税法期末试卷(J)

《税法》期末考试试卷（J）1、下列行为为视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A．某商店为厂家代销服装B．某公司将外购饮料用于个人消费C．某企业将外购钢材用于在建工程D．某企业将外购食品用于职工福利【参考答案】A2、甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期3个月，月租金200元，甲乙双方各自应贴印花税为（）元。

A．0.20B．0.60C．1D．5【参考答案】C3、某企业2005年所得额为-40万元，2006年所得额为42万元，则2006年应纳所得税为（）。

A．3600元B．5400元C．6600元D．5760元【参考答案】A4、依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是（）。

A．购进免税农产品所支付的运费B．购进建筑材料用于维修企业厂房C．进口一批零配件用于组装、修理自用设备D．购买一台设备用于更换旧设备【参考答案】A5、区分不同税种的主要标志是（）。

A．纳税义务人B．征税对象C．税率D．税目【参考答案】B6、某工业企业2006年纳税调整后所得50万元,当年―营业外支出‖账户列支有一般公益性捐赠10万元,在其他因素不变的情况下,该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是( )。

A．1.5万元B．1.8万元C．2.5万元D．3万元【参考答案】A7、某人2006年1月将其自有住房出租,租期1年，每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元。

请问该人2006年应纳个人所得税( )。

A．5840元B．4800元C．2040元D．3360元【参考答案】C8、下列项目中,不得在企业所得税税前扣除的是( )。

A．支付给职工解除劳动合同的一次性补偿金B．达不到固定资产标准的加油机税控装置C．资助非关联科研机构研究的―三新‖研发经费D．已出售给职工的房屋折旧费用和修理费【参考答案】D9、、张某和刘某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬6000元,张某分得3800元,刘某分得2200元,则二人分别应纳个人所得税额为( )。

A．659元和381元B．608元和352元C． 600元和280元D．624元和306元【参考答案】C10．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税率为5%。

进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。

【参考答案】CA．61.6B．123.79C．56D．8011．某企业将本厂生产的化妆品,作为福利发给职工，没有同类产品售价,生产成本10000元,成本利润率为5%，消费税税率为30%，组成计税价格为( )元。

A．13068B．15000C．11700D．12650.60【参考答案】B12．属于计征营业税的营业额是( )。

A．国际联运业务取得的全程运费B．个人演唱会的全部票价收入C．代销行为受托方收取的手续费D．金融机构从事转贷业务的利息收入全额【参考答案】B13．不属于运输行业营业税纳税人的是( )。

A．民航售票单位B．航空公司C．私营海运企业D．铁道部【参考答案】A14、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向生产经营地或纳税人义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A．10日B．15日C．30日D．60日【参考答案】C15．对以房产投资，收取固定收入，应由（）计缴房产税。

A．承租方按租金收入B．出租方按租金收入C．承租方按房产余值D．出租方按房产余值【参考答案】B1、以下单位或者个人发生的行为，属于增值税征收范围的是（）。

A．进口固定资产B．销售商品房C．零售杂货D．生产销售电力【参考答案】CD2、单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（）。

A．汽车修配业务B．房屋修理C．受托加工卷烟D．服装厂提供缝纫加工【参考答案】ACD3．税收法律关系由（）组成。

A．权利主体B．权利客体C．税收法律关系的内容D．税收法律事实【参考答案】ABC4．下列征收消费税的项目有（）。

A．救护车的专用轮胎B．农机与汽车的通用轮胎C．子午线轮胎D．翻新轮胎【参考答案】CD5．可在所得税前扣除的税金包括（）。

A．增值税B．土地增值税C．出口关税D．资源税【参考答案】BCD6．按照企业所得税有关规定，下列可作为业务招待费计提基数的收入是( )。

A．股权转让收入B．商标使用许可收入C．固定资产转让收入D．房屋出租收入【参考答案】BD7、下列属于劳务报酬的是( )。

A．笔译翻译收入B．审稿收入C．现场书画收入D．雕刻收入【参考答案】ABD8、下列项目中,可以在企业所得税税前全额扣除的是( )。

A．真实的差旅费B．汇兑损益C．业务宣传费D．向红十字会捐款【参考答案】ABD9、纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有( )。

A．必须书面申请B．县以上税务局长批准C．最长不超过3个月D．批准期限不加收滞纳金，但要按月支付10%的利息【参考答案】AC10、某公司实际占地23000平方米。

年初又受让一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米,当年开发使用2000平方米。

以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。

该公司年应缴纳城镇土地使用税不正确的为( )元。

A．46000B．50000C．52000D．60000【参考答案】ACD11．某演员为一企业作电视广告,分两次等额取得报酬共60000元，其应纳个人所得税不正确的为( )。

