格式进口原油采购业务控制矩阵.Doc

原油销售业务控制矩阵（制度范本、DOC格式）.DOC4、1原油销售业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561、编制原油销售计划1、1经营风险：未按规定制定月度原油销售计划，影响生产经营。

1、1生产经营管理部按照油田分(子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量，落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子)公司。

生产经营管理部10月度原油销售计划1、5、71、5、51、1经营风险：未按规定制定月度运行计划，影响后续生产经营。

1、2油田分(子)公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。

分(子)公司5月度运行计划1、5、22、5、21、1经营风险：未按市场变化或生产等因素及时调整月度原油销售计划，影响生产经营。

1、3由于市场变化或生产等因素的影响，油田分(子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议，由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子)公司和有关受油单位。

生产经营管理部分(子)公司5原油销售调整计划1、5、21、1经营风险：未按规定维护，不能实现系统控制。

1、4 油田分（子）公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划。

分(子)公司5月度原油销售计划2、10、12、销售用户审核1、12、13、13、2经营风险、合规风险：销售用户选择不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度；未按规定维护客户主数据，不能实现系统控制。

财务风险：影响财务报告。

2、1油田分(子)公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。

系统外地方炼油企业必须在国家经济贸易委员会和国家工商行政管理局下发的《关于印发经清理整顿保留的小炼油厂名单的通知》范围内。

石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B原油采购业务流程制度格式 Final approval draft on November 22, 2020原油采购业务流程一、业务目标1 经营目标按照生产经营计划的要求采购原油，保证原油资源的稳定供应；降低原油采购成本；及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险。

2 财务目标真实、准确、完整地核算原油价值及相关债务债权。

3 合规目标进口原油采购符合国家自动登记的要求。

原油采购符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险采购的原油在质量、数量、到货时间上与生产经营的要求不一致，影响生产正常运行；采购过多，库存上升，造成资金占用增加，油价下降时产生跌价损失。

国际油价波动，采购部门应对不及时，进口原油采购价格高于同期市场价格。

由于月度原油资源采购计划比月度生产经营计划提前45天下发，在此期间，因市场变化调整原油加工量后，可能造成原油资源采购过多、不足或品种不符合生产要求。

对采购合同条款审查不严，带来潜在风险。

未及时组织资金，违反合同（协议）的付款条款，造成原油不能按时进厂，影响生产。

未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险错记、漏记原油入库或在途，出现错账，核算不规范，造成成本、效益、财务状况不能如实反映。

采购手续不完备，审核不严，错记、多记原油入库、应付、预付账款等，造成财务数据不真实。

原油采购会计核算不规范，影响财务报告的真实性。

3 合规风险原油采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

原油采购不符合国家有关规定，进口原油采购不符合国家自动登记的要求，受到处罚，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 衔接落实原油资源生产经营管理部与中国石油、中国海洋石油和外贸代理公司的业务部门衔接落实可提供的国内陆上原油、海洋原油、进口原油资源的品种、数量、质量和运输方式、交货日期（船期），由生产经营管理部主任按照总裁的授权与中国石油、中国海洋石油、外贸代理公司的业务部门签订原油资源供应协议。

进口原油采购业务控制矩阵（制度范本、DOC格式）.DOC1、2进口原油代理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561、对贸易人员及签约人员授权1、1经营风险：原油交易人员未经授权交易导致损失。

1、1中国国际石油化工联合有限责任公司（以下简称“联合石化”）经理对其原油贸易部门及境外子公司原油贸易人员进行交易及签约授权，并将被授权贸易人员和签约人员名单向交易对手备案。

联合石化3原油交易员授权签约名单2、对交易对手的资信评估1、12、1经营风险：交易对手未按规定进行资信评估报批导致资产损失。

财务风险：影响财务报告。

2、1联合石化风险控制部门对交易对手的资信进行评估，经财务部门会签，分管副经理审核，报经理批准，确定交易对手名单和交易限制条件。

供货商、船东交易对手名单还需报股份公司原油领导小组审批。

联合石化经办审核5交易对手评估报告交易对手批复文件1、5、7√应付账款3、签订原油采购合同1、1经营风险：计划下达不及时,影响生产经营。

3、1经总经理或分管副经理批准后，联合石化计划部门根据生产经营管理部下达的股份公司年度原油进口计划或调整计划、以及公司第三方贸易计划和原油采购战略，组织与原油供应商洽谈原油长期供货合同。

