经济责任审计工作底稿标准格式

经济责任审计工作底稿标准格式
1. 引言
经济责任审计是指对组织内部的经济责任履行情况进行全面审核和
评估的工作。

经济责任审计工作底稿是审计人员在进行审计工作时所
采用的记录方法和格式，用于记录审计过程中的具体操作和观察结果。

本文档旨在规范经济责任审计工作底稿的格式，提高审计工作的效率
和质量。

2. 底稿序号与命名规则
为了便于组织和查阅底稿，应对底稿进行编号和命名。

底稿的序号
和命名规则应根据具体需求进行设计，一般可以采用如下方式： - 底稿序号：底稿序号应按照审计工作的执行顺序进行编号，编号应连续且
唯一。

可以采用数字编号（如1、2、3…）或者字母编号（如A、B、C…）。

- 底稿命名：底稿命名应具有明确的含义，可以根据审计工作
的内容和目的进行命名。

命名可以采用简短的词语或缩写形式，并与底稿序号匹配。

例如，底稿序号为1的底稿可以命名为。

目录1、经济责任审计一般工作程序图2、经济责任审计拜托书3、审计立项书4、被审计单位根本状况表5、任期内单位重要事项决议状况表6、经济责任审计方案表7、审计工作方案8、审计通知书9、审计进场会议纪要10、审计资料交接单11、审计承诺书12、内部控制检查表13、公司内部控制检盘问卷14、内部控制测试表15、记账凭据检查表16、实质性测试审计工作稿本(1固定财富审查表(2固定财富抽查表(3银行存款余额调理表(4库存现金清点查对表(5审计核实资料(6〔来往款〕审查表(7余额测试表17、审计检查记录18、审计工作稿本汇总表19、领导干部审计简略测试程序工作稿本(1领导干部经济责任审计评论总表(2执行经济管理职责状况表(3经济责任指标实现状况表(4收入实现状况表(5支出发生状况表(6财富管理状况表(7经济合同、协议管理状况表(8经办的债权债务状况表(9内部控制制度拟定与执行状况表(10其余需要说明状况表20、审计报告21、审计报告征采建议书(1审计报告征采建议书(2审计报告征采建议表(3审计报告征采建议签收单22、审计文书签收单23、已阅资料清单24、审计程序执行一览表1、经济责任制一般工作程序图经济责任审计一般工作程序图2、经济责任审计拜托书编号：广州××公司文件拜托审计通知书××审字[]第号广州××：经研究决定，现拜托广州宏海会计师事务所对〔单位、部门〕〔处长、主任、经理等〕同志自年代日至年代日任职时期的经济责任进行审计。

拜托单位〔盖印〕负责人〔签章〕年代日3、审计立项书编号：广州××审计立项书审字[]第号4、被审计单位根本状况表编号：被审计单位根本状况表负责人：填表人：填表日期：5、任期内单位重要事项决议状况表编号：任期内单位重要事项决议状况表被审计单位名称：被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决议〞均为“重要经济决议〞。

附件一：经济责任审计委托书编号：经济责任审计委托书[ ] 号处（科、室）：经研究决定，现委托你处（科、室）对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。

委托部门（盖章）负责人（签章）年月日附件二：审计文书送达回证编号：审计文书送达回证附件三：审计立项书编号：审计立项书附件四：任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位名称（盖章）：被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、维修、大宗物资采购等。

附件五：被审计单位基本情况表（一）非独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（非独立核算单位使用）（单位盖章）负责人：填表人：填表日期：附件六：经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表编制人：编制日期：附件七：审计工作方案编号：审计工作方案编制人：编制日期:附件八：审计通知书编号：审计通知书×审通[××××] ×号关于对×××同志在（被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知（被审计单位名称）：根据（组织部门、纪检监察部门）的委托，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情况，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。

