【实用文档】金融工具的概念,金融资产的分类

金融资产划分的分类金融资产的分类及特点一、货币资产货币资产是指以货币形式存在的资产，包括现金、存款、债券等。

货币资产具有以下特点：1. 流动性高：货币资产易于转化为现金或用于支付，具有较高的流动性，能够满足人们的日常消费和交易需求。

2. 收益稳定：货币资产的收益相对较低，但风险也较低，适合保值和稳健投资。

3. 价值稳定：货币资产的价值相对稳定，受市场波动影响较小。

二、股票资产股票资产是指持有上市公司股份的资产，具有以下特点：1. 高风险高收益：股票投资存在较高的风险，但也有较高的回报潜力，收益与上市公司经营业绩密切相关。

2. 流动性强：股票市场交易活跃，投资者可以随时买卖股票，实现资金的流动。

3. 市场波动大：股票价格受多种因素影响，市场波动性较大，投资者需具备一定的风险承受能力和投资经验。

三、债券资产债券资产是指债务工具，包括国债、企业债、金融债等，具有以下特点：1. 固定收益：债券投资者可以获得固定的利息收入，收益相对稳定。

2. 低风险：相比于股票投资，债券投资风险较低，尤其是国债等政府债券，违约风险较小。

3. 期限多样：债券的期限可以从短期到长期不等，投资者可根据自身需求选择不同期限的债券。

四、衍生品资产衍生品资产是指基于标的资产衍生出来的金融工具，包括期货、期权、掉期等，具有以下特点：1. 杠杆效应：衍生品投资可以通过较少的资金控制更大的资产，具有杠杆效应，但风险也相应增加。

2. 高风险高收益：衍生品市场波动性大，投资者可以通过市场波动获取较高的收益，但也需要承担相应的风险。

3. 市场机制复杂：衍生品市场交易机制相对复杂，投资者需具备专业知识和技术分析能力。

五、房地产资产房地产资产是指持有的房屋、土地等不动产，具有以下特点：1. 价值稳定：房地产具有较高的价值稳定性，不受短期市场波动影响，适合长期投资。

2. 收益稳定：房地产投资可以通过租金收入获得稳定的现金流，同时也可以通过房屋升值获得资本收益。

金融资产分类金融资产分类是一种重要的财务报告技术，它将资产和负债分类为不同的类别，以更好地揭示出公司的财务状况。

在金融资产分类中，资产一般分为流动资产、非流动资产和其他耐用性资产，而负债则分为流动负债、长期负债和其他负债。

下文将对金融资产分类的含义及其用途进行更深入的介绍。

首先，流动资产是一种可以在短期内出售或兑换现金的资产，其中包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

流动资产是公司的最重要的资产，因为它对企业的财务结构具有重大影响。

非流动资产是一种不利于短期流动性的资产，其中常指固定资产，比如产品设备、机械设备、房屋及土地等，还包括无形资产、商誉、衍生金融资产等。

非流动资产非常重要，它表明公司有足够的资本来投资未来发展。

耐用性资产是一种长期投资资产，它通常包括市场证券、可进行交易的金融工具等。

耐用性资产是公司未来经营成果的主要依托，公司在这些资产上所取得的收益和出售价格都会影响公司的财务状况。

流动负债是一种需要在1年内偿还的负债，其中包括应付票据、应付账款、预付账款、应付职工薪酬等。

流动负债可以通过出售流动资产来偿还，可以有效判断公司的短期偿债能力。

长期负债是指一种需要超过1年才可能完全偿还的负债，其中包括债券、抵押贷款、长期借款等。

长期负债是公司获取长期资金的重要手段，它可以为公司提供投资和购买设备所需的资金。

其他负债是指除流动和长期负债外，其他形式的负债，如坏账准备、职工健康保险费的支付等。

其他负债是公司财务负债的一部分，公司必须仔细评估负债的存在，以便把握公司财务负债的总体状况。

金融资产分类可以有效地揭示企业财务状况，在企业财务决策中占有重要地位。

首先，它可以反映企业资产负债关系，以便企业可以评估其承担风险的能力；其次，它可以反映企业的流动性状况和未来发展的前景，以便企业可以采取相关的财务策略。

最后，金融资产分类的重要性可以由上述内容得出结论，金融资产分类既可以揭示企业财务状况，又可以帮助企业正确判断财务问题，提供合理的财务决策，从而有效地增加企业的资产和减少负债，促进企业发展。

第22号金融工具第一部分金融资产（1）金融资产的分类；（2）金融资产初始计量的核算；（3）采用实际利率确定金融资产摊余成本的方法；（4）各类金融资产后续计量的核算；（5）不同类金融资产转换的核算；（6）金融资产减值损失的核算。

金融资产的定义和分类一、金融资产的概念金融资产主要包括现金、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等。

二、金融资产的分类企业应当在初始确认金融资产时，将其划分为下列四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。

