审计学原理与实务韩晓梅主编答案(选择、判断)

审计学第4版（2009）课后习题参考答案第一章一、判断题1.×2.√3. √4.√5.×6. √7.×8. ×9.√ 10.×二、单选题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.C8.A9.A 10.B三、多选题1.BCD2.ABC3.ABC4.CD5.ABD6.ABC7.AC8.ABC9.ABCD 10.AC四、案例分析题1.（1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。

始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。

可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。

在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。

可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。

（2）股份公司发展对民间审计的客观需要。

通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究，可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中，民间审计产生的历史必然性。

英国“南海公司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。

由于受种种原因和条件的限制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。

但是股东和债权人要得到公司真实，准确、客观的会计信息决非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明，以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。

这样一方面可控制经营者为所欲为，损害投资者利益；另一方面可以使股东及债权人正确决策。

第一章一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)1. X2.√3. X4.√5. X6.√7. X8.√二.单选题1.D2.C3.D4.A5.B6.C7.C三.多选题1.ACD2.ACD3.BCD4.ABC第二章注册会计师职业规范体系一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)1.√2.√3.√4.√5. √6.√7. √8.√9. √ 10.√二、单项选择题1.A2.C3.A4.A5.A三.多选题1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABD5.ABD四.综合题1.(1)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形.(2)李祥无须回避,不影响独立性.(3)李祥应回避,属于关联关系威胁独立性的情形.(4)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形.(5)李祥应该回避,属于关联关系威胁独立性的情形.2.（1）会损害独立性。

因为ABC会计师事务所的部分审计收费与X银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务；（2）不会损害独立性。

因为ABC会计师事务所按照正常程序和条件，以抵押贷款方式获得借款，与X银行之间不存在非正常的直接经济利益或间接重大经济利益；（3）会损害独立性。

A注册会计师目前担任X银行的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平；（4）会损害独立性。

审计小组负责人B注册会计师在ABC会计师事务所审计的财务报表前两年内担任X银行审计部经理；（5）会损害独立性。

审计小组成员C注册会计师协助X银行编制财务报表，产生自我评价、关联关系威胁非常重大，只有将注册会计师调离审计小组；（6）不会损害独立性。

审计小组成员D注册会计师的妻子不是X银行的高级管理人员，对年报审计对象没有直接重大影响。

第三章审计目标与审计程序一、单选题1.B2.D【解析】机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。

3.C【解析】审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

4.C5.A6.D7.B8.C二、多选题答案 1.BC。

适用专业：一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

请将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。

本类题共20分，每小题2 分。

多选、少选、不选均不得分。

）1、下列审计证据的可靠性最强的是( )。

A 客户的销售发票副本B 被审计单位计算出来的每股收益C 银行寄给客户的银行对账单D 注册会计师直接收回的客户债务人的应收账款询证函的回函2、（）是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细。

A具体审计计划 B审计业务约定书C审计准则 D审计工作底稿3、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（）。

A控制测试 B实质性程序 C细节测试 D分析性程序4、（）是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系，审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

A 审计计划B 审计业务约定书C 总体审计策略D 具体审计计划5、注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（）。

A符合专业标准的要求 B确定应收账款能否收回C确定应收账款的真实性、正确性 D判断被审计单位入账的坏账损失是否适当6、下列业务非注册会计师不得承办的有（）。

A经济管理咨询 B设计财务会计制度C审阅业务 D财务报表审计7、一般情况下，审计人员实地观察固定资产的重点是（）。

A 企业的所有固定资产B 本年度增加的重要固定资产C 以前年度增加的固定资产D 在用的固定资产8、在我国，注册会计师的审计报告的标题统一为（）。

A会计师事务所审计报告 B查账报告C审计报告 D注册会计师审计报告9、下列注册会计师应不认可被审计单位纳入营业外收入核算范围的是（）。

A非流动资产处置利得 B非货币性资产交换利得C债务重组利得 D出售半成品10、注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（）。

A 查明是否漏盘某些主要的存货项目B 查明存货的计价是否正确C 了解盘点指示是否贯彻执行D 获得存货是否实际存在的证据二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

