5第五章增值税

增值税学习心得(优秀5篇)增值税学习心得篇1增值税学习心得在学习增值税的过程中，我深刻地感受到了增值税的重要性。

增值税是一种间接税，它在商品和服务的价格中占据了很大的比例，因此对于消费者和生产者来说都具有很大的影响。

在学习增值税的过程中，我主要关注了增值税的原理、计算方法、税收筹划等方面。

在学习增值税的原理时，我了解到增值税是一种按照销售额的差额征收的税费。

这种税费征收方式使得消费者在购物时可以清晰地了解到自己需要缴纳的税费金额，同时也使得生产者在生产过程中更加容易控制税费成本。

在学习增值税的计算方法时，我了解到增值税的计算方法包括一般纳税人和小规模纳税人的计算方法。

一般纳税人采用抵扣制，而小规模纳税人则采用简易征收办法。

这两种计算方法都需要根据销售额和税率等因素进行计算，因此需要掌握一定的数学计算技巧。

在学习增值税的税收筹划时，我了解到增值税的税收筹划主要包括供应商的选择、结算方式的选择等方面。

通过选择合适的供应商和结算方式，可以有效地降低税费成本，提高企业的竞争力。

在学习增值税的过程中，我深刻认识到了增值税的重要性和复杂性。

增值税作为间接税的一种，对于经济的影响比较大，因此对于企业来说，合理规划和缴纳增值税是非常重要的。

同时，我也意识到了在实践中运用增值税知识的重要性，因此我会继续学习和实践，不断提高自己的专业水平。

增值税学习心得篇2学习心得应由本人根据自身实际情况书写，以下仅供参考，请您根据自身实际情况撰写。

增值税是一个复杂的概念，涉及到税率、税基、纳税期限等方面。

对于普通人来说，理解增值税可能会有些困难。

但是，如果你认真学习并掌握增值税的基本概念和计算方法，就可以更好地理解税制和经济运行机制，提高自身的财务管理水平。

在学习增值税的过程中，我首先了解了增值税的基本概念和计算方法。

增值税是一种按照销售额或增值额征收的税，税率不同，纳税期限也不同。

在学习过程中，我深入了解了增值税的计算方法，包括进项税、销项税、应纳税额等。

含增值税税点入合同5篇篇1增值税是指在商品生产、流通和劳务、服务过程中按照货物和劳务、服务的增值额征收的一种税收。

增值税是属于一种间接税，即最终由消费者承担，但实际上由经销商和生产商先行支付了。

增值税征收的对象是从事商品生产、流通和劳务服务的纳税人。

增值税税率根据不同的商品和服务有所不同。

在合同中含有增值税税点会对双方当事人造成哪些影响呢？下面我们来探讨一下。

首先，含有增值税税点的合同会对合同双方的纳税义务产生影响。

根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，货物或者劳务、服务的销售额应当减除相应应税货物或者劳务、服务成本才能计算应税额，然后按照规定的税率缴纳。