金融资产的分类一旦确定，不得随意改变。

企业在初始确认时将某金融资产或某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债后，不能重分类为其他类金融资产或金融负债；其他类金融资产或金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等三类金融资产之间，也不得随意重分类。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有至到期投资可供出售金融资产贷款和应收款项转换是有条件的不得转换不得转换不得转换以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概述以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可以进一步划分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（一）交易性金融资产，主要是指企业为了近期内出售的金融资产。

以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，就属于交易性金融资产。

衍生工具不作为有效套期工具的，也应划分为交易性金融资产或金融负债。

（二）直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，主要是指企业基于风险管理、战略投资需要等而将其直接指定为以公允价值计量且其公允价值变动计入当期损益的金融资产。

金融的基本概念与工具划分引言金融是指通过货币与资本的流动来进行投资、融资以及其他经济交易的一种活动。

在现代社会中，金融扮演着至关重要的角色，对整个经济体系的稳定和发展起着关键性作用。

本文将介绍金融的基本概念和工具的划分，以帮助读者更好地理解和应用金融知识。

金融的基本概念1.资金资金是金融活动的基础，指的是货币或其他可以兑换为货币的资产。

在金融领域中，资金被用来进行投资、融资和其他经济交易。

2.风险金融活动不可避免地伴随着风险。

风险是指在金融交易过程中可能发生的不确定性的事件或情况。

金融市场中的风险多种多样，包括市场风险、信用风险、利率风险等。

3.市场金融市场是金融交易的场所，是资金和证券之间进行买卖的场所。

金融市场可以分为货币市场和资本市场。

货币市场主要用于短期融资和投资，资本市场主要用于长期融资和投资。

金融工具的划分金融工具是指用于进行金融交易和投资的工具和设施，包括证券、衍生品、贷款等。

下面是对金融工具的常见划分：1.证券证券是指可以证明权益和债权关系的金融工具。

常见的证券包括股票、债券、期权、期货等。

证券交易是金融市场的重要组成部分，通过证券交易可以实现股权和债权的转让。

2.衍生品衍生品是指以标的资产为基础，通过合约约定进行交易的金融工具。

常见的衍生品包括期权、期货、掉期等。

衍生品的交易可以通过杠杆效应放大投资收益，但也存在较高的风险。

3.贷款贷款是金融机构向个人、企业等借款人提供资金支持的行为。

贷款是金融市场中最主要的财务工具之一，它可以帮助个人和企业实现资金融通和投资。

4.保险保险是一种金融工具，通过合约约定，在一定期限内对特定风险提供赔偿保障。

保险可以帮助个人和企业转移风险，减少意外风险对财务状况的冲击。

5.外汇外汇是指不同国家的货币之间的兑换比率。

外汇市场是全球最大的金融市场之一，外汇交易对于国际贸易和跨国投资非常重要。

结论金融作为现代经济中不可或缺的一部分，其基本概念和工具的划分对于理解金融运作原理和实践非常重要。

金融资产的分类金融资产是金融市场中各种经济实体所持有的一类资产，主要用来发放信贷和进行金融交易，它们涉及货币、证券、期权、商业保理、期货、汇率、投资基金等多种类别。

金融资产的分类是金融市场的重要组成部分，能够为金融服务提供者提供合理的运营和管理方法，帮助他们有效地维护资产。

一、货币资产货币资产是指可以用作支付债务和任何形式的流动性形式的金融资产，它包括现金，存款，贷款和金融衍生产品。

现金是最基本的货币资产，它包括货币、硬币和纸币等。

存款可以用来储蓄，在银行办理储蓄业务时，银行发放存款利息，以提高投资收益。

贷款是由借款人以更低的利率向银行借款，以满足个人或企业的资金需求，银行也会收取一定的利息。

金融衍生产品则是金融行业通过借贷、质押、保证、承诺等方式，将一类货币资产化，使投资者能够在金融市场上投资。

二、证券资产证券资产是指在金融市场上可以买卖的金融资产，它们包括股票、债券、货币基金和衍生品等。

股票是指购买股票者可以获得公司股东权利的金融资产，股票投资者可以获得投资收益。

债券是指投资者付出一定资金而受到债权人按照事先约定的利率和期限，按期支付给投资者固定金额的金融资产。

货币基金是指由经营它们的机构投资于短期货币市场债券、银行存款和国债等，以获得期望收益的金融资产。

衍生品是根据原有金融资产的行为特征、价格变动趋势和市场风险所构建的一类金融衍生产品，它可以为投资者提供更大的收益和更小的风险。

三、期权资产期权资产是指持有人有权在一定的时间内买入或卖出指定数量的标的物以获得投资收益的金融资产。

其中包括股票期权、外汇期权和期货期权等。

股票期权是指当投资者持有某只股票的期权后，可以在期权到期日前或期权到期日内按照合同内容以一定价格买入或卖出指定数量的股票。

外汇期权是指投资者以一定价格在某一日期前购买或出售外汇的行为。

期货期权是指在一定的日期内，投资者可以以一定价格买入或卖出指定的期货合约的行为。

四、商业保理资产商业保理资产是指供应商向采购商出售产品或服务时，采购商通过保理商获得融资，而保理商可以以较低的利率提供抵押贷款给采购商，以满足采购商支付供应商的需求的金融资产。

