财务会计2试卷2
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2 0 1 0-2 0 1 1学年度第二学期"开放专科"期末考试（2）中级财务会计(二)试题
一、单项选择题每小题2 分，共2 0 分
1. 现行资产负债表中，表内各项目分类与排列的主要依据是( )
A.项目金额的大小
B.项目的重要性
C. 项目的货币性
D. 项目的流动性
2. 我国《公司法》规定，公司法定盈余公积的累计数超过注册资本一定比例时，可不再提取该项公积金。
上项比例为( )
A. 50%
B. 25%
C. 20 %
D. 10%
3. 2009 年8 月T 公司〈一般纳税人) 购入机器一台自用，价款60 000 元、增值税10 200元，途中保险费3 000 元。
该机器的原价应为( )
A. 60 000 元 C .70 200 元
B. 63 000 元D. 73 200 元
4. 下列各项不应作为财务费用核算的是( )
A.短期借款利息
B. 支付给购货单位的现金折扣
C.诉讼费用
D.支付给金融机构的结算手续费
5. K 公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师本期的意见判断，胜诉的可能性有3 0 % ，败诉的可能性为7 0 %。
如果败诉，将要支付80万元- 1 00万元的赔偿款。
据此， K公司应在本期末资产负债表中确认预计负债( )
A. 80 万元 C. 100 万元
B. 90 万元 D. 180 万元
6. 对协议规定享有退货权的商品销售，如果销货方不能合理估计退
货的可能性，则确认收入实现的时间是( )
A.商品发出时
B.开出发票时
C.收到货款时
D.退货期满时
7.小规模纳税企业购进存货所发生的进项增值税，正确的核算方法是( )
A.计入存货成本
B.计入管理费用
C.计入销售费用 D作为进项税单独核算
8. 采用间接法计算经营活动的现金流量净额时，下列应从净利润中扣除的项目是( )
A. 投资损失
B.计提的坏账准备
C.处置固定资产的收益
D.计提的固定资产折旧
9. 下列各项中，属于会计估计内容的是( )
A. 长期股权技资采用权益法核算
B. 固定资产折旧年限定为5 年
C 符合条件的借款费用予以资本化 D.发出存货计价采用先进先出法
10. 2003 年A 公司经营亏损650 万元。
2004 年扭亏为盈，至2007年，公司共实现利润550 万元。
2008 年实现利润200 万元，所得税税率25% 。
不考虑其他纳税调整因素，则2008年A公司应交所得税( )
A.0
B. 25 万元
C.50万元
D.200 万元
二、多项选择题
11.在我国现行会计实务中，长期借款利息列支的项目可能包括( )
A.在建工程
B.存货
C.研发支出
D.财务费用
E.投资收益
12.企业本期确认的下列各项收入中，计算纳税所得时按税法规定应予调整的有
A 出租设备收入
B 计提的坏账准备
C 债务重组收入
D 公允价值变动收益 E. 国债利息收入
13.委托加工应税消费品，加工环节委托方支付、由受托方代交的消费税，正确的处理方法包括( )
A.计入委托方的管理费用
B. 计入受托方的制造费用
C 计入委托加工货物的成本 D. 计入委托方的主营业务成本
E. 抵扣用加工货物继续生产应税产品将来在销售环节缴纳的消费税
14. 下列账户中，年终结转后应无余额的有( )
A.本年利润
B. 主营业务收入 C 利润分配
D.资产减值损失
E. 公允价值变动损益
15. 下列业务发生时，只引起所有者权益项目内部发生增减变化的有
A. 将盈余公积转增资本
B. 接受现款捐赠 C 用盈余公积弥补亏损
D. 接受投资者投入资本
E. 将资本公积转增资本
三、简答题(每小题5分，共1 0分)
16. 商品销售收入的确认条件有哪些?
17. 现金流量表中的现金等价物是指什么? 试举例说明。
四、单项业务题(共3 1分)
18. 对T 公司( 一般纳税人，经营货物适用17% 的增值税)2010 年12 月发生的下列部分业务编制会计分录:
(1) 在建工程领用自产产品一批，成本50 000 元、售价80 000 元。
(2) 因转产需要辞退几位员工，估计补偿金额180 000 元。
(3) 根据债务重组协议以现款50 万元偿付前欠L 公司货款80 万元。
(4) 销售商品一批，价款400 000 元，增值税68 000 元。
前期已预收货款30 万元，余款尚未收到。
(5) 计提应付债券利息80 000 元，协议规定债券利息于2012 年初债券到期时同本金一起支付。
(6) 从银行存款户中支付合同违约金50 000 元。
(7) 将本月未交增值税300 000 元结转至" 未交增值税" 明细账户。
(8) 本月应交所得税120 000 元，明年初支付。
(9) 将本年实现的净利润600 万元结转至" 利润分配" 明细账户。
(10) 提取法定盈余公积60 万元，同时根据董事会决议向投资人分配现金股利180 万元，明年4月1 8日支付。
〈注"应交税费"要求写出明细科目，其他写出总账科目即可。
)
五、计算题(共1 2分。
要求列示计算过程)
19. H 公司的所得税税率为2 5 % ， 2 0 1 0年度的部分资料如下:
(1) 预收货款15 万元。
(2) 交易性金融资产期末账面价值20 万元，其中公允价值变动净收益2 万元;
(3) 固定资产原价130 万元，会计核算的累计折旧30 万元，按税法规定计提的累计折旧应为3 6万元o要求:根据下表的内容对上述资料进行分析与计算，并将结果填入表中。
H 公司资产与负债项目暂时性差异分析表金额:元
六、综合题(共1 2 分)
20. A 公司( 一般纳税人) 拖欠B 公司货款200 000 元无力偿付，现双方协商进行债务重
组。
A公司以一台自用设备( 2 0 0 9年初购人，适用增值税税率1 7 % )抵债，设备原价1 4 0 000
元、累计折旧2 0 000 元、公允价值140 000 元。
要求:
(1)计算A 公司抵债设备的处置损益、债务重组收益。
(2)计算B 公司的债权重组损失。
(3) 编制A 公司用设备抵债，结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。