在合同中明确增值税税点，双方当事人需要按照税点规定向国家税务部门缴纳增值税。

如果合同中未明确税点，双方当事人需要自行协商确定。

其次，含有增值税税点的合同会对价格形成产生影响。

在很多合同中，卖方常常将增值税税点单独列明在价格之外，以确保自身不因缴纳税额而减少收益。

这样一来，买方需要在购买产品或者服务时考虑到含税价格，从而准确计算实际的支付金额。

如果买卖双方未能就税点做好明确约定，可能会引发争议。

再次，含有增值税税点的合同会对发票开具产生影响。

增值税是一种带有逐级抵扣特性的税收，只有在购买方获得增值税发票后，才能进行抵扣，即在税点处进行差额计算，完成纳税义务。

如果合同中含有增值税税点，卖方必须在交易结束后准确开具增值税发票，以便购买方进行抵扣，否则将对购买方造成损失。

最后，含有增值税税点的合同会对风险管理产生影响。

税点的存在可能会导致一些不可预测的风险因素，例如税率变动、税收政策调整等，这些风险对合同双方都会带来一定的不确定性。

双方当事人应当就税点的具体执行细则和风险应对方案进行充分协商和约定，以最大限度地降低可能发生的风险。

总的来说，含有增值税税点的合同对合同双方的纳税义务、价格形成、发票开具和风险管理等方面都会产生影响。

双方当事人在签订合同前应当充分了解和分析税点的影响，确保合同条款明确、合理，以避免可能的争议和风险。

会计第五章判断T4-1 我国将增值税纳税人分小规模纳税人和一般纳税人。

√T4-2 有限责任公司承担无限责任，股份有限公司承担有限责任。

×T4-3公司通过发行股票来筹措资金是在债务融资。

×T4-4公司通过发行债券来筹措资金是股权融资。

×T4-5 从会计处理的结果来看，短期借款一般只代表本金，长期借款则含本金和利息。

√T4-6 购买固定资产支付的增值税进项税额要计入固定资产的成本，购买材料支付的增值税进项税额不计入材料的采购成本。

×T4-7 采购材料过程中的所有损耗都可以计入材料的采购成本。

×T4-8 生产成本只包括直接成本，不包括间接成本。

×T4-9生产成本账户期末余额的含义是未完工产品（在产品）。

√T4-10 库存商品一般按成本计价，不按售价计价。

√T4-11 结转已售商品的成本是指将库存商品的成本转为主营业务成本，以便计算利润。

√T4-12税金及附加的税基是企业应交的增值税。

×T4-13 销售费用属于期间费用。

√T4-14 所得税是企业的一项费用。

√T4-15 盈余公积不可用来弥补亏损。

×T4-16 法定盈余公积是按照《公司法》的要求计提的。

√T4-17 分配利润会减少企业的未分配利润。

√T4-18 未分配利润包括期初未分配利润和当期赚取的利润。

√单选S4-1下列筹资活动中，属于股权融资的是(C)A短期借款 B长期借款 C发行股票 D.发行债券S4-2购买需要安装的固定资产。

要将其安装成本先记人(A)，再转人“固定资产”账户。

A“在建工程”账户的借方 B“在建工程”账户的贷方C“生产成本”账户的借方 D“生产成本”账户的贷方S4-3下项目中·除了(D)都是材料采购成本。

A购买价格 B运输费用 C挑选整理费用 D.增值税S4-4生产成本中包含的间接费用是指(C).A.直接材料 B直接人工 C制造费用 D.管理费用S4-5将已完工的产品转入（B）账户A“原材料” B“库存商品” C“主营业务成本” D“制造费用”S4-6销售商品取得的收入是通过(A)账户来核算的，A主营业务收入 B其他业务收入 C营业外收入 D.营业外支出S4-7转让原材料取得的收入是通过(B)账户来核算的。

税务筹划案例分析汇总文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-《税务筹划》案例分析解题思路第五章增值税的税务筹划案例5-1某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为300万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。

若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为160万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为140万元，购进商品价款为98万元。

甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，缴纳率为4%。

分析要求：分别采用增值率筹划法、抵扣率筹划法和成本利润率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。

案例5-1解题思路1．该企业不含税增值率（R）=（300-210）÷300=30%当企业的实际增值率（30%）大于平衡点的增值率（23.53%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。

作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元）作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元）因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。

2．该企业不含税抵扣率（R）=210÷300=70%当企业的实际抵扣率（70%）小于平衡点的抵扣率（76.47%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。

作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元）作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元）因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。

2020初级会计考试经济法基础必刷题第五章增值税、消费税法律制度1. 下列选项中，属于区别不同税种的重要标志的是（）。

A.计税依据B.纳税人C.征税对象D.税目[单选题] *ABC(正确答案)D答案解析：征税对象又称课税对象，是纳税的客体。

它是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。

不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。

2. 我国目前税法中采用的税率有（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率*AB(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)答案解析：（1）选项A：我国现行税收法律制度中，已不采用全额累进税率。

