新形势下建安企业税务风险

现代营销上旬刊2024.05“金税四期”纳入一部分“非税”业务，税收征管部门在信息搜集、信息处理、综合分析以及自动化监控等多个方面的能力得到了显著提升，税务信息化建设进入新阶段。

在当前经济新常态中，各个行业都在通过创新和突破来进行转型，企业的税务风险管理迎来了新的挑战。

建筑业作为我国的重要经济支柱行业之一，其税款缴纳逐年递增，拉动了我国的国民经济。

由于建筑行业本身存在一些特殊问题，比如施工周期长，涉及多个部门等，其成为税收征管难度较大的行业之一。

因此，建筑企业需根据自身的经营情况及时调整税务管理机制，对潜在的税务风险进行有效的防范，强化并完善相应的财务管理机制，进而使税务申报的整个过程变得更加有条理。

这有助于降低企业的经济损失，推动企业的盈利增长。

一、建筑行业主要的税务风险点（一）在计税方式的选择上存在的税务风险在项目施工阶段，企业面临着较多的风险因素，这些风险因素有可能给企业造成较大损失，从而导致企业利润下降。

建筑企业存在两种不同的计税方式：一是简易计税方式，二是一般计税方式。

清包工、甲供工程以及2016年5月1日之前的项目都可以选择简易计税方式，其税率定为3%；对于其他的项目，必须采用常规的税务计算方式，其税率定为9%。

如果决定采用简易计税方式，则无法扣减其进项税额。

很多建筑企业在选择简易计税方法时，没有考虑实际业务中的复杂性，导致计算过程不准确、漏计收入等问题。

如果税务部门发现存在风险，企业应当退还相对应的所有进项税额，并根据转出的金额补交增值税，同时支付逾期罚款。

（二）在纳税义务时间确认上存在的税务风险纳税义务时间的确定对企业有重要影响。

逾期提交申报不仅会导致滞纳金的产生，还可能对企业的信用评级产生不良影响。

在增值税改革执行之后，根据2016年《营业税改征增值税试点实施办法》第45条规定，增值税的纳税义务和代扣代缴义务发生的时间是纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

建筑企业面临的税务风险及对策企业经营发展中，纳税成本已构成其经营成本的重要组成部分。

以建筑企业为例，在其项目建设及日常经营管理中，涉及流转税、所得税、财产税、行为税等税种，构成建筑企业成本很大部分。

同时，由于我国的税收征管体系日臻健全，金税三期的应用、金税四期的即将上线，使得税收征管更加科学、严密，企业妄图通过违规手段减少纳税成本已成为过去。

面对新形势，建筑企业应该从本身做起，不断加强税务管理、税务风险规避工作，以减少税务风险对于企业的侵袭，确保企业经营安全的前提下，不断提升自身整体经济实力。

二、建筑企业税务风险简述(一)增值税及附加税税务风险营改增之后，建筑企业开始征收增值税，增值税较原来的营业税征收方式，无论是在纳税人、计税依据、税率、征收方法方面都有着较大区别，若企业对此无法全面、有效掌握，将增加其税务风险。

如，建筑企业在项目建设过程中，有可能出现建筑材料采购“四流不一致”问题，出现虚开发票风险，税务机关将会对此种情况进行查处，无形中造成增值税及其相关附加税成本上升。

(二)企业所得税税务风险建筑企业所得税税务风险问题也是较为敏感的话题，建筑业特殊性的现实问题，如建筑企业工程周期长、通常会大量雇佣合同工和临时工，对一些零散的人工费用、分包费用，部分情况下未能及时取得合法有效的税前扣除凭证，但同时又将相应的支出违规进行税前扣除，容易产生涉税风险。

(三)印花税税务风险建筑企业一般规模较大，业务链复杂，签订建筑施工、工程采购、劳务分包等合同较多，加上纸质版合同管理难、效率低，越来越多建筑企业采用电子化的合同。

种类较多、合同管理方式不一导致容易漏报印花税。

三、建筑企业税务风险中存在的问题(一)企业对于税务风险重视程度不够1.管理层重视程度不够。

近些年来，国内建筑行业整体景气指数下降，导致建筑企业经济效益不佳，许多企业管理层为了确保企业长远、健康发展，确保项目建设处于高质、高效的运营状态而付出了较多精力。

