2021年税务师涉税服务相关法律讲义21

2021年税务师《涉税服务相关法律》教材变化章名实质性变化第一章行政法基本理论无实质性修改第二章行政许可法律制度无实质性修改第三章行政处罚法律制度修改:按照新的《行政处罚法》进行调整。

第四章行政强制法律制度无实质性修改第五章行政复议法律制度新增:单独提出复议申请的事项中新增外出经营活动税收管理证明情况第六章行政诉讼法律制度删除:经复议案件,可以由复议机关所在地法院管辖，无诉讼行为能力人无监护人时法院指定诉讼代理人情况:口头委托中视为委托成立情况。

第七章民法基本理论与基本制度删除：禁止权利滥用原则新增:公平原则、生态保护原则第八章物权法律制度修改:按照《民法典》以及《民法典物权编的解释》《民法典有关担保制度的解释》内容进行调整。

第九章债权法律制度修改：按照《民法典》内容进行调整，且丰富许多知识点理论内容。

第十章婚姻家庭与继承法律制度修改：主要增加了《民法典婚姻家庭编司法解释》、《民法典继承编司法解释》的内容。

第十一章个人独资企业法律制度无实质性修改第十二章合伙企业法律制度无实质性修改第十三章公司法律制度新增:名义股东与实际出资人、涉及利润分配诉讼、优先购买权诉讼、股东与公司的诉讼第十四章破产法律制度修改：管理人制度重新编写、债权申报重新编写、重整计划执行中，“中止”改为“终止”第十五章电子商务法律制度删除：《侵权责任法》的相关规定。

修改:电子商务经营者特征、电子经营者登记效力、电子认证新增：电子商务经营中的搭售和用户信息管理、数据电文的发出和接收时间、电子商务合同的效力规则第十六章民事诉讼法律制度删除:证明的保全中关于鉴定、勘误、摘录证据以及书证的相关内容第十七章刑事法律制度新增:公益诉讼原告的相关内容、证据的作用、证明责任与证明责任分配删除:“刑罚形态“该部分内容;虚开发票罪项下普通发票的相关内容，受贿罪全部内容,以及贿赂犯罪相关表述。

修改:在体系.上将2020年”第三节刑罚种类与刑罚适用”变为”第三节刑罚种类"和"第四节刑罚适用”;下调了刑事责任年龄，由原来的14周岁改为“12周岁”。

行政法部分共涉及六章内容，但实际各知识点密切相关，学习时可按照几条线索进行梳理、学习。

【线索一】行政法的基本原则行政法的基本原则（行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则）→行政合理性原则→行政处罚的过罚相当原则→行政强制的适当原则【关键知识点】1.行政合理性原则＝实质合法性原则。

2.产生原因——行政自由裁量权的存在。

★3.合理性原则包括以下内容：（1）行政行为应符合立法目的；（2）行政行为应建立在考虑相关因素的基础上；（3）平等地适用法律规范，符合公正法则；（4）行政行为应符合比例原则要求。

（5）符合自然规律和社会公德，符合人类理性和公平正义观念。

【链接1】（行政复议法中的）禁止不利变更原则【链接2】行政复议、行政诉讼期间行政决定不停止执行原则【线索二】行政主体行政主体→行政主体与行政机关的关系（三个“并非”）→中央行政机关行政主体资格的判断→派出机关（行政主体）与派出机构（有授权时行政主体）→行政许可、行政处罚、行政强制的实施主体→行政复议的被申请人/行政诉讼的被告（具有行政主体地位）→行政复议的申请人/行政诉讼的原告（谁去主张权利）→行政复议与行政诉讼的程序衔接（如何主张权利）→管辖（到哪儿去主张权利）【关键知识点】1.行政主体——权（行政职权）、名（以自己的名义）、责（能独立承担责任）的组织2.行政主体与行政机关的关系（三个“并非”）3.通过中央行政机关的构成，重点掌握国务院直属机构和法律法规授权后具有行政主体地位的国务院直属事业单位。

（授权行政主体）【拓展】具有行政主体地位的在行政复议和行政诉讼中可以作为被申请人和被告）4.派出机关VS与派出机构5.法律法规规章授权的组织（是行政主体）VS受委托的组织（不是行政主体）判断的标准是“授权”的规范性文件是否达到法律、法规、规章的层级。

