D．中药材的种植
14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（B）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。
A．200
B．500
C．1000
D．2000
15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（A）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
A．100%
B．50%
C．30%
D．20%
16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（D）。
A．按10%的税率缴纳企业所得税。
B．按10%的税率缴纳企业所得税
C．按10%的税率缴纳企业所得税
D．免征企业所得税
17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ A ）万元。
A．100
B．200
C．500
D．1000
18、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ A ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.6
B.10
C.20
D.30
19、《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ B ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。
A.30% 150%
B.50% 150%
C.50% 200%
D. 100% 200%
20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ A ）。
A.年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%
B.年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%
C.年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
D.年折旧率＝已使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
21、（ A ）企业实行核定征收。
A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的
B. 汇总缴纳企业所得税的
C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的
D.专门从事股权（股票）投资业务的
22、2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。该企业的应纳税所得额为（ A ）。
A.180万元
B.220万元
C.200万元
D. 160万元
23、企业应当自年度终了之日起（ D ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.两个月
B.三个月
C.四个月