生产经营管理部联合石化3股份公司年度原油进口计划或调整计划第三方贸易计划1、5、71、11、2经营风险：采购原油范围未经审批导致损失。

3、2根据分（子）公司现货采购委托，联合石化原油贸易部门会同境外子公司，依据生产经营管理部下达的进口原油月度采购计划分析目标油种市场，商定入市时机与询价范围，按规定权限审批后，向联合石化境外子公司经授权贸易人员下达采购指令。

联合石化经办审批3采购指令1、11、2经营风险：交易意向未经过审核确认,影响生产经营。

6进口成品油业务控制矩阵1、6进口成品油代理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值相关制度索引控制点相关资料会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561、对贸易人员及签约人员授权1、1经营风险：成品油交易人员未经授权交易，导致资产损失。

1、1 联合石化经理对其成品油部门及境外子公司成品油贸易人员进行交易及签约授权，并将被授权贸易人员和签约人员名单向交易对手备案。

联合石化5成品油交易员授权签约名单2、对交易对手的资信评估1、12、1经营风险：未评估新增交易对手资信，导致资产损失。

财务风险：交易不真实，影响财务报告。

2、1联合石化风险控制部门对新增交易对手的资信进行评估，经财务部门会签，分管副经理审核后报经理批准，确定交易对手名单和交易限制条件。

联合石化5新增或拟改变交易限制条件交易对手名单和评估报告交易对手定期评估报告√应付账款3、签订成品油进口采购合同1、11、2经营风险：成品油进口未按计划，影响股份公司资源配置。

3、1联合石化成品油部门收到股份公司相关部门或分(子)公司的成品油进口委托后，审核是否符合股份公司进口计划。

根据委托，联合石化成品油部门负责人授权境外子公司成品油贸易人员对外询价，与进口委托方沟通，并取得口头确认。

在充分考虑效益最大化的原则条件下，贸易人员与经过批准的供应商进行谈判,达成交易意向。

联合石化分(子)公司51、14、12、14、92、14、16成品油进口计划1、12、1经营风险：进口成交报告未经审批，导致资产损失。

3、2贸易人员将交易意向通知进口委托方，取得对品种、数量、品质、价格、支付条件等主要条款书面确认后，形成成品油进口成交报告，并交联合石化成品油部门负责人或境外子公司负责人审批。

贸易人员按进口成交报告对外成交。

联合石化需在成交后第二个工作日将成交结果报生产经营管理部。

1.1原油采购业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 按照生产经营计划的要求采购原油，保证原油资源的稳定供应；降低原油采购成本；及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险。

2 财务目标2.1 真实、准确、完整地核算原油价值及相关债务债权。

3 合规目标3.1 进口原油采购符合国家自动登记的要求。

3.2 原油采购符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 采购的原油在质量、数量、到货时间上与生产经营的要求不一致，影响生产正常运行；采购过多，库存上升，造成资金占用增加，油价下降时产生跌价损失。

1.2 国际油价波动，采购部门应对不及时，进口原油采购价格高于同期市场价格。

1.3 由于月度原油资源采购计划比月度生产经营计划提前45天下发，在此期间，因市场变化调整原油加工量后，可能造成原油资源采购过多、不足或品种不符合生产要求。

1.4 对采购合同条款审查不严，带来潜在风险。

1.5 未及时组织资金，违反合同（协议）的付款条款，造成原油不能按时进厂，影响生产。

1.6 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 错记、漏记原油入库或在途，出现错账，核算不规范，造成成本、效益、财务状况不能如实反映。