（2）选项B：个人所得税中的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得采用超额累进税率。

（3）选项C：土地增值税采用超率累进税率。

3. 如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。

[判断题] *对错(正确答案)答案解析：起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。

征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。

4. 下列税种中，属于海关系统主要负责征收和管理的有（）。

A.关税B.船舶吨税C.委托代征的进口环节增值税D.出口产品退增值税*A(正确答案)B(正确答案)C(正确答案)D答案解析：选项D：委托代征的进口环节消费税才是由海关代征。

5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。

A.经营租赁服务B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务[单选题] *A(正确答案)BCD答案解析：（1）选项BC：属于“金融服务”；（2）选项D：属于“生活服务”。

6. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。

A.转让外汇B.融资性售后回租C.货币兑换服务D.财产保险服务*A(正确答案)B(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)答案解析：金融服务包括：（1）贷款服务各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税。

《税法》思考题答案（含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税）第二章增值税【思考题1】境外单位A向境外单位B出售一栋位于北京的大楼；境内某公司接受境外某公司提供的产品设计服务并将此设计用于本企业新产品；某公司在境外租用仓库保管货物。

请问上述三种情形之下，纳税人是否应该向我国政府缴纳增值税？<解答>上述第一和第二种情形需要向我国政府纳税，第三种情形不需要。

原因：第三种情形不属于在境内。

【思考题2】某摩托车厂生产出最新型号的摩托车，不含税销售单价为5000元/辆，2020年12月21日发货给外省的分支机构200辆摩托车用于销售，则该业务是否计算销项税？为什么？<解答>该业务计算销项税。

因为税法规定：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。

【思考题3】某生产厂商为了奖励某奥运冠军队，决定给每位队员赠送一台小汽车，共赠送了20台，当月该厂家同型号小汽车的不含税销售价为100 000元/台，则该业务是否计算销项税？为什么？<解答>该业务计算销项税。

因为税法规定：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的视同销售。

【思考题4】某商店本月销售给某客户一套真皮沙发并负责送货。

该项行为属于混合销售行为还是兼营？应该如何缴纳增值税？<解答>该项行为属于混合销售行为，应该缴纳增值税。

按照税法规定，从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税。

该商店主营业务为货物的零售，应该按照销售货物缴纳增值税。

在营改增之后，是将过去的营业税改征增值税，不是对纳税人服务重新核定。

混合销售如何征收增值税，需要考虑企业的历史、营业执照经营范围、登记的主辅业务、相关资质及业务实质，做好税务相关登记，合理确定纳税人的主要业务类型，适用相关税率，避免引起纳税分歧。

增值税的内容有哪些
增值税的内容如下所示：
 在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。

即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

 增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。

进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

 一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳
大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(GoodsandServicesTax,GST)，在日本称作消费税。

增值税是法国经济学家MauriceLauré于1954年所发明的，
目前，法国政府有45%的收入来自增值税。

会计基础-第五章-会计分录练习题（1）上课讲义会计分录练习题(1)⼀、练习⼯业企业供应过程主要经济业务的核算1）1⽇，购⼊甲材料⼀批，价款为100000元，增值税税率为17%，税额为17000元，全部款项已⽤银⾏存款⽀付，材料已验收⼊库。

2）5⽇，购⼊⼄材料⼀批，增值税专⽤发票注明的价款为200000元，增值税额为34000元，企业开出商业承兑汇票⼀张，票⾯⾦额为234000元，材料尚在运输途中。