浅谈建筑企业税务风险防控随着建筑行业的发展，建筑企业逐渐成为社会经济发展的重要支撑力量。

在经营过程中，建筑企业也面临着各种税务风险。

税务风险对企业的经营和发展都会带来一定的影响，建筑企业需要加强对税务风险的防控。

一、了解税务政策了解税收政策对于建筑企业进行税务风险防控至关重要。

只有明确了解税务政策，企业才能准确掌握自身的税务义务和权利，避免因对税收政策不了解而违法乱纪。

建筑企业需要从政府税务部门、税务专业人士等渠道获得及时、准确的税务政策信息，以便及时调整企业经营策略。

二、合理规划税务筹划合理的税务筹划可以帮助建筑企业降低税务成本，提高经营效益。

企业可以通过减少税务负担、合理分配收入等方式进行税务筹划。

企业可以根据税收优惠政策，选择合适的税收期限，降低纳税额；通过合理的资产配置和企业重组，减少税务风险等。

三、加强内部控制管理建筑企业应加强对内部控制的管理，防止税务风险的发生。

企业要健全内部控制制度，建立合理的财务、会计和税务管理制度。

企业还应加强内部审计，及时发现和纠正可能存在的税务风险。

四、加强外部合规管理外部合规管理也是建筑企业防控税务风险的重要环节。

企业应主动了解并履行相关税务法律法规、规章制度和规定，确保企业合规经营。

建筑企业还应与税务机关建立良好沟通渠道，主动配合税务机关的检查和纳税申报工作，避免因税务风险而受到处罚。

五、加强税务合规教育和培训建筑企业应加强税务合规教育和培训，提高企业员工的税务意识和纳税素质。

税务合规教育和培训要针对企业的具体情况，包括税务政策、税务申报要求等方面的内容。

通过培训，提高员工对税务风险的认识和防范能力，从而减少税务风险的发生。

建筑企业在税务风险防控方面需要加强从内部管理到外部合规的各个环节，提高对税收政策的了解和运用，合理规划税务筹划以降低税务成本，加强内部控制和外部合规管理，提高员工的税务意识和纳税素质。

这样才能有效防范税务风险，确保企业的正常经营和可持续发展。

建筑施工企业税务风检及其防搭命稣讨在我们国家持续调整经济发展形势的背景下，建筑施工企业只有牢牢把握住发展机遇并应对挑战，才可以更好地规避税务风险，同时促进企业实现利益最大化。

利用认真建立企业税务管理的方式，及时发现当中存在的问题和不足，同时制定出科学合理的处理措施，从而进一步促进企业的快速发展，切实避免税务风险。

建筑行业是我们国家发展社会经济的支柱，涉及范围非常广，相关企业和工作人员必须要积极应对当前税务管理工作中存在的问题，努力寻找出一条能够实现企业稳步发展的途径，从而更好地加强企业税务管理工作的质量和效果。

一、税务管理概述税务风险主要是企业没有根据相关税收法律法规正确的履行纳税行为，进而致使企业后续的经济利益或者是其他效益遭受重大损失。

企业税务风险主要涉及以下两方面：首先是企业的涉税行为与相关法律法规的要求不符，存在未纳税和少纳税的情况，进而面临罚款、增加滞纳金、信誉受损以及刑事处罚等一系列风险；其次企业的运营活动适用税法错误，没有充分利用各种相应的优惠政策，出现了多纳税的情况，从而面临不必要税务风险。

在我们国家市场经济获得快速发展的形势下，建筑施工企业的经济活动变得越来越复杂，税务风险已经成为企业经营期间的重点问题，加大力度开展税务风险管理对企业顺利稳定运行具有十分重要的意义。

尤其是近几年很多企业都发生了与税务相关的问题，因此更是需要加强对税务风险管理的认识，通过切实可行的应对措施，对已经出现和潜在的税务风险进行有效的预防和控制，以此确保建筑施工企业的稳步运行。

根据建筑施工企业的整体发展状况来分析，可以把税务管理分成以下五点内容，第一是政策层面的管理，即从我国层面出发的税法政策管理；第二是对企业缴纳税款整个过程的管理，通常内容是管理纳税成本；第三是对纳税流程的管理；第四是纳税风险的管理；第五是在企业缴纳税款期间及时改正税务部门对相关政策的错误理解。

二、建筑施工企业税务管理的必要性（一）有利于建筑施工企业提高安全保障能力建筑施工企业中多数行项目都存在很长的运行周期，其中包含很多涉税因素,出现税务风险的概率很高，倘若出现了与税务相关的问题，或是在处理税务有关事件上的方式不合理，就会导致出现税务风险，对建筑施工活动的顺利开展造成直接影响。

建筑工程企业税务风险防范与管控措施V V 李修翠税法及相关制度的改革更新，对企业经营发展模式产生了较大影响，建筑工程企业在追求效益最大化的过程中，若对税收法律法规不熟悉，或者在生产经营中存在不规范行为，则会增加企业的税务风险，而且还会导致企业经济利益遭受损失。