2.2 采购手续不完备，审核不严，错记、多记原油入库、应付、预付账款等，造成财务数据不真实。

2.3 原油采购会计核算不规范，影响财务报告的真实性。

3 合规风险3.1 原油采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

3.2 原油采购不符合国家有关规定，进口原油采购不符合国家自动登记的要求，受到处罚，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 衔接落实原油资源1.1 生产经营管理部与中国石油、中国海洋石油和外贸代理公司的业务部门衔接落实可提供的国内陆上原油、海洋原油、进口原油资源的品种、数量、质量和运输方式、交货日期（船期），由生产经营管理部主任按照总裁的授权与中国石油、中国海洋石油、外贸代理公司的业务部门签订原油资源供应协议。

油气资产管理业务控制矩阵（制度范本、DOC格式）.DOC7、4油气资产管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561、建立油气资产账册、卡片1、12、1经营风险、财务风险：未按规定建立油气资产主数据和卡片，造成管理信息失真，影响财务报告。

1、1财务部门依据《油气资产交付清单》和经审批的《油气资产主数据申请表》在ERP系统中维护油气资产主数据，资产管理部门按照财务部门主数据,建立油气资产卡片；矿权储量管理部门建立探矿权、采矿权、剩余可采储量等油气权属账卡记录。

资产管理部门、财务部门和储量管理部门负责人进行审核，确保账、卡、物一致。

分（子）公司资产核算主数据维护11单项油气资产卡片油气资产主数据申请表1、6、122、10、1√√√√√固定资产2、保险及措施预案1、12、13、13、2资产安全、财务风险、合规风险：资产未办理保险，或保险相关条款不合规，导致损失，影响财务报告。

2、1分（子）公司财务、安全、资产管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。

发生事故，按照保险条款及时索赔。

分（子）公司财务部门安全部门资产管理部门审批6资产保险审批单保险协议1、8、21、12、1√营业成本管理费用销售费用其他应收款1、11、2经营风险：未建立应急预案或演练，发生事故，不能有效施救。

