企业财务风险预警机制的构建与应用研究

，　Ｊ　ｆ　．　一　“。　。ｌｌ　ｋ　崖　量　‘　对企业建立财务风险预警机制的思考　侯岩梅　在伞而风险管理体系中，财务风险管理是一项重要和关　键的Ｊ　作。财务风险足财务活动中巾于各种难以预料或无法　控制的因素作用，使财务收益　预期收益发牛偏离，因而蒙　受损失的可能性。囚此。建　和完善企业财务风险预警系统．　及时诊断出企业财务危机的预警信号，并有效地采取相应措　施，将危机消灭在萌芽阶段，足企业财务风险控制的重要手　段。八钢公司在宝钢集闭推进财务风险预警机制　作中不断　完善八钢的预警指标体系，按期出具财务风险预警报告，财　务预警功能的提升对于发现和防范财务风险取得了积极成　效。在经济环境发牛巨大变化的形势下财务风险预警一ｒ　作　得尤为重要。本文拟从以下几方而对企业建　财务风险预警　机制淡点想法。　一、企业财务风险管理工作目标要通过建立财务风险顶　警指标体系完成　财务风险管理ｌ：作丰要同绕建　风险管理体系、辨识财　务风险、给予一定程序的评什后确定丰要风险点、提出符合实　际并切实可彳ｆ的风险管理方法，并对管理效果进行综合评价，　使风险管理Ｊ　作成为财务管理Ｉ　作的丰要环节和重要内容，　从而形成该项Ｉ：作在企业整个风险管理系统中的有效循环。　财务风险管理按照财务业务的１：作性质和管理职能划　分，以不同的业务板块开展日常ｌ：作，其中丰要集中在经营　运营和财务指标分析管　、资金和票据管理、销售和应收款　项管理■大方而。ｆｆ１此■方而构成财务风险管理的总体框架　体系，并在其中进行缃分，按照风险管理　作的总体要求制　定　Ｊ：作计划、建　管理制度、付诸实施、对一定阶段的：Ｉ：作　进行管理评价，使之能够有效运行。　建　财务风险预警指标体系．该体系的财务风险预警丰　要是指以财务会汁信息资料为基础，以计算、统汁、分析、　监控等方法为手段，没　预警指标，观察这些指标的变化，　对企业可能或者将要而临的财务风险进行实时监控和预测　警示。其中财务指标的选取分别注重于销售和盈利能力、资　产管理效率、变现能力和偿债能力等几个方丽，通过没置并　观察这些财务指标的变化，对企业及下属企业可能或将要而　临的财务危机进行预测预报。　二、企业要按照业务板块的特点进行风险评估和风险辨　识　首先要确定丰要风险点，对选定的风险点要进行风险辨　识。如选定的足：贷款担保风险、应收票据风险、虚收账款　风险，就要对风险产牛的原囚进行分析，提出管邢策略和解　决方案，对ｌ　述风险点就要重点强渊以下预警内容：　１、贷款担保风险　（Ｉ）产牛的原因：ｒ｝１于企业给其它企业提供贷款担保．　被．ｆ日保企业经营状况、信用状况等方面存在不确定性，而可　能给企业带来损失。　（２）管理策略和解决方案：①风险管理策略：企业要　制定《担保管理制度》，对企业对外担保的范嗣、额度、担　保方式、担保程序等做具体规定和规范。②风险解决方案：　Ａ、对其它企业提供贷款担保，要求按照本企业的相关规定，　严格审查相关资料，对捐保资格和担保程序严格把关，以决　定是否进行捐保。Ｂ、对下属企业提供贷款担保，要求监督追　踪下属企业资金使用状况，保证各项资金使用准确到位。对　下属企业拟贷款资金用途进行渊查，保证其贷款中清　实际　用途保持一致。根据审查后下属企业的实际情况决定是否为　下属企业提供担保，如提供担保或在具箭一定条件时建议下　属企业使用信用捐保。　２、虚收票据风险　（１）产牛的原因：巾于虚收票据真伪及背书转让等方　而的风险，而可能给企业带来经济损失。　（２）管理策略和解决方案：①风险管理策略：建　《　收票据管理制度》，对下属企业在收取应收票据时做具体规　蘸镑佘　ｇ玉０　＠，　