由于建筑工程企业项目具有周期长、规模大和范围广等特点，涉税事项相对复杂，集中管理难度较大。

而且新税制的推行也在一定程度上提高了税务风险问题的发生率，这就需要建筑工程企业在发展期间加强对税务风险防范和管理工作的重视，结合现实情况构建完善的税务风险防控体系，降低各类风险的影响，为建筑工程企业各项业务活动的顺利开展提供保障。

一、建筑工程企业涉税情况和税务风险管理的重要性（一）建筑工程企业涉税现状分析建筑工程企业项目的建设规模比较大，涉及的建设内容比较多，前期需要投入较多成本，由于不同建筑项目的施工特点不同，经营周期以及工程建设期间各类资源资金的核算管理方式存在差异，所以整体的涉税情况也十分复杂。

在市场经济体系不断变化和新会计制度推行的影响下，企业出现税务风险问题的因素比较多，建筑工程企业税务风险出现的概率有所增加。

同时，受到宏观环境因素的影响，建筑工程企业没有及时掌握税收政策的变化内容，实际发展中经常会出现税收筹划不合理的问题。

（二）建筑工程企业加强税务风险管理的重要性建筑行业是关系到社会经济发展的重要产业，建筑企业的发展运营情况直接影响行业整体发展，在经济体制不断变化的过程中，税务政策也随之改变，国家加大了对企业税务的监管、处罚力度，多种新政策的出台使得税务执法越来越严格，建筑工程企业在这种发展形势下需要做好税务风险管理才能降低各类风险问题的发生率。

另外，建筑工程企业传统的税务风险管理模式比较简单，采用的方式方法较为落后，不能满足新时期企业税务管理工作的开展需要，因此需加强税务风险防控和针对性管理，有利于企业内部稳定发展环境的良好构建。

二、建筑工程企业税务风险管理问题（一）对税务风险的认识不足部分建筑工程企业在经营发展过程中关键是以提高企业经营利润和实现效益最大化为主要目标，缺乏对财务管理和业务活动开展期间税务风险管理工作的重视，缺乏完善的管理机制，对于税务风险的认识度不足，没有结合新时期建筑企业纳税环境的变化情况而进行针对性的优化和调整，从而增加了税务风险的发生率。

建筑施工企业税务风险控制对策建筑施工企业在进行税务管理时存在一定的风险，需要采取一系列的对策来进行风险控制。

以下是建筑施工企业税务风险控制对策的具体措施：1. 加强内部控制制度建设：建立健全完善的内部控制体系，明确责任分工、审批权限，规范企业各项税收管理流程，确保税务操作与法规规定的一致性。

2. 建立风险预警机制：通过建立税务风险预警机制，及时发现和防范潜在风险，减少税务风险的发生。

可以利用信息技术手段实现对企业税务风险的监控和预警。

3. 加强人员培训和教育：加强员工对税务法律法规的培训和教育，提高员工的税务法律法规意识和纳税义务意识，使员工在日常工作中能够主动遵守税务法规，防范税务风险。

4. 定期进行风险评估：建筑施工企业应定期组织税务风险评估，对企业的税务风险进行识别、评估和管理，及时发现和解决潜在的税务风险问题，保持企业的良好纳税记录。

5. 正确执行税务筹划：根据税收优惠政策和法律法规的规定，合法进行税务筹划，减少税务风险的发生。

但要遵循税收优惠政策的规定，不得采取违法行为，避免出现税务风险。

6. 主动配合税务机关的检查和调查：建筑施工企业应当保持与税务机关的良好沟通，主动配合税务机关的检查和调查工作，及时提供相关的纳税记录和报表，避免税务机关的执法行为对企业造成不利影响。

7. 遵守税收合规原则：建筑施工企业应严格遵守税收合规原则，如按规定申报纳税、按时缴纳税款、保持完整、真实、准确的财务记录等，以防止涉税风险的发生。

建筑施工企业应坚持依法诚信经营，加强税务风险的管理和控制，优化税务结构，提高税务合规水平，有效降低税务风险的发生概率，确保企业的持续稳定发展。

浅析新的税收征管环境下企业面临的税务风险及应对策略1. 引言1.1 税收征管环境的变化税收征管环境的变化是指随着社会经济的不断发展和国家税收政策的调整，税收征管工作所面临的环境发生了一系列的变化。

