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吉林省地方税务局关于印发《欠税管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】吉林省地方税务局•【公布日期】2006.10.20•【字号】吉地税发[2006]116号•【施行日期】2006.11.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文吉林省地方税务局关于印发《欠税管理暂行办法》的通知（吉地税发〔2006〕116号）各市州、县（市、区）地方税务局，省局直属税务局、稽查局：为加强欠税管理，省局制定了《欠税管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：1、《欠税清缴计划》（略）2、《纳税人生产经营情况报告表》（略）3、《欠税人处置不动产或大额资产报告表》（略）4、《延期缴纳税款管理台账》（略）吉林省地方税务局二○○六年十月二十日欠税管理暂行办法第一章总则第一条为加强欠税管理，严密税源监控和有效清缴欠税，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）和其它有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称欠税是指纳税人、扣缴义务人超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳或解缴期限而未缴纳或未解缴的税款，以及纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，包括：（一）办理纳税申报后，纳税人、扣缴义务人未在税款缴纳期限内缴纳或解缴的税款；（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在批准的税款缴纳期限内缴纳的税款；（三）税务机关、审计机关、财政机关检查已查定的应补税额，纳税人、扣缴义务人未在《税务处理决定书》规定的税款缴纳期限内缴纳的税款；（四）税务机关依法核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（五）提供纳税担保后，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款；（六）其他未按规定期限缴纳或解缴的税款。
第三条有上述欠税情形的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人为本办法所称的欠税人。
欠税公告办法（试行）国家税务总局令第9号2004-10-10国家税务总局《欠税公告办法（试行）》已经2004年8月18日第3次局务会议审议通过，现予公布，自2005年1月1日起施行。
国家税务总局局长：谢旭人二○○四年十月十日欠税公告办法（试行）第一条为了规范税务机关的欠税公告行为，督促纳税人自觉缴纳欠税，防止新的欠税的发生，保证国家税款的及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则的规定,制定本办法。
第二条本办法所称公告机关为县以上（含县）税务局。
第三条本办法所称欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限（以下简称税款缴纳期限）未缴纳的税款，包括：（一）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（三）税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（四）税务机关根据《税收征管法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（五）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
税务机关对前款规定的欠税数额应当及时核实。
本办法公告的欠税不包括滞纳金和罚款。
第四条公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。
（一）企业或单位欠税的，每季公告一次；（二）个体工商户和其他个人欠税的，每半年公告一次。
（三）走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，随时公告。