实用文档之任期经济责任审计工作底稿实用文档之"附件一：经济责任审计委托书"编号：经济责任审计委托书[ ] 号处（科、室）：经研究决定，现委托你处（科、室）对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。

委托部门（盖章）负责人（签章）年月日附件二：审计文书送达回证编号：审计文书送达回证附件三：审计立项书编号：审计立项书附件四：任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位名称（盖章）：被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、维修、大宗物资采购等。

附件五：被审计单位基本情况表（一）非独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（非独立核算单位使用）负责人：填表人：填表日期：附件六：经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表编制人：编制日期：附件七：审计工作方案编号：审计工作方案编制人：编制日期:附件八：审计通知书编号：审计通知书×审通[××××] ×号关于对×××同志在（被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知（被审计单位名称）：根据（组织部门、纪检监察部门）的委托，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情况，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。

附件一:经济责任审计委托书编号：经济责任审计委托书［］号处（科、室)：经研究决定，现委托你处（科、室)对（单位、部门) (处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计.委托部门（盖章)负责人(签章)年月日附件二：审计文书送达回证编号：审计文书送达回证附件三：审计立项书编号：审计立项书附件四：任期内单位重大事项决策情况表编号:任期内单位重大事项决策情况表被审计单位名称（盖章）：被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

“重大经济决策"是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、维修、大宗物资采购等.附件五：被审计单位基本情况表（一）非独立核算单位基本情况表编号:被审计单位基本情况表(非独立核算单位使用）负责人：填表人：填表日期：ﻬ附件六:经济责任审计计划表编号:经济责任审计计划表编制人：编制日期:附件七:审计工作方案编号：审计工作方案编制人：编制日期：附件八:审计通知书编号：审计通知书×审通[××××］×号关于对×××同志在(被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等)期间的经济责任进行审计的通知（被审计单位名称）：根据（组织部门、纪检监察部门）的委托，决定派出审计组,自××××年××月××日起,对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送)审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情况，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。

关于发布《审计工作底稿管理标准》的通知一、为提高审计质量，降低审计风险,规范审计工作底稿，统一对各类审计业务的底稿管理要求,我们出台了《审计工作底稿管理标准》，本标准自8月10日开始实施，对于审计业务已完成,尚未归档的审计底稿，按本标准整理后归档，对于和已归档的工作底稿,按本标准进行规范。

二、为方便质量控制工作，质控部设置了专用邮箱，用以发布各类业务标准，邮箱为”中天恒质量监控”的第一个拼音字头：密码为：654321为方便业务人员随时下载业务所需要的标准,该邮箱的邮件不能删除。

附件：审计工作底稿管理标准审计工作底稿管理标准目录审计工作底稿编制标准......................... 错误!未定义书签。

一、底稿核查过程中发现的主要问题及审计工作底稿填制原则要求........................................... 错误!未定义书签。

