CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-8

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-381.IIA的《实务公告》建议，首席审计执行官应开展内部审计工作，制定选拔和发展人力资源的程序，对于组织内的内部审计团队而言，这个程序不包括：A、每年至少一次对内部审计人员进行业绩评价B、建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况C、为每个层级的审计人员制定书面的岗位职责说明D、为每位审计人员提供继续教育的机会【答案】B2.监督遵守公司行为规范和商业惯例，组织应当制定合规标准和流程，以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是不正确的？A、合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为B、行为规范反映了组织希望在道德恪守和合规管理方面积极主动的制度要求，而并非来自于法律的强制C、道德规范应当以员工可以理解的形式书写，避免使用法律专门用语D、跨国公司应根据当地的法律为基准制定合规程序【答案】D3.《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅱ、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ【答案】D4. 一位在钢铁企业生产方面很有经验的内部审计师与钢铁生产部的经理交谈时，发现该经理对钢铁生产了解很少，内部审计师应当：A、向该经理介绍钢铁生产的常识B、避开不谈钢铁生产方面的问题C、将该情况报告给董事会D、记录这一弱点，并提出这一弱点的潜在影响【答案】D5. 为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？A、为保密，只有该审计师与职员进行面谈。

B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该接受面谈的人的谈话。

C、面谈者不应该以一种威胁的方式实施面谈。

D、面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法。

【答案】A。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-281、购买保险属于()风险处理形式。

A.风险回避B.风险保留C.风险转移D.损失控制【正确答案】C【答案解析】风险转移指通过某种安排把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。

保险就是风险转移的一种方式。

2、造成与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷的一大原因是没有遵守()。

A.财务会计准则B.公司的内部隐私政策C.《国际内部审计专业实务标准》D.有关隐私的法律和法规【正确答案】B【答案解析】控制措施存在缺陷是指站在企业的角度来说的，所以准确的答案应该是公司的内部隐私政策。

3、公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是()。

A.评价管理层的隐私风险评估B.确认组织的隐私政策、实务和控制的效果C.制定实施隐私方案并提交董事会备案D.确定组织的需要和风险暴露情况【正确答案】C【答案解析】参与制定会破坏内部审计部门工作的独立性。

4、在组织的隐私制度评估中，下列哪项内部审计师的哪项做法是合适的()。

A.考虑遵循相关的法律法规或标准B.企业隐私优先级控制措施C.评估组织的隐私商业战略D.以上都对【正确答案】A【答案解析】因为这里说的是对组织的隐私制度评估，并不是对战略的评估，而且并不存在隐私商业战略这一说法，故C错误;选项B中的隐私优先级控制不是内部审计师的评估范围。

5、以下各项对决策制定过程都很重要。

I.确定可接受的风险水平。

II.确定可选择的行动方案。

III.确定正确的信息。

IV.在可利用的时间内做出决策。

下面哪个选项描述了该过程的适当顺序?A、III.I.II.IVB、II.I.III.IVC、I.III.II.IVD、I.II.II【正确答案】A【答案解析】答案A正确。

正确的决策过程就是：确认正确的信、确定可接受的风险水平、确定可选择的行动方案和在可利用的时间里做出决策。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-821. 能够证明与商品签收有关的发票、支付凭证和应付账款完整性的最佳方法是核对：A、发票与支付凭证相互核对B、发票与应付账未相互核对C、发票与支付凭证、应付账款相互核对D、发票与支付凭证核对，支付凭证、应付账款与发票核对【正确答案】C2. 下列选项中哪项不是结束或出点会的主要目的?A、讨论审计发现。

B、确认对未来审计业务应关注的问题。

C、讨论建议并解决冲突。

D、确认高级管理者对审计发现和建议的反应和采取的措施。

【正确答案】B3.在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现:(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是:A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的.B.公司政策不能被审计,因此也不可能被执行.C.分公司违反了公司政策.D.由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策.【正确答案】:A4.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪.首席审计执行官的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.B.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.【正确答案】:C5.某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物,是否根据本期的付款而确定账龄,是否准确地按照活期或非活期分类.为完成这一审计目的,最好的审计程序是A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件,按上次应付款的日期对文件进行账龄分析,并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本.检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本,以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本,确定是否是本期的,是否被适当分类.对每笔批准的贷款,证实其账龄和分类D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款,以确认这些还款是否记录到正确的账户中,对找到的每一笔贷款,检查贷款申请,以确定他们都有适当的抵押物【正确答案】:A。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-481. 关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷，下列说法中不正确的是：A.包含一个以上的对象或主题B.可以从一般问题到特殊问题C.避免采用诱导式询问D.不一定要遵循事先制定的提问顺序【答案】A【答案解析】包含一个以上的对象或主题，可能会迷惑接受询问人，不利于回答问题。