第五条欠税公告内容如下：（一）企业或单位欠税的，公告企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额；（二）个体工商户欠税的，公告业户名称、业主姓名、纳税人识别号、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额；（三）个人（不含个体工商户）欠税的，公告其姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额。
乐税智库文档财税法规策划 乐税网山西省地方税务局关于印发《山西省地方税务局欠缴税款管理办法》的通知【标 签】欠缴税款,管理办法【颁布单位】山西省地方税务局【文 号】晋地税发﹝2006﹞223号【发文日期】2006-12-31【实施时间】2007-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】其他各市地方税务局及其分局，各县(市、区)地方税务局，省局直属一分局、二分局:《山西省地方税务局欠缴税款管理办法》已经山西省地方税务局2006年第27次局长办公会讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。
二00六年十二月三十一日山西省地方税务局欠缴税款管理办法第一章总则第一条为了加强欠缴税款的管理，严密监控和有效清缴欠税，进一步提高全省地税系统的税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称《征管法》和国家税务总局有关欠缴税款核算管理的规定，特制定本办法。
第二条本办法所称欠缴税款是指纳税人、扣缴义务人超过法律、行政法规规定或税务机关依照法律法规的规定确定的缴纳或解缴期限，未缴纳或未解缴的由地方税务机关征收管理的税款。
第三条有欠缴税款的纳税人、扣缴义务人为欠税人。
第四条建立健全欠缴税款管理责任制。
税款征收部门负责欠缴税款的确认和收缴;税源管理部门负责欠缴税款的核实、监控、追缴和清欠能力的评估:稽查部门负责稽查税款的追缴;征管部门负责欠缴税款公告等工作;计会部门负责欠缴税款的核算反映;法规部门或税政部门负责清缴欠缴税款涉及的法律政策事务。
各部门之间要分工负责，紧密配合，确保欠缴税款真实准确，切实做好欠缴税款的管理。
第五条负责欠缴税款管理的税务人员应按规定对欠缴税款进行管理，不得伺私舞弊，不得违反规定多计、少计欠缴税款、故意、不追缴欠税，或与欠税人串通恶意拖欠税款。
第二章欠缴税款的确认和核实第六条欠缴税款的确认。
主要是对纳税人、扣缴义务人超过税收法律、行政法规规定或税务机关依照法律法规规定确定的缴纳或解缴期限，未缴纳或未解缴的税款进行确认。
国家税务总局关于贯彻实施《欠税公告办法(试行)》的通知
【法规类别】税收征收管理
【发文字号】国税发[2004]138号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2004.10.10
【实施日期】2004.10.10
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于贯彻实施《欠税公告办法(试行)》的通知
（国税发[2004]138号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
《欠税公告办法（试行）》（以下简称《办法》）已经2004年8月18日国家税务总局第3次局务会议审议通过，并将于2005年1月1日起施行。
《办法》的颁布实施，对深入贯彻落实《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，进一步加强欠税管理，推动依法诚信纳税，保障国家税收利益，维护纳税人合法权益，具有十分重要的意义。
为贯彻实施好《办法》，现就
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欠税管理的实施方案欠税管理是税收征管工作中的重要环节，对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有重要意义。
因此，建立健全的欠税管理实施方案显得尤为重要。
本文将就欠税管理的实施方案进行探讨，以期为相关工作提供有益的参考。
首先，欠税管理实施方案需要建立健全的法律法规体系。
税收征管工作需要有明确的法律依据和规范，以便对欠税行为进行有效的监管和处理。
因此，相关部门需要不断完善相关法律法规，明确欠税行为的定义和处理程序，确保欠税管理工作在法治轨道上运行。
其次，欠税管理实施方案需要建立完善的信息化系统。