2、2分（子）公司针对油气资产建立应对各种不可抗力因素的应急预案，报分管副经理审批。

分（子）公司5应急预案3、维修、技术改造1、2经营风险：未及时维修油气资产，影响生产经营。

3、1分（子）公司资产使用单位根据资产性能及使用现状提出维护修理计划，经业务管理部门及财务部门审核确认，报分管副经理审批后，列入预算管理。

分（子）公司8维修计划1、2经营风险：技术改造计划编制不合理，审核不严，影响资产完整和投资控制效果。

进口原油代理业务内部控制矩阵引言进口原油代理业务是一个涉及复杂业务流程和大量资金交易的行业。

为了确保企业在这一业务领域的合规性和风险管理，内部控制的建立是至关重要的。

一个完善的内部控制矩阵可以帮助公司识别和评估风险，并设置相应控制措施，保障业务的顺利开展和可持续发展。

本文将介绍一种针对进口原油代理业务的内部控制矩阵，旨在帮助企业建立有效的内部控制体系。

控制目标在制定内部控制矩阵之前，我们需要明确控制目标。

进口原油代理业务的内部控制目标应包括但不限于以下几个方面：1.合规性：确保业务活动遵守相关法律法规、行业准则，并遵守内部规章制度。

2.风险管理：识别、评估并有效控制与业务活动相关的各类风险。

3.资产保护：确保企业的资产得到妥善保护，防止资产的损失、盗窃和滥用。

4.业务连续性：确保业务的可持续开展，防止由于内部或外部因素造成的业务中断或停顿。

内部控制矩阵基于上述控制目标，我们可以设计一个内部控制矩阵，以明确各类控制活动和责任单位。

以下是一个针对进口原油代理业务的内部控制矩阵的示例：控制活动责任单位详细说明合规性审查法律事务部门定期对业务活动进行法律风险评估和合规性审查供应商筛选和评估采购部门建立供应商评估体系，对供应商进行筛选和评估，确保其符合公司要求合同管理合同管理部门建立合同管理流程，确保合同的合法性和履行情况风险评估和控制风险管理部门对进口原油代理业务相关风险进行评估，并制定相应的控制措施资金管理财务部门管理进口原油代理业务的收支、结算和资金流动业务数据管理数据管理部门建立规范的数据管理流程，确保业务数据的准确性和可靠性内部审计内部审计部门定期对进口原油代理业务进行内部审计，发现问题并提出改进意见信息安全管理信息安全部建立信息安全管理制度，确保业务数据门和信息的安全员工培训和认知人力资源部门提供相关培训和教育，确保员工了解和遵守内部控制制度业务恢复计划和应急响应业务恢复与应急部门制定业务恢复计划和应急响应措施，应对突发事件和灾害结论通过建立上述内部控制矩阵，企业可以明确各类控制活动和责任单位，确保进口原油代理业务的合规性、风险管理、资产保护和业务连续性。

石油保值业务控制矩阵制度格式对委托股份公司以外的外贸代理公司代理进口的原油保值，分（公司比照上述规定办理。

1.1经营风险：保值实施方案制定不合理，导致实货保值效果不能达到预期。

1.4联合石化根据分（子）公司提岀的口头保值委托，制定具体实案。

交易完成后，交易结果须由分（子）公司相关业务部门负责面确认。

2.资格审查1.2经营风险：交易员未经授权进行交易，发生损失。

2.1联合石化经理对有关业务部门及其境外子公司的交易员授权将被授权交易员向经纪公司和交易对手备案。

有关业务部门应提岀经纪公司及交易对手。

1.22.1经营风险：委托未经批准的经纪公司或交易对手进行交易，发生损失。

财务风险：交易不真实，影响财务报告。

2.2联合石化风险控制部门对业务部门提岀的经纪公司及交易对单进行资信评估，确定交易限制条件，经财务部门会签后，报经子批准。

原油套期保值交易对手须报股份公司原油领导小组批1.22.13.13.2经营风险：合同未经批准，导致损失。

财务风险：交易不真实，影响财务报告。

合规风险：期货交易场所和交易品种未经国家主管部门批准，合同不符合法律、法规。

2.3联合石化风险控制部门审核期货交易场所和交易品种是否经家主管部门批准；会冋业务部门或境外子公司审核纸货交易主合款，报经理班子批准。

联合石化须将批准后的期货经纪公司、交易场所和交易品种关期货监管部门备案。

3.授权交易员交易1.1经营风险、财务风险：未按保值方案和交易指令进行交易，或未分散风险，造成损失，影响财务报告。

3.1联合石化相关部门业务人员根据套期保值具体方案，向经授权易员下达口头交易指令。

交易员收到指令后，立即重复指令并得认，同时做好电话录音等，根据风险分散原则与经批准的期货经司或纸货交易对手洽谈合同。

1.1经营风险：未及时反馈成交结果，导致管理信息失真。

3.2联合石化保值交易员执行完操作指令后，于当日将成交结果面或口头方式通知联合石化相关部门业务人员。

1.1经营风险：未按规定编制和反馈交易明细表，导致管理信息失真。

“1.2 入口原油代理业务流程”订正比较表原流程现订正为备注三、业务流程步骤与控制点三、业务流程步骤与控制点2、对交易敌手的资信评估 2、对交易敌手的资信评估2.1 结合石化风险控制部对交易结合石化风险控制部门对交易敌手订正敌手的资信进行评估，经财务部的资信进行评估，经财务部门会签，门会签，分管副经理审查后报经分管副经理审查，报经理同意，确立理同意，确立交易敌手名单和交交易敌手名单和交易限制条件。

供货易限制条件。

商、船东交易敌手名单还需报股份公司原油领导小组审批。

3. 签署原油采买合同 3. 签署原油采买合同3.1 经总经理或分管副经理同意 3.1 经总经理或分管副经理同意后，订正后，结合石化计划部门依据生产结合石化计划部门依据生产经营管经营管理手下达的股份企业年理手下达的股份企业年度原油入口度原油入口计划或调整计划，与计划或调整计划、以及企业第三方贸经同意内的原油供给商洽商原易计划和原油采买战略，组织与原油油长久供货合同。