是，则为授权，否，则为委托。

6.行政许可、行政处罚、行政强制的实施主体7.行政复议的被申请人和行政诉讼被告的确认（行政主体能独立承担责任的具体体现）（1）复议中的被申请人≈直接起诉时被告（2）被申请人（被告）确认的核心问题是具有行政主体资格（3）被申请人（直接起诉时的被告）的确认①被告与被申请人完全一致②行政复议法与行政诉讼法均有规定，但规定不一致的③行政诉讼法司法解释特有的规定》经济开发区管理机构的被告问题》市、县级人民政府确定的房屋征收部门组织实施房屋征收与补偿工作过程中作出行政行为，以房屋征收部门为被告。

单元概要
1刑事诉讼法基础
2刑事诉讼有关制度与强制措施
3侦查、提起公诉
4刑事审判
本章内容非常繁杂，需要记忆的量很大，建议先听课理解，再记忆。

考试各种题型都会出现，注意刑事诉讼法与刑法的内容综合在一起考综合分析题，预计考试中分值在8分左右。

2020年教材变动较大。

增加了：“认罪认罚从宽制度”“审查逮捕”。

调整了：“刑事辩护制度”“缺席审判程序”“侦查”等内容。

大纲框架
知识点刑事诉讼法基本原则
【概念解析】刑事诉讼：是国家司法机关（指人民法院、人民检察院、公安机关）在当事人和其他诉讼参与人的参加下，依法处理犯罪案件的活动。

（一）侦查权、检察权、审判权由专门机关依法行使
（二）以事实为根据、以法律为准绳
（三）公民在法律面前一律平等
（四）各民族公民都有权使用本民族语言文字进行诉讼
（五）犯罪嫌疑人、被告人有权获得辩护
（六）未经法院判决不得确定任何人有罪（刑诉法特有的原则）
（七）保障诉讼参与人诉讼权利
（八）审判公开
2.所有不公开审理的案件，在判决宣告时必须一律公开进行。

（九）依法不追究刑事责任。

第四节行为制度
三、可撤销的法律行为
2.可撤销法律行为的类型
（4）一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为（受胁迫方）；
（5）一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的（受损害方）。

3.撤销权的行使时间
事项具体规定
法定
期间
届满，
撤销
权不
行使
即消
灭
重大误
解
当事人自知
道或者应当
知道撤销事
由之日起3
个月内没有
行使撤销权
当事人
自民事
法律行
为发生
之日起5
年内没
有行使
撤销权
乘人之
危导致
显失公
正
当事人自知
道或者应当
知道撤销事
由之日起1
年内没有行
使撤销权
欺诈
1。

2021年税务师《涉税服务相关法律》试题与答案（整理版）第1题(单项选择题)(每题 1.50 分)根据《刑法》规定，下列有关缓刑的说法中，正确的是（）。

A.缓刑适用于法定刑为拘役或5年以下有期徒刑的犯罪B.对犯罪时已满70周岁的人应当适用缓刑C.累犯不适用缓刑D.被宣告缓刑的犯罪分子，附加刑不需要执行正确答案：C,第2题(单项选择题)(每题 1.50 分)下列物权取得方式中，属于继受取得的是（）。

A.乙取得其从海中垂钓所得石斑鱼的所有权B.丁基于添附而取得添附物的所有权C.甲因建造而取得自建房屋所有权D.丙自土地承包经营权人处受让土地经营权正确答案：D,第3题(单项选择题)(每题 1.50 分)下列有关速裁程序的说法中，正确的是（）。

A.被告人为未成年人的，可以适用速裁程序B.被告人是盲、聋、哑人的，不适用速裁程序C.对犯罪嫌疑人可能判处3年以下有期徒刑的刑事案件，应当适用速裁程序D.速裁程序既可以在一审程序中适用，也可以在二审程序中适用正确答案：B,第4题(单项选择题)(每题 1.50 分)根据《民法典》规定，下列财产权利中，设立权利质权需要办理出质登记的是（）。

A.支票B.提单C.存款单D.基金份额正确答案：D,第5题(单项选择题)(每题 1.50 分)甲乙在干洗机买卖合同中约定，在乙付清全部货款之前，干洗机所有权仍属于甲。

随后，甲将干洗机交付给乙。

根据《民法典》规定，下列关于甲乙约定的效力及干洗机所有权归属的说法中，正确的是（）。

A.甲乙约定有效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于甲B.甲乙约定可撤销，在货款付清之前，乙可以撤销C.甲乙约定效力待定，在货款付清之时确定生效D.甲乙约定无效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于乙正确答案：A,第6题(单项选择题)(每题 1.50 分)在合伙协议没有特别约定的情况下，下列关于合伙企业入伙规则的说法中，正确的是（）。