一、单项选择题(如下每题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意旳对旳答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每题1分。

)1.下列有关审计旳表述，错误旳是：A.审计主体是接受授权或委托而实行审计旳专职机构和专业人员B.审计监督区别于其他经济监督旳主线特性是独立性C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身旳业务进行D.审计对象是被审计单位旳财政财务收支及其有关经济活动2.下列有关授权审计旳表述，对旳旳是：A.同级审计机关之间可以进行授权B.授权审计旳双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系C.审计机关可以将其审计范围内旳审计事项授权给内部审计机构办理D.审计机关可以将其审计范围内旳审计事项授权给社会审计组织办理3.下列有关所有审计旳表述，对旳旳是：A.合用于业务复杂、业务量大旳单位B.阿既可运用详查法，也可运用抽查法C.与详细审计旳含义相似D.审查重点突出，针对性强4.下列有关《审计法》所规定法律责任旳表述，对旳旳是：A.法律责任旳范围波及国家审计、内部审计和社会审计B.法律责任旳主体包括被审计单位及其有关旳直接负责人和国家审计人员C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任5.按照《中华人民共和国国家审计准则》旳规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责旳是：A.起草审计实行方案、审计文书和审计信息B.对重要审计事项进行审计C.审核审计工作底稿和审计证据D.配置和管理审计组旳资源6.下列有关审计质量控制旳表述，对旳旳是：A.审计质量控制旳直接目旳是依法对被审计单位进行处理惩罚B.审计质量控制旳主体包括审计组织、审计人员和被审计单位C.审计质量控制旳客体包括被审计单位旳内部控制管理D.审计质量控制制度旳要素包括审计职业道德规范7.下列有关我国国家审计总目旳旳表述，对旳旳是：A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵遵法规旳状况B.合法性是指反应财政财务收支以及有关经济活动旳信息与实际状况相符旳程度C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现旳经济效益、社会效益和环境效益D.真实性是最终目旳，是在合法性和效益性基础上才能到达旳8.在对被审计单位及其有关状况进行调查理解时，一般不适宜采用旳措施是：A.观测有关业务旳处理过程B.对有关凭证中旳数据进行重新计算C.检查有关文献、汇报以及管理手册等D.问询被审计单位有关人员9.下列有关审计人员选择审计原则旳做法，错误旳是：A.考虑审计原则旳合用性，应选择合用审计事项发生地旳规定作为审计原则B.考虑审计原则旳公认性，应选择权威性和公认程度高旳法规作为审计原则C.考虑审计原则旳客观性，应选择主流媒体旳有关消息和报道作为审计原则D.考虑审计原则旳有关性，应选择与审计事项亲密有关旳规定作为审计原则10.下列各项审计证据中，可靠性最弱旳是：A.被审计单位记账凭证所附旳采购发票B.被审计单位与保险企业签订旳保险协议C.被审计单位自行编制旳折旧计算表D.审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成旳记录【答案】一、单项选择题1.C2.B3.B4.B5.D6.D7.C8.B9.C 10.C11.下列有关审计证据质量特性旳表述，对旳旳是：A.审计人员获取旳审计证据越多越好B.对存货旳监盘成果可以证明存货旳存在性和计价旳对旳性C.审计证据与审计目旳或其他证据旳内在联络越强，审计证据旳质量越好D.审计人员从被审计单位获取旳银行对账单比从银行获取旳函证复函更可靠12.在财务报表审计中，不适合运用分析措施旳情形是：A.审计准备阶段识别审计风险B.审计准备阶段发现财务报表项目旳异常波动C.审计实行阶段确认某笔应收账款与否真实存在D.审计终止阶段对财务报表进行总体复核13.下列各项审计程序中，与存货记录旳完整性认定有关旳是：A.从存货账簿记录追查至存货实物B.在存货监盘时观测存货旳状况C.从存货盘点记录追查至存货账簿记录D.根据存货盘点记录确定抽查盘点存货旳范围14.下列内部控制活动中，属于察觉式控制旳是：A.银行印鉴和空白支票分由不一样旳会计人员保管B.每月旳最终一天对仓库中旳存货进行全面盘点C.财务软件自动检查每笔录入系统旳凭证与否借贷方金额相等D.只有通过会计主管复核之后旳会计凭证才能在系统中实现过账15.