这些变化主要体现在以下几个方面：税收征管技术的不断更新和升级。

随着信息技术的迅猛发展，税收征管工作开始利用大数据、人工智能等先进技术对纳税人进行监测和管理，使税收征管更加高效和便捷。

税收政策的不断调整和完善。

为了更好地适应经济形势的变化，国家不断对税收政策进行调整和修订，使得税收征管工作更具针对性和灵活性。

国际税收征管的趋向一体化。

随着全球化经济的发展，各国之间的税收征管也开始趋向一体化，加强合作和信息交流，使得跨境企业在税务申报和风险管理方面面临更多的挑战。

税收征管环境的变化对企业的税务风险管理提出了更高的要求，企业需要及时了解和适应这些变化，以减少税务风险带来的损失。

【字数：244】1.2 企业面临的税务风险企业面临的税务风险包括税法法规变化带来的不确定性，税务合规不足导致的税收风险，以及税务风险管理不完善引发的处罚风险等。

随着税收征管环境的不断变化和税法法规的不断修订，企业需要及时了解相关政策变化，确保自身税收合规，避免因为缺乏了解而产生避税风险。

企业在日常经营中可能面临涉税事项的处理不当，造成税务合规不足，导致纳税风险增加。

企业内部税务管理体系不健全或者内部控制措施不到位，可能会导致税务风险的持续存在和逐渐扩大。

企业在与税务机关沟通合作中存在信息沟通不畅、合作意愿不强等问题，也可能会导致税务风险的增加。

企业面临的税务风险多样且复杂，需要采取有效措施进行有效管理和控制，以保障企业的稳健经营和发展。

2. 正文2.1 征管环境变化对企业税务风险的影响征管环境的变化对企业税务风险产生了深远影响。

随着税收征管制度的不断完善和加强，企业面临的税务风险也日益增加。

征管环境的变化导致税收政策的频繁调整和变化，企业需要不断调整自身税收筹划和合规运作，以适应新的税收政策环境。

建筑安装企业的常见涉税风险概述：建筑业是国民经济的重要物质生产部门。

主要从事建筑安装工程的生产活动，为国民经济各部门建造房屋和构筑物，并安装机器设备。

建筑安装工程主要由建筑安装企业承担进行，也可由建设单位（即工程所有者）自行组织力量进行。

根据国家统计局公布的国民经济行业分类（GB/T4754-2017），建筑业可分为房屋建筑业、土木工程建筑业、建筑安装业、建筑装饰装修和其他建筑业四大类。

内容：一、收入类涉税风险点1.未按完工进度确认收入由于建筑产品施工期长、工程结算速度较慢等原因，部分建筑安装企业出于各种考虑，未对其工程项目按企业所得税政策规定的完工进度法（完工百分比法）及时结转收入、成本，导致申报不实。

2.未按规定申报主体工程款之外的收入表因合同变更、索赔、奖励等方式形成的收入通过账外经营或者计入往来账。

3.未按规定申报工程价款以外的各项收入4.收取与工程相关的价外费用未确认收入，比如向甲方收取的临时设施费、施工机构迁移费、劳动保险费、安全施工费等收入未计入收入。