A.新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业债务不承担责任B.新入伙的合伙人与原合伙人享有同等权利，但不承担同等义务C.签订入伙协议时，原合伙人应当向新合伙人如实告知原合伙企业的经营财务状况D.新合伙人入伙应得到2/3以上原合伙人同意正确答案：C,第7题(单项选择题)(每题 1.50 分)下列行政处罚的基本原则中，被称为“无救济即无处罚”原则的是（）。

注册税务师[2021年]涉税服务相关法律考试真题与答案解析一、单选题1.纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（）。

A.逃避缴纳税款罪B.抗税罪C.骗取出口退税罪D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪答案：C答案解析：本题考核骗取出口退税罪。

纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。

2.下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中，正确的是（）。

A.符合起诉条件的，法院应当在3日内立案B.不符合起诉条件的，法院应当裁定驳回原告诉讼请求C.起诉应有明确的被告D.起诉状列写被告信息不明确的，法院可以判决驳回起诉答案：C答案解析：本题考核民事诉讼的起诉和受理。

选项A：符合起诉条件的，法院应当在7日内立案。

选项C：起诉应当有明确的被告。

选项D：起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的，人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确的被告的，人民法院裁定不予受理。

3.下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是（）。

A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙B.数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任D.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他合伙人不承担责任答案：A答案解析：本题考核特殊的普通合伙企业。

特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

因此选项BCD错误。

4.根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（）。

税务师-2023年涉税服务相关法律真题（精编版）含解析一、单项选择题1.根据《民法典》相关规定，下列生活事实中，能够在甲乙之间产生债权债务关系的是（）。

A.甲搭乘同驿乙的车上班，途中下雨道路湿滑，乙所驾汽车不慎撞树，致甲受伤8.甲同意乙于3日后搭乘其车去郊区开会，因当天甲忘记，致乙自费打车前往郊区C.甲同意火车到南京时叫醒乙，因甲专注玩手机忘记叫醒乙，致乙过站到达上海D.甲答应好友乙周末在米其林餐厅的宴请，后甲爽约9.下列有关行政复议申请期限及相关事项认定的说法中，正确的是（）。

A.行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起90FI内提出行政叁议申请B.行政机关作出具体行政行为，依法应当向行政相对人送达法律文书而未送达的，视为该行政相对人不知道该具体行政行为C.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告发布之日起计算复议申请期限D.行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起60FI内提出行政叁议申请10根据《个人独资企业》法律制度，个人独资企业的成立日期是（）。

A.营业执照签发的口期B.提交营业执照申请设立材料的日期C.签收营业执照的F1期D.出资到位日期4.根据《刑事诉讼法》的相关规定，下列关于假释的说法正确的是（）。

A.假释适用于拘役、有期徒刑或者无期徒刑B.因抢劫被判处无期徒刑不得假释C.判处有期徒刑的，在执行原刑期2/3以上，可以假释D.未履行罚金判决的罪犯不可以假释5.甲找乙借钱，将自己的“浪琴”牌手表质押给乙。

乙将手表卖给不知情的丙。

丙在佩戴期间,不小心丢失该手表。

该手表被交给失物招领处，经过1年的公告无人认领。

失物招领处遂将该手表进行拍卖，丁经过拍卖取得该手表。

下列说法中正确的是（）。

A.甲的所有权绝对消灭B.乙继受取得质权C.丙继受取得所有权D.丁原始取得所有权6.根据《刑法》的相关规定，犯罪主体仅限纳税人的犯罪的是（）。

A,逃避追缴欠税罪B.逃税罪C.骗取出口退税罪D.抗税罪7.根据民事诉讼中相关法律制度的规定，下列关于证人作证规则的说法中，正确的是（）。

共有、业主的建筑物区分所有权、用益物权制度知识点共有★★★【案例】电视剧《安家》江家老洋房江奶奶（江美庭）、两个外甥邝安邦和祝兴国共有江家老洋房所有权。

江奶奶和宋爷爷是夫妻，为给宋爷爷治病，需要卖掉江家老洋房，但由于江奶奶的两个外甥邝安邦和祝兴国拖延不签字，直到宋爷爷去世，也未卖掉老洋房。

（一）按份共有【2020年单选、2012年多选】【“李”解】“共有人（同等条件下）享有优先购买权”的解读：（1）共有份额的权利主体因继承、遗赠等原因发生变化时，其他按份共有人主张优先购买的（如江奶奶的大姐、二姐去世时江奶奶主张优先购买），不予支持，但按份共有人之间另有约定的除外。

