内部审计信息化评价指标体系及方法研究.doc

国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2020.09.28•【文号】国资发监督规〔2020〕60号•【施行日期】2020.09.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的通知国资发监督规〔2020〕60号各中央企业：《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》已经国资委第325次党委会议、第40次委务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

国资委2020年9月28日关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见为有效推动中央企业构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，贯彻落实党中央、国务院关于深化国有企业和国有资本审计监督的工作部署，根据《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国审计法》，按照《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）等有关要求，制定本意见。

一、总体要求深入贯彻落实党中央、国务院关于加快建立健全国有企业、国有资本审计监督体系和制度的工作部署，围绕形成以管资本为主的国有资产监管体制，推动中央企业建立符合中国特色现代企业制度要求的内部审计领导和管理体制机制，做到应审尽审、凡审必严，促进中央企业落实党和国家方针政策以及国有资产监管各项政策制度。

深化企业改革，服务企业发展战略，提升公司治理水平和风险防范能力，助力中央企业加快实现转型升级、高质量发展和做强做优做大。

二、强化统一管控能力，进一步完善内部审计领导和管理体制机制（一）建立健全内部审计领导体制。

建立健全党委（党组）、董事会（或主要负责人）直接领导下的内部审计领导体制。

企业内部审计信息系统的设计[摘要] 随着信息技术(Information Technology ,IT)的飞速发展,企业内部信息化程度不断提高,迫使内部审计机构采用先进的工具和方法,实现内部审计的规范化、流程化、智能化,从而提高审计工作的质量和效率,降低审计风险。

本文在企业内部审计需求分析的基础上,对企业内部审计信息系统进行了系统流程、系统功能、数据库等设计。

[关键词] 信息系统; 内部审计;系统设计;数据库一、系统总体设计思想内部审计信息系统是运用现代办公自动化技术、网络技术、计算机技术、通信技术等,把内部审计的计划管理、审计文书管理等工作,与审计项目管理、数据采集、审计分析、审计监控等进行有机的结合,为内部审计工作全过程服务的一套审计管理平台。

内部审计信息系统建设必须考虑内部审计工作的现状,根据内部审计管理和审计作业的实际需要,还必须确保内部审计的各项职能得到有效执行,在不改变审计目标的前提下,开发一个系统平台和两个功能子系统,即系统基础运行平台和审计信息管理子系统、审计作业子系统,并建立系统安全控制体系。

构建内部审计信息系统,目的是利用信息化手段实现审计程序的流程化、审计文档的规范化、审计分析的智能化,从而提高审计工作的质量和效率,有效降低审计风险。

二、系统流程设计企业内部审计信息系统是集“审计管理、审计作业”于一身的系统工程建设,是采用先进计算机技术及内部审计管理理念,为适应审计工作要求,对当前审计管理职责进行的流程化再造。

1.系统总体业务流程企业内部审计的流程是指企业内部审计部门对每一审计项目进行审查时,从开始准备到结束的整个工作过程所涉及的工作步骤。

从审计计划的确定到审计项目的归档,经历审计计划的审批、审计人员的分配、审计项目的建立、审计文书的下发、审计数据的获取与转换、审计证据的获取、审计底稿的形成、审计报告的生成等过程,其业务流程如图1所示。

2.审计作业流程内部审计信息系统可以为审计人员提供规范的审计作业流程,包括从审计准备到审计终结的全过程。

内部审计数字化信息化转型的动因、策略及建议摘要：数字技术在企业生产管理中的广泛使用，使得传统内部审计的局限性日益凸显；但转型后的内部审计将在企业管理的很多方面发挥更大作用，这让内部审计的数字化、信息化转型成为必然，但受限于当下企业内部审计的种种现状，内部审计数字化、信息化转型之路充满诸多困难和挑战。

本文针对企业内部审计转型中存在的问题，提出了内部审计转型的对策和建议。

关键词：数字化、内部审计转型、数字化转型数字技术作为世界科技革命和产业变革的先导力量，正在深刻改变着我们的生产、生活和社会治理方式，也深刻影响着内部审计未来存在的合理性、作用的有效性。