信息化系统可以有效整合纳税人的纳税信息，实现对欠税行为的实时监测和预警。
通过建立信息化系统，税收征管部门可以及时发现欠税行为，采取相应的措施进行处理，提高欠税管理的效率和精准度。
另外，欠税管理实施方案需要加强对纳税人的宣传教育工作。
通过宣传教育，可以增强纳税人的纳税意识，提高自觉遵纳税收法律法规的意识，减少欠税行为的发生。
同时，也可以向纳税人普及欠税行为的法律后果，让纳税人自觉遵守税收法律法规，减少欠税行为的发生。
此外，欠税管理实施方案需要加强对税收征管工作人员的培训和管理。
税收征管工作人员是欠税管理的执行者，他们的素质和能力直接影响着欠税管理工作的效果。
因此，相关部门需要加强对税收征管工作人员的培训和管理，提高他们的业务水平和管理能力，确保欠税管理工作的顺利进行。
最后，欠税管理实施方案需要建立健全的监督机制。
监督机制可以有效监督税收征管工作的开展情况，及时发现并纠正工作中的不足和问题，提高欠税管理工作的透明度和公正性。
通过建立健全的监督机制，可以有效防止欠税管理工作中的腐败现象，保障税收征管工作的正常运行。
总之，建立健全的欠税管理实施方案对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有重要意义。
相关部门需要建立健全的法律法规体系，建立完善的信息化系统，加强宣传教育工作，加强对税收征管工作人员的培训和管理，建立健全的监督机制，确保欠税管理工作的顺利进行。
第一章总则第一条为了规范欠税管理，保障国家税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合本地区实际情况，制定本细则。
第二条本细则适用于中华人民共和国境内所有依法纳税的单位和个人。
第三条欠税是指纳税人未按照税法规定期限缴纳税款的欠税行为。
第四条欠税管理应当遵循以下原则：（一）依法征税，公平合理；（二）严格执法，文明服务；（三）预防为主，综合治理；（四）加强沟通，协调配合。
第五条税务机关应当建立健全欠税管理制度，加强欠税管理，确保国家税收收入及时足额入库。
第二章欠税的认定与分类第六条纳税人发生欠税行为的，税务机关应当依法认定。
第七条欠税按照以下标准进行分类：（一）按欠税期限分类：分为短期欠税、中期欠税和长期欠税。
1. 短期欠税：指欠税期限在三个月以内的；2. 中期欠税：指欠税期限在三个月以上一年以下的；3. 长期欠税：指欠税期限在一年以上的。
（二）按欠税金额分类：分为小额欠税、一般欠税和大额欠税。
1. 小额欠税：指欠税金额在五千元以下的；2. 一般欠税：指欠税金额在五千元以上五万元以下的；3. 大额欠税：指欠税金额在五万元以上的。
第八条税务机关在认定欠税时，应当综合考虑纳税人欠税的原因、性质、期限、金额等因素。
第三章欠税的申报与报告第九条纳税人发生欠税的，应当在规定的期限内向主管税务机关申报。
第十条纳税人申报欠税，应当提交以下资料：（一）欠税申报表；（二）相关纳税凭证；（三）其他证明材料。
第十一条纳税人发生以下情形之一的，应当在发生之日起五个工作日内向主管税务机关报告：（一）欠税原因发生变化的；（二）欠税金额发生变化的；（三）欠税期限发生变化的。
第四章欠税的催缴与处理第十二条税务机关应当采取有效措施，对欠税进行催缴。
第十三条税务机关催缴欠税，可以采取以下方式：（一）书面催缴；（二）电话催缴；（三）上门催缴；（四）公告催缴；（五）其他合法方式。
第十四条税务机关在催缴欠税过程中，应当告知纳税人以下事项：（一）欠税金额；（二）欠税期限；（三）欠税原因；（四）应缴税款的缴纳期限；（五）逾期未缴的后果。
最新税收政策整理001---2020年关于欠税、滞纳金加收的最新规定
政策依据：
国家税务总局2019年第48号《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》中规定：
关于欠税滞纳金加收问题
（一）对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。
（二）本条所称欠税，是指依照《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布，第44号修改）第三条、第十三条规定认定的，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人超过税收法律、行政法规规定的期限或者超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款。
政策解读：