（2）“同等条件”，应综合共有份额的转让价格、价款履行方式及期限等因素确定。

（3）法院不支持共有人优先购买权的情形①未在规定的期间内主张优先购买，或者虽主张优先购买，但提出减少转让价款、增加转让人负担等实质性变更要求；②以其优先购买权受到侵害为由，仅请求撤销共有份额转让合同或者认定该合同无效。

（4）两个以上按份共有人主张优先购买且协商不成时，按转让时各自份额比例行使优先购买权。

（二）共同共有1.是指数人对同一物平等和不分份额地共同享有所有权的共有形态。

2.共同共有的权利人具有特殊的身份关系。

如家庭成员、夫妻关系。

3.在共同关系存续期间，任何共有人原则上都不得请求划分其共有权的份额，不得请求分割共有物。

4.效力【例题·单选题】甲乙合伙购买1辆卡车从事运输。

双方约定，按2：1的比例分成。

某日，乙在为客户丙运送货物途中发生交通事故，造成丙货物损失30万元。

根据《民法典》规定，对于该30万元的损失，丙可以向乙请求赔偿的最高数额为（）。

（2020年）A.10万元B.20万元C.30万元D.15万元『正确答案』C『答案解析』本题考核按份共有。

因共有的不动产或者动产产生的债权债务，在对外关系上，共有人享有连带债权、承担连带债务，但是法律另有规定或者第三人知道共有人不具有连带债权债务关系的除外；在共有人内部关系上，除共有人另有约定外，按份共有人按照份额享有债权、承担债务，共同共有人共同享有债权、承担债务。

第一编　行政法律制度本编考情分析2020年2019年2018年单项选择题61010多项选择题344综合分析题534考核分值25.0分29.0分31.0分分值占比18%21%22%行政法律制度框架第一章　行政法基本理论本章考情分析2020年2019年2018年单项选择题——1多项选择题———综合分析题1—1考核分值 2.0分— 3.5分2021年本章新增、修订情况1.根据修订后的《行政处罚法》调整相关内容2.根据修订后的《政府信息公开条例》调整政府信息公开相关内容章节框架第一单元　行政法基础【考点1】行政法的概念和特征（★）1.行政法的概念授予行使监督行政法，是指关于行政权力的 、 以及对行政权力进行 控制和对其消极后果予以 补救的法律规范的总称。

设定（1）行政法是 （创设、规定）行政权力的法（2）行政法是规范行政权力 的法实施监督（3）行政法是 行政权力的法补救（4）行政法是对行政权力产生的后果进行 的法2.行政法的特征（1）行政法形式上的特征①行政法没有统一、完整的法典②行政法规范数量多，且具有多种法律渊源（2）内容上的特征①行政法内容广泛②行政法易于变动特别是以行政规章和其他规范性文件和行政规范性文件形式表现的具体规范，其稳定性相对较差。

③行政法往往包含实体与程序两种规范【考点2】行政法的基本原则（★★）1.行政合法性原则（形式合法性原则）行政权的存在、行使必须依据法律、符合法律规定，不得与法律规定相抵触。

存在（1）行政权力的 有法律依据；法定程序行使（2）行政权力必须按照 。

实质合法性2.行政合理性原则（ 原则）行政自由裁量权行政机关必须合理地行使 ，符合社会大多数人的公平正义观念，符合情理、事理、法理。

（1）行政行为应 符合立法目的考虑相关因素（2）行政行为应建立在 的基础上（不得考虑不相关因素）平等地适用（3） 法律规范，符合公正法则（4）行政行为应保持适度，符合比例原则要求（又称“禁止过分”原则）【提示】比例原则，是指行政机关在可以采用多种方式实现某一行政目的的情况下，应当采用对损害最小当事人权益 的方式。

债的保全知识点债的保全★★★（一）债权人的代位权（债务人当为而不为）【2014年多选、综合】【案例导入】甲公司向乙银行贷款100万元，到期不能还本付息，同时甲公司又怠于行使自己对丙公司的到期债权100万元（购货款）。