2. 根据公司政策规定，仓库保管对存货的保存负有一定的责任，政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。

审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平，下面抽样的方法中最合适的是：A.停—走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样【正确答案】B【答案解析】停—走抽样是当达到了目标差错率时，则停止抽取样本的方法；发现抽样主要用于发现舞弊或违规的情况，在发现了一个怀疑存在的违规情况后，就立即停止抽样；属性抽样是通过确认样本的属性，然后推断出总体的属性，发现抽样是属性抽样的一种；变量抽样针对的是金额和数量。

3. 以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？A.子虚乌有资产的销售或让予。

B.不当付款（如提供贿赂或回扣）。

C.对交易进行不当的估价。

D.收受贿赂或回扣。

【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的类型。

A不正确。

从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊。

B不正确。

支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的舞弊。

C不正确。

故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊。

D正确。

收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊。

4. 内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。

在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。

面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事B.在三个月后实施跟踪活动C.监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动D.将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是监督业务处理情况的有效方法。

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-551.审计人员往往对首席审计执行官计划进行的改变有抵触情绪，改变这种局面的最佳方式是：A、告诉审计人员进行改变的事实，让审计人员参与规划变革B、通过投票方式使内部审计人员接受改变C、尽量将新的审计方法制定完善D、让内部审计部门的客户参与变革【答案】A2. 内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。

为扭转这种看法，内部审计部门最好的做法是：A、与审计客户进行沟通，向审计客户了解其所关心的问题B、不与管理层进行任何沟通，仍然照常继续自己的工作C、提高自己的专业技能D、避免与管理层的冲突，与管理层建立良好的关系【答案】A3. 由于当地环保方面的压力，一家钢铁企业将所用的煤炭改为无粉尘煤炭，这一组织变革称为：A、预期变化型B、增量型C、即时反应型D、战略型【答案】C4. 某银行的分部经理和贷款主管在另外一个州成立了一家皮包公司，并授权向该公司贷款100万美元。

这种舞弊经常很难发现，因为：A、舞弊中应用了电脑系统。

B、外部方面可以置银行内部控制系统于不顾。

C、雇员串通作案。

D、管理人员决定无视现有控制系统。

【答案】C5. 公司政策允许采购人员有权批准不超出$50，000的支出而不必再经过其他审批。

以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为?A、使用通用审计软件，列出所有超过$50，000的采购业务清单，确认它们是否经过适当的审批。

B、运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务。

C、使用通用审计软件对不超过$50，000的支出进行随机抽样，确认它们是否经过适当的审批。

D、使用通用审计软件，对向新供应商付款的发票进行随机抽样，劳务已经收到的证据。

【答案】D。

CIA考试历年真题精选及答案1125-881. 下列哪些情况可能导致舞弊的发生?Ⅰ、管理人员品质不佳。

Ⅱ、管理人员遭受压力。

Ⅲ、经营活动存在异常交易事项。

Ⅳ、内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

D、Ⅲ和Ⅳ。

【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的三角理论(机会、动机和合理化)。

Ⅰ正确。

管理人员品质不佳可能导致舞弊的发生。

Ⅱ正确。

管理人员遭受压力可能导致舞弊的发生。

Ⅲ正确。

经营活动存在异常交易事项，如内控不善可能导致舞弊的发生。

Ⅳ正确。

内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据会发现舞弊。

2. 为什么欧洲美元存款的持有人一般获得高于美国境内的同类存款的利率：A、借款人支付的利息比美国境内同类存款高。

B、涉及不同货币的存款。

C、欧洲美元市场不受美国货币当局的监管。

D、欧洲美元存款金额比较少。

【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是贸易法规。

一般来说，欧洲美元的借款人支付的利息较低，存款金额较大。

因为欧洲美元存款在美国境外，不受美国货币当局的监管，所以成本较低。

3. 通过对甲公司的理赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在问题，已经支付了大量重复的款项。

在退出会议时，理赔部门的副部长告诉审计师，我们已经尝试立即启动恢复重复付款，而索赔处理系统将在六个月内得到加强，以纠正问题。

在此基础上，首席审计执行官应：A、在合理时期内安排后续工作来评估实施纠正措施的影响。

B、扩大下次对于理赔部门的定期审计的范围，来评估理赔处理系统的内部控制。

C、与审计委员会进行讨论，并要求该委员会确定具体的跟进行动。

D、监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。

【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是解决问题的四个步骤。

首席审计执行官监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。

以便对充分性和有效性进行测试。

4. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。