《公告》以问题为导向，取消了欠税与滞纳金的“配比”缴纳要求，当纳税人产生欠税以及滞纳金时，举例说明《公告》发布之前和发布之后的区别：《公告》之前，纳税人缴纳欠税时必须以“配比”的办法同时清缴税款和相应的滞纳金，不得将欠税和滞纳金分离处理。
例如，甲公司产生欠税100万、滞纳金20万，若甲公司筹集60万用于清缴欠税，根据“配比”要求，此60万中用以缴纳税款的部分为50万、用以缴纳滞纳金的部分为10万。
此次“清欠”后，甲公司还有欠税50万、滞纳金10万，并按50万欠税为基数继续按
日加收0.5‰的滞纳金。
为此，《公告》对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。
按照《公告》规定，上例中甲公司可以先将60万全部用以缴纳税款，这样“清欠”后甲公司还有欠税40万、滞纳金20万，并按40万为基数继续按日加收0.5‰的滞纳金。
北京市地方税务局欠税公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市地方税务局欠税公告根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十六条以及《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号）的规定，为加强欠税管理，推动依法诚信纳税，维护纳税人合法权益，现对我市截至2014年11月30日累计欠缴地方税收800万元以上的企业或单位、累计欠缴地方税收40万元以上的个体工商户予以公告。
税务机关对欠缴税款的纳税人除依法予以公告外，还将依法催缴并严格按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，实施扣缴税款和查封、扣押、拍卖、变卖等强制措施，行使税收优先权、代位权、撤销权，对纳税人或其法定代表人阻止出境。
北京市地方税务局提请广大纳税人和消费者注意规避经营风险，保护自己的合法权益。
北京市地方税务局二〇一四年十二月三十日序号企业、单位或业户名称（姓名）纳税人识别号法定代表人（负责人、业主）姓名居民身份证或其他有效身份证件号码经营地点欠税税种欠税余额（截至2014年11月30日；单位：元）1北京中地房地产开发有限公司110101633701798杨继东******************北京朝阳区朝外大街19号华普国际企业所得税、城市维护建设税、土地增值税、个人所得税、营业税137,562,972.842北京城建四建设工程有限责任公司110108101930207于天恩110104************北京市海淀区王庄路27号企业所得税、营业税、城市维护建设税、个人所得税63,858,795.463北京大都金台房地产开发有限公司110228103017251徐新益0000911703（B）北京市朝阳区南磨房路39号院乐澜宝坻2号楼1单元1001室土地增值税、企业所得税61,881,610.594北内集团总公司110105*********许向东110103************北京市朝阳区广渠路31号营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税57,453,077.435北京美邦亚联房地产有限公司11010560003436X肖波H0045641201北京市朝阳区新源南路1-3号土地增值税、房产税、营业税47,605,912.286北京锦绣大地房地产开发有限公司***************于洋110102************北京市海淀区翠微路甲10号建筑大厦322企业所得税、营业税、城市维护建设税、土地增值税43,712,126.837北京元鸿房地产开发有限公司110115802598921刘袆******************北京市朝阳区东三环南路98号企业所得税、营业税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税42,290,122.068北京六建集团有限责任公司110108*********高永植110103************北京市海淀区玉泉路甲2号院8号楼营业税、城市维护建设税37,334,153.219北京光大高登房地产有限公司110102600032567张恩华172818695478北京市西城区西单横二条59号城市房地产税、营业税32,852,693.3010北京中宏基建筑工程有限责任公司110105101635718韩盛宝110103************北京市朝阳区朝阳北路225号营业税、城市维护建设税、印花税26,723,850.8811北京桓泰永鑫房地产开发经营有限公司110227101147319李建国******************