某企业旳存货项目为4000个，账面金额为500万元，审计人员随机选用了200个项目作为样本，样本账面金额为25万元，审定金额为25. 75万元，运用比率估计法推算存货总体旳金额是：A.505万元B.515万元C.525万元D.535万元16.被审计单位对审计机关作出旳有关财政收支旳审计决定不服时，可以提请裁决旳部门是：A.最高国家审计机关B.该审计机关旳本级人民政府C.该审计机关旳上级人民政府D.该审计机关旳上级审计机关17.下列情形中，注册会计师也许在审计汇报中增长强调事项段旳是：A.被审计单位拒绝向注册会计师提供有关旳会计凭证B.注册会计师知悉存在对被审计单位财务状况已经或持续产生重大影响旳特大劫难C.注册会计师发现被审计单位将其重要会计估计进行了合理变更且合适披露D.注册会计师委托当地会计师事务所监盘被审计单位寄销在外旳商品，并对成果表达满意18.下列有关选择效益审计项目应考虑原因旳表述，对旳旳是：A.公众关注程度越低旳项目，被选作效益审计项目旳机会越大B.缺乏统一明确评价原则旳项目，被选作效益审计项目旳机会越大C.项目旳管理风险越小，被选作效益审计项目旳机会越大D.项目旳资金规模越大，被选作效益审计项目旳机会越大19.下列各项中，属于信息系统应用控制审计旳是：A.对输人数据旳精确性检查B.对程序变更旳规范、授权与跟踪C.对系统数据旳定期备份D.对程序和数据访问旳控制20.下列有关审计项目计划旳表述，错误旳是：A.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完毕状况旳根据B.审计项目计划是审计机关按年度对审计项目和专题审计调查项目预先做出旳统一安排C.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关同意D.审计项目计划应包括本级政府行政首长和有关领导机关规定审计旳项目【答案】11. C 12. C 13. C 14. B 15. B16. B 17. B 18. D 19. A 20. C21.下列审计程序中，可用来审查应收账款可收回性旳是：A.将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行查对B.将应收账款总账余额与财务报表中应收账款项目余额进行查对C.从应收账款明细账中抽取有关记录，追查至有关原始凭证D.获得或编制应收账款账龄分析表并进行分析22.下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平旳是：A.存货盘点旳范围包括寄销在外旳存货B.存货盘点前制定周密旳盘点计划C.由仓库保管人员审批出库单D.由财会部门编制永续盘存记录23.被审计单位生产成本明细账所记录旳成本项目中，应认定为错误旳是：A.生产车间领用旳材料B.生产工人旳工资C.季节性停工损失D.存货盘亏损失24.审计人员发现被审计单位旳存货实物盘点数量超过账簿记录数量，其也许旳原因是：A.部分存货项目未纳入存货盘点范围B.销售旳货品已退回但尚未登记入账C.采购旳货品已退货但尚未登记人账D.盘点日旳在途材料尚未登记人账25.下列各项中，属于薪酬业务内部控制测试程序旳是：A.审查职工住房公积金旳计提与否对旳B.审查人工费用旳计算与否对旳C.审查产量和工时旳记录与审核与否互相独立D.审查职工薪酬在财务报表中旳反应与否完整对旳26.证明实收资本真实性是指：A.确认实收资本与否及时人账B.确认实收资本账户余额与否确实存在，金额与否实际发生C.确认实收资本旳筹集与否符合规定程序D.确认实收资本明细账与否与总账相符27.审计人员在审查股票投资时采用旳下列程序，不属于实质性审查程序旳是：A.审查股票投资旳审批手续与否完备B.审查股票投资旳核算措施与否恰当C.向证券登记结算机构函证持股数量D.审查交易费用旳账务处理与否对旳28.审计人员检查被审计单位外币账户余额与否对旳折合为记账本位币金额，是为了查明：A.外币资金旳所有权B.外币资金计价旳对旳性C.外币资金收付业务记录旳完整性D.外币资金收付业务旳合法性29.在核算货币资金收支截止期时，审计人员发现被审计单位常常会采用下列做法，其中属于高估期末银行存款账面余额旳是：A.将决算日前已收到尚未解缴银行旳银行汇票列入当期银行存款借方B.将决算日当日收到并送存银行旳银行汇票列入当期银行存款借方C.将决算后来签发旳银行支票列入当期银行存款贷方D.将决算日当日签发旳银行支票列入当期银行存款贷方30.审计人员在评价合并财务报表合并范围旳对旳性时，应当把握旳关键原则是母企业对被投资单位与否拥有：A.监督权B.管理权C.控制权D.检查权【答案】21. D 22. C 23. D 24. B 25. C26. B 27. A 28. B 29. A 30. C二、多选题(如下每题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意旳对旳答案，所有选对得满分。