5.将钢模板、木模板、脚手架、机械设备出租取得租金未计入收入。

6.在项目竞标阶段收取的陪标费未计入收入。

7.随着建筑业技术含量的提高，规模较大的建筑企业通过提供专利权、非专利技术地使用权取得收入已经成为常态，企业未将其计入收入。

8.处置残余物资、边角废料取得的收益未计入收入。

9.接受甲方抵债资产未按规定确认收入由于建筑企业经常垫资施工，在发包方拖欠工程款后，建筑企业接收发包方以非货币性资产偿还债务的情况较为常见。

由于部分抵债资产公允价值的确认缺乏相关证明或证据材料，可能存在公允价值认定偏低或不确认收入的风险。

10.异地施工取得收入未按规定申报11.有的建筑企业总机构在预缴申报和汇算清缴申报时，抵减了异地预缴税款，但是对应的工程进度款未纳入收入总额进行申报。

12.有的建筑企业对增值税进行了预缴申报，而相应的企业所得税收入没有按规定预缴申报。

新形势下建安企业税务风险浅析1. 引言建筑安装企业（以下简称建安企业）作为国民经济的重要组成部分，在推动城市建设和基础设施建设方面发挥着重要作用。

然而，随着经济形势的变化和国家税收政策的调整，建安企业面临着日益增加的税务风险。

本文将浅析新形势下建安企业税务风险，并提出相应的风险防控措施。

2. 新形势下的税务风险2.1 增值税风险建安企业作为服务行业，通常面临增值税的纳税义务。

随着税收政策的调整，增值税税率的变化可能会给建安企业带来影响。

例如，政府可能会对某些领域的建筑工程实施减税政策，而这会对建安企业的经营产生一定的影响。

2.2 企业所得税风险企业所得税是建安企业必须缴纳的税种之一。

在新形势下，税务部门对企业所得税的监管力度加大，对企业的合规要求也更加严格。

建安企业需要合理解读和运用相关税法，避免因操作不当或信息不及时导致的税务风险。

2.3 城市维护建设税风险城市维护建设税是城市建设和基础设施建设的重要税收来源之一。

建安企业需要按照相关法规缴纳城市维护建设税，并及时履行申报义务。

但是，随着税务部门的加强监管，建安企业需要注意避免漏报、错报等问题，以免引发税务风险。

3. 税务风险的防控措施3.1 加强税法法规的学习和应用建安企业应当加强对税法法规的学习和应用，及时了解最新的税收政策和税法变动。

只有深入研究税法，才能准确把握企业的纳税义务和风险点，并采取相应的措施进行防控。

3.2 健全内部控制体系建安企业应当建立健全内部控制体系，确保税务相关事项的规范运作。

企业应设立专门的税务部门或职能部门，加强对税务风险的管控。

此外，建安企业还应加强内部审计，及时发现和纠正税务方面的问题。

3.3 合规经营建安企业应积极主动遵守税收法规，实行合规经营。

企业应审查和监督涉税事项的真实性和合法性，避免漏报、错报等问题。

同时，建安企业还应定期进行自查，确保企业的纳税活动符合相关法规。

4. 结论新形势下，建安企业面临着日益增加的税务风险。

谈建筑施工企业税务风险管控一、建筑施工企业税务风险管控的重要性随着我国经济的快速发展，建筑业也在不断壮大，建筑施工企业的规模越来越大，税务风险也越来越高。

有效的税务风险管控对于建筑施工企业的合法经营、稳定运营具有非常重要的意义。

本文将从以下几个方面进行分析。

二、建筑施工企业税务风险的来源1. 建筑施工企业会计核算不规范2. 税法政策变化导致的疏漏3. 企业管理体系不健全4. 工商、税务等部门的执法监管力度加强5. 税务部门抽查、税务稽查等三、建筑施工企业税务风险管控的对策1. 健全企业管理制度，加强内部控制2. 建立稽核风险控制体系，控制稽核风险3. 优化会计核算制度，加强财务管理4. 注重税务合规风险管理，防范不当税筹划5. 积极与税务部门合作，加强沟通、主动配合四、实践案例分析1. 案例1:某建筑施工企业因会计核算存在疏漏，致使企业过多缴纳了增值税，导致财务风险。

