酒店全面预算管理案例(PPT 94页)_5843

酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序·三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、预算编制2、预算执行3、预算监控4、：5、预算分析与评估（二）预算特征1、预算一定是涉及未来的2、预算一定涉及行动的3、涉及个人和团队的行为因素4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。

2、|3、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。

4、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案；下年1月份开始预算考核。

5、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。

举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。

6、预算不再是僵化的、一成不变的事物；酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。

当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。

二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。

2、预算编制需二上二下。

需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。

总经理审核确认后，报管理公司或业主方。

由管理公司或业主方下达正式预算。

@3、预算执行、分析和监控：各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核：营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。

预算管理嬗变文/景华天创公司总裁丘创“预则立，不预则废”的理念，在企业实践中体现为预算管理的重要性。

从传统的Excel手工预算到集成的全面预算管理平台，预算管理的嬗变伴随着企业规模的不断扩张，也日益成为增强企业管控能力的重要工具。

快速扩张的呼唤上海锦江国际酒店（集团）股份有限公司（以下简称“锦江酒店”或“集团”）是中国主要酒店服务供应商之一，主要从事星级酒店营运与管理、经济型酒店营运与特许经营以及餐厅营运等业务。

锦江酒店是一家在A股、B股、H股三个市场上市的公司，其业务版块也由三部分组成：星级酒店、经济型酒店锦江之星、酒店管理。

Excel手工预算已经在锦江酒店沿用多年，其公式计算、数据分析等功能也与财务管理的要求基本契合。

但是，自2005年开始，锦江之星进入了每月至少新设一家经济型酒店的扩张通道，这种速度令锦江酒店的财务人员感到，Excel手工预算编制和分析已无法实现对企业的管控，他们根本不清楚自身还有多少资源来支撑锦江之星的扩张规模与速度，无法预知扩张过程的风险与效率。

E xcel手工预算作为IT应用工具的数据无法集中管理的缺陷，被凸显出来。

Excel与高速扩张的不适应症状，还有更多的表现形式：首先，Excel 手工方式无法与ERP系统自动对接完成数据采集的工作，编制预算工作量大、所需时间长，难以满足快速编制预算的需要。

其次，预算指标与其他财务指标之间缺少钩稽关联，资产负债表和现金流量表的预算指标的数据形成规则逻辑上缺乏严密性，预算资产负债表、预算现金流量表数据与损益预算数据之间没有建立应有的逻辑关联，难以避免在预算编制中存在较为“随意”的现象，影响了预算作为实际业务的“标杆”和控制尺度的严肃性，也影响了业绩考评的完整、严谨和公允性。

再次，数据管理分散，酒店集团的各预算汇总数和明细数据分别存储在不同的Excel表中，数据之间是割裂的，不能实现穿透式查询，汇总和查询的效率很低，且容易出错，难以既兼容不同业务板块的预算差异，又实现集团层面的统一。

酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、预算编制2、预算执行3、预算监控4、预算分析与评估（二）预算特征1、预算一定是涉及未来的2、预算一定涉及行动的3、涉及个人和团队的行为因素4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。

2、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。

3、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案；下年1月份开始预算考核。

4、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。

举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。

5、预算不再是僵化的、一成不变的事物；酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。

当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。

二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。

2、预算编制需二上二下。

需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。

总经理审核确认后，报管理公司或业主方。

由管理公司或业主方下达正式预算。

3、预算执行、分析和监控：各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核：营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。

酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、预算编制2、预算执行3、预算监控4、预算分析与评估（二）预算特征1、预算一定是涉及未来的2、预算一定涉及行动的3、涉及个人和团队的行为因素4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。

2、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标.3、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案;下年1月份开始预算考核.4、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分,绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。

举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。

5、预算不再是僵化的、一成不变的事物;酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确:一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化,及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。

当然，预算的调整如果涉及绩效考核的,需要报业主、董事会等审批。

二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案.2、预算编制需二上二下。

需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门,由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。

总经理审核确认后，报管理公司或业主方。

由管理公司或业主方下达正式预算。

3、预算执行、分析和监控:各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核:营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议,由总经理牵头,会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目,由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。

酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、预算编制2、预算执行3、预算监控4、预算分析与评估（二）预算特征1、预算一定是涉及未来的2、预算一定涉及行动的3、涉及个人和团队的行为因素4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。

2、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。

3、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案；下年1月份开始预算考核。

4、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。

举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。

5、预算不再是僵化的、一成不变的事物；酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。

当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。

二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。

2、预算编制需二上二下。

需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。

总经理审核确认后，报管理公司或业主方。

由管理公司或业主方下达正式预算。

3、预算执行、分析和监控：各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核：营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。

酒店行业全面预算管理在酒店经营中实行全面预算管理，对提高酒店的整体运营效率和经济效益有着分重要的意义。

但目前我国酒店行业的预算管理还处于阶段，在编制方法、人员机构、事中事后控制等方面还存在许多的不足，本文通过对其缺陷的分析，提出对酒店业完善全面预算的几点建议，以促进我国酒店业进一步的顺利发展。

【关键字】酒店；全面预算管理；效率酒店经营具有初始一次性数额巨大，日常收入连续性和支出阶段性的特点，也就是说酒店的收支经常处于一种不平衡的状态，同时目前我国酒店业开始了集团化的趋势，对资金集中管理的要求日益强烈。

因此预算管理对于酒店行业的生存和发展有着分重要的意义。

我们不能把预算仅仅看成一种限制费用开支的手段，其事关企业的整体运营，是提高酒店经济效益的有效措施。

预算管理是指对企业对生产经营等相关业务进行协调、控制与整体规划，是企业未来一定时期内经营计划正式的、货币的、量化的表现形式，自二世纪以来得到了迅速的发展和广泛的应用，成为企业所必需的一项重要管理工具。

而目前最为成熟和完善的预算管理模式就是全面预算管理模式。

全面预算管理起源于二世纪二年代的西方国家，是企业为了加强内部的管理和控制，提高企业的效率和市场竞争力，从而完成企业的经营目标，实现企业价值最大化的管理体制。

全面预算管理作为一种成熟完善的预算管理模式，集计划、协调、发展和激励、控制、评价为一体，是一种全员、全方位、全过程的现金预算管理模式。

全员管理是指预算管理的过程需要企业各个部门的参与和配合。

全面预算的管理过程，是明确企业的整体目标和各个部门的目标和任务，并通过协调和控制确保其落实的过程，因此其涉及企业的各个部门，并不是财务部门自己的职责，需要酒店的各个部门的通力配合才能够保证全面预算的顺利执行，否则任何一个环节和部门的瑕疵都会导致整个预算管理的失败，影响到企业的生存和发展。

而根据组织行为学的原理，只有从下而上全员参与的预算方案才能够真正的得到贯彻和执行。