审计第3版（2007）课后习题和作业参考参考答案第1章一、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6. √7. √8.×9.√ 10.×二、单选题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.C8.A9.A 10.B三、多选题1.BCD2.ABC3.ABC4.CD5.ABD6.ABC7.AC8.ABC9.ABCD 10.ABCD第2章一、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.√ 10.√二、单选题1.D2.C3.C4.A5.A 6．B 7．D 8．B 9．A 10.C三、多选题1.ACD2.AD3.BCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.ABC 10.ABC第3章一、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.8.√9.× 10.×二、单选题1.A2.B3.A4.C5.A6.B7.D8.A9.D 10.A三、多选题1.ABCD2.ABCD3.AC4.AB5.AB6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABC 10.ABD第4章一、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.√ 10.×二、单选题1.A2.B3.C4.B5.D6.C7.B8.C9.D 10.B三、多选题1.ABC2.AD3.ABCD4.ABD5.BC6.ACD7.BD8.BC9.AD 10.ABC第5章一、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.× 10.√二、单选题1.B2.C3.D4.A5.C6.A7.C8.B9.A 10.D三、多选题1.ACD2.ABCD3.ABCD4.BCD5.BCD6.BD7.ABCD8.BCD9.ABC 10.BCD第6章一、判断题1.√2.×3.×4. ×5. √6. √7.×8.9.× 10.×二、单选题1.B2.B3.D4.A5.A6.A7.B8.D9.A 10.A三、多选题1.ABCD2.BCD3.ABC4.AD5.ABC6.ABCD7.ABC8.AB9.BCD 10.AB第7章一、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.× 10.√二、单选题1.B2.C3.A4.B5.B6.A7.B8.C9.B 10.C三、多选题1.AC2.CD3.AB4.AB5.AD6.AB7.AD8.AC9.ABCD 10.AB四、案例分析题1.（1）由于XYZ公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。

《审计学原理与实务》试题（B 卷）参考答案及其评分标准 一、单项选择题（2分xl5=30分）二、判断题（2分xl0=20分）三、简答题（第一小题8分，第二小题10分，第三小题16分，共34分）1 .答：当同时存在以下情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：（1）重大错报 风险评估为低水平；（2分）（2）涉及大量余额较小的账户；（2分）（3）预期不存在大量的 错误；（2分）（4）没有理由相信被询证者不认真对待函证。

（2分）2,答：样本比率=30：32.5=0.92；估计的总体实际金额=0.92xl60=147.2 （万元）（5分） 推断总体错报=1体-147.2=12.8 （万元）（5分）3.答：（1） （4分）函证目的不同，证实资产负债表中所列银行存款是否存在，了解企业 欠银行的债务和企业未登记的银行借款以及未披露的或有负债；证实应收账款余额的真实 性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为，可 以比拟有效地证明被询证者的存在和被审计单位记录的可靠性；（2） （4分）函证范围不同, 本年度内存过款的所有银行（包括零余额账户和本期内注销的账户）；大额或账龄较长的项 目；与债务人发生纠纷的工程；重大关联方工程；主要客户工程；交易频繁但期末余额较小 甚至余额为零的工程；可能产生重大错报或舞弊的费正常工程；（3） （4分）函证方式不同, 积极式询证函；积极式询证函或消极式函证，或两者相结合；（4） （4分）函证内容不同， 银行询证函不仅询证X 公司在银行的存款，还耍函证借款，函证费可直接从被审计单位存 款账户中收取；公司询证函不仅询证X 公司应收账款，还好询证X 公司预收账款，且在询 证函中要说明函证仅为复核账目之用，并非催款结算。