北京市怀柔区迎宾北路7号410室企业所得税24,640,830.4712壹瓶房地产开发（北京）有限公司110104633786824王公正330725************北京市宣武区陶然桥马家堡路1号11层企业所得税23,500,000.0013北京城建七建设工程有限公司110105101639946王玉生110226************北京市朝阳区德外祁家豁子2号营业税、城市维护建设税18,904,571.7214北京宣兴房地产开发股份有限公司110104101613279陈海鸥110104************北京市宣武区枣林前街35号企业所得税、营业税、城市维护建设税17,108,057.8415北京首元房地产开发有限公司110105700008839张丽华******************北京市朝阳区幸福村一号营业税、土地增值税13,736,805.7216北京荣鹏房地产开发有限公司110111102748511李永110225************北京市房山区琉璃河镇二街四区31号房产税、城镇土地使用税、营业税、城市维护建设税13,028,266.4017北京都市芳园房地产开发有限公司***************卢嘉启***************北京市昌平区东小口镇都市芳园小区耕地占用税、营业税、城市维护建设税12,919,292.9618北京昊都建筑工程有限责任公司110104101603820马荣华110104************北京市宣武区白纸坊西街22号1602号企业所得税、营业税、城市维护建设税12,662,706.3719北京全联房地产开发有限公司110228101300221张保庆***************北京市密云县穆家峪镇穆九路5号企业所得税、营业税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税12,133,162.9120北京市城乡建设第八建筑工程公司110104101139968王庆强***************北京市宣武区鸭子桥路6号企业所得税、营业税、城市维护建设税11,821,083.1921北京市宣武区广外住宅合作社110104500585113宋大凤110104************宣武区广外马连道路中里二区5号楼营业税、城市维护建设税11,191,545.6122北京市丰台益丰建筑公司110106102130076付晓******************北京市丰台区程庄子68号企业所得税、营业税、城市维护建设税10,876,082.0723北京泰跃房地产开发有限责任公司110108101195791刘汉元******************北京市海淀区太月园1号楼六层土地增值税、企业所得税10,501,412.9024北京新协房地产开发有限公司110102101394854梁戈H010*******北京市西城区北顺城街17号营业税、土地增值税、城市房地产税15,842,617.4425北京鹏程万丰商贸有限公司110106748816659贾洪亮130228************北京市丰台区育芳园东里5号印花税、城镇土地使用税、房产税9,073,024.3026北京王府花园开发公司110114102679819张同匀******************北京市昌平区北七家镇平西府王府路7号企业所得税8,404,957.0727首创网络有限公司110108700230333000宋小海***************海淀区知春路118号知春大厦C座501室营业税、城市维护建设税、个人所得税8,352,329.8328北京中豪房地产开发有限公司110106700241892成现华******************北京市丰台区成寿寺中路18号福臻家园6号楼负一层企业所得税8,270,736.3329北京圆梦园老年康复中心110114540417091000冯群******************北京市昌平区马池口镇下念头村耕地占用税535,010.00——结束——。
国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知国税发〔2004〕66号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近年来，各地税务部门认真贯彻落实中央领导关于清缴欠税的重要指示，欠税管理取得了明显效果，但由于欠税成因复杂，欠税现象在一些地区仍是一个比较突出的问题。
为切实加强征纳双方的税款征缴责任，严格控制新欠和加大欠税追缴力度，现将加强欠税控管工作的要求通知如下：一、加强申报审核，及时堵塞漏洞（一）严格纳税申报制度。