3）8⽇，购⼊丙材料⼀批，价款为合计为93600元，材料已验收⼊库，款项未付（假设不考虑增值税）要求：对上述业务作账务处理⼆、练习⼯业企业⽣产过程主要经济业务的核算07年10⽉份发⽣以下有关经济业务1）本⽉仓库共发出甲材料44000元，其中⽣产 A 产品领⽤16000元，⽣产B产品领⽤11800元，车间管理部门耗⽤1200元，⾏政管理部门耗⽤9000元，对外发出委托加⼯物资5000元，销售部门领⽤1000元。

2）计提本⽉职⼯⼯资55000元，其中A产品⽣产⼯⼈⼯资23000元，B产品⽣产⼯⼈⼯资15000元，车间管理⼈员⼯资2900元，⾏政管理⼈员⼯资4100元，销售部门⼈员10000元。

3）按职⼯⼯资总额的14%计提职⼯福利费。

（注：具体分配⾦额按照上题⾦额分配）4）计提本⽉固定资产折旧8670元，其中，车间使⽤固定资产折旧6015元，管理部门使⽤固定资产折旧2655元。

5）以银⾏存款⽀付本⽉⽔电费4650元，其中，车间⽤⽔电费⽤2379元，管理部门⽤⽔电费2271元。

6）结转本⽉制造费⽤。

按⽣产⼯时⽐例分配，A、B产品的⽣产⼯时分别为20000和10000。

7）本⽉A、B产品⽣产全部完⼯⼊库，结转其实际⽣产成本。

三、练习⼯业企业销售过程主要经济业务的核算1）销售A产品⼀批，价款为183000元，增值税额31110元，价税合计214110元，款项已收存银⾏。

2）销售B产品⼀批，价款为89000元，增值税额为15130元，货已发出，款项尚未收到。

第五章计算及案例题含佣价＝净价／(1-佣金率)1．我出口某商品，原报价为350美元/桶CFR纽约，现外商要求将价格改报FOBC5%。

已知运费为50 /桶，试求我方应将价格改报为多少？（1）利用公式：CIF=CFR/（1-投保加成X保险费率）得：CFR=CIF（1-投保加成×保险费率）=350（1-110%×0.6%）=347.69（美元） （2）CFRC5%=CFR/（1-佣金率）=347.69/（1-5%）=365.99（美元）答：我方应将价改报为365.99美元。

2．我国某出口公司拟出口化妆品去中东某国。

正好该国某佣金商主动来函与该出口公司联系，表示愿为推销化妆品提供服务，并要求按每笔交易的成交金额给予5％的佣金。

不久，经该佣金商中介与当地进口商达成CIFC5％总金额5万美元的交易，装运期为订约后2个月内从中国港口装运，并签订了销售合同。

合同签订后，该佣金商即来电要求我方出口公司立即支付佣金2 500美元。

我方出口公司复电称：佣金需待货物装运并收到全部货款后才能支付，于是，双方发生了争议。

请分析这起争议发生的原因是什么？我方出口公司应接受何教训？出口企业与中间商没有对何时支付佣金以书面形式予以明确，并达成书面协议。

我方出口公司应接受的教训为，佣金一般在出口方收到全部货款后再另行支付给中间商。

但为了防止误解，对佣金在全部货款收妥后才予以支付的做法，出口企业与中间商应予以明确，并达成书面协议。

否则，中间商可能在买卖双方交易达成后，即要求支付佣金。

这样，以后合同能否得到履行，货款能否按时支付，就缺乏中间商的保证。

3．SWB32S”火车牌“足球每只的购货成本是165元人民币，其中包括17%的增值税，若足球出口可以有8%的退税，那么，每只足球的实际购货成本是多少？解：购货成本×（1+增值税率－出口退税率）÷（1+增值税率）165×（1+17%－8%）/（1+17%）=153.7179=153.72元/只4．某外贸公司出口一批商品，国内进货价共10000元人民币，加工费支出1500元人民币，商品流通费是1000元人民币，税金支出为100元人民币，该批商品出口销售净收入为2000美元。