金融资产组成内容及分类
金融资产是实物资产的对称，单位或个人所拥有的以价值形态存在的资产，是一种索取实物资产的无形的权利。

金融资产的最大特征是能够在市场交易中为其所有者提供即期或远期的货币收入流量。

金融资产组成内容主要包括：库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。

按照不同的标准，金融资产可以有多种分类，以下是常见的两种：
1. 根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，企业应当结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产在初始确认时分为以下几类：* 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

* 持有至到期投资：指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

* 贷款和应收款项：指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

* 可供出售金融资产：指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。

2. 另一种常见的分类方法是将金融资产分为以下三类：
* 以摊余成本计量的金融资产。

* 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

* 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

第5讲-金融工具的类型、金融市场的类型及功能第四节金融工具与金融市场【考点一】金融工具的类型（重点学习）1.含义：金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

2.内容：金融工具包括股票、债券、外汇、保单等。

3.作用：公司可以借助金融工具进行筹资和投资。

4.金融工具的基本特征：（1）期限性：金融工具通常有规定的偿还期限。

（2）流动性：金融工具具有在必要时转变为现金而不致遭受损失的能力。

（3）风险性：购买金融工具的本金和预定收益存在损失可能性。

（4）收益性：金融工具能够带来价值增值的特性。

5.金融工具的种类（按其收益性特征分类）种类特点固定收益证券指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券。

收益与发行人的财务状况相关程度低，除非发行人破产或违约，证券持有人将按规定数额取得收益。

权益证券权益证券代表特定公司所有权的份额，收益与发行人的经营成果相关程度高，其持有人非常关心公司的经营状况。

衍生证券衍生证券的种类繁多，并不断创新，包括各种形式的金融期权、期货、远期和利率互换合约。

公司可利用衍生证券进行套期保值或者转移风险，但不应依靠投机获利。

【例题·多选题】下列金融工具中，属于固定收益证券的有（）。

A.固定利率债券B.浮动利率债券C.可转换债券D.普通股【答案】AB【解析】金融工具可以分为三种：固定收益证券、权益证券和衍生证券。

固定收益证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券。

浮动利率债券虽然利率是浮动的，但规定有明确的计算方法，所以也属于固定收益证券。

选项AB正确；可转换债券属于衍生证券，选项C不正确；普通股属于权益证券，选项D 错误。

【考点二】金融市场的类型（重点学习）分类标准分类具体内容所交易的金融工具的期限货币市场指短期金融工具交易的市场，交易的证券期限不超过1年。

货币市场工具包括短期国债（国库券）、可转让存单、商业票据和银行承兑汇票等。

金融资产的分类与计量金融资产是投资或持有者获取的现金、货币资金、债券、股票、期权、外汇等金融工具或证券，其特点是具有可转换性、流动性和高风险性。

金融资产是现代金融市场的重要组成部分，考虑到其在企业和个人财务管理中的重要性，本文将介绍金融资产的分类和计量方法。

一、金融资产的分类金融资产的分类通常根据它们的流通性、持有期限、价值波动、风险和税收属性进行。

下面将详细介绍各种类型的金融资产。

1、市场流动性资产市场流动性资产是指能够在市场上快速高效地买卖的金融资产，包括现金、银行存款、短期国债等。

这些资产的特点是流动性高，投资风险低，但收益率相对较低。

2、固定收益资产固定收益资产是指在一定时间内固定利率、固定期限、固定还本付息的金融资产，如债券、银行定期存款等。

它们的风险低于股票等权益类资产，但收益率相对较低。

3、权益类资产权益类资产是指公司股票、信托受益证券等投资者可以持有的企业所有权证券，其收益率及风险相对较高。

4、衍生品衍生品是指以某种标的物体为基础的金融产品，包括期货、期权、掉期等。

衍生品的特点是可以帮助投资者进行风险管理和套期保值。

5、外汇资产外汇资产是指由外币兑换成本币持有的金融资产，其收益率和风险相对较高。

二、金融资产的计量金融资产的计量是指计算和核算金融资产的价值，以便监测投资组合的表现和风险。

下面将介绍主要的金融资产计量方法。

1、按市价计量按市价计量是指以市场价格作为金融资产的现价，以反映投资组合当前价值。

这种计量方法适用于市场流动性资产、固定收益资产、权益类资产等市场上可以买卖的金融资产。

2、按摊余成本计量按摊余成本计量是指将金融资产的购买成本按期摊销，以反映其未来现金流的价值。

这种计量方法适用于持有期限较长的金融资产，如债券、银行定期存款等。

3、按公允价值计量按公允价值计量是指以市场上类似金融资产的市价或者评估价格作为金融资产的现价。

这种计量方法适用于投资组合中不易确定价值的金融资产，如衍生品和封闭式基金等。