按照税收规定如期真实进行纳税申报是纳税人的责任，对于违反纳税申报规定的，税务机关应依法予以追究。
税务机关不得授意纳税人虚假申报或变通虚假申报，不得故意接受虚假申报。
（二）建立健全申报审核方法。
要利用纳税人生产经营和纳税的历史数据、“一户式”资料的勾稽关系、行业税负标准等信息，采取“人机结合”的办法，及时进行纵向、横向的逻辑审核，提出异常警示，把好纳税申报关卡，督促纳税人不断提高纳税申报质量。
（三）及时核实情况。
对于不按期申报、申报资料异常、申报不缴税或少缴税的纳税人，税务机关应责任到人，采用各种方法，进一步摸清原因，以利及时发现问题，采取防范措施。
对于容易变更经营场所的增值税一般纳税人（尤其是商贸企业），如有申报缴税异常现象，必须立即进行实地核查，发现失踪逃逸的，要随即查明领开增值税专用发票情况，上报总局，同时通报当地公安机关。
二、实行催缴制度，建立欠税档案（一）催缴制度化。
申报期结束后，税务机关应及时反映逾期未纳税情况，用格式化的形式书面通知纳税人进行催缴。
告知内容应包括本期未缴税金、累计欠税余额和加收滞纳金的规定。
（二）严格执行会计核算和报表上报制度。
税务机关必须对申报、纳税情况如实核算，全面反映应征、解缴、欠税等税收资金分布状态，不得违规设账外账，更不得人为做账。
报表数据应出自于会计账簿，不得虚报、瞒报。
上级税务机关要加强报表分析，督促下级税务机关应征尽征。
（三）建立欠税人报告制度。
∙【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知∙【颁布单位】国家税务总局∙【发文字号】∙【颁布时间】2005-10-16∙【失效时间】∙【法规来源】/view.jsp?code=200510181341598578 ∙【全文】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国家税务总局国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国税发[2005]165号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。
国家税务总局二○○五年十月十六日纳税服务工作规范（试行）第一章总则第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。
第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。
第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。
第四条税务机关要坚持公开办税制度。
公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。
地方税收欠税管理办法（试行）第一章 总 则第一条 为加强欠税管理，严密监控和有效清缴欠税，预防和减少欠税发生，保障国家税收收入及时、准确、足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、国家税务总局《欠税公告办法（试行）》和《欠缴税金核算管理暂行办法》等相关规定，结合我省地方税收的征管特点，制定本办法。
第二条 凡依法由河北省地方税务系统管辖的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的欠税管理，均适用本办法。
第三条 各级地方税务机关遵循依法征税、应收尽收、科学监控、全面清缴的原则 从欠税分类、欠税防范、欠税监管、欠税追缴、欠税核销、监督与考核，全方位、多角度对欠税人欠税情况实施有效管理。
第四条 各级地方税务机关的各业务部门根据各自的工作职责，按照法定权限和程序，畅通内部信息交流，共同做好欠税管理工作。
（一）征管部门负责欠税管理的组织、监督与考核；（二）税政部门负责具体税种的欠税监督管理；（三）政策法规部门负责欠税监控管理过程中涉及税收法律、行政法规及相关政策问题的界定与处理；（四）计划统计部门负责欠税的核算；（五）信息中心负责欠税管理所需的技术支持。
第五条 税源管理部门负责税务管理过程中欠税的防范、监控、追缴、核销；各级稽查局负责税务检查过程中欠税的防范、监控、追缴。