四、综合题（共16分）感谢您的支持与使用 如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用。

审计学原理与实务1. 一、单选题1.审计最基本的职能包括（） [单选题] *A.经济司法B. 经济监察C.经济评价D.经济监督(正确答案)2. 2.注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）。

[单选题] *A.发生B.存在C.完整性(正确答案)D.计价和分摊3. 3.下列各项有关审计计划的说法中，正确的是（）。

[单选题] *A、审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次(正确答案)B、总体审计策略和具体审计计划相互联系，同时进行制定C、注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略D、注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序4. 4.B注册会计师于2013年3月16日完成了乙公司2012年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。

下列事项中，注册会计师不可以直接变动的是（）。

[单选题] *A.在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿B.在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中C.将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中(正确答案)D.在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引5. 5.根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。

[单选题] *A．在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B．在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多C．注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险(正确答案)D．注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见6. 6.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。

审计师考试《审计理论与实务》选择题和答案审计师考试《审计理论与实务》选择题和答案「篇一」20xx审计师考试《审计理论与实务》选择题和答案1.审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于(D)。

A.内部证据B.基本证据C.书面证据D.环境证据2.下列各项，不属于书面证据的是(B)。

A.销售发票B.成本核算制度C.会计报表D.管理当局声明书3.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是(D)。

A.审计证据的真实性B.审计证据的相关性C.审计证据的重要性D.取得审计证据的成本与效益4.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与(A)相关。

A.审计目标B.审计范围C.被审计单位的会计报表D.客观事实5.管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的(D)。

A.存在或发生B.权利和义务C.表达和披露D.估价和分摊6.判断管理当局是否把那些不存在的项目或不曾发生的交易结果纳入会计报表的认定是(D)。

A.表达与披露B.估价或分摊C.完整性D.存在或发生7.审计人员据以发表审计意见，作出审计决定的根据是(D)。

A.审计目标B.审计结论C.审计报告D.审计证据8.审计报告的合法性是指审计报告的'编制和出具必须符合独立审计准则和【D】的规定。

A.《中国注册会计师职业道德基本准则》B.《中国注册会计师审计质量准则》C.《中国注册会计师后续教育准则》D.《中华人民共和国注册会计师法》9.“权利与义务”认定只与【A】的组成要素有关。

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表10.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与【B】有关。

A.会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为审计师考试《审计理论与实务》选择题和答案「篇二」1、效益审计和传统财务审计在审计目标上的存在差异，前者侧重的审计目标是：A:真实性B:有效性C:逻辑性D:合法性答案:B2、在电子数据审计中，对采集到的被审计单位的原数据进行一系列的操作，使之适合审计分析的过程是：A:数据采集B:数据清理C:数据转换D:数据验证答案:C3、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：A:固有风险B:控制风险C:抽样风险D:审计风险答案:D4、审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。

答案仅供参考哦~~如有错误，请找百度！单选题1—10 ADACB BCACD 11—18 ADDAA DBD 28—35 CCBDA BCA多选题（16 与23题BC正确，但AD选项不明）3—10 ABC ACD AB ABC AD ABD ACD BDC 15 ABCD 21 ACD 24 AD判断题正确：4、6、错误：2、3、5、7、9、10、17、18、19、21、22问答题（一）答案无（五）答：注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：（1）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（3）就重大事项得出的结论。

由于审计工作底稿不仅是形成审计结论的依据，而且是评价注册会计师业绩、控制和监督审计质量的基础，因此，对于审计工作底稿的编制不能认为只是工作底稿，就可以马马虎虎、草率从事，而必须认真对待，在内容上做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。