分析：建筑施工企业的财务核算非常复杂，一旦出现会计处理错误，就会导致企业在税务上的巨额亏损。

因此，要加强财务管理和财务核算制度的严密性，控制财务风险。

2. 案例2：某建筑施工企业在施工过程中使用假冒伪劣材料，被税务部门收缴品管保证金。

分析：这个案例中，企业违法过程中，被税务部门采取了惩罚措施，企业财务风险得到控制。

企业应当合法合规经营，保证生产过程中使用材料的真实性，这样才能避免因为违法经营而遭受财务风险。

3. 案例3：某建筑企业未按规定规避税收，被税务部门予以处罚。

分析：企业的税收筹划需要认真考虑税法变化及税务部门的执法监管，同时要积极探讨符合税法的税收筹划，以保证自己的合法合规性。

企业不遵守税收法规，是一种财务风险行为，事后被税务部门予以惩罚，对企业的运营是不利的。

五、结论建筑施工企业税务风险的管控需要企业充分意识到风险的存在，积极制定相应的对策措施。

这些对策措施不仅能够有效降低企业税务风险的产生，还可以为企业的稳定运营提供保障。

建筑企业税务风险管理分析作为建筑企业，税务风险管理是非常重要的。

一旦企业出现税务问题，不仅会受到罚款，还会对企业声誉和市场竞争力产生不利影响。

因此，建筑企业应该认真分析税务风险，并制定有效的风险管理方案，以避免不必要的损失和影响。

本文将从税务风险的概念、分析方法和管理措施三个方面进行论述。

一、税务风险的概念税务风险是指企业在税收管理中存在的各种风险。

具体来说，税务风险包括未按照规定履行税收义务产生的处罚、税务部门对企业的税收监管造成的影响、税务纠纷解决所需代价等。

税务风险通常与企业的财务风险、合规风险等息息相关。

针对建筑企业而言，税务风险主要来自于以下几个方面。

1. 税收筹划方面的风险。

建筑企业需要通过税收筹划来减少税收负担，但过分依赖筹划可能导致违法行为，例如虚报、偷漏税等。

2. 税收政策变化带来的风险。

税收政策的不断变化对建筑企业的经营带来了很大影响，企业需要及时掌握政策变化，规避相应风险。

3. 财务管理漏洞。

错误的财务管理操作可能导致企业难以及时、准确地缴纳税款，从而造成罚款或其他损失。

4. 信息披露不规范。

企业应该按照规定及时、准确地向税务部门披露信息，否则可能引起机密泄漏、处罚等问题。

二、税务风险的分析方法企业需要采取科学有效的分析方法来确定税务风险，并实现有效的风险管理。

以下是几种常用的分析方法。

1. 外部环境分析法。

通过调查了解税法法规、税收政策、税务部门的监管方式等，对企业税务风险进行全面的分析、评估。

2. 内部环境分析法。

对企业内部的税务管理体系、财务管理状况、信息披露情况等进行综合评估，以发现内部潜在的税务风险。

3. 经验总结法。

借鉴企业和同行业的经验，不断总结经验，结合实际情况制定出合适的税务风险管理措施。

4. 专业机构分析法。

如果企业内部没有专业人才进行税务风险分析与管理，可以委托会计师事务所、律师事务所等机构进行相应的分析和预防。

通过以上分析方法，企业可以找出税务风险，思考挽回税务损失、规避风险的对策。

关键词：税务风险；税务风险管理；建筑企业一、引言税收压力重一直是建筑企业面临的普遍问题。

一方面，建筑行业存在着工程建设时间长、工程管理核算复杂、资金投入量巨大、付款方式的选择也更加复杂与灵活等情况，在这些综合因素的影响之下，建筑企业涉税环境也更加复杂，存在许多不确定的因素，在纳税筹划工作不到位的情况下，容易出现税负不降反增、收入减少等问题，且由于涉税金额庞大，一旦违反税收法律，建筑企业面临的罚金往往将对企业造成严重打击。

另一方面，建筑企业的税务成本较高，项目越大则可能垫付越高的税金，现金流的压力也越大，所以详细分析企业的税务风险并展开税务风险管理工作是建筑企业财税管理中的重要环节。

二、税务风险管理理论概述（一）税务风险管理的内涵税务风险有两种：一是企业在涉税事务的操作过程中，由于相关人员主观舞弊或过失行为，违反相关法律法规而产生法律责任的风险，二是企业在涉税业务的进行过程中对税法的应用不恰当、不准确导致未能享受税收优惠政策而导致的税负增加、多缴税款的风险。

税务风险具有不确定性和复杂性的显著特征，企业在处理涉税事务时，税务风险的发生与否以及可能造成的损失金额是不可预测的，且企业的税务风险水平由企业管理、项目大小、项目所在地、税务人员专业素养、企业内外部环境等多因素共同影响。

企业税务风险的形成可能是多种因素造成的，归纳总结后可以划分为以下两点：一是企业相关人员做出舞弊行为，如偷税漏税等违法行为造成的税务风险，这一类税务风险往往会造成严重的后果，面临税务机关的严厉惩处，甚至可能触犯刑法，严重影响企业信誉与可持续发展；二是由于企业税务管理人员的主观判断失误或专业水平受限导致的税务管理效能低下，从而导致企业多缴纳税款，税务负担加重。

为了合理规避税务风险，企业应在税务风险发生之前进行风险的识别与评估，保证企业的各项涉税操作符合相关法律法规的规定，并充分应用税收优惠政策降低企业的税负压力。

由于纳税责任的产生贯穿于企业日常经营的诸多环节，所以税务风险管理不是一蹴而就或是一劳永逸的，而是一个动态且持续的过程，需要对各项涉税事务进行深入的分析，并对税法有充分的认知和运用，同时配合准确、合规的会计处理才能够真正降低企业税务成本，发挥税务管理的效能。

新形势下企业增值税税务风险及管控措施在新形势下，我国企业增值税的变化为企业的发展带来了一定的机遇与挑战。

随着2015年“营改增”的深入，各行各业都在不断根据“营改增”的要求，做出内部财政工作相应的调整与变革。

同时，市场机制在逐步规范，市场规模也在进一步扩大。

而在全球经济一体化进程中，企业的发展日益受到一定的冲击，企业增值税的税务筹划是否能够做到规范有效，可直接影响到企业的经济效益。

基于此，我国企业的经营管理人员要逐步转变工作重心，不断提高其内部控制与管理的效率，以合理地处理增值税税务风险，加强企业的市场竞争力，实现促进企业健康、可持续发展的目标[1]。

一、新形势下企业增值税税务风险企业在“营改增”增值税政策改革后，也在税费核算、发票管理、税收筹划等方面面临着巨大的税务风险，企业如何按照新政策，在国家法律允许范围内进行税务风险防范已经是摆在我国企业面前亟待解决的问题。

根据我国目前的发展状况，企业的增值税税务风险可包括下列几个方面。

（一）税费计算风险、税收核算与纳税申报风险在营改增之后，越来越多企业经营管理者将工作重点从外部扩张转移到内部管理效能提升层面，增值税已经变成了大部分企业的重要税种，增值税销项税额的计算直接影响到增值税的实际缴纳情况，例如，要特别关注以下几个风险点：一是计税核算依据不正确，含税价未转化为不含税价计算；未按购买方收取的全部价款和价外费用计缴增值税；二是税率未分开核算风险：一项业务中如果含有多项税率业务，则应分别开票、分别核算，那么应分别进行纳税申报，以免被认定为混合经营核定重高税率计税。