企业内部审计作为企业治理的关键工具，面临着数字化变革带来的海量交易、线上交易、实时交易等前所未有的挑战，传统的内部审计架构、内部审计手段已无法满足业务与管理需要，更多、更先进的数字化技术手段在风险管理、业务经营及内部控制中运用，使得内部审计的数字化、信息化转型迫在眉睫。

一、传统内部审计面临的问题和挑战（一）审计有效资源分散，产出效率较低企业业务快速增长，项目种类和数量剧增及地域分布更广泛，有限的内部审计资源会变得较为分散，审计发现和成果难以进行统计分析、再利用及共享，传统内部审计业务无法有效应对企业业务的快速发展。

（二）数据整合技术落后，审计质量与效率失衡随着信息化和数字化升级，审计业务不仅面临繁杂的财务数据，也包含大量复杂的业务数据。

传统内审进行数据收集、汇总和分析、输出的效率较低，且难以从多维度对企业数据进行深入挖掘分析及可视化呈现，仅能表象化分析数据，审计效率及质量大大降低。

（三）风险预警能力不足，预警效果差传统内部审计仍然以事后审计为主，主要在企业生产经营业务发生一段时期后组织开展，不能及时跟进业务进程，无法即时进行风险评估，且缺乏量化的客观判断，起不到预警效果。

（四）审计覆盖面不足，难以形成全面意见传统审计受人力、成分费用预算限制等限制，仅能通过对样本数据进行分析推断被审计主体的整体情况，而抽样式和局部式检查的审计抽样方法，容易出现遗漏风险事件，未能从全面的角度为企业提供审计评价结论。

5焦点·前沿大数据时代企业内部审计信息化建设探究文/段禹阳 王佳鑫 丁玉梦大数据时代企业内部审计信息化建设对于优化企业经营管理至关重要。

本文立足于内部审计信息化的概念及基本特征，对大数据时代企业内部审计信息化建设中存在的问题予以深入剖析，提出了针对性的解决措施，力求从审计信息化建设方面探求优化企业内部经营管理的有效路径，促使企业发展更好地适应大数据时代背景。

在大数据时代背景下，多样的数据平台和先进的信息技术为企业内部审计活动的开展以及企业内部审计信息化建设提供了更有力的支撑，同时也使得企业内部审计信息化建设面临更多挑战。

企业内部审计人员素质的欠缺以及审计制度体系的不完善，使得其在数据采集、整合、分析等环节存在一定问题，生成的审计结果不足以对企业内部的部门管理和整体运营提供有力的数据支持，也就难以在明确改革方向的基础之上优化企业内部管理。

因此，需要有关部门及人员在明确内部审计信息化概念及特点的前提下，深入剖析企业内部审计信息化建设体系中存在的问题，并且采取针对性的举措予以解决，在建立健全大数据时代企业内部审计信息化建设体系的基础上推动其有效落地。

内部审计信息化概述一、内部审计信息化概念所谓内部审计信息化，是指在大数据时代背景下，立足于信息化的基础，借助先进的互联网信息技术来开展企业内部审计业务。

企业内部审计部门及工作人员借助信息技术和平台对企业的经营管理数据进行整理分析，从而为企业经营管理的监督和评价提供科学的依据，并且生成专业的报告结果，以便对企业经营管理风险进行预测和防控，为企业发展提供更加明确的指导方向。

内部审计信息化主要分为信息系统审计及计算机辅助审计，二者的有机结合可保证企业内部审计信息化工作的真实高效开展。

二、内部审计信息化特点首先，企业内部审计信息化在统一的信息化系统里进行。

企业在开展生产经营活动的过程中会生成大量的数据，而后借助多样化的信息手段对数量庞大的数据进行集成处理、统一储存、分类标记，在开展企业内部审计活动时有针对性地对所需数据进行调度。

第一章引言1.1 研究背景和研究意义1.1.1 研究背景二十一世纪，技术革命推动了社会文明进步，信息化、智能化逐渐成为时代的主旋律。

随着社会经济不断发展，企业的经营活动日益复杂，对于企业管理的要求也来越高，内部审计的环境发生了巨大的变化，审计效率也需要进一步提升，而规划内审的信息化建设，有利于解决实际审计工作中遇到的此类问题。