问：此时，乙银行如何保障自己的权益实现？1.含义（补充）指债权人为了保全其债权不受损害，而以自己的名义代债务人行使其对第三人权利的权利。

2.构成要件（1）债务人怠于行使权利；【“李”解】债权或者与该债权有关的从权利。

（2）债权人有保全自己债权的必要；【“李”解】有无保全的“必要”，应以债务人的责任财产是否不足以清偿债务为标准予以认定。

（3）债权人的债权已届履行期。

但是法律另有规定的，不受此条件限制。

（新增）如《民法典》第 536条规定，债权人的债权到期前,债务人的债权或者与该债权有关的从权利存在诉讼时效期间即将届满或者未及时申报破产债权等情形，影响债权人的债权实现的，债权人可以代位向债务人的相对人请求其向债务人履行、向破产管理人申报或者作出其他必要的行为。

3.代位权行使（1）行使方法：债权人以自己的名义、通过诉讼方式行使。

（2）代位权行使的范围，以债权人到期债权的必要为限。

（3）代位行使的权利，以非专属于债务人的财产权利为限。

①基于亲属关系而发生的扶养、继承等给付请求权；②专属于自然人的人身损害赔偿请求权、人寿保险金请求权；③禁止让与的养老金、抚恤金等救济金请求权；④禁止扣押的劳动报酬请求权等。

4.代位权行使的效力（1）由次债务人直接向债权人履行清偿义务；（2）债权人接受履行后，债权人与债务人、债务人与次债务人之间相应的债权债务关系即予消灭；（3）相对人对债务人的抗辩，可以向债权人主张；（新增）（4）债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担。

（新增）【例题·单选题】甲公司向乙银行借款100万元，借款期限为1年。

后由于甲公司经营不善，到期无力偿还借款。

乙银行得知，丙公司欠甲公司到期债款200万元，但甲公司并不积极向丙公司索要。

2021年度税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》大纲本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和规范性文件的截止日期为2021年3月31日。