A．9600元B．12000元C．10000元D．12400元【参考答案】ABC12．某歌舞团到甲地演出,共取得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元,则各相关单位和人员应按什么税目缴纳营业税（）。

A．歌舞团按文化体育业纳税B．剧场按租赁业纳税C．剧场按金融业纳税D．经纪人按服务业纳税【参考答案】ABD13．下列项目中,不属于营业税计税依据的有( )。

A．广告代理企业收取的全部广告费B．联运业务收取的全部运费收入C．自建、自用房屋的工程造价D．银行正常贷款取得的利息收入【参考答案】ABC14．消费税的纳税环节分为( )。

A．生产环节B．批发环节C．进口环节D．零售环节【参考答案】ACD15、某单位转让—幢已经使用过的楼房,售价500万元。

原价为600万元,已提折旧400万元,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税费共27．5万元。

该单位应缴纳的土地增值税不正确的是( )。

A．25万元B．24.15万元C．20万元D．21.75万元【参考答案】ABC1、农村张大爷将房屋出租，取得租金300元，应按租金收入计算缴纳房产税。

（）【参考答案】错2、甲企业与乙企业签订以货易货合同，以市价30万元产品换取30万元的材料，则按60万元计算印花税。

（）【参考答案】对3、一般情况下，不将非指明用途的借款费用分配计入无形资产成本。

（）【参考答案】对4、内资企业所得税只对来源于我国境内的所得征税。

（）【参考答案】错5、亏损企业的―三新‖产品的开发费用，按规定据实列支，不适用加计扣除50%的规定。

（）【参考答案】对6、包装物逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额计税。

（）【参考答案】错7、从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税。

（）【参考答案】对8、用应税消费品换取生产资料、投资入股和抵偿债务时，一律按同类消费品的最高售价计税。

（）【参考答案】对9、取得应税所得，但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。

（）【参考答案】对10、离岸银行业务，资金来源和服务对象都不是本国居民，故不缴纳营业税。

（）【参考答案】错11、外国企业在华机构可不使用中文记账。

（）【参考答案】错12、单位自建自用建筑物，其自建行为不征营业税。

（）【参考答案】对13、企业发生的销货退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲销退货当期的销售收入。

（）【参考答案】对14、某畅销书再版，则再版稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次，计征个人所得税。

（）【参考答案】错15、某化妆品厂外销一批化妆品，可申请出口退增值税和消费税。

（）【参考答案】错1、某影星在2006年2月份取得下列收入:(1)当月工资收入2500元；(2)2005年年终奖10000元；(3)受某经纪公司(非本人工作单位)安排,在上海、南京各参加一次大型商业演出活动,两次演出活动的收入分别为20000元和30000元；(4)参股的某企业给予股金分红10000元；(5)出租住房取得当月租金4000元。

根据：根据上述资料计算其应纳的个人所得税。

（10分）【参考答案】（1）工资应纳税所得额=2500 – 1600 = 700(元)应纳个人所得税=（2500 - 1600）×10 – 25 = 75(元)（2）年终奖金应纳税所得额= 10000(元)，10000/÷12 = 833.33元，适用税率10%，速算扣除数25应纳个人所得税=10000×10% - 25 = 975（元）（3）演出活动收入视为两次收入，第一次应纳税所得额=20000×(1 - 20%) = 16000（元）第二次应纳税所得额=30000×（1 - 20%）= 24000（元）应纳个人所得税=16000×20%+[24000×30% - 2000]=10200（元）（4）股金分红应纳税所得额= 4000（元）应纳个人所得税=4000×20%=800（元）（5）出租住房应纳营业税及附加=4000×3%×（1+10%）=132（元）应纳税所得额=4000 – 132 - 800=3068（元）应纳个人所得税=3068×10%=306.8（元）合计应纳个人所得税=75 + 975 + 10200 + 800 + 306.8=12356.8（元）2、某公司有职工50人,该企业共有固定资产原值800万元、其中房屋350万元(生产用房屋200万元,生活用房屋150万元)。

该市规定计税工资为1000元/人、月，生产用房屋折旧率为5%,生活用房屋折旧率为3%,机器设备等用品的折旧率为10%,2006年度该企业财务会计报表反映:该企业取得产品销售收入1850万元,利润总额976万元。

其他资料如下:（1）已计入成本费用的实发工资总额75万元，并已计提三项经费；（4）6月份向我国体育代表赞助10万元,计入"销售用-广告费"；（5）"管理费用--招待费"本年累计发生额20万元, "管理费用--折旧费‖归集为63万元,其中机器设备等45万元,生产用房屋12万元,生活用房屋6万元。

（6）"坏账准备"年末贷方余额0．8万元,期末应收账款余额160万元,坏账准备率为0．5%。