三是特殊业务未做销售处理：首先，视同销售行为未视同缴纳增值税，比如无偿地向其他单位或者个人提供服务、无偿转让无形资产或者不动产等未视同缴纳增值税（但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）或是将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费等；其次，手续费返还未缴纳增值税：“营改增”后所获得的代扣代缴、代收代缴、委托代征三种费用的退还所得，未按6%的服务业增值税税率计缴增值税（比如个税手续费返还）。

建安企业如何防范收入确认环节的涉税风险屈岩摘要：建安企业的涉税风险主要囊括企业所得税涉税风险、增值税涉税风险等。

也是国家税务总局在2019年重点稽查的涉税风险。

建筑业一直以来都是我国税务总局重点稽查的对象，但是在严格稽查多年后，金注射依然存在很多涉税风险。

本文简单介绍了建安企业的收入确认环节涉税风险，意在研究分析涉税风险的防范对策。

关键词：建安企业；收入确认环节；涉税风险建安企业（建筑安装企业）主要涉及企业所得税、增值税这两大税种。

税负的主要因素是确定业务收入。

而建安企业在营业税改征增值税之后，因为受劳动成本高但无法有效抵扣增值税与进项税、购置获取难以获取增值税发票等重要因素的影响，导致建安企业的流转税税负显著增加。

我国税务总局这些年来一直都把建筑行业当成稽查重点，进行了多次改革，但是，建筑行业的税负问题依然存在，且比较严重。

再者，计税收入的准确性主要体现在预收账款计税的申报完整性与及时性。

是以，分析建安企业的涉税风险并制定解决对策是非常有必要的。

一、建安企业税务风险严格控制的重要性企业税务风险在一定程度上会导致企业成本增加，其主要表现体现在：第一，企业纳税期间的行为与有关的法律、法规不符合，导致应该纳税的没有完成纳税，最后面临罚款问题，企业不仅需要上交罚款还需缴纳滞纳金，从而增加企业成本；第二，企业自身的经营行为与税法不符，无法得到优惠政策，导致企业经营成本增加。

第三，导致企业失去纳税资格，丧失开发票的资格，并产生恶性影响。

是以，企业必须在经营过程中严格控制税务风险，加强税务风险防范，促进企业健康发展。

二、预收账款环节的及时性问题建安企业在施工之前便会陆陆续续收到相应的预收款，直到工程竣工。

但是，工程施工周期往往较长，中间的时间跨度非常长，且预收款金额数目比较大。

是以，为了延缓纳税义务发生时间，无偿占用需要缴纳的增值税税款资金，部分建安企业往往会故意将预收款隐匿起来或保护企业经济效益最大程度的不遭受损失。

浅谈新形势下建安企业的税务风险管理近年来，随着我国建筑安装行业的不断发展，建筑安装企业在实现经济效益的同时也面临着税务风险管理问题。

在新形势下，建安企业必须严格遵守税务法规和规定，做好税务风险管理，才能更好地推进企业发展。

一、建安企业税务风险现状在实际工作中，建安企业存在一些税务风险问题，主要包括以下方面：（一）发票管理风险。

部分企业为了方便操作，采用虚增发票数额的方式来转移资金，以追求暂时的利益，这种做法显然是违规的，在税务管理上也会带来不小的风险。

（二）财务会计风险。

一些企业为了降低税收负担，会采用不正当手段来规避税款，如虚构支出、虚报收入、不完整记账等等，这样做会导致财务数据失真，造成财务管理的混乱和不法行为的滋生。

（三）去行情化风险。

建筑安装行业涉及多个环节，从原材料采购到工程项目结算，所有环节都会带来成本支出，如果企业及从业人员在业务操作过程中不规范，容易产生侵吞企业资产的行为，严重时可能导致企业破产。

（一）正规发票管理。

企业必须开展正规的发票管理工作，对进项发票和销项发票进行正确登记和管理，严格执行报税期限。

对于异常情况要及时报备税务机关，通过投诉、举报等方式监管市场秩序。

（二）健全财务风控体系。

建安企业要建立完善的财务风控体系，加强财务内部审计，拒绝不正当的财务操作，确保财务数据的真实性。

同时，要加强对新规定的学习和实践，提高财务决策水平和法律素养。

（三）规范业务操作。

为了降低经营风险，建安企业要建立规范的业务操作流程，提高从业人员的业务素养和技能水平，加强项目管理，细化工作标准，使企业的日常运作更加规范化、标准化。

（一）加强认识，正确处理中外贸税务问题。

建安企业在涉外贸税务方面要加强认识，掌握相关税收政策和法律法规，认真履行税务义务，积极配合税务机关开展税收工作。

（二）严格执行备案和备案审核制度。

建筑安装企业在开展工程项目时，必须在建设部门进行备案，备案审核机关也对企业的资质等情况进行审核，如果企业申请不符合条件，备案审核机关会进行驳回，建筑安装企业要严格按照要求进行备案，并尽量避免出现审核驳回的情况。