2021年考试大纲在2020年大纲体系内容的基础上，有新的调整。

对具体知识点的学习要求也有一些变化。

第一篇行政法律制度第一章行政法基本理论一、行政法基础（一）了解行政法的特征（二）掌握行政法的基本原则（三）熟悉行政法的渊源（四）了解行政法律关系二、行政主体（一）熟悉行政主体的特征及行政职权（二）掌握行政机关及其工作人员（三）熟悉其他行使行政职权的组织三、行政行为（一）了解行政行为的内容（二）了解抽象行政行为（三）掌握具体行政行为（四）掌握行政行为程序与行政程序法（五）熟悉行政事实行为第二章行政许可法律制度一、行政许可法基础（一）熟悉行政许可的分类（二）熟悉行政许可的特征（三）掌握行政许可法的基本原则（四）掌握行政许可的设定二、税务行政许可的实施（一）熟悉税务行政许可实施主体（二）掌握税务行政许可实施程序（三）熟悉税务行政许可实施的期限和费用制度（四）熟悉税务行政许可的监督检查和法律责任第三章行政处罚法律制度一、行政处罚法基础（一）了解行政处罚的特征（二）掌握行政处罚法的基本原则二、行政处罚的种类和设定（一）掌握行政处罚的种类（二）掌握行政处罚的设定三、行政处罚的实施主体、管辖及适用（一）掌握行政处罚的实施主体（二）掌握行政处罚的管辖和适用四、行政处罚程序（一）掌握行政处罚决定程序（二）掌握行政处罚执行程序（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序五、税务行政处罚（一）熟悉税务行政处罚的种类（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定（三）掌握税务行政处罚裁量权行使规则（四）掌握税务行政处罚听证程序（五）熟悉税收违法案件审理程序第四章行政强制法律制度一、行政强制法基础（一）熟悉行政强制的种类（二）掌握行政强制法的基本原则（三）掌握行政强制的设定二、行政强制措施的实施（一）掌握行政强制措施实施的一般规定（二）掌握查封、扣押的有关规定（三）掌握冻结的有关规定三、行政强制执行的实施（一）掌握行政强制执行实施的一般规定（二）掌握金钱给付义务的执行（三）了解代履行应当遵守的有关规定（四）熟悉申请人民法院强制执行四、违反《行政强制法》的法律责任（一）熟悉行政机关违反《行政强制法》的法律责任（二）了解金融机构违反《行政强制法》的法律责任（三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任第五章行政复议法律制度一、行政复议法基础（一）了解行政复议的特征（二）掌握行政复议法的基本原则二、行政复议范围（一）掌握行政复议范围（二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查三、行政复议参加人（一）掌握行政复议申请人（二）掌握行政复议被申请人（三）掌握行政复议第三人四、行政复议机关及行政复议管辖（一）了解行政复议机关的范围（二）掌握行政复议管辖五、行政复议程序（一）掌握行政复议的申请和受理（二）掌握行政复议的审理（三）熟悉行政复议中止和终止（四）掌握行政复议和解与调解（五）掌握行政复议决定及其执行六、税务行政复议（一）了解税务行政复议的特征（二）掌握税务行政复议受理范围和管辖（三）掌握税务行政复议申请人和被申请人（四）掌握税务行政复议申请和受理（五）掌握税务行政复议证据（六）掌握税务行政复议审查和决定（七）掌握税务行政复议和解与调解第六章行政诉讼法律制度一、行政诉讼法基础（一）了解行政诉讼的特征（二）熟悉行政诉讼法的基本原则（三）掌握行政诉讼与行政复议的关系二、行政诉讼受案范围（一）了解受案范围的确定标准（二）掌握行政诉讼受理案件的范围及不予受理的案件三、行政诉讼管辖（一）了解行政诉讼管辖的种类（二）掌握行政诉讼级别管辖（三）掌握行政诉讼地域管辖（四）了解行政诉讼其他管辖四、行政诉讼参加人（一）掌握行政诉讼原告（二）掌握行政诉讼被告（三）熟悉行政诉讼第三人（四）熟悉行政诉讼代表人和代理人五、行政诉讼证据（一）熟悉行政诉讼证据的种类（二）掌握行政诉讼证据的收集、质证和审查认定（三）掌握行政诉讼中的举证责任六、行政诉讼程序（一）掌握行政诉讼的起诉和受理（二）掌握行政诉讼第一审程序（三）掌握行政诉讼第二审程序（四）了解行政诉讼审判监督程序（五）了解行政赔偿诉讼七、行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行（一）熟悉行政诉讼的执行（二）熟悉非诉行政案件的执行第二篇民商法律制度第七章民法基本理论与基本制度一、民法和民事法律关系（一）了解民法及其特征（二）了解民法的基本原则（三）了解民事法律关系及其特征（四）掌握民事法律关系的要素（五）掌握民事法律事实二、主体制度（一）掌握自然人的民事权利能力和民事行为能力（二）掌握法人的特征、分类（三）掌握法人的成立条件（四）熟悉法人的权利能力和行为能力三、权利制度（一）熟悉民事权利的分类（二）掌握民事权利的变动（三）了解民事权利的保护四、法律行为制度（一）熟悉法律行为的特征（二）熟悉法律行为的分类（三）熟悉法律行为的形式（四）掌握法律行为的成立要件和生效要件（五）掌握法律行为的效力状态（六）掌握法律行为的条件附款和期限附款（七）熟悉代理的特征（八）熟悉代理的分类（九）掌握狭义无权代理和表见代理五、时效制度（一）了解诉讼时效的要素（二）了解期间、期日的概念及适用范围（三）掌握诉讼时效期间的类型（四）掌握诉讼时效期间的起算、中止、中断和延长第八章物权法律制度一、物权法基本理论（一）熟悉物权的客体（二）掌握物权的特征（三）熟悉物权的分类（四）掌握物权法的基本原则（五）掌握物权的效力（六）掌握物权的变动二、所有权制度（一）熟悉所有权的特征、权能（二）掌握所有权的取得和消灭（三）掌握按份共有和共同共有（四）熟悉建筑物区分所有权（五）了解相邻权三、用益物权制度（一）熟悉用益物权的特征（二）掌握各类用益物权的内容、效力及变动四、担保物权制度（一）熟悉担保物权的特征（二）掌握各类担保物权的内容、效力及变动五、占有制度（一）熟悉占有的分类（二）熟悉占有的取得、变更与消灭（三）掌握占有的效力第九章债权法律制度一、债法基本理论（一）掌握债的构成要素（二）掌握债的