供给商洽商原油长久供货合同。

3.2 依据分（子）企业现货采买 3.2 依据分（子）企业现货采买拜托，订正拜托，结合石化原油贸易部门会结合石化原油贸易部门会同境外子同境外子企业剖析目标油种市企业，依照生产经营管理手下达的进场，约定入市机遇与询价范围，口原油月度采买计划剖析目标油种按规定权限审批后，向结合石化市场，约定入市机遇与询价范围，按境外子企业经受权贸易人员下规定权限审批后，向结合石化境外子达采买指令。

企业经受权贸易人员下达采买指令。

3.3 外贸代理企业境外分（子） 3.3 结合石化境外子企业原油贸易人订正企业原油贸易人员依照外贸代员依照采买指令，依照入口原油采买理企业原油贸易部门的指令询效益最大化的原则，与经过同意的原价后，依照入口原油采买效益最油供给商完成交易意愿，并立刻将交大化的原则，与经过同意的原油易意愿口头反应给结合石化原油贸供给商完成交易意愿，并立刻将易部门审查。

1.1原油采购业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 按照生产经营计划的要求采购原油，保证原油资源的稳定供应；降低原油采购成本；及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险。

2 财务目标2.1 真实、准确、完整地核算原油价值及相关债务债权。

3 合规目标3.1 进口原油采购符合国家自动登记的要求。

3.2 原油采购符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 采购的原油在质量、数量、到货时间上与生产经营的要求不一致，影响生产正常运行；采购过多，库存上升，造成资金占用增加，油价下降时产生跌价损失。

1.2 国际油价波动，采购部门应对不及时，进口原油采购价格高于同期市场价格。

1.3 由于月度原油资源采购计划比月度生产经营计划提前45天下发，在此期间，因市场变化调整原油加工量后，可能造成原油资源采购过多、不足或品种不符合生产要求。

1.4 对采购合同条款审查不严，带来潜在风险。

1.5 未及时组织资金，违反合同（协议）的付款条款，造成原油不能按时进厂，影响生产。

1.6 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 错记、漏记原油入库或在途，出现错账，核算不规范，造成成本、效益、财务状况不能如实反映。

2.2 采购手续不完备，审核不严，错记、多记原油入库、应付、预付账款等，造成财务数据不真实。

2.3 原油采购会计核算不规范，影响财务报告的真实性。

3 合规风险3.1 原油采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

3.2 原油采购不符合国家有关规定，进口原油采购不符合国家自动登记的要求，受到处罚，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 衔接落实原油资源1.1 生产经营管理部与中国石油、中国海洋石油和外贸代理公司的业务部门衔接落实可提供的国内陆上原油、海洋原油、进口原油资源的品种、数量、质量和运输方式、交货日期（船期），由生产经营管理部主任按照总裁的授权与中国石油、中国海洋石油、外贸代理公司的业务部门签订原油资源供应协议。

1.1原油采购业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 按照生产经营计划的要求采购原油，保证原油资源的稳定供应；降低原油采购成本；及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险。

2 财务目标2.1 真实、准确、完整地核算原油价值及相关债务债权。

3 合规目标3.1 进口原油采购符合国家自动登记的要求。

3.2 原油采购符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 采购的原油在质量、数量、到货时间上与生产经营的要求不一致，影响生产正常运行；采购过多，库存上升，造成资金占用增加，油价下降时产生跌价损失。

1.2 国际油价波动，采购部门应对不及时，进口原油采购价格高于同期市场价格。

1.3 由于月度原油资源采购计划比月度生产经营计划提前45天下发，在此期间，因市场变化调整原油加工量后，可能造成原油资源采购过多、不足或品种不符合生产要求。

1.4 对采购合同条款审查不严，带来潜在风险。

1.5 未及时组织资金，违反合同（协议）的付款条款，造成原油不能按时进厂，影响生产。

1.6 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 错记、漏记原油入库或在途，出现错账，核算不规范，造成成本、效益、财务状况不能如实反映。