（一）底稿核查过程中发现的主要问题........ 错误!未定义书签。

（二）审计底稿标准的侧重点................ 错误!未定义书签。

二、年度报表审计项目........................... 错误!未定义书签。

（一）年度报表审计底稿标准......... ..... 错误!未定义书签。

（二）有关年度报表审计底稿的强调事项..... 错误!未定义书签。

三、基建竣工决算审计............... ........ 错误!未定义书签。

四、清算审计............................... 错误!未定义书签。

（一）清算审计的简介............ ........ 错误!未定义书签。

（二）清算审计业务类底稿主要底稿结构..…………错误!未定义书签。

（三）清算审计底稿归档必要件.............. 错误!未定义书签。

五、经济责任审计及财务收支审计.......... .... 错误!未定义书签。

附件一：经济责任审计委托书附件十二：记账凭证检查表编号：记账凭证检查表检查人: 日期: 复核人: 日期: 附件十三：内部控制测试表编号：内部控制测试表测试人：日期：附件十四：实质性测试审计工作底稿编号：固定资产审核表编制人员：复核人员：____年__月__日附件十五：审计工作底稿汇总表编号：汇总人：日期：复核人：日期：附件十六：非独立核算部门领导干部审计简易测试程序工作底稿高校处级领导干部经济责任审计评价总表审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日履行经济管理职责情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日经济责任指标实现情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日预算收入实现情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日预算支出实现情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日部门物资管理情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日经济合同、协议管理情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日经办的债权债务情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日内部经济控制制度制定与执行情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日其他需要说明情况表审计项目：审计期限：年月至年月审计人员：审计组长：____年__月__日被审计人员：____年__月__日附件十七：审计报告审计报告关于对×××同志在（被审计单位名称）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告（委托机构）：根据×[××××]×号委托书，我们自××××年××月××日至××××年××月××日对×××同志自××××年××月至××××年××月在（被审计单位名称）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行了（就地、送达或其他方式）审计，（被审计单位配合与协助情况）。

.附件一：经济责任审计委托书编号：经济责任审计委托书[ ] 号处（科、室）：经研究决定，现委托你处（科、室）对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。

委托部门（盖章）负责人（签章）年月日页脚.页脚.附件二：审计文书送达回证编号：审计文书送达回证页脚.附件三：审计立项书编号：书立项审计页脚.页脚.附件四：任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、维修、大宗物资采购等。

页脚.页脚.附件五：被审计单位基本情况表（一）非独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（非独立核算单位使用）页脚.人人班级填表日期：负责人：填表人：页脚.（二）独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（独立核算单位使用）页脚.职工人数人人正式工：其中：人填表日期：填表人：负责人：附件六：经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表页脚.附件七：审计工作方案编号：案方工审计作页脚.计划工作时间准备阶段：实施阶段：报告阶段：编制日期编制人：页脚.附件八：审计通知书编号：审计通知书×审通[××××] ×号关于对×××同志在（被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知（被审计单位名称）：根据（组织部门、纪检监察部门）的委托，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情况，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。

审计制度底稿模板一、编制目的为确保审计工作的规范进行，提高审计工作质量，明确审计人员职责，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于进一步加强审计工作的意见》等法律法规，制定本审计制度底稿模板。

二、适用范围本审计制度底稿模板适用于对公司财务报表、内部控制、经济责任等方面的审计工作。

三、审计组织与人员1. 审计组织审计工作由审计署或授权的审计特派员办事处、会计师事务所等审计组织负责进行。

审计组织应具备相应的资质和能力，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。

2. 审计人员审计人员应具备相应的专业资格和业务能力，遵守审计职业道德规范，严格执行审计制度底稿模板，确保审计工作的质量。

四、审计程序与方法1. 审计计划审计人员应根据审计项目的要求，制定总体审计策略和具体审计计划，明确审计目标、审计范围、审计程序、审计方法等。

2. 审计实施审计人员应按照审计计划进行审计工作，采取包括但不限于询问、观察、检查、分析等方法，获取审计证据。

3. 审计证据审计人员应收集充分、适当的审计证据，验证被审计单位财务报表的真实性、准确性和完整性。

审计证据包括会计凭证、会计账簿、财务报表、内部控制制度、相关合同、管理制度等。

4. 审计结论审计人员应根据审计证据，评价被审计单位的财务状况、内部控制有效性、经济责任等，形成审计结论。

5. 审计报告审计人员应根据审计结论，编制审计报告，明确审计发现、审计意见和审计建议。

审计报告应真实、完整、清晰地反映审计工作的结果。

五、审计工作底稿1. 审计工作底稿是指审计人员在审计过程中，对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据，以及得出的审计结论进行的记录。