第二章 欠税分类第六条 本办法所称欠税是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人超过税收法律、法规规定的纳税期限或者地方税务机关依照税收法律、法规规定确定的纳税期限（以下简称税款缴纳期限）未缴纳的税款，包括：（一）办理纳税申报后，纳税人、扣缴义务人未在税款缴纳期限内缴纳或解缴的税款；（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在批准的税款缴纳期限内缴纳的税款；（三）税务检查已查定的应补税额，纳税人、扣缴义务人未在《税务处理决定书》规定的税款缴纳期限内缴纳或解缴的税款；（四）地方税务机关依法核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（五）纳税担保人未按照规定缴纳所担保的税款；（六）其他未按规定期限缴纳或解缴的税款。
第七条 教育费附加、地方教育附加欠费视同欠税进行管理。
第八条 本办法所称欠税人是指有上述欠税情形的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。
第九条 按照计统核算口径，欠税分为本年新欠、往年陈欠、关停及空壳企业欠税、呆账税金。
第十条 按照征管统计口径，对呆账以外的欠税，按照纳税人的状态分为正常状态纳税人欠税和非正常状态纳税人欠税。
非正常状态纳税人欠税包括一般非正常纳税人欠税、长期非正常纳税人欠税、关停企业欠税、空壳企业欠税、长期停产企业欠税和筹办（建）期纳税人欠税。
第十一条 第九条、第十条所称各种欠税之间的关系为：计统口径 本年新欠 为征管口径的正常状态纳税人本年新欠、一般非正常纳税人本年新欠、长期停产企业本年新欠、筹办（建）期纳税人本年新欠之和；计统口径 往年陈欠 为征管口径的正常状态纳税人往年陈欠、一般非正常纳税人往年陈欠、长期非正常纳税人欠税、长期停产企业往年陈欠、筹办（建）期纳税人往年陈欠之和；计统口径 关停及空壳企业欠税 为征管口径的关停企业欠税、空壳企业欠税之和。
第三章 欠税防范第十二条 对下列可能形成欠税的情形，税源管理部门及稽查部门要及时了解纳税人生产经营情况，着重掌握纳税人的当期销售收入、货币资金、应收款项、存货、投资收益等项目的增减变化情况，督促纳税人按期足额缴纳税款，防范新欠发生，包括：（一）纳税人当期申报的应纳税额大于其资产负债表中货币资金余额的；（二）经核准延期申报的纳税人申报的应纳税额超过地方税务机关核定的预缴税额的；（三）经批准延期缴纳税款的；（四）由地方税务机关核定应纳税额的；（五）经纳税评估、税务检查确定应纳税额的；（六）其他可能形成欠税的。
第十三条 针对第十二条列举的情形，采取对应的防范措施。
（一）督促、提醒纳税人积极筹措资金，按期缴纳税款。
（二）对通过纳税评估、税务稽查确定应纳税额的，负责评估及稽查部门要同时对纳税人税款缴纳能力进行评估，对可能形成欠税的要制定防范预案。
（三）对征期内存款余额不足批扣不成功的纳税人，征期结束前三天提醒纳税人及时补足存款。
第十四条 稽查局、税源管理部门发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保；如果纳税人不能提供纳税担保，可以采取税收保全措施。
第四章 欠税监管第十五条 对正常状态纳税人及筹办（建）期纳税人的当期欠税，税源管理部门在征期结束后 个工作日内制作《限期缴纳（解缴）税款通知书》，送达欠税人，责令限期缴纳税款。
对于未按《限期缴纳（解缴）税款通知书》规定期限缴纳税款的欠税人，税源管理部门停供其发票。
欠税人缴清欠税后，税源管理部门于确认税款入库后的当日，恢复对欠税人正常的发票供应。
第十六条 对正常状态纳税人及筹办（建）期纳税人的非当期欠税，税源管理部门通过征管应用系统查询欠税人信息，向欠税人送达《税务事项通知书》，内容包括欠税人欠税税种、欠税时间、欠税金额，同时告知欠税人如不及时清缴欠税和滞纳金，地方税务机关拟采取的清缴欠税措施。
税源管理部门要求欠税人对欠缴税款的税种、税款所属期、金额进行确认，积极筹措资金缴纳所欠税款、滞纳金。
对因资金困难等原因暂时不能缴纳欠税的，要求其报送欠税清缴计划，按月报送《欠税人生产经营情况报告表》。
税源管理部门可采取限量供票措施，督促欠税人缴纳欠税。
第十七条 对一般非正常状态纳税人欠税，税源管理部门要随时监控其生产经营变化情况，全力清缴欠税，并按规定加收滞纳金。
发现已发生欠税的非正常纳税人有可执行资产的，按照有关程序依法强制执行，追缴其欠税。
第十八条 对长期非正常状态纳税人欠税、关停企业欠税、空壳企业欠税、长期停产企业欠税，税源管理部门要明确专人负责，加大日常巡查力度，最大限度避免形成死欠。
第十九条 对欠税人经常变更经营场所的，税源管理部门可采取限量供票措施，防止其走逃失踪。
第二十条 对欠税人有合并、分立、撤销、破产和处置不动产或大额资产行为的，税源管理部门要求其提前提出书面报告；对欠税人欠税超过 万元且有处置 万元以上不动产或大额资产行为的，税源管理部门要求其报送《税务事项报告书》。