（七）答：（1）购货发票比收料单可靠，这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。

（2）销货发票副本比产品出库单可靠。

这是因为销货发票是在外部流转，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。

（3）领料单比材料成本计算表可靠。

这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。

（理由回答正确才能得分）（4）工资发放单比工资计算单可靠。

这是因为工资发放单需经会计部门外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。

（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。

这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。

（6）银行询证函回函比银行对账单可靠。

这是因为银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造，涂改的可能性。

审计原理与实务答案
审计原理与实务答案：
1. 审计原理是审计工作的基础，其核心目标是确保审计报告的真实性、公正性和可靠性。

审计原理包括：
a. 客观性原则：审计师必须在审计工作中客观、公正地行事，不能受到任何利益冲突或压力的影响。

b. 一致性原则：审计师在不同时间和环境下进行的工作应保
持一致性，以确保审计结论的可比较性和一致性。

c. 重要性原则：审计师应根据财务信息的重要性和风险程度
来确定审计程序的安排和范围。

d. 合理性原则：审计师应根据相关证据评估财务报表是否合理、真实和准确，并给出合理的意见和建议。

2. 审计实务是指审计师在具体的审计过程中所需的技能和方法。

审计实务包括：
a. 审计程序：根据风险评估，审计师制定相应的审计程序，
包括内部控制评估、账务记录检查、账面与实物核对等。

b. 证据收集：审计师需收集充分、可靠的审计证据，以评估
财务报表的真实性和准确性。

常用的证据包括会计凭证、银行对账单、合同协议等。

c. 风险评估：审计师应识别和评估企业面临的各种风险，并
根据风险程度制定相应的审计策略和程序。

d. 参与管理：审计师需积极参与企业管理过程，监督内部控
制的有效性，提出相关建议和改进措施。

以上是关于审计原理与实务的基本答案。

审计原理和实务的具体内容和要求可能会因国家、地区和行业的不同而有所不同。

项目三获取审计证据习题任务一审计证据的概念和种类一、单选题1.【答案】B2. 【答案】D3. 【答案】D4． C5．D6．C7．D8.C9、答案 D10、答案：C11、答案A12 D13.B14.C15.A【答案解析】：审计人员编制的应收账款账龄分析表属于亲历证据16.D鉴定审计证据的相关性要求审计人员利用与审计目标性关联的审计证据来支持自己的审计结论17.D审计人员直接收到的函证回函不经被审计单位人员手，防止被挖改涂抹，证明力最强18.B四者相比较而言审计人员亲自编制的相关资料证明力最强。

19、A20、D二、多项选择题1．【答案】 CD2. 【答案】CD3. 【答案】BCD4.ABCD5． ABD6．AC7．AB8. 答案ADE9. 【正确答案】：AD【答案解析】：选项BC属于来源于被审计单位外部的证据。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】10. ABCD【答案解析】：选项e的错误在于单纯依靠实物证据不可证明资产的所有权归属、资产的质量和分类，若想证明还需要其他的审计证据。

11. BE【答案解析】：鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进行鉴定而产生的证据。

因此Be两项符合这个定义。

选项A是书面证据；选项C属于视听和电子证据；选项D属于环境证据。

12. CE【答案解析】：审计证据一共有两个作用，分别是本题的Ce两项。

13. AE【答案解析】：亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲手取得的证据。

选项BCD三项都不符合这个定义要求。

三、简答题1．注册会计师在对光华公司进行审计时发现贵公司内部控制存在严重缺陷，在下列获取的审计证据中哪些为注册会计师可以依赖？为什么？(1)销货发票副本；（2）现金盘点单、存货盘点单；(3)购货发票副本；（4）管理当局声明书。

答案（1）销货发票副本，属内部证据，当内部控制存在严重缺陷情况下，内部证据的可靠性差；（2）现金盘点单、存货盘点单，属实物证据，获取是注册会计师亲自参与或监盘取得的，可靠性高；（ 3）购货发票副本，属外部证据，可靠性较高；（4）管理当局声明书，可靠性较低的内部证据，内部控制存在严重缺陷的情况下，可靠性较低。