新形势下建筑施工企业税务风险管控探究1. 税收政策不断变化新形势下，国家税收政策不断变化，税收法规不断修订，税收政策的变化将直接影响建筑施工企业的税负水平和税务合规风险。

2. 税务管理趋严为了提高税收征管水平，国家税务部门对企业的税务合规进行了加强，对于建筑施工企业来说，税务管理的趋严也将增加其税务风险。

3. 纳税主体复杂建筑施工企业通常涉及土地、建筑、工程等多个环节，其纳税主体相对复杂，税务风险也相对较高。

二、税务风险管理的必要性1. 保障企业可持续发展税务风险管理是建筑施工企业实现可持续发展的重要保障。

合理的税务风险管理可以降低企业的税负水平，提高税收合规性，保障企业的经营稳定和发展。

2. 避免税收风险税务风险通常指的是企业因为未能遵守税收法规和政策而产生的损失，而税收风险管理可以帮助企业避免这种损失的发生。

3. 提升经营管理水平税务风险管理需要企业全面了解相关的税收法规和政策，加强内部管理和调控，提升企业的经营管理水平和风险防范意识。

三、税务风险管控的方法和建议1. 加强税务合规意识建筑施工企业需要加强对税收法规和政策的学习和了解，建立健全的税收合规制度和内部控制机制，提高员工的税务合规意识。

2. 积极参与税收政策解读建筑施工企业应积极参与税收政策的解读，了解最新的税收政策变化，及时调整企业的税务管理策略。

3. 健全税务风险管理机制建筑施工企业需要建立健全的税务风险管理机制，成立专门的税务风险管理团队，加强税务风险的评估和监控。

4. 定期开展税务风险评估建筑施工企业需要定期开展税务风险评估，对企业的税务风险进行全面、系统的分析，及时发现存在的问题，采取针对性的措施加以解决。

5. 强化内部控制建筑施工企业需要加强内部控制，建立健全的财务管理制度和内部审计制度，加强对企业经营活动的监控和管理。

6. 寻求专业机构的帮助建筑施工企业在税务风险管控方面，可以寻求专业机构的帮助，引入专业的税务顾问和服务机构，为企业提供专业的税务合规咨询和服务。

新形势下企业税务筹划的风险与规避随着社会经济的不断发展，新形势下企业税务筹划面临着新的风险和挑战。

本文将从税务风险的定义和分类入手，分析新形势下企业税务筹划面临的风险，并提出相应的规避策略。

一、税务风险的定义和分类税务风险是指企业在进行税务筹划过程中，可能面临的各种不确定因素和风险。

根据其性质和来源的不同，税务风险可分为内部风险和外部风险。

1. 内部风险内部风险指企业内部因素所导致的税务风险，主要包括以下几个方面：•不合规风险：企业在税务筹划过程中，未按规定履行税务义务，如未按时缴纳税款、未按规定申报税款等。

•信息不准确风险：企业在税务筹划过程中，提供的信息不准确或者填报错误，导致税务风险的发生。

•内控不完善风险：企业缺乏完善的内部税务管理制度和控制措施，容易发生税务风险。

2. 外部风险外部风险是指企业外部环境因素所导致的税务风险，主要包括以下几个方面：•政策法规变化风险：税务政策和法规的变化会对企业的税务筹划产生直接影响，企业需要及时了解政策变化并做出相应调整。

•稽查纳税风险：税务部门对企业的稽查和纳税数据的审查，可能导致企业面临税务风险。

•跨国税务风险：对于跨国企业来说，不同国家的税收制度和政策存在差异，企业需要进行跨国税务筹划并应对相应风险。

二、新形势下企业税务筹划面临的风险在新形势下，企业税务筹划面临着更加复杂和多样化的风险，主要包括以下方面：1. 税务合规风险随着税收管理的加强，税务部门对企业的合规要求越来越高，企业需要严格履行税务义务，如按时申报、按规定缴纳税款等。

否则，企业可能面临罚款、滞纳金等风险。

2. 税收政策风险随着税收政策调整的频繁，企业需要密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。

否则，企业可能面临税负增加、税务纠纷等风险。

3. 跨国税务风险对于跨国企业来说，不同国家的税收制度和政策存在差异，企业需要合理规划跨国税务，以降低税务风险。

否则，企业可能面临双重征税、税务纳税争议等风险。