发生原因（三）熟悉债的分类（四）掌握债的效力（五）掌握债的保全（六）掌握债的担保（七）掌握债的移转（八）掌握债的消灭原因二、合同法律制度（一）了解合同的意义和特征（二）熟悉合同的分类（三）掌握合同的订立（四）掌握合同的效力（五）掌握合同的变更和解除（六）掌握合同的救济（七）掌握典型合同的主要类型三、侵权责任法律制度（一）了解侵权行为与侵权责任（二）掌握侵权责任的归责原则（三）掌握侵权责任的构成要件（四）掌握侵权责任的免责和减责事由（五）熟悉特别规定侵权责任的构成要件第十章婚姻家庭与继承法律制度一、婚姻家庭法律制度（一）熟悉婚姻家庭法基础（二）熟悉亲属关系（三）掌握婚姻制度（四）掌握家庭关系二、继承法律制度（一）熟悉继承法基础（二）掌握法定继承（三）掌握遗嘱继承（四）掌握遗产的处理规则第十一章个人独资企业法律制度一、个人独资企业法基础（一）了解个人独资企业的特征（二）熟悉个人独资企业与其他民事主体的区别二、个人独资企业的设立、变更与终止（一）掌握个人独资企业的设立（二）掌握个人独资企业的变更（三）熟悉个人独资企业的终止三、个人独资企业的营业转让（一）了解个人独资企业营业转让的内容（二）熟悉个人独资企业营业转让的法律效果第十二章合伙企业法律制度一、合伙企业法基础（一）了解合伙企业的特征（二）了解合伙企业的法律地位二、普通合伙企业（一）熟悉普通合伙企业的特征（二）掌握合伙企业的设立（三）熟悉合伙企业的财产属性（四）掌握合伙企业的事务执行（五）熟悉合伙企业的对外关系（六）掌握入伙和退伙三、特殊的普通合伙企业（一）了解特殊的普通合伙企业存在的意义（二）熟悉特殊的普通合伙企业的存在领域（三）掌握特殊的普通合伙企业的责任承担方式四、有限合伙企业（一）了解有限合伙企业存在的意义（二）掌握法律对有限合伙企业的特殊规定五、合伙企业的解散与和清算（一）掌握合伙企业的解散事由（二）熟悉合伙企业的清算第十三章公司法律制度一、公司法基础（一）了解公司类型（二）了解公司能力（三）了解公司章程（四）了解公司资本（五）了解公司的独立法人地位二、公司设立（一）熟悉公司设立方式（二）熟悉公司设立条件（三）熟悉公司设立登记（四）熟悉公司设立责任三、公司股东（一）掌握股东出资（二）掌握股东资格（三）掌握股东权利（四）掌握股东诉讼四、公司运行（一）掌握公司组织机构（二）掌握公司特殊形式（三）熟悉公司股权和股份转让（三）熟悉公司董事、监事、高级管理人员（四）熟悉公司财务会计五、公司变更与终止（一）了解公司变更（二）了解公司解散（三）熟悉公司清算第十四章破产法律制度一、破产法基础（二）了解破产管辖（三）了解破产管理人二、破产申请与受理（一）熟悉破产申请（二）熟悉破产申请的受理（三）掌握破产申请受理的法律后果三、债权申报（一）掌握债权申报（二）熟悉债权人会议与债权人委员会四、破产债务人财产（一）掌握债务人财产的范围与认定（二）掌握债务人财产处分的撤销与无效（三）掌握破产费用和共益债务五、破产程序中的追回权取回权抵销权（一）掌握追回权（二）掌握取回权（三）掌握抵销权六、重整与和解（一）熟悉重整程序（二）熟悉和解程序七、破产宣告与破产清算（二）熟悉破产清算（三）了解破产终结第十五章电子商务法律制度一、电子商务法基础（一）了解电子商务法的特征（二）熟悉我国电子商务法立法概况二、电子商务经营主体（一）熟悉电子商务经营者的种类（二）掌握电子商务平台经营者的义务和责任三、电子商务法基本规则（一）掌握电子商务经营一般规则（二）掌握电子商务合同规则（三）掌握电子签名和电子认证规则（四）掌握电子支付规则（五）熟悉电子商务税收规则第十六章民事诉讼法律制度一、民事诉讼法基础（一）了解民事诉讼和民事诉讼法（二）掌握民事诉讼法的基本原则二、民事诉讼受案范围和管辖（一）了解民事诉讼受案范围（二）掌握民事诉讼各类管辖的适用三、民事诉讼参加人（一）熟悉民事诉讼当事人（二）掌握共同诉讼（三）熟悉代表人诉讼（四）熟悉民事公益诉讼（五）熟悉第三人参加诉讼（六）掌握诉讼代理人四、民事诉讼证据和证明（一）熟悉民事诉讼各类证据的认定（二）掌握民事诉讼证明规则五、民事诉讼程序（一）掌握民事诉讼的起诉和受理（二）掌握民事诉讼第一审程序（三）掌握民事诉讼第二审程序（四）熟悉民事诉讼再审程序第三篇刑事法律制度第十七章刑事法律制度一、刑法基础（一）了解刑法基本原则（二）了解追诉时效二、犯罪构成（一）熟悉犯罪客体（二）熟悉犯罪客观方面（三）熟悉犯罪主体（四）熟悉犯罪主观方面三、刑罚种类（一）熟悉主刑（二）了解附加刑四、刑罚适用（一）掌握累犯、自首、立功（二）掌握数罪并罚（三）掌握缓刑（四）掌握减刑（五）掌握假释五、涉税犯罪（一）掌握逃税罪（二）熟悉抗税罪（三）熟悉逃避追缴欠税罪（四）熟悉骗取出口退税罪（五）掌握虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（六）熟悉伪造、出售伪造的增值税专用发票罪（七）熟悉非法出售增值税专用发票罪（八）熟悉非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪（九）熟悉非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（十）熟悉非法制造、出售非法制造的发票罪（十一）熟悉非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（十二）熟悉非法出售发票罪（十三）掌握虚开发票罪（十四）熟悉持有伪造的发票罪六涉税职务犯罪（一）了解徇私舞弊不移交刑事案件罪（二）了解徇私舞弊不征、少征税款罪（三）了解徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪（四）了解违法提供出口退税凭证罪第十八章刑事诉讼法律制度一、刑事诉讼法基础（一）了解刑事诉讼法基本原则（二）掌握刑事诉讼当事人（三）熟悉其他刑事诉讼参与人二、刑事诉讼有关制度（一）掌握认罪认罚从宽制度（二）掌握辩护制度三、刑事强制措施（一）掌握拘传（二）掌握取保候审（三）掌握监视居住（四）掌握拘留（五）掌握逮捕四、刑事诉讼程序（一）熟悉侦查（二）熟悉审查逮捕（三）熟悉审查起诉（四）掌握第一审程序（五）熟悉第二审程序。