《审计学》习题一、单项选择题1．注册会计师审计起源于（ D ）。

A 日本股份制企业制度B 英国股份制企业制度C 美国合伙企业制度D 意大利合伙企业制度2．注册会计师职业诞生的标志是（ B ）。

A 1581年威尼斯会计协会的创立B 1721年英国的“南海公司事件”C 1845年英国《公司法》的修订D 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立3．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计形成的时期，这一时期英国注册会计师审计的特点不正确的是（ C ）。

A 注册会计师审计的法律地位得到了法律确认B 审计的目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整C 审计报告使用人突出了债权人D 审计的方法是对会计账目进行详细审计4．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。

下列观点不正确的是（ D ）。

A 注册会计师审计由初期的会计账目审计发展为资产负债表审计，进而发展为财务报表审计B 注册会计师审计的目标由查错防弊发展为判断企业信用状况，进而发展为确定财务报表的可信性C 注册会计师审计报告的使用人，从企业股东为主发展为突出债权人地位，进而扩展为整个社会公众D 注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法5．中国历史上第一部注册会计师法规是（ C ）。

A 《会计师条例》B 《注册会计师条例》C 《会计师暂行章程》D 《会计师注册章程》6．中国第一家会计师事务所是（ A ）。

A 正则会计师事务所B 潘序伦会计师事务所C 立信会计师事务所D 上海会计师事务所7．按（ C ），审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。

A 目的、内容的不同B 与被审计单位的关系的不同C 主体的不同D 范围的不同8．审计目的的确定，主要受（ C ）的制约。

A 审计范围B 审计主体C 审计对象D 审计方法9．注册会计师审计意见中的“合法性”（ D ）。

A 仅指企业会计准则B 仅指财务会计方面的法律法规C 泛指除企业会计准则以外的财务会计方面的法律法规D 泛指除财务会计法规以外的任何法规10．注册会计师的审计意见，应合理保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。

审计学谢晓燕版课后答案1、2.[单选]在完全竞争市场上，单个企业所面对的需求曲线也是其（）[单选题] *A.平均收益曲线和边际成本曲线B.平均收益曲线和边际收益曲线(正确答案)C.平均收益曲线和总收益曲线D.边际收益曲线和总收益曲线2、11、民法借助（）制度为市场主体善意行使权力和履行义务提供保障*A、反垄断B、违约责任(正确答案)C、物权法D、侵权责任(正确答案)3、61、根据《民法典》的规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记，这是物权法（）原则的体现[单选题] *A、一物一权B、物权法定C、物权公示(正确答案)D、预告登记4、1、下列关于物权的说法中正确的有（）*A、物权具有追及效力和优先效力(正确答案)B、－物一权原则是物权的基本原则之(正确答案)C、物权的客体是人D、从设立目的的角度可以将物权分为自物权和他物权5、82.该集团进入国际市场的模式是（）。

*A.许可贸易模式B.投资进入模式(正确答案)C.契约进入模式D.贸易进入模式6、2、在反映企业偿债能力的财务指标中，速动比率维持在（）较为理想。

[单选题]A、1：2B、1：1(正确答案)C、2：1D、4：17、2.小崔上个月加班加点，实现了双倍的绩效，企业决定奖励小崔2万员现金，该奖励属于（）[单选题] *A.补偿薪酬B.激励薪酬(正确答案)C.基本薪酬D.间接薪酬8、57.[单选]不动产物权消灭时进行的登记称为（）。

[单选题] *A.更正登记B.变更登记C.异议登记D.注销登记(正确答案)9、97.根据资本资产定价模型，该公司的股权资本成本率为（）。

*A.8.9%B.12.2%(正确答案)C.14.3%D. 15.3%10、86.从层次的角度，产品的质量、设计及包装属于（）*A.附加产品B.核心产品C.有形产品(正确答案)D.扩展产品11、101.[多选]关于财政收入分配职能的说法，正确的有（）*A.财政收入分配职能是政府调整国民收入再分配结果的职能(正确答案)B.财政收入分配职能是政府运用财政手段进行的(正确答案)C.财政收入分配职能可以通过转移支付对收入进行初次分配改变社会分配不公D.财政收入分配职能旨在实现公平收入分配的目标(正确答案)12、2、下列所有权的取得方式中，因物权首次产生而获得所有权的是（）。