2.2 采购手续不完备，审核不严，错记、多记原油入库、应付、预付账款等，造成财务数据不真实。

2.3 原油采购会计核算不规范，影响财务报告的真实性。

3 合规风险3.1 原油采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

3.2 原油采购不符合国家有关规定，进口原油采购不符合国家自动登记的要求，受到处罚，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 衔接落实原油资源1.1 生产经营管理部与中国石油、中国海洋石油和外贸代理公司的业务部门衔接落实可提供的国内陆上原油、海洋原油、进口原油资源的品种、数量、质量和运输方式、交货日期（船期），由生产经营管理部主任按照总裁的授权与中国石油、中国海洋石油、外贸代理公司的业务部门签订原油资源供应协议。

1.1原油采购业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 按照生产经营计划的要求采购原油，保证原油资源的稳定供应；降低原油采购成本；及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险。

2 财务目标2.1 真实、准确、完整地核算原油价值及相关债务债权。

3 合规目标3.1 进口原油采购符合国家自动登记的要求。

3.2 原油采购符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 采购的原油在质量、数量、到货时间上与生产经营的要求不一致，影响生产正常运行；采购过多，库存上升，造成资金占用增加，油价下降时产生跌价损失。

1.2 国际油价波动，采购部门应对不及时，进口原油采购价格高于同期市场价格。

1.3 由于月度原油资源采购计划比月度生产经营计划提前45天下发，在此期间，因市场变化调整原油加工量后，可能造成原油资源采购过多、不足或品种不符合生产要求。

1.4 对采购合同条款审查不严，带来潜在风险。

1.5 未及时组织资金，违反合同（协议）的付款条款，造成原油不能按时进厂，影响生产。

1.6 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 错记、漏记原油入库或在途，出现错账，核算不规范，造成成本、效益、财务状况不能如实反映。

2.2 采购手续不完备，审核不严，错记、多记原油入库、应付、预付账款等，造成财务数据不真实。

2.3 原油采购会计核算不规范，影响财务报告的真实性。

3 合规风险3.1 原油采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

3.2 原油采购不符合国家有关规定，进口原油采购不符合国家自动登记的要求，受到处罚，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 衔接落实原油资源1.1 生产经营管理部与中国石油、中国海洋石油和外贸代理公司的业务部门衔接落实可提供的国内陆上原油、海洋原油、进口原油资源的品种、数量、质量和运输方式、交货日期（船期），由生产经营管理部主任按照总裁的授权与中国石油、中国海洋石油、外贸代理公司的业务部门签订原油资源供应协议。

1.1原油采购业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 按照生产经营计划的要求采购原油，保证原油资源的稳定供应；降低原油采购成本；及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险。

2 财务目标2.1 真实、准确、完整地核算原油价值及相关债务债权。

3 合规目标3.1 进口原油采购符合国家自动登记的要求。

3.2 原油采购符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 采购的原油在质量、数量、到货时间上与生产经营的要求不一致，影响生产正常运行；采购过多，库存上升，造成资金占用增加，油价下降时产生跌价损失。

1.2 国际油价波动，采购部门应对不及时，进口原油采购价格高于同期市场价格。

1.3 由于月度原油资源采购计划比月度生产经营计划提前45天下发，在此期间，因市场变化调整原油加工量后，可能造成原油资源采购过多、不足或品种不符合生产要求。

1.4 对采购合同条款审查不严，带来潜在风险。

1.5 未及时组织资金，违反合同（协议）的付款条款，造成原油不能按时进厂，影响生产。

1.6 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 错记、漏记原油入库或在途，出现错账，核算不规范，造成成本、效益、财务状况不能如实反映。

2.2 采购手续不完备，审核不严，错记、多记原油入库、应付、预付账款等，造成财务数据不真实。

2.3 原油采购会计核算不规范，影响财务报告的真实性。

3 合规风险3.1 原油采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

3.2 原油采购不符合国家有关规定，进口原油采购不符合国家自动登记的要求，受到处罚，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 衔接落实原油资源1.1 生产经营管理部与中国石油、中国海洋石油和外贸代理公司的业务部门衔接落实可提供的国内陆上原油、海洋原油、进口原油资源的品种、数量、质量和运输方式、交货日期（船期），由生产经营管理部主任按照总裁的授权与中国石油、中国海洋石油、外贸代理公司的业务部门签订原油资源供应协议。