一方面，内部审计信息化建设在应对不断变化的数据环境、适应新的内部审计工作需求方面起到了不可替代的作用；另一方面，逐渐进步的信息处理技术也为内部审计信息化变革提供了技术基础和支撑，使得发展变革新的审计模式成为了可能。

然而，我国的内部审计信息化起步时间较晚，缺少可供指导的理论体系和实践经验，某些企业内部审计内容仍然存在局限，信息化分析较欠缺，审计信息化难以在内部审计工作中实现全覆盖。

面对此现状，审计人员需要不断地突破难关。

在传统内部审计向信息化内部审计的关键过渡时期，企业应把控好内部审计工作的新方向，迎接新的挑战。

1.1.2 研究意义理论意义上，通过加强企业内部审计信息化建设，从内部审计实务出发，立足于服务管理的需要，不断解决内部审计过渡时期中遇到的问题，有利于提出更加完善的理论体系，逐渐明确内部审计信息化的发展方向。

在实践中，随着单位规模和经营范围持续变大，内部审计信息比以前更冗杂，若只是延续传统审计模式，将难以完成审计工作的目标。

只有按照实际情况，顺应信息化发展趋势，搭建新的大数据平台，开拓新的理论指导去迎接信息化时代给内部审计工作带来的新的挑战，不论对企业，还是整个经济环境的发展来说都将是极大的进步。

另外，内部审计在职能和审计方法上，与外部审计存在很多相似的地方，内部审计信息化建设方面欠缺成功经验，所以应借鉴外部审计信息化建设的背景和实践经验；同时，了解国外内部审计信息化的应用经验，借鉴其思路和方法也是很有必要的。

1.2 文献综述1.2.1 国外文献综述Reginald Davenport(2003)认为，内部审计工作不应当只进行财务方面的审查，更要从集团利益出发，进一步服务于集团发展。

大数据环境下内部审计信息化研究1. 引言1.1 研究背景随着大数据技术的发展，企业内部的数据量呈指数级增长，内部审计面临的数据量也越来越大，审计人员需要更有效地利用数据来发现问题和提出改进意见。

大数据环境下的内部审计信息化研究具有重要的理论和实践意义。

通过深入研究大数据技术在内部审计中的应用，可以帮助企业规范内部审计流程，提高审计效率和准确性，降低审计风险，为企业的可持续发展提供有力支持。

【2000字】1.2 研究目的研究目的主要在于深入探讨大数据环境下内部审计信息化的现状和存在的问题，分析大数据技术在内部审计中的应用情况，并针对当前存在的挑战提出有效的解决对策。

通过对内部审计信息化的研究，旨在提高内部审计的效率和准确性，有效应对日益复杂的经济环境和商业活动中的各种风险，为企业决策提供可靠的数据支持。

同时通过研究内部审计信息化问题的解决对策，帮助企业更好地利用大数据技术，提升内部控制水平，降低经营风险，保障企业的经济安全和稳定发展。

在目前大数据时代的背景下，研究内部审计信息化的目的在于指导企业更好地利用信息技术，实现内部审计与大数据技术的有机结合，推动企业内部治理水平不断提升，为企业未来发展提供更有力的支持和保障。

1.3 研究意义内部审计信息化是当前大数据时代的必然趋势，具有重要的研究意义。

内部审计信息化能够提高内部审计工作的效率和准确性，避免人为因素带来的错误和遗漏，提高审计结果的可靠性和科学性。

内部审计信息化可以实现对海量数据的快速分析和挖掘，为企业的风险管理和决策提供科学依据和支持。

内部审计信息化能够促进企业内部管理流程的规范化和标准化，提高企业的内控水平和管理效果。

内部审计信息化也有助于为企业提供与市场接轨的内部监督和管理机制，增强企业的竞争力和可持续发展能力。

研究大数据环境下内部审计信息化的意义在于推动企业内部审计工作向更加科学、高效、规范和智能的方向发展，为企业的可持续发展和稳健经营提供有力保障。