第二十一条 各级地方税务机关按照国家税务总局《欠税公告办法（试行）》规定的权限和期限进行欠税公告。
第二十二条 任何单位和个人不得以欠税公告代替税收保全、税收强制执行等法定措施。
第二十三条 纳税信用等级评定时，参评当期有欠税的纳税人不得评为 级信用等级。
第五章 欠税追缴第二十四条 欠税人在超过《限期缴纳（解缴）税款通知书》规定的期限仍未缴清欠税的，经县级以上地方税务局局长批准，主管地方税务机关根据《税收征管法》及其《实施细则》的有关规定采取强制执行措施。
第二十五条欠税人的到期债权超过半年不予行使又无正当理由的，或放弃到期债权、无偿转让财产的，或以明显不合理低价转让财产而受让人知道该情形的，主管地方税务机关可以依照《合同法》第七十三、第七十四条的规定行使代位权或撤销权。
第二十六条 欠税人即将解散、撤销或依法进入破产程序的，主管地方税务机关在清算过程中依法主张税收优先权。
第二十七条欠税人或其法定代表人需要出境的，税源管理部门应责令其结清税款、滞纳金或提供担保。
未结清税款、滞纳金又不提供担保的，税源管理部门逐级（特殊情况下直接上报省局）上报省局，由省局函请同级公安机关阻止其出境。
第二十八条 欠税人有逃避追缴欠税行为的，地方税务机关除按税收法律、法规查处外，对达到移送标准的应移送司法机关处理。
第二十九条 欠税人发生退税情形时，主管地方税务机关应先将应退税款和应退利息抵顶欠税和滞纳金，抵顶后仍有余额的，方可办理退税。
第六章 欠税核销第三十条破产、撤销企业经过法定清算后，已被国家机关依法注销或吊销法人资格，对无法追缴的欠税及滞纳金，地方税务机关可核销欠税。
第三十一条 核销欠税必须按以下程序办理核销手续：（一）税源管理部门进行实地调查核实后，按户填报《核销死欠申请表》，并附法院裁定书或法定清算报告复印件。
（二）将《核销死欠申请表》及附送资料逐级上报至省局。
（三）省局负责对核销死欠申请进行审批，并将审批结果逐级传递县级地方税务机关计会部门和税源管理部门。
第三十二条对核销后的死欠，地方税务机关保留追缴税款的权利。
第七章 欠税考核第三十三条 欠税监控管理纳入税源与征管状况监控分析，定期通报监控分析结果。
第三十四条 具体考核指标：（一）催缴率＝按期进行催缴户数 应进行催缴的户数 ；（二）催缴入库率 考核期内催缴后入库的户数（金额） 考核期内因催缴制作并生效《限期缴纳（解教）税款通知书》的户数（金额） ；（三）新欠发生率 考核期内发生欠税额 考核期内应征税款 ；（四）陈欠清理率 考核期清理陈欠税额 年初欠税余额 ；其中陈欠税额及年初欠税余额中不包括长期非正常状态纳税人欠税、关停企业欠税、空壳企业欠税和长期停产企业欠税；（五）欠税增减率＝［（考核期末欠税余额－考核期初欠税余额） 考核期初欠税余额］ ；其中考核期末欠税余额及考核期初欠税余额中不包括长期非正常状态纳税人欠税、关停企业欠税、空壳企业欠税和长期停产企业欠税；（六）强制执行率 采取强制执行措施户数（金额） 经催缴仍未缴税纳税人户数（金额） 。
第八章 相关责任第三十五条 欠税人有下列情形之一的，依照《税收征管法》第六十二条的规定处理：（一）未按时填报 欠税清缴计划 以及《欠税人生产经营情况报告表》；（二）未依法在合并分立、处分大额资产或解散、撤销、破产前履行报告义务的； （三）未按照地方税务机关的要求如实反映情况或拒绝提供有关资料的。
第三十六条 欠税人及其开户银行或其他金融机构、税务代理人有下列情形之一的，依照《税收征管法》及其《实施细则》的有关条款进行处理：（一）欠税人采取转移或隐匿财产的手段，妨碍地方税务机关追缴欠税的，按照《税收征管法》第六十五条规定处理；（二）欠税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，按照《税收征管法》第六十七条规定处理；（三）欠税人在规定期限内不缴或少缴应纳或应解缴的税款的，经地方税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的，按照《税收征管法》第六十八条规定处理；（四）欠税人逃避、拒绝或以其他方式阻挠地方税务机关检查的，按照《税收征管法》第七十条规定处理；（五）欠税人的开户银行或其他金融机构拒绝接受地方税务机关依法检查欠税人的存款账户，或拒绝执行地方税务机关作出的冻结存款或扣缴税款的决定，或在接到地方税务机关的书面通知后帮助欠税人转移存款，造成税款流失的，按照《税收征管法》第七十三条规定处理；（六）税务代理人违反税收法律、法规造成纳税人未缴或少缴税款的，按照《税收征管法实施细则》第九十八条规定处理。
