第 九讲 信用证审单实务共42页

2.信用证的到期地点常规定成受益人所在地 3.付款信用证的付款是终局性的，对受益人不具备追 索权
4.充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包 业务见长的代理行等
5.议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税
1.2 信用证种类：
（一）不可撤销与可撤销信用证 （二）保兑的与不保兑的信用证 （三）付款、承兑、议付信用证 （四）即期与远期信用证 （五）可转让信用证与不可转让信用 （六）背对背信用证和对开信用证 （七）预支信用证 （八）循环信用证 （九）备用信用证
收汇时间不同——假远期信用证的受益人能即期收汇，真远
期的信用证要俟汇票到期才能收汇。
（五）可转让信用证与不可转让信用证
根据受益人使用信用证的权利能否转让划分，可分为 可转让信用证和不可转让信用证（Transferable Credit
and Non-transferable Credit）。 ----不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转
转让信用证流程
买方
中间商 第一受益人
供货人
第二受益人
开证行
第一通知行 转让行
第二通知行
买方（德国）
案例3：转让信用证的安全性
中间商 第一受益人
供货人
第二受益人
开证行 德国银行
第一通知行
新加坡某转让行
第二通知行
中国银行
案例3：问题
2007年，中行收到某内地外贸公司提交的14套单据， 让其转交给新加坡某转让行，金额共120万美元， 第一受益人换单后将单转寄德国的开证行要求付 款。开证行拒付，理由单证不符。（非实质不 符），反复交涉中还是遭拒付，最后导致部分退 单退运，部分无单放货。
（3）真远期信用证与假远期信用证有何区别？

Opening Bank / Issuing Bank / Establishing Bank （四）通知行（ Advising Bank ）
Advising Bank / Notifying Bank / Advised through
（五）议付行（Negotiation Bank ）
Negotiation Bank / Honouring Bank （六）付款行（Paying Bank， Drawee Bank） 付款行就是经开证行授权按信用证规定的条件向受 益人付款的银行。
循环信用证一般应注明“Revolving”字样。一般在信用证最 后部分的特别条款部分标注出来。
同一份买卖合同项下分批交货，前后跨越时间较长， 或累积金额较大。循环信用证可以避免信用证保证 金的利息损失（跨越时间长）、减少保证金金额 （累积金额较大）。
5、可转让信用证
可转让信用证(Transferable L/C) 系指特别注明“可 转让（transferable）”字样的信用证。可转让信用 证可应受益人（第一受益人）的要求转为全部或部分 由另一受益人（第二受益人）兑用。
议付行有无限制；
3、对货物的要求，明确品名、品质、数量、包装、价格； 4、对运输的要求，规定装运期限、装运港（地）、目的港（地）、是否
允许分批装运、是否允许转运；
5、对单据的要求，包括：发票、装箱单、运输单据、保险单（CIF条件
下）、品质证、产地证、装运通知副本，等等；
6、 对议付行的指令：寄单方式，偿付方式等； 7、国际惯例的适用。
可转让信用证一般应注明“Transferable”字样或相 应条款。一般只能转让一次。且有关转让的费用（佣 金、手续费、成本或开支）须由转让人承担。
6、其他类型信用证

补充资料：信用证的审证与审单
11、获得的成功越大，就越令人高兴 。野心 是使人 勤奋的 原因， 节制使 人枯萎 。 12、不问收获，只问耕耘。如同种树 ，先有 根茎， 再有枝 叶，尔 后花实 ，好好 劳动， 不要想 太多， 那样只 会使人 胆孝懒 惰，因 为不实 践，甚 至不接 触社会 ，难道 你是野 人。(名 言网) 13、不怕，不悔(虽然只有四个字，但 常看常 新。 14、我在心里默默地为每一个人祝福 。我爱 自己， 我用清 洁与节 制来珍 惜我的 身体， 我用智 慧和知 识充实 我的头 脑。 15、这世上的一切都借希望而完成。 农夫不 会播下 一粒玉 米，如 果他不 曾希望 它长成 种籽； 单身汉 不会娶 妻，如 果他不 曾希望 有小孩 ；商人 或手艺 人不会 工作， 如果他 不曾希 望因此 而有收 益。-- 马钉道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子

单据（货约相符、货单相符）。
6
2. 开证申请书(APPLICATION FOR L/C)约束开证申 请人(APPLICANT)和开证行(ISSUING BANK)之间 的权利义务关系：
A、开证申请人(APPLICANT) a.给开证行以完整、明确的开证指示； b.在开证行付款后，凭合格的单据向开证行付款。
• AVAILABLE BY SIGHT PAYMENT WITH … BANK
• AVAILABLE BY DEFERRED PAYMENT WITH …BANK
• AVAILABLE BY ACCEPTANCE WITH … BANK
• AVAILABLE BY NEGOTIATION WITH … BANK
17
信用证的当事人--通知行 (ADVISING BANK/NOTIFYING
BANK)
• 接受开证行的委托，将信用证转交给 出口商的银行，它只证明信用证的真 实性，并不承担其它义务，一般是出 口商所在地的银行。 – 及时将信用证通知或传递给受益人； – 审核信用证表面真实性；
18
信用证的当事人--受益人 (BENEFICIARY)
• 受益人递交提单装船日期为20041101
• 受益人向通知行交单日期为20041105
• 受益人可以安全结汇吗？
24
信用证的主要内容
• 5.申请人(Applicant) • 6.受益人（Beneficiary） • 7.信用证金额(Credit amount) • 8.兑付方式和指定银行（Available
29
信用证的主要内容
• 11.分批装运条款(Partial shipments) • PARTIAL SHIPMENT ALLOWED • PARTIAL SHIPMENT NOT ALLOWED • PARTIAL SHIPMENT PERMITTED • PARTIAL SHIPMENT PROHIBITTED