财会研究　

谈预警机制在企业财务风险防范中作用　

江苏省连云港市赣榆县青口水利站　王同艳　

【摘要】作为一种信号，财务风险可以全面地反映企业经营状况，而预警机制的构建在企业财务风险防范中发挥着重要的　

作用。具体来讲，预警机制是在企业财务风险中的作用以及如何充分利用预警机制来防范企业财务风险是一项值得探讨的课　

题。针对此，本文进行了深入地探究，具有重要的借鉴意义。　

【关键词】财务风险预警机制定量分析定性分析　

财务风险是指企业因无力支付到期债务或者费用的经济现象．实　

质上也是指企业对自身财务状况失去控制的现象。作为一种信号，财　

务风险可以全面地反映企业经营状况。而预警机制的构建在企业财务　

风险防范中发挥着重要的作用。具体来讲．预警机制是在企业财务风　

险中的作用以及如何充分利用预警机制来防范企业财务风险是一项　

值得探讨的课题。　

一、预警机制在企业财务风险防范的作用　

企业财务风险的形成是企业长期的财务经营矛盾日益累积的结　

果，在这一过程中，预警机制在财务风险防范中发挥着先期预兆的作　

用，具体来讲：一是企业财务结构的明显恶化。通过预警机制，企业财　

务结构的恶化能够通过以下四个方面来体现，即筹资结构、投资结构、　

生产结构以及支出结构；二是企业信誉不断降低。对于企业来讲，信誉　

是一种重要的无形资产，一旦信誉出现问题，其筹资能力就会大大降　

低，相应地企业发生财务风险的概率就会加大：三是企业市场竞争能　

力减弱。市场竞争力主要通过企业产品所占的市场份额及盈利情况来　

决定的，一旦企业市场竞争能力降低．企业就不能按照计划和目标组　

织经营管理，就有可能导致财务方面的风险；四是关联企业经营恶化。　

趋于倒闭。由于经营管理的需要，关联企业之间会形成紧密的债权债　

务关系，所以关联企业经营的恶化有可能会导致本企业的财务危机。　

企业在构建财务风险的预警机制之后。就会及时地从上述的各个方面　

来发现财务风险的前期预兆，采取有效的措施。从而将财务风险消灭　

财务预警机制的建立和实施

中图分类号：f230文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）04-000-02

摘要建立企业财务预警系统，对企业财务运营状况做出预测预报，无论从哪个立场分析都是十分必要的。经营者能够在财务危机出现的萌芽时及时处理现有投资，避免更大的损失；银行等金融机构可以利用这种预测，帮助做出贷款决策并进行贷款控制；审计人员则利用这种预警信息确定其审计程序，判断该企业的前景；投资者可以利用财务预警系统指标动态分析为其投资活动提供技术支持；相关企业可以在这种信号的帮助下做出信用决策并对应收账款进行有效管理。

关键词财务预警机制财务预警系统财务决策

随着经济全球化的发展，企业在获取更多经济资源的同时，也承受着市场竞争日益激烈的巨大压力。由于不确定因素的增加，企业所面临的各种风险（包括经营风险和财务风险）也随之增加。在我国，伴随着入世和经济体制改革的不断深化，企业竞争加剧，财务失败以及由此导致的破产清算已成为许多企业可能面临的问题。

企业产生财务危机的原因是多方面的，既可能是企业经营者决策失误，也可能是管理失控，还可能是外部环境恶化等。历史情况表明，财务危机并非是短时期内生成的，而是具有较长的潜伏期，从而使得财务危机预瞥不仅必要，而且成为可能。

一、企业财务预警机制建立的基础

（一）企业财务预警的起源与含义

“预警”一词来源于战争中，即军事预警，是指对将要发生的不良事件或风险做出前提报告与预测，以最大程度上降低损失，军事预警在军事战争中发挥着至关重要的作用。伴随着社会经济水平的不断进步，预警开始逐渐走入企业，企业管理者为降低企业财务损失，在军事预警的基础之上，创新出了经济预警以及企业财务预警，二者以企业的财务报告、经营计划以及其他相关财务资料为依据，以比率分析、比较分析以及因素分析为主要方法，以财会、金融、企业管理以及市场营销为主要引导理论，实现企业生产经营以及各项财务活动的预警机制。惬意财务预警机制的建立不仅仅有助于企业更好的进行财务管理，而且树立了超前管理，最大程度上降低了财务运作过程中的偏差，现行的财务预警系统主要有以下几个特点，即整体性、动态性以及开放性等等。

论企业财务风险预警系统的构建

摘要：我们发现金融危机仅是引发危机的导火索，企业倒下的原因除了受经济环境冲击以外，其自身的财务风险控制能力、管理能力是真正隐藏的炸弹。因此，研究企业财务风险特点并采取一定的措施进行控制已成为当前企业所面临的一个重要课题。

关键词：企业财务风险；预警系统；系统

一、企业财务风险预警的含义

预警是指事先知道并发出警示，以避免或尽可能降低可能的损失。财务风险预警是以财务会计信息为基础，通过设置并观察一些敏感性预警指标的变化，对企业可能或者将要面临的财务风险所实施的实时监控和预测警报。财务风险预警要求管理人员依据相关指标的变化来预测企业财务即将呈现的问题，及时向利益相关者提出警示。

财务风险预警事实上是一种风险控制机制，集预测、警示、报警等功能于一身。首先它能够预测到财务危机可能的风险，，然后将其以特别的方式警示利益相关者，并提出具体的建议帮助他们规避风险。有效的财务风险预警只是企业风险预防和控制的一种手段，而并非是最终的目的，预警只是公司风险控制机制的一个重要环节，更重要的是在财务风险预警的同时，要对造成企业各种财务风险的原因作深入的分析和说明，并详细剖析根源，寻找治理对策。企业财务风险预警系统是预警理论在企业财务风险控制领域的应用，它并不是单单通过观察一些敏感性财务指标的变化，而是对企业可能或将要面临的财务风险建立进行监测预报的财务分析系统。

二、建立企业财务风险预警系统

（一）建立企业财务风险预警系统的必要性

经济预警，又称为”把握经济脉络的手指”，其研究可以追溯到20世纪初，我国对经济预警系统的研究起步较晚，始于20世纪80年代，但已经被广泛的运用到农业、林业、工业及其交通部门，并取得了显著成绩，但在财务预警方面的理论和应用研究还很不够。

国家发改委中小企业司统计表明，2008年上半年，全国仅规模以上的中小企业就有6.7万家倒闭。并且，倒闭破产的不仅仅是中小企业，大部分中国企业都有经营压力，400多万中小企业更是面临严重的生存危机。这些企业倒闭破产表面上看是金融危机的影响，实际上根本原因在于企业财务风险控制不当，尚未建立起企业财务风险预警系统。正是因为如此，在企业财务状况出现警情之时，未能做出科学的、准确的预测，在风险信号频频显示时，未能及时报警，更别说及时采取对策进行”排警”。久而久之，必将导致企业财务状况恶化，甚至资不抵债、濒临破产。为此，在金融风暴席卷全球时，建立企业财务风险预警系统具有很重要的现实意义和深远的历史意义。