民事法律事实、法律行为制度知识点民事法律事实（一）概念民事法律事实，是指符合民法规范，能引起民事法律关系发生、变更和消灭的客观事实。

民事法律事实是引起民事法律关系变动的原因。

（二）分类【例题·单选题】下列法律事实中，属于法律行为的是（）。

（2019年）A.张某高楼抛物B.李某拾得他人手机占为己有C.李某施救落水儿童D.王某立遗嘱『正确答案』D『答案解析』本题考核民事法律事实——行为。

法律行为，是指以意思表示为核心要素，旨在按照意思表示的内容发生相应民法效果的表意行为。

如订立合同、立遗嘱。

所以选项D正确。

选项A、B、C属于事实行为。

知识点法律行为制度（一）法律行为的概念和特征★★民事法律行为，是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。

如订立合同、立遗嘱。

【提示】法律行为是能够引起民事法律关系变动的最主要的法律事实。

1.法律行为属于人为的法律事实2.法律行为属于表意行为3.旨在发生一定民事法律效果的行为4.法律行为的效果取决于国家法律的评价【例题·单选题】根据民法理论，下列行为中，属于民事法律行为的是（）。

A.侵权行为B.先占行为C.买卖房屋的行为D.无因管理行为『正确答案』C『答案解析』本题考核民事法律行为。

民事法律行为是行为人的意思表示直接导致民事法律关系设立、变更或消灭的行为。

买卖房屋的行为是民事法律行为。

其他三项都是事实行为，即行为的法律后果是由法律直接规定的，而不是行为人的意思表示导致的。

（二）法律行为的分类★★【高频疑问】【例题·单选题】民事法律行为依不同标准可划分为若干类型。

关于民事法律行为类型的说法，正确的是（）。

（2012年）A.遗赠扶养协议属于单方法律行为B.附义务的赠与属于有偿行为C.租赁属于诺成行为D.保证属于身份行为『正确答案』C『答案解析』本题考核民事法律行为的分类。

遗赠扶养协议属于双方法律行为。

附义务的赠与属于无偿行为。

保证属于财产行为。