（at a fixed period after date）
▪ 出票远期付款：出票或若干天/月付款
（at a fixed period after sight）
（3）固定将来日期付款汇票：板期 2000年3月20日付款
At a fixed date
-----
第二十六页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
（3）无条件性。
例如，某份汇票上注明“pay to the order of a the sum of pound sterling one thousand only provided that the goods are up to the standard of the contract”
（若货与合同相符则支付 Al000英镑整）
第二十三页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
3.出票地点和日期
出票地点
指出票人签发汇票的地点，它对国际汇票具有重要意义，因为票据是否 成立是以出票地法律来衡量的。但是票据不注明出票地并不会影响其生
效。
我国（票据法）规定，汇票上未记载出票地，则出票人的营业场所 、住所或者经营居住地为出票地。
第二十四页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
⑥议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款
给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行
⑦开证行或付款行审单后付款给议付行 ⑧开证行通知进口人付款进口人付款赎单
第十五页，编辑于星期一：二十点 四十七分。
综合案例分析
我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商 出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方 审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货 物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保 险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批 货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。

国际贸易实务 傅龙海主编
六、信用证的种类
（一） 不可撤销信用证 Irrevocable credit）
凡是信用证 都是不可撤 销的，即使 未如此表 明”。
国际贸易实务 傅龙海主编
信用证中： DRAFT：AT SIGHT DRAFT：AT XX DAYS SIGHT
（二） 即期信用证（sight credit）
三、信用证支付的一般程序
（一）开证人申请开立信用证 在国际贸易的货物买卖中，开证人一般为进 口人。 （二）开证行开立信用证 开证行根据开证人的申请向受益人开立信用 证。 （三）通知行通知信用证 通知行收到开证行开来的信用证后，通知行 系开证行要求的收件人。
国际贸易实务 傅龙海主编
（四）审证与修改信用证 受益人接到信用证后应首先审核信用证，检查 买方开证时是否与买卖合同相符。 （五）交单议付 受益人收到信用证，经审查无误，或收到修改 通知书认可后，即可根据信用证规定的条款进行备 货和安排出运。 （六）开证申请人付款赎单 开证行将全部票款拨还议付银行后，应立即通知 开证人付款赎单。开证人接到开证行通知后，也应 立即到开证行核验单据，认为无误后，将全部票款 及有关费用一并向开证行付清并赎取单据

（1）签订买卖合同，规定以L/C为付款方式； （2）买方向开证行申请开证； （3）开证行向通知行寄交信用证； （4）通知行审验信用证的真伪后向卖方转递； （5）卖方装船后向议付行交单议付； （6）议付行向开证行交单索偿； （7）开证行向议付行偿付； （8）开证行向买方提示，买方付款赎单。
关键点：是光票信用证还是跟单
信用证？？是光票托收还是跟单托 收？？
国际贸易实务 傅龙海主编
三、托收与备用信用证或银行保函相结合

详细描述
在信用证处理过程中，如果发现任何错误或遗漏，如金额错 误、交货期限不合理等，受益人可以向开证行提出修改信用 证的请求。开证行会根据受益人的要求进行修改，并及时通 知受益人和申请人。
履行信用证
总结词
履行信用证是指受益人按照信用证的条款交付货物、提供服务并提交相关单据，以确保合同得到顺利 履行。
随着电子商务的普及，电子信用 证的使用将更加广泛，简化交易
流程，降低成本。
电子信用证将促进贸易融资的创 新，为中小企业提供更多融资机
会。
区块链技术在信用证中的应用前景
区块链技术具有去中心化、可 追溯和不可篡改的特点，为信 用证业务提供了更安全、透明 和高效的解决方案。
区块链技术可以降低信用证业 务的操作风险和欺诈风险，提 高交易的信任度。
案例三
某公司收到一份信用证，经查发现 该信用证存在条款缺陷，导致公司 无法正常交货，最终通过法律途径 解决纠纷。
04 信用证的风险及应对
信用证的风险
欺诈风险
由于信用证的独立性特点，一旦受益 人欺诈，开证行必须承担付款责任， 但开证行对此无法追索。
单据风险
信用证是纯粹的单据业务，只要单据 相符，开证行必须承担付款责任。因 此，单据的真实性、完整性和准确性 至关重要。
详细描述
履行信用证是整个信用证处理流程的最终环节。受益人按照信用证的条款交付货物、提供服务并提交 相关单据后，开证行会根据信用证的条款进行审核，并按照约定支付货款。如果开证行发现任何不符 点或不满足信用证条款的情况，有权拒绝支付货款。
03 信用证欺诈与防范
信用证欺诈的形式
假冒信用证
通过伪造信用证文件， 骗取货物或资金。
信用证是一种独立文件，其有效性不 依赖于基础交易或其他任何合同。