2. 审计工作底稿应包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。

3. 审计工作底稿应真实、完整、清晰地反映审计工作的过程和结果，便于审计人员进行复核和评价，以及为审计报告提供依据。

完工或离职经济责任审计工作底稿1、经济责任审计立项书编号：XXX有限公司审计立项书审字[ ]第号审计项目被审计单位或人立项依据审计的主要内容：审计部长：年月日董事长批示：签字：年月日2、被审计单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表被审计单位名称单位地址电话传真投资额项目开工日期项目经理部门设置及负责人部门负责人联系电话项目经营概况职工人数人财务主管会计出纳开户银行帐号负责人：填表人：填表日期：3、经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表被审计单位及被审计领导干部审计目的审计范围审计重点审计实施时间审计组构成其他情况说明审计组负责人审批意见编制人：编制日期：4、审计工作方案编号：XX有限公司审计工作方案审字[ ]第号关于对××(项目)同志进行经济责任审计的工作方案审计项目被审计单位审计年度审计方式审计依据《XX有限公司内部审计制度》《XXX有限公司内部审计工作规范》审计目的内容和范围审计实施步骤审计计划阶段审计立项工作方案审计通知书审计实施阶段驻地取证审计报告阶段征求意见审计组组长主审成员审批总会计师董事长编制人：编制日期5、审计通知书编号：XX有限公司审计通知书审字[ ]第号关于对×××项目(同志)进行经济责任审计的通知（被审计单位名称）：根据本公司规定，经董事长批准，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在×××项目任项目经理期间的经济责任进行就地审计。

请你单位协助提供领导干部经济责任审计的有关资料，并请通知×××同志于××日之前向审计组提交述职报告。

任期经济责任审计工作底稿编号：经济责任审计托付书[ ] 号处（科、室）：经研究决定，现托付你处（科、室）对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。

托付部门（盖章）负责人（签章）年月日附件二：审计文书送达回证编号：审计文书送达回证附件三：审计立项书编号：审计立项书附件四：任期内单位重大事项决策情形表编号：任期内单位重大事项决策情形表被审计单位名称（盖章）：被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表讲明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

“重大经济决策”是指对单位的经济进展有重大阻碍的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、修理、大宗物资采购等。

附件五：被审计单位差不多情形表（一）非独立核算单位差不多情形表编号：被审计单位差不多情形表（非独立核算单位使用）（单位盖章）负责人：填表人：填表日期：附件六：经济责任审计打算表编号：经济责任审计打算表编制人：编制日期：编号：审计工作方案编制人：编制日期:编号：审计通知书×审通[××××] ×号关于对×××同志在（被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知（被审计单位名称）：依照（组织部门、纪检监察部门）的托付，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情形，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。

完工或离职经济责任审计工作底稿1、经济责任审计立项书编号：XXX有限公司审计立项书审字[ ]第号审计项目被审计单位或人立项依据审计的主要内容：审计部长：年月日董事长批示：签字：年月日2、被审计单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表被审计单位名称单位地址电话传真投资额项目开工日期项目经理部门设置及负责人部门负责人联系电话项目经营概况职工人数人财务主管会计出纳开户银行帐号负责人：填表人：填表日期：3、经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表被审计单位及被审计领导干部审计目的审计范围审计重点审计实施时间审计组构成其他情况说明审计组负责人审批意见编制人：编制日期：4、审计工作方案编号：XX有限公司审计工作方案审字[ ]第号关于对××(项目)同志进行经济责任审计的工作方案审计项目被审计单位审计年度审计方式审计依据《XX有限公司内部审计制度》《XXX有限公司内部审计工作规范》审计目的内容和范围审计实施步骤审计计划阶段审计立项工作方案审计通知书审计实施阶段驻地取证审计报告阶段征求意见审计组组长主审成员审批总会计师董事长编制人：编制日期5、审计通知书编号：XX有限公司审计通知书审字[ ]第号关于对×××项目(同志)进行经济责任审计的通知（被审计单位名称）：根据本公司规定，经董事长批准，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在×××项目任项目经理期间的经济责任进行就地审计。

请你单位协助提供领导干部经济责任审计的有关资料，并请通知×××同志于××日之前向审计组提交述职报告。